1、微型企业所得税计算方法微型企业所得税计算方法 纳税基数：全年利润 1、年利润6 万元（利率为 10） 如:企业所得税=6 万元10=6000 元 2、年利润6 万元（利率为 25） 如：企业所得税=6。5 万元25%=16250 元销售收入预测表计算公式销售收入预测表计算公式： （此表数据可以按月单独计算）（此表数据可以按月单独计算） 月销售额=销售数量平均单价（销售价格） 销售总量=各种产品销售数量之和 销售总收入=各种产品月销售额之和销售和成本计划表计算公式销售和成本计划表计算公式： （此表数据可以按月单独计算）（此表数据可以按月单独计算） 利润含税销售收入增值税企业成本 含流转税销售收入
2、（销售总收入)=销售量销售价格 增值税=含税销售收入税率（税率)（税率为 3） 企业成本企业各项经营成本 应纳所得税=企业所得税+个人所得税 企业所得税年利润税率(10或 25%） 个人所得税=全月应纳税所得额税率(535)速算扣除数 附加税费城市建设维护税+教育费附加+地方教育费附加 城市建设维护税应纳增值税7 教育费附加应纳增值税3 地方教育费附加=应纳增值税2%现金流量计划表计算公式现金流量计划表计算公式:(此表数据应从开业月份逐月进行计算）此表数据应从开业月份逐月进行计算） 可支配现金=月初现金+现金流入 月底现金和月初现金:本月初现金=上月底现金(月底现金=当月可支配现金当月现金总支
3、出）现金流入=销售总收入赊销收入+贷款业主投资（其他现金流入） 现金总支出=采购工资租金营销费用公用事业费维修费保险费贷款本息固定资产支出其他费用支出税金 税金=增值税+企业所得税+个人所得税+附加税费自检计划书中的数据关系自检计划书中的数据关系(一一)1、第 4 页中“价格栏中“销售价与 10 页表中“平均单价”相同。2、第 4 页“地点中的“租金或建筑成本”是租金的与第 9 页“其它经营费用”中的“租金”数字相同，是建筑成本要列入 8 页的固定资产折旧。3、第 5 页中“促销”栏中金额合计与第 9 页、11 页、12 页表中的“营销费用”数据相同（按元/月计入）.4、第 5 页中业主或经理
4、工资中的数据与第 9 页下表中的“业主工资”、第 11 页、12页表中“业主工资数据相同。5、第 6 页“员工工资与第 9 页、11 页、12 页中的“员工工资”数据相同.6、第 6 页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第 12 页“注册登记费”数据相同.在第 9 页“注册登记费的备注中计入,费用中按 12 个月分摊计入。7、第 6 页“商业保险”按 12 个月分摊的数据加“社会保险”每月数据的合计数与 9、11 页“保险费数据相同，“纳税数据与 12 页“税金”相同。8、第 8 页最下面“年折旧合计与第 11 页“折旧费”合计栏数据相同。9、第 8 页“固定资产和折旧概要”中“工具
5、和设备、交通工具、办公家具和设备三者价值的合计数” ，与 12 页表中“设备”数相同。房屋建筑、装修费、加盟费、转让费、服装费等待摊费用在 12 页表中另外列项目计入。10、第 9 页下表中“公用事业费“维修费”与第 11 页、12 页中的“公用事业费”数据相同。(注意：公用事业费是电话费、水电费、交通费、办公费用、财务费用等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）11、第 11 页“登记注册费 和“折旧费要分摊到 12 个月中。12、第 10 页“销售总收入”数据与 11 页“含流转税销售收入”、12 页“现金销售收入”数据相同.13、第 11 页表中“原材料”中数据与 12 页“现金采购中数据相同。14、第 12 页中“保险费”含“商业保险和社会保险”的，开业月份计入全年商业保险和每月社会保险的合计数,其它月份只计每月社会保险费。15、 第 12 页中“登记注册费”、 “设备”不能分摊到各个月。 开业月份计入“登记注册费”的合计数，其他月份不计入.“设备”在当月购买的，在当月计入设备购置费用.
