第七章-智能财务素养[51页]课件.ppt

1、“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成。” 潘序伦 第一节 智能财务 第二节 财务共享 第三节 影响会计从业人员的十大IT技术 第七章 智能财务素养 我们走过以电算化为代表的1.0时代，走过财务集中管理的2.0时代，在新时代背景下，迈向以智能财务标志为代表的3.0时代，财务从“信息化”向“智能化”发展。企业面临的经营环境更为复杂，竞争环境更为激烈，对会计人员的综合素质要求进一步提升。第一节 智能财务新时代下会计人员应该具备什么样的新时代下会计人员应该具备什么样的知识储备呢？知识储备呢？在未来的人机协同一体化办公下，会计人员更需要具备决策分析和价值创造的能力。对财务工作具备

2、高业务水平与胜任力的前提下，在全面数据化的大环境中，会计人员还需要成为数据安全及软件正常运行的专家。一、智能财务的含义一、智能财务的含义u首先，智能财务是一种新型的财务管理模式。它是借助于智能机器（包括智能软件和智能硬件）和人类财务专家的人机一体化混合智能系统。u其次，智能财务是基于先进的财务管理理论、工具和方法，为企业复杂的财务管理活动服务。u最后，智能财务是一种业务活动、财务会计活动和管理会计活动全功能、全流程智能化的管理模式。1.智能财务是一种新型的财务管理模式智能财务是一种新型的财务管理模式这种“新型”体现于企业在互联网模式下运用新技术，带来的财务转型与升级。新型的技术为人机深度融合带

3、来可能。这些信息技术包括：模式识别（影响识别、语音识别、生物识别等）、专家系统、神经网络、知识图谱、机器人、遗传算法、自然语言理解、云计算、大数据处理和智能移动通讯等。在此背景下的企业财务体系将从组织、人员、系统、流程与运营五个方面进行升级。 1.智能财务是一种新型的财务管理模式财务人员经历了从纯手工作业转变为会计电算化作业，从会计电算化作业提升为财务信息化作业的过程。未来对财务高级管理人员、财务经营分析或预算管理人员、会计运营人员都提出了严峻的要求。财务高级管理人员将更关注于经营分析、资源配置等业务信息。财务经营分析或预算管理人员必须掌握业务建模的能力，可以从海量历史数据中进行模拟，可以改进

4、预算进行配置。会计运营人员将集中服务于企业的财务共享服务中心，熟悉业务，进行日常的分析与维护，对流程进行设计与优化。 1.智能财务是一种新型的财务管理模式财务信息技术步入智能化的财务管理模式变革之中。在大数据方面，需要信息系统可以识别、存储、提取非结构化的数据，使业务数据和财务数据完整匹配。云计算作为算力的支持与保障技术，需要海量的数据作为基础，为企业在基础服务、软件服务、平台服务等多方面提供基础。人工智能的核心在于大数据和机器学习，大数据是一切的基础，机器学习是对算法的改进，从而带来显著的经济效益。 在财务领域的最佳实践应用包括：无发票应付账款、应收账款电子收款箱、条形码工资卡、总账同日自动

5、软结账、缩短的预算周期、在线分析与报告、共享服务。通过新技术的开发与应用，企业可以建立起集团内部的网络平台，链接供应商、客户或与组织有业务联系的任何一方。利用群件系统来支持共同工作的一群人在网络上进行投票、头脑风暴、战略规划、群体协作等。神经网络多用于银行以确保政策的遵守与交易的合规，也可用于公司来预测未来的销售和价格。图形用户界面（GUI）是一种允许用户运用图片和菜单输入命令的操作系统。电子数据交换（EDI）通过电信网络将供应商与客户联系起来，用于采购订单、发货通知、发票和账户付款。经理信息系统（EIS）支持公司战略规划和分析、策略规划，以及预算/经营审查，有效整合了文本文件、电子数据表格和

