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1、财政学复习资料终结版财政学复习资料终结版 一、名词解释一、名词解释 1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市 场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。其手段包括： （1）立法 和行政手段； （2）组织公共生产和提供公共物品； （3）财政手段。 3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定 价或价格管制。 4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具 有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。 5、公共产品：

2、具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角 度看，公共产品就是政府提供的公共服务。 6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分 配而形成的分配关系。 7、损资乘数：是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同 方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。 8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补 助支出、捐赠支出和债务利息支出。其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。 9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措 施体系。 10

3、、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税 收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 它是政府一种间接性支出， 属于财政补贴性支 出。 11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法 律、 法规和具有法律效力的规章而收取、 提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性 资金。 12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占 GDP 的比重来表示，称为国债负担 率。 13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然 是中央政府的财政收入， 采用当年国债发行额占财政支出的比重， 表示中央支出对债务的依 赖

4、程度，称为国债依存度。 14、政府采购：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市 场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。 15、预算管理制度：是处理中央财政和地方财政各级之间的财政关系的基本制度，系统 管理体制的核心是各级预算主题的独立自主程度以及组织和分权的关系问题。 16、排挤效应：所谓财政赤字的“排挤效应”是指由于赤字增加了政府支出而排挤了民 间支出（投资或消费）的现象。 17、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支 平衡的指导原则及其相应的措施。 二、填空二、填空 1、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府政策失误、寻

5、租行为、政府提供信息 不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位” 。 2、公共物品的两个基本特征是：非排他性和非竞争性。 3、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于 0.30.4 之间被称为合理区间。 4、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。 5、政府主要是通过：无偿征税来提供纯公共物品。 6、混合物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性单同时具有排他性；另一类是由外 部效应引起的。 7、公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，二是管制定价或价格管制。 8、财政法规建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。 9、我国目前主要使用的财政支出统计方法是按支出用途分

6、类的。 10、我国财政专业中常识的“两项补贴”指的是价格补贴和企业亏损补贴。 11、区分够习性支出与转移性支出的标准是财政支出是否分商品和服务相交换。 12、用以表明 GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标 是财政支出增长边际倾向。 13、 资本劳动力最大化标准， 是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资 项目，资本劳动比率越高，说明资本构成越高，劳动升上率越高，经济增长越快。因此， 这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 14、财政融资的特点，在于既体现采取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先 行资本或公共物品。 15、改革开放以后，针对原有社会保

7、险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面 进行了一系列的改革和创建工作。目前形成了养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工 伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。 16、 税收支出项目刺激经济活动和调节社会活动的税收支出而言， 其一般形式大致有税 收豁免、优惠抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏抵扣等。 17、政府收费主要使用费，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 18、1997 年以后，款系统总收入项目包括行政事业性收费、政府性资金收入、乡镇自 筹统筹资金、国有企业和主管部门收入和其他收入。 19、按财政资金的管理方式分类，可以分为预算内准和预算外准两大

8、类。 20、经济发展水平对财政收入规模起决定性作用。 21、税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。 22、在现代社会，国家的征税总部对象主要包括所得、商品和财产三大类，国家的税制 往往也是对应于这三类课程对象的所得税、商业税和财产税为主体。 23、累进税率计算方法的不同，又分为金额累进税率和超额累进税率两种。 24、税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面。 25、 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平， 而替代效应的大小取 决于所得税的边际税率高低。 26、扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是实行减税政策。 27、一般来说，增值税的计算依据是商

9、品和劳务价格中的增值税：所得课税是所有的所 得额为课税对象的税种的总称；资源税的课税是以开采或生产应税产品的收益为内税对象。 28、消费税采取从价定率和从量定额两种征税方法。 29、 国债的生产离不开商品经济和信用经济的发展， 如果社会上没有较为充裕的闲置资 金，国债就成为无源之水。 30、国债的结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配， 以及债务收入来源和发行期限 的有机结合。 31、国债的发生是指国债的售出或被个人和企业认购的过程。 32、国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。 33、预算的执行时财政收支的筹措和使用过程，预算的决算则是国家预算执行的总结。

