Excel在财务报表中的应用课件.pptx

1、第七章第七章 Excel在会计报表中的应用在会计报表中的应用12第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表返回0问题情景描述问题情景描述3项目小节项目小节问题情景描述问题情景描述【问题情景描述问题情景描述】 已知项目六中粤顺小家电厂已知项目六中粤顺小家电厂2009年年12月份的经济业务并编制了相应月份的经济业务并编制了相应的利一目余额表，本项目给出了资产负债表的利一目余额表，本项目给出了资产负债表(表表7-1)与利润表的格式与利润表的格式(7-2)请就这些内容编制该公司的资产负债表和利润表。请就这些内容编制该公司的资产负债表

2、和利润表。【问题分析问题分析】 在手工会计中，我们登录完会计账簿后在手工会计中，我们登录完会计账簿后(尤其是利泪余额表尤其是利泪余额表)，就可以，就可以依据这些账簿并按照利一目的属性逐个计算报表中各个项目的金额。每依据这些账簿并按照利一目的属性逐个计算报表中各个项目的金额。每个月都要重复这种操作，比较烦琐且容易出错。如果运用个月都要重复这种操作，比较烦琐且容易出错。如果运用Excel编制报编制报表，只需在头一个月设置好报表的公式，到下个月再编制报表时，刷新表，只需在头一个月设置好报表的公式，到下个月再编制报表时，刷新一下公式链接即可，简单而且不易出错。一下公式链接即可，简单而且不易出错。下一页

3、返回问题情景描述问题情景描述【学习目标学习目标】复习会计报表中各个会计科目算法的相关知识复习会计报表中各个会计科目算法的相关知识;能够灵活运用能够灵活运用Excel编制资产负债表编制资产负债表;能够灵活运用能够灵活运用Excel编制利润表。编制利润表。返回上一页第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.1 任务目的及要求任务目的及要求 通过本次任务让读者能够学会运用通过本次任务让读者能够学会运用Excel编制资产负债表。编制资产负债表。 要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供的各项活动，从而要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供的各项活动，从而真正掌握真正掌握

4、Excel编制资产负债表的功能。编制资产负债表的功能。下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.2 背景知识背景知识 资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表。其编表的资料来源资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表。其编表的资料来源应为资产、负债、所有者权益、成本类账户的总账和相关明细账的期末应为资产、负债、所有者权益、成本类账户的总账和相关明细账的期末余额。编制时，可直接查找所记账簿期末结账后的余额。具体编制方法余额。编制时，可直接查找所记账簿期末结账后的余额。具体编制方法为为:先填各项目的金额，再计算合计，最后计算总计。先填各项目的金额，再计算合计

5、，最后计算总计。 各报表项目的具体填列方法如下各报表项目的具体填列方法如下: (1)“货币资金货币资金”项目根据项目根据“现金现金”“”“银行存款银行存款”“”“其他货币资金其他货币资金”三三个总账科个总账科1目的余额相加的合计数填列。目的余额相加的合计数填列。 (2)“存货存货”项目根据项目根据“物资采购物资采购”“”“原材料原材料”“”“燃料燃料”“”“低值易耗低值易耗品品”“”“生产成本生产成本”“”“库存商品库存商品”“”“材料成本差异材料成本差异”“”“存货跌价准备存货跌价准备”等等科目的余额相加的合计数填列。科目的余额相加的合计数填列。上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Exc

6、el编制资产负债表编制资产负债表 (3)“短期投资短期投资”“”“应收账款应收账款”“”“其他应收款其他应收款”“”“存货存货”“”“长期股权投长期股权投资资”“”“长期债权投资长期债权投资”“”“在建工程在建工程”“”“无形资产无形资产”项目，直接在表中填项目，直接在表中填列这些项目的净额列这些项目的净额(余额一相应的减值准备余额一相应的减值准备)。 (4)长期债权投资中，如有将于一年内到期的余额，应从中分离出来，长期债权投资中，如有将于一年内到期的余额，应从中分离出来，填列在填列在“一年内到期的长期债券投资一年内到期的长期债券投资”项目。项目。“长期债权投资长期债权投资”项目反项目反映的是

7、不会在一年内到期的金额。映的是不会在一年内到期的金额。 (5)“长期借款长期借款”“”“应付债券应付债券”“”“长期应付款长期应付款”项目，反映的是不会在项目，反映的是不会在一年内到期的长期债务。如果这些科目的余额中有将于一年内到期的金一年内到期的长期债务。如果这些科目的余额中有将于一年内到期的金额，应从中分离出来，填列在额，应从中分离出来，填列在“一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债”项目中。项目中。 (6)“应收账款应收账款”项目，应根据项目，应根据“应收账款应收账款”“”“预收账款预收账款”两个总账科两个总账科目所属明细账户借方余额合计数填列。目所属明细账户借方余额合计数填列。上一页