6、图形文件。2.2.智能财务的新服务智能财务的新服务 智能财务的管理模式从传统的刚性管理步入柔性管理，体现于柔性的财务战略管控，柔性的财务组织架构，柔性的财务运营与柔性的组织文化。 柔性的财务战略管控更关注于业务实际，关注市场和竞争对手，绩效目标的制定更灵活，全面预算管理向作业预算方向深化。柔性的组织架构不再是层级化的树形结构，而是扁平的组织形态，从而提升组织运营的效率。打造应用型团队部，共同商讨解决问题，进行项目化的工作，探索流程端到端的拓展。 柔性的财务运营将针对需求的不确定性、不可预测性进行差异化和自动化的生产与配置，对员工进行长期在职的培训，来应对大规模差异化的生产与严格的质量把控。柔性

7、的组织文化更具有包容性，创造性与竞争性，是立体而丰富的文化形式。3.智能财务的组织与变革二、智能财务的发展趋势二、智能财务的发展趋势从1979年开始，我国财务管理步入电算化时代，小型的数据库和简单的计算机软件取代了部分人工会计核算的工作，初步实现了从工资核算、固定资产核算、成本核算等单项核算到账务处理的计算机辅助处理的转变。财务管理作为一门独立的学科被分离出来，将预算管理、成本管理、绩效管理等单独地分离，有些大公司也将资金管理进行剥离，设立了资金部门。二、智能财务的发展趋势二、智能财务的发展趋势20世纪90年代，ERP的诞生和计算机网络的普及使财务管理进入了信息化时代，是财务领域快速发展、不断

8、创新的阶段。财务信息实现了跨时空的处理和利用，逐步实现了财务管理从核算型向管理型的转变。国外咨询公司将战略、专业、共享、业财进行分离，国内公司开始关注财务共享服务中心及业财一体化的建设。二、智能财务的发展趋势二、智能财务的发展趋势自2016年开始，信息技术趋于成熟，移动互联网发展步入后期，人工智能取得一定突破，大数据的概念基本普及，财务预测决策、风险管理、成本管理等有了更现实的算法、模型与工具。人员的分工更加细分，专业的划分更加明显，财务共享服务中心趋于成熟，业务外包的形式逐渐增加，财务信息化部门逐步建立，财务智能化团队开始打造。三、智能财务人力提升三、智能财务人力提升传统财务职能更关注于交易

9、处理及控制和风险管理，而在技术不断革新的当下，当技术足够领先，报告、计量、控制、合规和数据生成等传统任务可以运用人工智能进行操作，新兴的财务人力职能目标逐渐趋于：以分析、战略和增值为导向顾问型经营合作伙伴和顾问决策的参与者和领导者以绩效提高为中心智能时代CFO的基础能力框架主要由战略财务、专业财务、业务财务、共享服务、通用支持五块内容组成。第二节 财务共享华为财务共享华为财务共享是如何炼成的？是如何炼成的？一、共享服务中心一、共享服务中心u共享服务中心（Shared Service Center,SSC）最早由Moller（1997）定义，是一个独立组织实体，为企业内的不止一个业务单位（分公司

10、或业务部门）提供明确的活动支持。具有以下特点：u作为一个企业运行u为不止一个公司（例如：分布、经营单元）提供明确定义的流程或知识型服务u拥有自己专用的资源u利用与其内部客户的合同安排（服务水平协议）定义所提供的服务的类型、范围和价格u全面负责管理其服务的成本、质量和实效财务层面的总账、应收账款、税法合规、应付账款、采购、现金管理、内部审计、保险、外汇等；人力资源层面的工资单处理、福利管理、薪酬管理、培训与教育等；信息服务层面的标准、应用发展、电信、技术/发展、应用维护、硬件与软件购置等；法律层面的诉讼支持与协调、环境健康与安全咨询/审计等；公司事务层面的沟通服务、媒体关系等。常见的共享服务常见