10、34、国家预算一般是由中央预算和地方预算组成。 35、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。 36、政府采购制度是以公开招标投标为主要方式选择供货商， 从国内外市场为政府部门 或所属团体购买商品或劳务的一种制度。 37、国库集中支付制度，就是对预算资金分配，准使用，银行清算及资金到达商品和劳 务供应者账户的全过程集中进行全面的监督控制制度。 38、根据财政政策在调节国民经济总体方面的不同功能，财政政策可以分为扩张政策、 紧缩政策和中性政策。 39、货币政策是有信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成的一个有机的政策体系。 三：判断三：判断 1、一般来说，纯公共物品只能有政府来提

11、供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和 政府运行机构的不同决定的。（ ） 2、搭便车的问题是公共物品应该由政府产生的原因之一， 是无法解决的。（ ） 3、私人提供也不等于私人生产，私人在市场上提供的产品，也可以有公共部门来生产。 （ ） 4、正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。（ ） 5、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（ ） 6、国债还本付自支出是一项经常性支出。（ ） 7、瓦格纳法则可以是简单表述为： 随着人均收入的提高， 财政支出占 GDP 的比重也随之相 应提高。（ ） 8、与财政收入相比， 财政支出更能全面准确的反映财政对宏观经济运行

12、的调控能力。（ ） 9、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。（ ） 10、从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品，教育是有层次性的，不同阶段的 教育所属的经济性质不同。（ ） 11、私人保险市场具有的逆向选择， 道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。（ ） 12、社会保险要求雇员雇主缴费， 与社会保障有根本不同（ ） 13、我国目前领取失业保险的最长期限为 24 个月。（ ） 14、社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。（ ） 15、所谓税收支出，是指国家为了取得一定的税收而支付的代价，如为税收经费等。 （） 16、预算收入不体现在财政

13、预算报告中。（） 17、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般采取税收形式。（） 18、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。（） 19、农业部门可以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多的多。（） 20、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。（） 21、税收的强制性体现在政治权利凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯， （） 22、我国 1994 年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（） 23、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁， 即通过压低进价等方式转嫁给上游厂 家。（） 24、供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需

14、求弹性较大的 课税不易转嫁。（） 25、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际效率水平， 二替代效应的大小取决于 所得税的平均税率高低。（） 26、拉弗曲线体现的税率分税收入之间的关系集中体现了供给学派的观点（） 27、减税政策是一种扩张性政策，在经济繁荣时期，更有锦上添花的效果。（） 28、资源税所得收入由中央政府和地方政府共享。（） 29、消费税实行价外征收的办法。（） 30、通常将中央债称为国债，地方债称为公债。（） 31、现代社会中， 利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转时政府实现宏观经济管理 的重要手段之一。（） 32、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预

15、算和建筑预算分别核算。 （） 33、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。 （） 34、预算年度是指预算收支起讫的有效期限，大多为一个日历年。（） 35、为保证公开性，透明性，政府采购完全采用招标性采购。（） 36、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用。银行清算及资金到达商品和劳务 供应者账户的全过程集中进行方面的监督制度。（） 37、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。（） 38、在于我国政府经济不发达的社会主义初级阶段的现状， 我国财政政策的主要目标应设定 为谋求尽可能快的经济增长。（） 39、紧的财政政策和松的货币政策的配合目的是

16、在于保持经济适度增长的同时尽可能地避 免通货膨胀。（） 四、不定项选择四、不定项选择 1、混合物品的有效提供主题有哪几种方式。 （ABC） A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产 2、公共定价方法一般包括哪些： （ABD） A、平均成本定价法B、二部定价方法C、市场定价法D、负荷定价法 3、财政支出效益和微观主体支出效益的区别表现在： （ABC） A、提高效益的目的不同B、计算的所费与所得的范围不同 C、选优标准不同D、评价方法不同 4、财政支出效益的内涵和范围包括哪些内容： （ABC） A、财政支出内涵性效益B、财政支出的部门绩效评价 C、财政支出的单位绩效评价D、财政支出

17、的评价方法选择 5、财政支出内源性效益不以分为哪几个方面： （ACD） A、财政支出总量效益B、财政支出单位效益 C、财政支出结构效益D、财政支出项目效益 6、公共选择要经过哪几个阶段： （ABC） A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票 7、技术改造支出属于： （ACD） A、生产性支出B、经常性支出C、投资性支出D、积累性支出 8、按财政功能分类，所占数额最大的是： （A） A、经济建设支出B、投资支出C、行政管理费D、积累性支出 9、下列产业中，应由财政进行投资的有： （ABCD） A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育 10、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在： （ABC）

