审计之星常见操作课件.ppt

1、13.2审计之星常见操作审计之星常见操作3.2.1 系统管理系统管理3.2.2 数据导入数据导入3.2.3 必要工作必要工作3.2.4 常见功能常见功能23.2.1 3.2.1 系统管理系统管理3453.2.2 数据导入数据导入未安装财务软件未安装财务软件安装有财务软件安装有财务软件（1）绿色取数工具导出）绿色取数工具导出从数据库中从数据库中（2）审计之星）审计之星-数据导入数据导入（3）admin计算辅助账计算辅助账（1）财务软件备份还原）财务软件备份还原（2）绿色取数工具导出）绿色取数工具导出从数从数据库中据库中（3）审计之星）审计之星-数据导入数据导入（4）admin计算辅助账计算辅助账

2、需准备工具：绿色取数工具，需准备工具：绿色取数工具，U8，K3备份备份6数据导入原理数据导入原理1财务软件财务软件（被审计单位）（被审计单位） 从数据服务器备份文件从数据服务器备份文件 如如U8，K3 也可省略也可省略1、2步骤，直接通过绿色取数工具连接财务软件数据库服务取数。步骤，直接通过绿色取数工具连接财务软件数据库服务取数。2SQL数据库数据库（审计人员）（审计人员） 备份文件备份文件恢复到恢复到SQL等数据库等数据库3绿色取数工具绿色取数工具（审计人员）（审计人员） 从从SQL、Oracle等数据库中取数形成取数文件等数据库中取数形成取数文件 *.toc文件文件 将不同数据结构的数据形

3、成审计之星统一结构的审计中间表将不同数据结构的数据形成审计之星统一结构的审计中间表4审计之星审计之星（审计人员）（审计人员） 数据导入数据导入 导入后，在审计之星中的账簿、财务分析等都为按照公认会计准则重新生成导入后，在审计之星中的账簿、财务分析等都为按照公认会计准则重新生成7U8财务数据导入（安装有财务数据导入（安装有U8）89101112131415161718注意修改单位属性注意修改单位属性1920打开单位，计算辅助账打开单位，计算辅助账21Admin 管理员管理员22学生只能练习到这一步学生只能练习到这一步23金蝶金蝶K3同理，后面略同理，后面略24金蝶金蝶K3导入（未安装导入（未安装

4、K3）2526272829303132333435可能会出这个问题可能会出这个问题36原因在于路径不对原因在于路径不对（1）先建立文件夹：如）先建立文件夹：如C:K3DATA（2）再选择该路径：）再选择该路径：37383940后面步骤与安装了财务软件的相同后面步骤与安装了财务软件的相同41424344待续待续45U8数据导入（未安装数据导入（未安装U8）（1）U8备份数据还原，通过备份数据还原，通过U8备份恢复工具完成备份恢复工具完成（2）绿色取数工具）绿色取数工具（3）审计之星）审计之星-数据导入数据导入46恢复之前恢复之前47U8备份恢复工具备份恢复工具4849505152还原之后还原之后

5、53绿色取数工具绿色取数工具54后面略后面略553.2.3 必要工作必要工作（1）计算辅助账（略）计算辅助账（略）（2）报表项目定制）报表项目定制56（2）报表项目定制）报表项目定制57585960可能出现的问题可能出现的问题613.2.4 审计之星基本功能审计之星基本功能新新增：增：业业务务实实验验62获取审计证据的审计程序获取审计证据的审计程序（1）检查记录或文件）检查记录或文件（2）检查有形资产）检查有形资产（3）观察）观察（4）询问）询问（5）函证）函证（6）重新计算）重新计算（7）重新执行）重新执行（8）分析程序）分析程序审计之星中如何实审计之星中如何实现上述审计程序？现上述审计程序

6、？63（1）检查记录或文件）检查记录或文件首先要保证：首先要保证：导入数据与企业数据一致导入数据与企业数据一致。各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）、截止、分类各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）、截止、分类账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价64（1）检查记录或文件）检查记录或文件表（企业提供、系统生成）表（企业提供、系统生成）核对核对账（系统生成、企业提供）账（系统生成、企业提供）核对核对证（企业提供

7、）证（企业提供）数据导入数据导入原（企业提供）原（企业提供）扫描图片扫描图片其他记录或文件（企业提供）其他记录或文件（企业提供）企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后附原始凭证企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后附原始凭证系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主要会计报表等审计之星中查询出的系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主要会计报表等审计之星中查询出的账表账表65导入数据与企业数据一致检查导入数据与企业数据一致检查账表一致性核对检查：账表一致性核对检查：科目余额表科目余额表资产负债表资产负债表利润表利润表66交易认定之发生（逆查）：业务招待费交易认定之发生（逆查）：业