11、的共享服务共享服务的核心共享服务的核心是内部经营单元或分部等客户的需求，服务的类型和范围由客户需求而定，一般以关键客户为中心，全面负责所提供服务的成本与质量，并根据服务水平协议和定期审查来确定绩效。提升组织整体效率、提升经营效果、降低组织成本、实现组织战略目标。1. 提升组织整体效率。2. 提升经营效果。3. 降低组织成本。4. 实现组织战略目标。建立共享服务中心的优势建立共享服务中心的优势二、财务共享服务中心二、财务共享服务中心u20世纪80年代，福特公司建立了第一个财务共享服务中心。u财务共享服务中心是一个独立运营的经济实体，以客户需求为导向，整合重复、标准的业务，并将其进行集中处理，从而

12、为企业内部各业务单元及外部客户提供专业化的共享服务。u财务共享服务中心在组织中承担会计核算职能，集团总部和各成员单位财务部承担财务管理职能。财务共享服务中心与传统的财务组织至少存在两种不同 首先，财务共享服务中心是一个流程驱动的组织，强调标准化和可量化性。 其次，对每一个岗位需要什么样的人，需要多少人及拥有什么岗位职责进行明确的工作职责分配，并保持与组织架构的匹配。 对于财务共享服务中心的人员可以从组织内部各级机构进行抽调，或者由外部招聘，也可以按照两者相互结合的方式进行。财务共享服务的发展经历了四个阶段1. 分散。分散。财务机构随着公司的扩张而扩张，每设立一家分公司或分支机构，就视需求建立一

13、个财务机构来支撑当地的财务需求。2. 集中。集中。 此阶段伴随着ERP技术的发展，使集中式财务管理成为可能。3. 共享。共享。4. 外包外包。 IBM、Dell等公司已将部分服务外包给东欧国家。三、财务共享服务中心的人员配置三、财务共享服务中心的人员配置u信息时代的人员素养更需要与时俱进，增强信息技术能力、建模能力、创新能力。财务共享服务中心在不同的运营阶段，对人员的需求也不同。1.学习能力更重要。2.提升解决实际问题的能力。3.提升智能化的结合途径。4.掌握英语语言的学习。第三节 影响会计从业人员的十大IT技术一、财务云 财务云是将企业财务管理模式与云计算、移动互联网、大数据、人工智能等技术

14、有效融合，建立企业财务云中心，实现企业财务管理模式的创新应用。 目前国内财务云的起源一般认为是由国内著名的云计算整体解决方案供应商浪潮提出的，实现了财务共享服务、财务管理、资金管理三中心合一，建立集中、统一的企业财务云中心，支持多终端接入模式，实现“核算、报账、资金、决策”在全集团内的协同应用。（一）云计算 什么是云计算？概括起来主要有IaaS（Infrastructure-as-a-service）、PaaS（Platform-as-a-service）、SaaS（Software-as-a-service）三个概念。（二）云计算的特点1. 超大规模。2. 虚拟化。3. 高可靠性。4. 通用

15、性。5. 高可扩展性。6. 按需服务。7. 极其廉价。8. 潜在的危险性。（三）云计算与财务的融合云计算在财务中的应用主要包括三种应用场景 采用IaaS模式构建财务系统架构 基于SaaS模式的财务应用系统 以SaaS或HRaaS模式提供对外服务二、电子发票电子发票是现代信息社会的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。电子发票的优点 首先，电子发票大幅节省了企业使用发票的成本。无论是发票的印制、开具、管理等多个方面。电子发票系统可以与企业内部ERP、CRM、SCS等系统相结合，帮助企业实现资料与数据的电子化集中处理。公共部门使用电子发票