18、 A、政局是否稳定B、政体结构C、行政效率D、宏观经济政策 11、影响行政管理费支出规模的直接因素有： （ABCD） A、经济总体增长水平B、政府职能与机构设置 C、行政效率D、管理费本身的使用效率 12、对我国而言，影响教育支出效益的主要因素有： （AB） A、该国财政支出的规模B、该国财政支出的结构 C、该国的文化传统与历史风俗D、该国对于教育所采取的政策态度 13、根据投资的乘数作用原理，乘为与（A）同方向变化，同（C）反方向变化 A、边际消费倾向，边际储蓄倾向B、边际储蓄倾向，边际消费倾向 C、边际投资倾向，边际储蓄倾向D、边际消费倾向，边际投资倾向 14、政府投资在各国社会，总投资中

19、所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的主要 有两个： （AC） A、经济体制B、历史传统C、经济发展阶段D、储蓄规模 15、社会主义市场经济体制下，政府投资的宏观调控功能主要体现在两个方面： （CD） A、自身的投资来源B、自身的投资方向C、自身投资规模D、自身投资结构 16、 政府筹资建设， 或免费提供， 或收取使用费， 由政府独资建设的项目主要出于 3 种考虑： （ACD） A、关系国计民生重大项目B、关系人民生活福利的项目 C、反垄断的需要D、维护国家安全的需要 17、目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型： （AB） A、社会保险型、节俭基金型B、社会救济型、普通津贴型 C、

20、社会救济型、普遍基金型D、社会保险型、节俭津贴型 18、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括： （ABCD） A、城镇居民最低生活保障B、下岗职工生活补贴 C、农村“五保护”救济D、灾民救济 19、我国最常见的税收豁免项目有： （AD） A、免除关税与货物税B、免除消费税 C、免除营业税D、免除所得税 20、在我国，全部的税收减免大致可分为： （ACD） A、固定普遍性减免B、企业资本性减免 C、补贴照顾性减免D、经济调节性减免 21、影响财政收入规模水平的主要经济因素有： （ABC） A、经济发展水平B、生产技术水平 C、分配制度D、所有制结构 22、价格对财政收入的影响体现在：

21、 （ABC） A、征收通货膨胀税B、税收的档资爬升效应 C、造成财政收入虚增D、使财政收入数据失去信度 23、 不考虑其他因素， 以下哪种税制会在通货膨胀形式下让财政收入实际增长率大于名义增 长率： （C） A、定额税B、比例税C、累进税D、累退税 24、改革开放初期财政收入占 GDP 比重下降的原因有： （AC） A、减税让利B、增税政策执行不力C、分配政策向个人倾斜D、根本原因是体制调 整带来的生产效率下降 25、下列各项属于国家征税时的课税依据的有： （ABC） A、纯所得额B、商品流转额C、个人全部所得D、财产净值 26、一般来说，一国税年可划分为哪几类： （ABD） A、比例税率B、

22、所得税C、营业税D、车船牌照税 27、下列哪些税种属于定额税率： （AD） A、资源税B、所得税C、营业税D、车船牌照税 28、一般来说，税收努力取决了哪两类因素： （CD） A、一般的人均收入水平B、税务管理效应 C、税制的完善程度D、税务部门征收管理水平 29、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款 的是： （B） A、混转B、消转C、散转D、税收资本化 30、下列原则属于税收效率类原则的有： （BC） A、收益原则B、促进经济发展原则 C、征税费用最小化和确定简化原则D、能和原则 31、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度，对个人储蓄

23、行为的 作用越大。 （AD） A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高、促进D、越低、促进 32、者的边际储蓄倾向一般越高，对者征税有碍于储蓄增加。 （A） A、高收入、高收入B、低收入、高收入C、税率调整D、指数调整法 33、税收指数化的主要方法有： （ABCD） A、特别扣除法B、实际所得高整法C、税率调整D、指数调整法 34、国债的结构能够包括以下内容： （ABC） A、应债主体结构B、国债持有进结构或名债资金来源结构 C、国债期限结构D、国债币种和面值结构 35、表示国债绝对规模的指标有以下哪些： （ABC） A、历年累计债务的总规模B、当年发行的国债总额 C、当年到期需还本付息的债务总额

