中核集团财会部课件.ppt

1、中核集团财会部中核集团财会部20102010年度中央部门决算年度中央部门决算（住房、结余）（住房、结余）l单位范围：列入单位范围：列入20102010年度财政预算编报范年度财政预算编报范围的事业、企业单位。围的事业、企业单位。注意：注意：没有财政拨款的单位不需编报（没有财政拨款的单位不需编报（0909年度没有结余年度没有结余+10+10年度没有拨款）年度没有拨款）l资金范围：纳入财政预算编报范围的全部资资金范围：纳入财政预算编报范围的全部资金金( (不包括亏损补贴、国有资本经营预算）不包括亏损补贴、国有资本经营预算）不反映上级补助收入和支出。不反映上级补助收入和支出。 中央预算事业单位填报全部

2、资金的收支 承担财政资金的项目只填报项目资金的收支l收支收支报表均不包括偿还性资金（如银行借报表均不包括偿还性资金（如银行借款），资产负债简表包括偿还性资金。款），资产负债简表包括偿还性资金。l基本建设类资金基本建设类资金按实际收支数反映，不反按实际收支数反映，不反映单位内部转帐过程。映单位内部转帐过程。l顺序：顺序：正式文件正式文件. .分析报告分析报告. .决算报表决算报表. .填报说明填报说明l大小：大小：A3A3纸纸l金额单位：金额单位：元元l数量：纸制文件与电子版文件各一份数量：纸制文件与电子版文件各一份纸制：单位公章、签字（修改后的最终版）纸制：单位公章、签字（修改后的最终版）电子

3、：密邮上报，注明电子：密邮上报，注明“20102010年部门决算年部门决算（财务出收）（财务出收）”，无无密邮的非涉密单位可上密邮的非涉密单位可上报至报至。l数据：数据：及时性和准确性（与年初数核对）及时性和准确性（与年初数核对）必须进行全审必须进行全审运用运用审核模板审核模板进行数据的合理性分析进行数据的合理性分析l时间：时间：报送时间：报送时间：20112011年年2 2月月2020日前日前审查时间：暂不安排会审（如有要求另行审查时间：暂不安排会审（如有要求另行通知）通知）报送要求（二）l审核公式：审核公式：基本平衡公式：红色，不能出现。基本平衡公式：红色，不能出现。逻辑性公式：紫色，原则

4、上不出现，若经核逻辑性公式：紫色，原则上不出现，若经核实确实合理，必须实确实合理，必须逐条逐条进行说明（在出错公进行说明（在出错公式处点右键编辑）。式处点右键编辑）。核实性公式：绿色，有错调整，无错保留，核实性公式：绿色，有错调整，无错保留，并并逐条逐条进行说明（在出错公式处点右键编进行说明（在出错公式处点右键编辑）辑） 。不能见到报错就改数，要实事求是、。不能见到报错就改数，要实事求是、符合客观实际。符合客观实际。事业基金不能出现或新增负结余，原形事业基金不能出现或新增负结余，原形成的负结余要进行说明成的负结余要进行说明。 财政批复处理意见。财政预算代码：财政预算代码：231XXX231XX

5、X（与部门预算代码一致）（与部门预算代码一致）单位预算级次：单位预算级次：2.2.二级预算单位二级预算单位单位基本性质：单位基本性质：企业企业-3-3. .其他其他 事业事业-2.-2.事业单位事业单位单位执行会计制度：单位执行会计制度：企业企业-4.-4.企业会计制度企业会计制度 事业事业-2.-2.事业单位会计制度事业单位会计制度预算管理级次：预算管理级次：10.10.中央级中央级 隶属关系：隶属关系：000000231000000231补充资料表标识：补充资料表标识：2.2.无无报表类型：报表类型：0.0.单户表单户表 新报因素新报因素：0.0.连续上报连续上报 1.1.新增单位，新设立