16、在商品和服务采购方面，可以平均节省0.5%至2%的费用。 其次，电子发票有利于国家规范电子商务纳税。每一笔交易通过电子发票进行，更利于国家网络交易的监管，维护消费者的合法权益，避免偷税漏税的发生。电子发票的局限性 电子发票可以重复打印，同一张发票复印后也和原发票几乎一模一样，存在重复报销无法识别的问题。根据国家税务总局关于增值税发票总和服务平台等事项的公告（国家税务总局公告2020年第1号）指出，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。三、 移动支付 移动支付是指

17、移动客户端利用手机等电子产品来进行电子货币支付，移动支付将互联网、终端设备、金融机构有效地联合起来，形成了一个新型的支付体系，并且移动支付不仅仅能够进行货币支付，还可以缴纳话费、燃气、水电等生活费用。移动支付开创了新的支付方式，使电子货币开始普及。（一）移动支付的特征1.时空限制小2.方便管理3.隐私度较高4.综合度较高（二）移动支付的风险1.技术风险2.法律风险3.应用风险四、数据挖掘数据挖掘是从数据中发现知识的过程，具体而言，就是从数据库的大量数据中揭示出隐含的、先前未知的并有潜在价值的信息的非平凡过程。数据挖掘是一种决策支持过程，它主要基于人工智能、机器学习、模式识别、统计学、数据库、可

18、视化技术等，高度自动化地分析企业的数据，作出归纳性的推理，从中挖掘出潜在的模式，帮助决策者调整市场策略，减少风险，作出正确的决策。（一）数据挖掘的步骤数据挖掘过程模型步骤主要包括定义问题、建立数据挖掘库、分析数据、准备数据、建立模型、评价模型和实施。（二）数据挖掘的分类 数据挖掘分为有指导的数据挖掘和无指导的数据挖掘。 有指导的数据挖掘是利用可用的数据建立一个模型，这个模型是对一个特定属性的描述。 无指导的数据挖掘是在所有的属性中寻找某种关系。 分类、估值和预测属于有指导的数据挖掘；关联规则和聚类属于无指导的数据挖掘。（三）数据挖掘的制约因素数据挖掘工作并非一帆风顺，过程非常曲折，受到三方面制

19、约：1、数据质量如果数据都是垃圾，那肯定挖不出来金子，挖出来的也是垃圾。2、算法只有真正深入掌握了统计学和数学的人才能做数据挖掘工作。随着会计机器人把会计人员解放出来，在会计人员当中会产生大量的会计科学家，在数据挖掘领域会有很多贡献。3、计算性能数据量大、算法复杂，对计算性能就会有很高的要求，也是制约数据挖掘发展的重要因素。五、数字签名数字签名是用于验证数字和数据真实性和完整性的加密机制。可以认为是传统手写签名方式的数字化版本，并且相比于签字具有更高的复杂性和安全性。（一）散列函数哈希是数字签名中的核心要素之一。哈希值的运算过程是指将任意长度的数据转换为固定长度。这是通过称为散列函数的特殊运算

20、实现的。经过散列函数运算而生成的值称为哈希值或消息摘要。当哈希值与加密算法相结合，即使用加密散列函数的方法来生成散列值（摘要），该值可作为唯一的数字指纹。这意味着对于输入数据（消息）的任何更改都会导致有完全不同的输出值（散列值）。这就是加密散列函数被广泛用于验证数字和数据真实性的原因。（二）公钥加密（PKC）公钥加密或PKC是指使用一对密钥的加密系统：公钥和私钥。作为一种加密工具，PKC相比于对称加密具有更高的安全性。除此之外，PKC还可以应用于生成数字签名。在某些情况下，数字签名本身可能包括了加密的过程从技术上讲，比特币又部署了所谓的椭圆曲线数字签名算法（ECDSA）来验证交易。（三）数字签