24、D、当年到期需支付的利息 36、国债顺利发行的利率取决于以下的因素： （ABCD） A、市场利率B、纯比利率C、政府信用D、社会资金余额的状况 37、国债的政策功能主要有： （ABCD） A、给补财政赤字B、筹集建设资金C、给补政府日常性支出D、调节经济 38、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为： （AD） A、坛量预算B、复式预算C、单式预算D、零基预算 39、预算体制的主要内容包括： （ABCD） A、确定预算管理主体和级次B、预算收支的划分原则和方法 C、预算管理权限的划分D、预算调节制度和方法 40、我国财政政策的目标，可以归结于以下几个方面： （ABCD） A、物价

25、水平相对稳定B、收入的合理分配 C、经济适度增长D、社会生活质量逐步提高 41、财政政策工具包括以下几种方式： （ABCD） A、税收B、公债C、公共支出D、政府投资 42、根据财政政策具有调节经济周期的作用划分，财政政策可分为： （AC） A、自动稳定的财政政策B、扩张性财政政策 C、相机抉择的财政政策D、紧缩性财政政策 43、我国中央银行的货币政策手段主要是： （ABCD） A、中央银行对各商业银行发展的货款B、准备金制度 C、利率D、公开市场操作 五、计算题五、计算题 1某外贸进出口公司当月从某外国进口 140 辆小轿车，每辆价格 8 万元，已 知小轿车关税税率为 100%，消费税税率

26、5%，试计算该公司应纳的消费税和增 值税。 解：应纳关税=进口应税货物总量单位完税价格适用税率 =1408110% =1232（万元） 应纳消费税=组成计税价格消费税税率 =（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）消费税税率 =（1408+1232）/（1-5%）5% =123.789（万元） 应纳增值税=组成计税价格增值税税率 =（关税完税价格+关税+消费税税额）税率 =（1408+1232+123.789）17% =420.884（万元） 2 某纳税人转让房地产取得的收入为 400 万元，其扣除项目金额为 100 万元， 计算其应缴纳土地增值税税额。 解：增值额=400-100=300（

27、万元） 增值率=300/100100%=300% 查表（见税法P229）可知，增值税率为 60%，速算扣除比率为 35% 土地增值税税额=30060%-10035%=145（万元） 3.某企业报送进口货物一批，到岸价格为 US$300,000，另支付国外运费 US$20,000,保险费 US$7,OOO,国家规定进口税率为 30%，报关进口当日人民银行 公布的市场汇价为 US$1=￥8.30,则报关时应纳关税为多少？ 解：应纳关税=（进口货物到岸价格+运费+保险费）汇价进口税率 =（30+2+0.7）8.330% =81.423（万元） 4、一张面额为 1000 元，期限为 5 年的债券，票面

28、利率为 8%，发行时的市场 利率为 10%，则该债券的发行价格为多少？ 解：发行价格=面额（1+票面利率期限）/(1+市场利率期限) =1000（1+8%5）/(1+10%5) =933.33（元） 六、简述题六、简述题 1、试述衡量公平分配的标准 衡量公平分配的中重要指标是洛伦兹曲线和基尼系数。洛伦兹曲线是用来描述一国财富 和收入分配性质的一种曲线。洛伦兹曲线是通过各阶层任命（从贫困者开始排列）的收入分 配累计部分对他们在国民收入中所得的累计份额而得出来的。 如果收入分配完全相等， 既每 个人得到同等数额的收入，则洛伦兹曲线是一条成 45 度角的直线。如果收入分配绝对不平 等，即一个人得到了

29、所有的收入，则洛伦兹曲线将构成正方形的底边和右边。任何实际收入 分配都介于这两种极端的情况之间， 变现为一条向下弯曲的曲线。 洛伦兹曲线向下弯曲得越 大， 收入分配越不公平。 基尼系数是用洛伦兹曲线中的曲线与对角线之间的面积 （图中的 A） ， 除以对角线以下的三角形总面积（图中的 A+B）所得到的比例，即基尼系数=A（A+B） 。当 基尼系数接近于 0 时，收入分配便接近于绝对平等；当基尼系数接近于 1 时，收入分配接近 于绝对不平等。所以实际的基尼系数介于 0 与 1 之间。基尼系数越小，收入分配越接近于平 等；基尼系数越大，收入分配越不平等。 2财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制