6、的预算单位新增单位，新设立的预算单位 5.5.新纳入部门预算范围的单位新纳入部门预算范围的单位上年代码：上年代码：组织机构代码上年报表类型代码组织机构代码上年报表类型代码 若是新增单位，为空若是新增单位，为空l本表反映单位本年度的总收支和年末本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本建设类资金。l本表可自动生成。本表可自动生成。l支出功能分类科目编码：见预算批复文件支出功能分类科目编码：见预算批复文件l上年结余：上年结余： 1、与2009年末结转和结余数相应科目必须一致，要包含结余国库的数额。 2、经营结余：事业单位上年未进

7、行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及经营亏损；企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。l结余分配：结余分配： 提取职工福利基金：一般不超过年度收支结余的40%，超过单位必须说明并附依据。 其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。交回的基建结余资金，反映在此项目中。若有数，必须说明。l“用事业基金弥补收支差额用事业基金弥补收支差额”与与“转入转入事业基金事业基金”不允许不允许同时有数。同时有数。l年末结转和结余：年末结转和结余： 本年负结余不能大于上年数本年负结余不能大于上年数（经营结余除外），（经营结余除外），即不能新增负结余；即不能新增负结余；l总分

8、包：总分包：总包单位：总包单位：项目经费由总包单位负责收集项目经费由总包单位负责收集相关数据填报相关数据填报, ,分包经费反映在支出明细表分包经费反映在支出明细表的的“委托业务费委托业务费”项目中；项目中；分包单位：分包单位：将收到的分包经费视同横向科将收到的分包经费视同横向科研费管理、核算。研费管理、核算。l本表反映单位本年度取得的全部收入情况本表反映单位本年度取得的全部收入情况l由行政事业账转入基建账的基建资金（结转由行政事业账转入基建账的基建资金（结转自筹基建、转拨财政拨款），根据自筹基建、转拨财政拨款），根据行政事业行政事业账账实际资金来源分别填入财政拨款、事业收实际资金来源分别填入财

9、政拨款、事业收入等栏目。入等栏目。l财政拨款：财政拨款：1 1、等于本年实际收到拨款、等于本年实际收到拨款+ +结转在国库的本结转在国库的本年预算指标年预算指标2 2、与财会部对账单一致、与财会部对账单一致l其他收入：其他收入：1 1、不需反映自筹资金、不需反映自筹资金2 2、从其他部门取得的财政拨款：从本级财、从其他部门取得的财政拨款：从本级财政部门以外的政部门以外的“同级单位同级单位”取得的财政拨取得的财政拨款，要详细说明。款，要详细说明。3 3、非本级财政拨款：要详细说明。、非本级财政拨款：要详细说明。l本表反映单位本年度的全部支出情况。本表反映单位本年度的全部支出情况。l单位由行政事业

10、账转入基本建设账的基本单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照财政拨款），按照基本建设账基本建设账实际支出数实际支出数在在“项目支出项目支出”栏下反映（栏下反映（注意与财决注意与财决0303表表收入表的区别收入表的区别）。）。l本表反映单位本年度基本支出和项目支出本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。的明细情况。l本表为自动生成表。本表为自动生成表。l注意：注意： 1 1、尽量在明确的支出类型中填列、尽量在明确的支出类型中填列 2 2、各类项下、各类项下“其他其他”支出占本类支出的比例大支出占本类支出

11、的比例大于于30%30%的，人员经费的比例大于的，人员经费的比例大于10%10%的，必须进行的，必须进行说明（如：说明（如：1010列列/2/2列列10%,3610%,36列列/11/11列列30%30%），并），并提出合理建议。提出合理建议。l 只反映只反映财政拨款财政拨款的基本支出。不包括应在的基本支出。不包括应在“上缴上缴上级支出上级支出”、“经营支出经营支出”、“对附属单位补助对附属单位补助支出支出”中核算的各项支出。中核算的各项支出。l 第第7 7列列“伙食费伙食费”、第、第3030列列“被装购置费被装购置费”：不不能有数，军队、武警专用。能有数，军队、武警专用。l 第第52-615