21、名的工作原理（三）数字签名的工作原理在加密货币的背景下，数字签名系统通常包含三个基本流程：1. 对数据进行散列。2. 签名。3. 验证。（四）数字签名的意义（四）数字签名的意义数字签名通常用于实现以下三方面目标：数据完整性、身份验证和不可否认性。1. 数据完整性。Bob可以验证Alice的消息是否发生了篡改。消息中的任何变动都会产生完全不同的数字签名。2. 真实性。只要Alice将其私钥保管好，Bob就可以使用她的公钥来确认数字签名是由Alice本人所创建的，而非其他人所为。3. 不可否认性。生成签名后，Alice将来无法否认签名该签名，除非她的私钥以某种方式泄露出去（五）数字签名的局限性（五

22、）数字签名的局限性数字签名方案面临的主要挑战主要局限于以下三方面因素：1. 算法。数字签名方案中使用的算法对质量要求很高。其中包括可靠的散列函数和加密系统的选择。2. 实施。如果算法很完备，但却没有一个良好的实施方案，数字签名系统也可能会出现隐患。3. 私钥。如果私钥丢失或以某种方式泄露，则真实性和不可否认性将得不到保证。对于加密货币用户而言，丢失私钥可能会导致重大的财产损失。六、电子档案六、电子档案根据中华人民共和国财政部国家档案局令第79号会计档案管理办法指出，我们应该对下列会计资料应当进行归档:(一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证；(二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片

23、及其他辅助性账簿；(三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；(四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。电子会计档案电子会计档案(一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输；(二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；(三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档

24、案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；(四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改；(五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；(六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。七、在线审计七、在线审计人工智能在审计领域的应用催生了在线审计。审计信息化建设促进了审计模式的转型。依靠数据挖掘的关键技术，实现在线审计业务：1. 离群点挖掘法2. 支持向量机技术3. 遗传算法技术4. BP神经网络八、区块链发票八、区块链发票区块链电子发票是深圳市税务局、腾讯公司在“智税”创新实验室的一项重要落地产品，

25、区块链电子发票是“智税”创新实验室重点项目之一。2018年8月10日，全国第一张区块链电子发票在深圳国贸旋转餐厅开出，全国首张区块链电子发票在深圳实现落地。2019年3月18日，全国首张轨道交通区块链电子发票在深圳地铁福田站开出，宣告深圳区块链电子发票推广至交通行业，现在除了乘坐出租车外，使用乘车码搭乘深圳市地铁全线均可开具区块链发票。（一）区块链电子发票的优点（一）区块链电子发票的优点1. 无法弄虚作假2. 过程简便3. 节省成本九、移动互联网九、移动互联网移动互联网(Mobile Internet)是指以移动通信为信息输入与输出终端所构建的互联网络。因其是传统PC互联网的升级,故具有PC互

26、联网之外的独特优势:1. 传输终端的移动性而不是固定性,这使其用户常处于移动状态而不是静止状态中。2. 操作的随时性而不是定时性,不论是在上班或家庭时段都可随时随地进行操作。3. 服务的便捷性，因不再受制于PC的固定地点, 使用户获得服务具有及时便捷之特点。十、财务专家系统十、财务专家系统财务分析专家系统是一个以财务会计报表分析专业知识为依据，从资产负债表、损益表、现金流量表出发，凭借推理方法自动形成财务分析报告，以满足各类财务报表使用者需求的人工智能型软件系统。财务专家系统框架可以分为五部分：1. 知识库（knowledge base）；2. 推理机（inference mechanism）；3. 使用向导（user wizard）；4. 知识拮取（knowledge acquisition）；5. 知识的存储结构（knowledge memory structure）。财务专家系统八大好处财务专家系统八大好处1. 增强企业管理大规模复杂生产的能力；2. 提高企业在大信息量环境中的决策水平；3. 提高企业迅速反应和及时调整的能力；4. 可以为客户提供高质量的产品和服务；5. 增进管理部门和作业工人之间的协作；6. 避免因人才流失给企业造成的损失，降低企业的人力成本；7. 可以同时在多个地方终年运转；8. 对同样的问题提供标准、同意的建议，避免由于认为因素造成不必要的损失。