30、和手段是什么？ 资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置， 从狭义上理解可以是指生产要素的配置。 资源配置的核心是效率问题。在市场经济体制下，市场在资源配置中起基础性作用。但由于 存在市场失灵， 市场自发形成的配置不可能实现最优的效率状态， 因而需要政府介入或干预。 因此财政资源配置职能的目标是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、 提供经费和资金， 引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源的最优效率状态。 财政配置的机制和手段:(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公 共需要的基本范围,确定财政收支占 GDP 的合理比例,从而实现资源配置总体效率。

31、(2)优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配置的结构效率。 (3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设。 (4)通过政府投资,税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资,吸引外资和对外贸易, 提高经济增长率。 (5)提高财政资源配置本身的效率。 3 试述财政实现稳定和发展职能的机制和手段 （1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡 （2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，如累进税 制度，失业救济金制度 （3）通过投资，补贴税收等多方面安排，加快农业，能源，交通运输，邮电通信等公共设 施的发展，消除经济增长中的“

32、瓶颈” ，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证 国民经济的稳定与高速度最优结合。 （4）解决好增长与发展的关系，保证非生产的纯社会公共需要。 4 简述公共定价 公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。 公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供 的公共物品，而且还包括私人部门提供的公共物品。从定价政策来看，公共定价包括，一时 纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格;二是管制定价或价格管制，及政府规定 涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。公共定价的方法一般包括平均成本定价法，二 部定价法，负荷定价法 5 画图并说明自然垄断行业的公共定价 图见书 p52 图 2-2 自然垄断行业的经

33、营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场需要，这些 部门随着产量的增加，平均成本（AC）呈递减的趋势。 （1）按边际成本定价（MC=AR）Pmt=边际成本MC,产出为OA,企业亏损为PmtDEF （2）以利润最大化定价（MR=MC），当MR=MC，产出为OC,价格为Pm,利润为GHIPm （3）以平均成本定价，当AR=AC，产出为OB,价格为Pat,损益持平 （4）比较： 产量 oaoboc价格PmtPatPm （5）结论：当MR=MC，企业利润最大化，但产量却很小，不满足社会需要，资料未得 到充分利用；当MR=AR，虽满足社会需要，但企业处理亏损;当AR=AC时，按平均 成本定价比较合适

34、。 6.运用财政支出配置效率的边际效用理论选择公共物品最优配置点 公共物品配置的边际效用理论， 把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用与这些人向政 府纳税（为公共物品融资）的边际负效用联系在一起，从而从理论上说明如何提高财政配置 效率的一种经济学研究方法。 从理论上讲， 要实现社会资源在财政部门与私人部门的合理配 置， 就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效用大于该资源用于私人部门时取得的边际 效用。 若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私人部门的边际效用， 则表明增加财 政部门配置的公共物品的规模与结构是有效率的，反之，则应减少对财政部门的资源使用。 7.试述财政支出的成本效益分析

35、法 （1）定义：所谓成本效益分析法，就是针对政府确定的建设项目，根据若干建设目标 方案，详尽计量出各个方案的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择出最优秀 的政度投资项目。 （2）分析步骤： A确定投资项目并提出备选的可以替代的项目，还可以设想出不同的方案。 B对每个项目和方案分别核算出效益和成本，计算出以货币金额表示的效益和成本总额， 并排出优劣。 C综合考虑财政资金的规模及其他反方面的限制条件，对资金的使用作出决策。 （3）成本和效益的内容：不仅包括直接的成本效益，还包括间接的成本与效益。其中有些 是有形的，有些是无形的。 （4）成本与效益的评价方法：净社会效益等于总效益减去总成本

36、后的余额。即： MBS=Pr(B-C)= =B Bt t/(1+r)/(1+r) t t- - C Ct t/(1+r)/(1+r) t t 如果：MBS0，项目可行；MBS0，不可行；MBS=0，计算内部收益率大于银行贷款利率， 可行。 8.影响财政支出规模的宏观因素是什么？ 有经济因素、政治因素和社会性因素。 （1）经济性因素：主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策 等 （2）政治性因素：一是政局是否稳定，二是政体结构和行政效率，三是政府干预政策 （3）社会性因素：如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素， 都会在很大程度上影响财政支出的规模 9.简