12、2-61列列“基本建设支出基本建设支出”、87-9387-93列列“赠与、赠与、贷款转贷及产权参股贷款转贷及产权参股”：灰色，不能填数。：灰色，不能填数。l 第第6363、67-7467-74列列“其他资本性支出其他资本性支出”：基本支出：基本支出不应填数。不应填数。l 第第9494列列“其他支出其他支出”：不应有数。相应的支出在不应有数。相应的支出在1010列、列、3636列、列、5151列中填列。列中填列。l 只反映只反映财政拨款财政拨款的科研等项目支出。不包括应在的科研等项目支出。不包括应在“上缴上级支出上缴上级支出”、“经营支出经营支出”、“对附属单对附属单位补助支出位补助支出”中核算

13、的各项支出。中核算的各项支出。l 第第7 7列列“伙食费伙食费”、第、第3030列列“被装购置费被装购置费”：不不能有数，军队、武警专用。能有数，军队、武警专用。l 基本建设支出：基本建设支出：填列由填列由发改委发改委安排的基建支出，安排的基建支出，我集团的基建项目大多为科工委安排，因此务必我集团的基建项目大多为科工委安排，因此务必分清楚项目资金来源，不要误填；分清楚项目资金来源，不要误填；l 其他资本性支出：其他资本性支出：填列由填列由非发改委（主要是科工非发改委（主要是科工局）局）安排的项目支出。安排的项目支出。l 第第9494列列“其他支出其他支出”：不应有数。相应的支出在不应有数。相应

14、的支出在1010列、列、3636列、列、5151列中填列。列中填列。l本表反映本年本表反映本年除基建资金外除基建资金外的财政拨款项目收的财政拨款项目收支余情况。按支出功能分类科目分支余情况。按支出功能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”并并分具体项目分具体项目逐一填列。逐一填列。 注意：项目名称不能为空并准确填列注意：项目名称不能为空并准确填列，同预，同预算中所列名称一致；如果项目涉及密级过高，算中所列名称一致；如果项目涉及密级过高，以项目代码标识。以项目代码标识。l “上年结转上年结转”：严格按照批复的：严格按照批复的20092009年末结转年末结转数填列，不允许随意调整。数填列，不允许随

15、意调整。l“财政拨款结转财政拨款结转”、“财政拨款财政拨款结余结余”：按按中央部门财政拨款结转和结余资金管中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法理办法（财预（财预2010720107号）规定填报。号）规定填报。l单位由行政事业账转入基本建设账的财政单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。拨款，不在本表反映。l 本表反映本年度用本表反映本年度用非偿还性资金非偿还性资金安排的基本建设安排的基本建设类项目收支余情况。类项目收支余情况。l 根据单位基建账收支明细账的实际发生数，按支根据单位基建账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分出功能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”并并

16、分分具体项目具体项目逐一填列。逐一填列。 注意：项目名称不能为空注意：项目名称不能为空（同财决（同财决06-106-1表）表）l 第第5 5列列“其中：基本建设支出其中：基本建设支出”：填列：填列发改委发改委安安排的基建项目财政拨款。排的基建项目财政拨款。l 会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）单位）l 在在“在建工程在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。本建设类项目，需在本表填列。l “上年结转上年结转”：严格按照批复的严格按照批复的20092009年末结转数年末结转数填列，不允许随

17、意调整。填列，不允许随意调整。l “支出数支出数”：如果无法区分多种资金来源支出时，：如果无法区分多种资金来源支出时，应按资金构成比例计算填列。应按资金构成比例计算填列。l “结余分配结余分配”：包含交回的结余和留成收入。：包含交回的结余和留成收入。l “财政拨款结转财政拨款结转”、“财政拨款结余财政拨款结余”：按财预按财预【20102010】7 7号规定填报。号规定填报。l 本表反映本年度从本级财政部门取得的财政性资本表反映本年度从本级财政部门取得的财政性资金的收入、支出和结余情况。金的收入、支出和结余情况。l 本表自动生成本表自动生成l 注意：年初结转和结余数注意：年初结转和结余数必须与必