8、务招待费利润表利润表-管理费用管理费用管理费用管理费用-业务招待费业务招待费某月业务招待费明细某月业务招待费明细某笔业务招待费记账凭证某笔业务招待费记账凭证对应原始凭证对应原始凭证67686970717273747576练习练习在审计之星中检查以下交易认定：在审计之星中检查以下交易认定：管理费用（办公费、折旧费）管理费用（办公费、折旧费）主营业务收入（除气机）主营业务收入（除气机）资产减值损失资产减值损失77交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例会计信息化的特殊性（一般而言）：会计信息化的特殊性（一般而言）：起点为记账凭证起点为记账凭证只要记账与原始凭证是

9、对应的，只要记账与原始凭证是对应的，则后面：记账凭证则后面：记账凭证明细账明细账总账总账报表一般没问题报表一般没问题而且，审计之星中账表数据是根据审计中间表重新生成的，所以只要核对原始凭证而且，审计之星中账表数据是根据审计中间表重新生成的，所以只要核对原始凭证与记账凭证即可。与记账凭证即可。78原始凭证原始凭证79新版本还没把新版本还没把“查看原始凭证查看原始凭证”整进去整进去808182是否结转了成本是否结转了成本83848586是否确认了收入是否确认了收入87888990919293练习：存货台账、领料单、进仓单、增值练习：存货台账、领料单、进仓单、增值税、收料单、收据、出仓单各一张税、收

10、料单、收据、出仓单各一张在审计之星中检查以下交易的完整性认定在审计之星中检查以下交易的完整性认定94交易认定检查之截止期测试交易认定检查之截止期测试（1）凭证条件设置检查）凭证条件设置检查（2）95凭证条件设置检查凭证条件设置检查96972011年年1月前月前10日凭证查询设置条件类似日凭证查询设置条件类似需要打开需要打开2011年度账，注意年度账，注意2011年也要做报表对应设定年也要做报表对应设定9899双击每一张凭证双击每一张凭证记录相关原始凭证信息记录相关原始凭证信息100出仓单存根联（未入系统）出仓单存根联（未入系统）101增值税存根联（未入系统）增值税存根联（未入系统）102发现问

11、题发现问题103其他认定检查同交易认定差不多其他认定检查同交易认定差不多账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价104（2）检查有形资产）检查有形资产软件难以实现，只能做底稿处理软件难以实现，只能做底稿处理教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。105（3）观察）观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理任何软件都不能实现，只能做底稿

12、处理教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，视同观察结果记入底稿。视同观察结果记入底稿。106（4）询问）询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务数教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底据详细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底稿，如不清楚，则询问上述管理层

13、，其回答作为询问结果记入底稿。稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回答作为询问结果记入底稿。107（5）函证）函证软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。回函等软件无法实现。回函等软件无法实现。教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序。并判断是否实施替代程序。108选定函证对

14、象（以应收账款为例）选定函证对象（以应收账款为例）109110111112注意是否注意是否2011年年1月已收回。月已收回。113制作询证函并回函制作询证函并回函114（6）重新计算）重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对税、审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对税、利息等重新计算。利息等重新计算。因此，利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性。因此，利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性。信息系统审信息系统审计（略）计（略）表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。表、账、证之间

15、合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。115（7）重新执行）重新执行重新执行是指重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制重新执行是指重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较116（8）分析程序）分析程序计算机审计最大优势所在！计算机审计最大优势所在！不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系，只能需要职业判断。据与非财务数据间的内在关系，只能需要职业判断。117（9）审计抽样的应用）审计抽样的应用审计抽样：审计抽样

16、：凭证抽样检查凭证抽样检查：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样会计记账凭证会计记账凭证：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样凭证条件设置检查凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条件：可根据需要组合查询条件推荐推荐凭证停走抽样凭证停走抽样：118凭证停走抽样凭证停走抽样停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固定样停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固定样本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率，本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了

17、审计工作效率。其结果将是选取了过多的样本，降低了审计工作效率。停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样本进行来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：确定可容忍采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：确定可容忍误差和风险水平；确定初始样本量；进行停走抽样误差和风险

18、水平；确定初始样本量；进行停走抽样决策。决策。 119（10）审计工作底稿）审计工作底稿简化版本简化版本：单独提供，部分整合进系统。：单独提供，部分整合进系统。中注协版本：整合进系统，部分在业务实验中有链接。中注协版本：整合进系统，部分在业务实验中有链接。不管是哪种，相关数据一般都从其他功能点查询、统计、分析后导出（转不管是哪种，相关数据一般都从其他功能点查询、统计、分析后导出（转excel、转底稿），或填写入底稿。由于学生下课后一般无法从宿舍连接到数据库，一转底稿），或填写入底稿。由于学生下课后一般无法从宿舍连接到数据库，一般建议底稿的整理美化放在课后，而在课堂上抓紧时间进系统处理。般建议底稿的整理美化放在课后，而在课堂上抓紧时间进系统处理。120（11）审计工具）审计工具-审计疑点审计疑点随时记录随时记录汇总汇总121（12）其他功能）其他功能