37、述政府财政投资的特点、范围和标准 特点： （1）政府投资要从国民经济的整体角度去评价，追求的是社会效益。 （2）政府可以投资于大型项目和长期项目 （3）政府投资集中于“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及管理大 江大河污染等有关国计民生的产业和领域。 范围：包括生产型投资和非生产型投资 10.简述基础设施投资与一般投资的关系 基础产业是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“社会先行投资成本” ，其他产 业的发展依靠基础产业，从价值构成上分析，基础设施所提供的产品和服务的价格，构成其 他部门产品的组成部分， 因而它们的价格变动具有很强的连锁效应， 会引起整个产业成本的 波动

38、。基础设施投资与一般产业投资之间的关系，可以用下列产业模型来表示(P138) 11.简述基础设施提供方式简述基础设施提供方式 答：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种： (1) 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要是出于三种考 虑：一是关系国计民生的重大项目；二是维护国家安全的需要；三是反垄断的需要，垄 断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的。 (2) 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。 (3) 政府与民间共同投资的提供方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的 项目，政府可以采用投资参

39、股、优惠贷款、提供贷款担保、低价提供土地使用权、部分 补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。 (4) 政府投资， 法人团体经营运作。 这种投资方式有几个优点： 一是政府拥有最终的决策权， 又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来； 二是法人团体拥有经营自主权， 责任明确， 可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。 (5) BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）。BOT投资方式是近年来兴起和发展的 一种基础设施的提供方式。它是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某 一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目 经营公司通过经营，偿还债务，收回

40、投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种 投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、 高速公路、能源开发等基础设施进行投资。 12、试述政府对农业投资的必要性及范围和重点。、试述政府对农业投资的必要性及范围和重点。 答：必要性：（1）农业是国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件农业劳动 生产率的提高是工业化的起点和基础， 稳定和发展农业是保证国民经济持续快速稳定发展的 重要因素和前提。（2）当前我国农业和农村发展仍然处于艰难的爬坡阶段，农业基础设施 薄弱，农村社会事业发展落后，城乡二元化结构和城乡居民收入差距依然明显，农业生产筹 资难，金融贷款少

41、，利用外资不方便，并且某些农业投入只适于政府来提供，或理应由政府 来提供。如大江大河的治理、大型水库和各种灌溉工程等。（3）促进农民持续增收，减小 城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市与乡村的协调发展，是建立国民经济长期稳定快 速增长机制的必由之路。此外，立法的形式规定财政对农业投入的规模和环节，使农业的财 政投入具有相对稳定性。 范围： 政府主要是提供以农田水利为核心的基础设施建设和农民急需的生活设施建设、 农业 科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生和社会保障等。 重点：注重农业科研活动，推动农业技术进步。 13、试述市场经济体制下社会保障制度的经济意义、试述市场经济体制

42、下社会保障制度的经济意义 答：（1）市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，然而，市场 经济也存在种种缺陷： 市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距， 出现社会分配不 公，甚至使一部分人最终在经济上陷入困贫。如果过于拉大收入差距，使社会矛盾激化，反 过来也不利于经济效率的提高。（2）有利于政府加强政府干预。在市场经济体制下，政府 虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配， 但可采取收入再分配措施来缩小收入 差距，矫正市场分配的不公。（3）由于税收的局限性，它只能使高收入者“穷”一些，但 不能使低收入者“富”一些，更不能从根本上解决低收入者的生活保障问题。所以，政

43、府要 实施收入再分配还必须使用财政支出手段， 向低收入或无收入者转移收入， 这样才能使低收 入阶层有一个基本的生活保障。 （4）在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器” 的作用。社会保障支出随经济周期而发生的方向变化，可能弱化经济周期的波幅。（5）私 人保险由于存在种种局限， 不可能完全向人们提供基本的经济保障， 因此需要社会保障制度 来保证社会各阶层的基本生活。 14.试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的内容。试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的内容。 答：（1）养老保险制度的主要内容如下 保险覆盖的范围：城镇各类是所有制企业。到2005年底，已有17487万职工