18、须与0202表相关数一致表相关数一致财决财决07-1表表财决财决07-2表表（不填）（不填）财决财决07-3表表（不填）（不填）l 本表反映本年度取得一般预算财政拨款的收入、本表反映本年度取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况，根据行政事业账和基建账的支出和结余等情况，根据行政事业账和基建账的发生数按支出功能分类科目填列。发生数按支出功能分类科目填列。l 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。不重复反映。l 本年收入（本年收入（= =财决财决0303表第表第2 2列财政拨款）：列财政拨款）：1 1、等于本年实际收到拨款、等于本年实

19、际收到拨款+ +结转在国库的本结转在国库的本年预算指标年预算指标2 2、与财会部对账单一致、与财会部对账单一致l 本表不包括预研经费，该经费在收入支出总表中本表不包括预研经费，该经费在收入支出总表中反映在事业收入和支出中。反映在事业收入和支出中。l 财决财决07-207-2表（政府性基金）、财决表（政府性基金）、财决07-307-3表（预算表（预算外财政资金），不填列。外财政资金），不填列。l 事业单位住房改革支出：单位如动用以前年度转事业单位住房改革支出：单位如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支本年支出出”和和“用事业基金弥补收支差额用

20、事业基金弥补收支差额”栏目反映。栏目反映。l 结余分配：项目结余资金原则上不能进行分配。结余分配：项目结余资金原则上不能进行分配。l 填报范围：事业单位填列，企业不用填列。填报范围：事业单位填列，企业不用填列。l 指标填报口径请参见指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表会计科目与部门决算报表对应关系表对应关系表。l 第第6363行行“累计折旧累计折旧”：填数必须说明，：填数必须说明，包括固定包括固定资产计提折旧的制度依据、计提金额、总体情况资产计提折旧的制度依据、计提金额、总体情况等。等。l 第第9393行行“经营结余经营结余”：填列事业单位经营结余：填列事业单位经营结余（亏损）（亏损）l

21、第第9494行行“其他净资产其他净资产”：填列：填列事业单位未分配的事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余，不包括经营结余基本支出结余和项目支出结余，不包括经营结余l基本建设资金占用基本建设资金占用/ /来源合计：与单位的来源合计：与单位的“资金平衡表资金平衡表”（会建（会建0101表）的表）的“资金占资金占用用/ /来源合计来源合计”一致。一致。l20102010年年初数与年年初数与20092009年批复年末数应该一年批复年末数应该一致，如有变化，请致，如有变化，请详细说明详细说明。l集团总部填列。集团总部填列。l上年结余、年末结余：原则上上年结余、年末结余：原则上不允许出不允许出现并新

22、增负数现并新增负数，否则附文字说明。，否则附文字说明。l本年增加：财决本年增加：财决0202表中表中“结余分配结余分配- -转入转入事业基金事业基金”数应在此反映。数应在此反映。l本年减少：财决本年减少：财决0202表中表中“用事业基金弥用事业基金弥补收支差额补收支差额”数应在此反映。数应在此反映。l职工福利基金：财决职工福利基金：财决0202表中表中“结余分配结余分配- -提取职工福利基金提取职工福利基金”应在应在“本年增加本年增加”栏栏反映。反映。l住房基金：核算事业单位自管住房出租、住房基金：核算事业单位自管住房出租、出售收入及相关支出，出售收入及相关支出，不包括不包括在在“事业基事业基

23、金金一般基金一般基金”中核算的由财政预算拨付中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。和财政专户拨付的住房改革资金。l企业单位不用填。企业单位不用填。l本表本表不包括不包括基本建设账的资产。基本建设账的资产。l本表各项资产年初、年末价值应与财决本表各项资产年初、年末价值应与财决0808表对应项目金额一致。表对应项目金额一致。l固定资产：固定资产：本年增加应与主表中本年增加应与主表中“支出决支出决算明细表算明细表”对应一致。对应一致。l无形资产：有数量的根据实际情况填列，无形资产：有数量的根据实际情况填列，没有价值的暂不填列没有价值的暂不填列 。l其他资产其他资产：如果有数，必须说明。