44、参加养老保 险。 保险费用的筹集。 养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担， 财政负责弥补养老保险 计划的赤字。 企业缴费比例一般不得超过企业工资总额的20%确需超过20%的， 须报劳动部、 财政部审批；个人缴费不得低于本人缴费工资的8%。 运行模式。 养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。 各地按职工个人缴费公 资的11%为职工建立基本养老保险个人账户， 个人缴费全部计入个人账户， 其余部分从企业 缴费中划入。 养老金待遇。个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金；年限不满15年的， 退休后不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额一次性地支付给本人。 养老金管理。养老保

45、险的统筹应逐步由县、市级统筹向省级过渡，进一步发挥互助经济、 风险分担的功能；在资金管理上，养老保险基金实行“收支两条线”管理，即养老保险计划 的缴费收入要纳入财政专户存储，支出要专款专用。并要经过严格的审批程序。 （2）失业保险制度的主要内容如下： 失业保险覆盖的范围。城镇企业和事业单位均应参加失业保险计划。 失业保险费用筹集。按照单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人按照本人工资1% 缴纳失业保险费。 失业保险金的发放。 按照低于当地最低工资标准、 高于城市居民最低生活保障标准的水平 发放， 累计缴费年限时间不足1年的， 不能领取失业保险金；累计缴费年限满1年不满5年的， 领取失业保险

46、金的期限最长为12个月；累计缴费年限满5年不足10年的，领取的期限最长为 18个月；累计缴费年限达10年以上的，领取失业保险金的最长期限为24个月。 （3）医疗保险制度的主要内容如下： 医疗保险覆盖的范围。城镇所有用人单位都要为职工投医疗保险，称为基本医疗保险。 保险费用的筹集。 基本医疗保险费用由用人单位和职工个人缴纳， 用人单位控制在职工总 额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资是收入的5%. 运行模式。实行社会统筹与个人账户两部分构成，职工个人缴纳全部计入个人账户，用人 单位缴纳的一部分用于建立统筹基金，一部分（30%）划入个人账户。起付标准在当地职工 年平均工资的10%左右，最高

47、支付限额为当地职工年平均工资的4倍左右。起付标准以下从 个人账户中支付或由职工个人负担； 起付标准以上限额以下主要从统筹基金中支付， 同时个 人也要支付一定的比例。 15、财政补贴经济影响的机理简析 （1）财政补贴可以影响需求结构，决定人们需求结构的因素有两个：人们所需商品和服务 的种类以及商品和服务的价格。 （2）财政补贴还可以改变供给结构，财政补贴改变供给结构的作用是通过改变企业购进产 品的价格（供给价格或销售价格加补贴） ，从而改变企业赢利水平。 （3）将外部效应内在化，财政对科学研究的补贴可以降低研究与开发成本，缓解风险，实 际是将外部效应内在化，从而推进科研的发展。 （4）财政补贴运

48、用的限定。财政补贴既然是一种调节手段，其适用范围和规模就有一个限 度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱，甚至反而出现消极作用。 16、简述税收与收费的主要区别 （1）税收与政府提供商品和服务没有任何直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政 府统筹安排使用；而收费与政府提供商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。 （2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是各部门和地方特定用途的筹资手段。 （3）税收收入的政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所（这里答 案少了） ，全国性收费要纳入预算内，部门性收入不可作为预算收入，可以形成政府本金或 由部门或地方自收自支。 （4）一般

49、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范 性相对较差，容易邮费滥收费现象。 17、简析税负转嫁与归宿的一般规律 （1）商品课税较易转嫁，所得税课税一般不易转嫁 （2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品课税较易转嫁 （3）课税范围广的商品较易转嫁，范围窄的不易转嫁 （4）对垄断性商品课税较易转嫁，对竞争性商品课税较易转嫁 （5）从价课税的税负较易转嫁，从量课税的税负不易转嫁 18、简述“拉弗曲线”并说明其原理 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多， ；但税率的提高超过一定的限度时， 企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少， 描绘这

50、种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 拉弗曲线提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张政府必须保 持适当的税率，才能保证较好的财政收入。 。“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之 下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了 这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。设税率为 B 点是税收达到最大 值 A,则 AB 线以右的区域被成为税收禁区.“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收 就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税 来。只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。 19、简述财政支出的配置效率 答