24、：如果有数，必须说明。 l第第3737行行“年末单位实际占用土地面积年末单位实际占用土地面积”：单位实际使用并占用的土地面积。与其他单位实际使用并占用的土地面积。与其他单位共同占用的，按房屋建筑物面积所占单位共同占用的，按房屋建筑物面积所占比例进行分摊。比例进行分摊。l第第3838行行“已确权土地面积已确权土地面积”：已由国土部：已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记，并门进行土地所有权、使用权确权登记，并颁发土地使用证的土地面积颁发土地使用证的土地面积 l第第4242行：除省部级领导用车之外的其他领行：除省部级领导用车之外的其他领导用车，不包括特殊用途的专用车辆导用车，不包括特殊用途的专

25、用车辆 l 反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的征缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。入的征缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。l 第第1-401-40行：事业单位填列；行：事业单位填列； 第第46-5446-54行行“补充资料补充资料”：企业填列。：企业填列。l 第第10-1810-18行行“资产有偿使用收入资产有偿使用收入- -事业单位事业单位”：按规：按规定中央事业单位不需上缴相关收入，因此第定中央事业单位不需上缴相关收入，因此第2-52-5列列“资产收益上缴情况资产收益上缴情况”均为均为0 0，收入全部填至第，收入全部填至第6

26、 6列列“单位留用单位留用”。l 第第3737行行“财政专户核拨数财政专户核拨数”：与上一条相对应，也：与上一条相对应，也应该没有数。应该没有数。l 左半部分一、二数据要与右半部分三、四数据吻合左半部分一、二数据要与右半部分三、四数据吻合l 所有指标所有指标不包含不包含遗属和临时工。遗属和临时工。l 单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数支人员经费的，机构和人员数不得重复填列不得重复填列。 机构数：填列在机构数：填列在主要主要支出功能分类科目下；支出功能分类科目下； 人员数：填列在实际开支人员数：填列在实际开支基本工资基本

27、工资的科目下。的科目下。l 年末机构数：年末年末机构数：年末独立核算独立核算的机构数的机构数l 在职人员：经政府编制管理部门核定的在职人员：经政府编制管理部门核定的编制内编制内事事业人员；业人员；l 其他人员：编制外长聘人员，如果增长较快，必其他人员：编制外长聘人员，如果增长较快，必须说明。须说明。l 第第11-1511-15列列“一般预算财政一般预算财政拨款拨款开支人数开支人数”：由：由行政单位行政单位填报，事业单位不填；填报，事业单位不填；l 第第16-2016-20列列“一般预算财政一般预算财政补助补助开支人数开支人数”：事事业单位业单位填报，包括：填报，包括： 单位用财政一般预算拨款补

28、助开支基本工资的人单位用财政一般预算拨款补助开支基本工资的人员；员； 基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。事业性收费开支的人员。l年末学生人数：经国家批准统一招收的各年末学生人数：经国家批准统一招收的各类全日制学生、干部进修和培训（类全日制学生、干部进修和培训（三个月三个月以上以上）人数；不包括学前教育（即幼儿）人数；不包括学前教育（即幼儿园）；培训人数按年度累计人次计算。园）；培训人数按年度累计人次计算。l 财政补助人员：填列经政府编制管理部门核定的财政补助人员：填列经政府编制管理部门核定的财政补助编制人员；财政补助编制人

29、员；l 经费自理人员：包括经费自理编制人员和企业化经费自理人员：包括经费自理编制人员和企业化管理编制人员。管理编制人员。l 长期聘用人员：长期聘用人员：编制外的聘用期在一年以上人员编制外的聘用期在一年以上人员l 财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，按财政实际供给核定的经费供给方式不一致的，按财政实际供给情况对应填列。情况对应填列。l 机构情况本年度有变化的，需在编报说明中体现机构情况本年度有变化的，需在编报说明中体现l本表反映经国家批准统一招收的各类全日本表反映经国家批准统一招收的各类全日制学生制学生l不包括不包括幼儿

30、园学生幼儿园学生l不包括不包括干部进修和培训人数（注意与附干部进修和培训人数（注意与附0606表的差异）表的差异）l其他学生其他学生：工读学校学生、特殊教育学生：工读学校学生、特殊教育学生l装入查询模板装入查询模板l点击点击“应用应用- -横向过录表查询横向过录表查询”，逐条审核，逐条审核数据的合理性。数据的合理性。l注意：注意：单位结余分配比例、支出明细单位结余分配比例、支出明细“其他其他”比重、事业单位累计折旧、固定资产单价比重、事业单位累计折旧、固定资产单价等等模板，出现公式提示，要进行合理性说明。模板，出现公式提示，要进行合理性说明。l决算分析报告决算分析报告l结算填报说明结算填报说明

31、 整体要求整体要求l高度重视，认真撰写高度重视，认真撰写l深入分析原因，避免数字文字化深入分析原因，避免数字文字化l提出问题和建议提出问题和建议l突出事业成效突出事业成效l综合运用多种分析方法综合运用多种分析方法一、本单位基本情况一、本单位基本情况反映财政支持的国家重点项目的开展及完成反映财政支持的国家重点项目的开展及完成的情况，简要说明取得的成果的情况，简要说明取得的成果二、本单位财务状况分析二、本单位财务状况分析- -重点，注意差异原因重点，注意差异原因说明说明收入、支出结构分析收入、支出结构分析收支与预算的对比分析收支与预算的对比分析收支与以前年度情况的对比分析收支与以前年度情况的对比分

32、析资产负债情况分析资产负债情况分析三、本单位财务会计工作开展情况与下一步三、本单位财务会计工作开展情况与下一步工作重点工作重点四、存在问题及建议四、存在问题及建议- -重点重点决算本身、预算管理、会计核算、项目管决算本身、预算管理、会计核算、项目管理、行业管理等多个层面理、行业管理等多个层面资金及财务管理上需要财政协调解决的问资金及财务管理上需要财政协调解决的问题、加强财务工作的建议题、加强财务工作的建议l常用财务指标和业务指标常用财务指标和业务指标 事业单位：事业单位：人均开支水平、专用支出占总人均开支水平、专用支出占总支出比重、人员经费占总支出比重、人车支出比重、人员经费占总支出比重、人车

33、比例、经费自给率、资产负债率、人员支比例、经费自给率、资产负债率、人员支出占事业支出的比率、公用支出占事业支出占事业支出的比率、公用支出占事业支出的比率出的比率 科研单位科研单位：收入计划完成率、支出计划完：收入计划完成率、支出计划完成率、总收入增长率、事业收入增长率、成率、总收入增长率、事业收入增长率、经营收入增长率、专用基金增长率经营收入增长率、专用基金增长率 （一）公式审核情况（一）公式审核情况l详细、分类反映公式审核情况：详细、分类反映公式审核情况：逻辑性审核公式、核实性公式错误逻辑性审核公式、核实性公式错误同一个原因引起公式报错可以归类说明同一个原因引起公式报错可以归类说明l公式设置

34、建议：公式设置建议：不适用的、需要增加的公式，列出并说明。不适用的、需要增加的公式，列出并说明。（二）决算数据需要说明的地方（二）决算数据需要说明的地方l财政性资金上年年末数与本年年初数财政性资金上年年末数与本年年初数不一致不一致的说明的说明l年末年末结余为负数结余为负数的原因说明（包括基本支出的原因说明（包括基本支出结余、项目支出结余、事业基金结余、专用结余、项目支出结余、事业基金结余、专用基金结余）基金结余）l“收入决算表收入决算表”中中其他收入其他收入的具体构成情况的具体构成情况l“支出决算明细表支出决算明细表”中，各类下中，各类下其他支出其他支出占本类支出小计比例大于占本类支出小计比例大于30%30%（人员：（人员：10%10%）的，具体核实并说明构成明细的，具体核实并说明构成明细l“项目支出项目支出决算明细表决算明细表”中列支中列支“工资福工资福利支出利支出”和和“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”的依的依据及说明据及说明l“机构人员情况表机构人员情况表”中中“其他人员其他人员”的具的具体构成情况体构成情况l其他需要说明的问题其他需要说明的问题