8、 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表 (7)“预收账款预收账款”项目，应根据项目，应根据“应收账款应收账款”“”“预收账款预收账款”两个总账科两个总账科目所属明细账的贷方余额合计数填列。目所属明细账的贷方余额合计数填列。 (8)“预付账款预付账款”项目，应根据项目，应根据“预付账款预付账款”“”“应付账款应付账款”两个总账科两个总账科目所属明细账借方余额合计数填列。目所属明细账借方余额合计数填列。 (9)“应付账款应付账款”项目，应根据项目，应根据“预付账款预付账款”“”“应付账款应付账款”两个总账科两个总账科目所目所属明细账的贷方余额合计数填列。属明细账的

9、贷方余额合计数填列。 (10)其他项目可直接根据有关总账科目的余额直接抄填。其他项目可直接根据有关总账科目的余额直接抄填。上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.3 操作步骤操作步骤 编制粤顺小家电厂的资产负债表的步骤如下所示编制粤顺小家电厂的资产负债表的步骤如下所示: (1)将表将表7-1的资产负债表格式录入新建的工作簿中，并将该新建工作的资产负债表格式录入新建的工作簿中，并将该新建工作簿命名为簿命名为“项牙项牙t会计报表会计报表”。 (2)打开项目六生成的科目余额表，执行菜单栏命令打开项目六生成的科目余额表，执行菜单栏命令窗口窗口重排窗口重排窗

10、口，弹出弹出重排窗口重排窗口对活框，在该对活框中选择对活框，在该对活框中选择垂直并排垂直并排，此时，此时“科目余额科目余额表表”和上一步中新建的资产负债表在同一显示屏上显示如和上一步中新建的资产负债表在同一显示屏上显示如图图7-1所示。所示。 (3)将光标移至将光标移至“资产负债表资产负债表”中的中的D6单元格，设置公式单元格，设置公式“=项目六项目六会计账簿会计账簿2. xls科目余额表科目余额表 !$D$8 + 项目六会计账簿项目六会计账簿2. xls科目余额科目余额表表 !$D$9” ,该公式可以采用直接点击图该公式可以采用直接点击图7-1左侧左侧“科目余额表科目余额表”中中D8 +上一

11、页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表D9单元格完成。此时，在资产负债表的单元格完成。此时，在资产负债表的D6单元格中显示公式计算结果单元格中显示公式计算结果1,330,600.00元，在公式编辑栏显示该单元格的公式，如元，在公式编辑栏显示该单元格的公式，如图图7-2所示。所示。 (4)同样的方法编制资产负债表中其他单元格的公式，最后得出资产同样的方法编制资产负债表中其他单元格的公式，最后得出资产负债表期初数据，如负债表期初数据，如图图7-3所示。所示。 (5)连续选中连续选中图图7-3所示工作表的所示工作表的D6至至D33单元格，点击鼠标右键，单元格，点击

12、鼠标右键，弹出菜单栏，选择弹出菜单栏，选择复制复制命令，将光标移至命令，将光标移至E6单元格，点击鼠标右键，单元格，点击鼠标右键，弹出菜单栏，选择弹出菜单栏，选择选择性粘贴选择性粘贴命令，弹出命令，弹出选择性粘贴选择性粘贴对话框，在该对对话框，在该对话框中的话框中的粘贴粘贴下，选中下，选中公式公式，如，如图图7-4所示，点击所示，点击确定确定即可。此时，即可。此时，区域区域D6至至D33单元格区域的公式即被粘贴到单元格区域的公式即被粘贴到E6至至E33单元格区域。单元格区域。 (6)连续选中连续选中E6至至E33单元格区域，执行菜单栏命令单元格区域，执行菜单栏命令编辑编辑替换替换命命令，弹出令

13、，弹出查找与替换查找与替换对话框，将复制来的公式中的大写字母对话框，将复制来的公式中的大写字母“D”替换替换上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表为为“H”;，表示该列公式中引用了科目余额表中期末余额所在的，表示该列公式中引用了科目余额表中期末余额所在的H列单元列单元格中的数据。点击格中的数据。点击全部替换全部替换，如，如图图7-5所示。所示。 (7)同样的办法，再次连续选中同样的办法，再次连续选中E6至至E33单元格，执行菜单栏命令单元格，执行菜单栏命令编辑编辑替换替换，弹出，弹出查找与替换查找与替换对话框，在该对话框中，在对话框，在该对话框中，在查找

14、内容查找内容文本框中输入大写字母文本框中输入大写字母“E”，在，在替换为替换为文本框中输入大写字母文本框中输入大写字母“I”，点击点击全部替换全部替换，如，如图图7-6所示。此时，所示。此时，“资产负债表资产负债表”中中“期末数期末数”列列的单元格公式大部分即被修改完毕，下面还要逐个检查的单元格公式大部分即被修改完毕，下面还要逐个检查“期末数期末数”列的列的公式是否正确，如不正确再手工纠正。公式是否正确，如不正确再手工纠正。 (8)同样的道理，将同样的道理，将“资产负债表资产负债表”中中H列的公式复制到列的公式复制到I列，同时将列，同时将I列列的公式通过的公式通过“查找替换查找替换”功能进行相

15、应的修改，得出正确的公式，最终功能进行相应的修改，得出正确的公式，最终得出粤顺小家电厂得出粤顺小家电厂12月份的资产负债表如月份的资产负债表如图图7-7所示。所示。上一页 返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表7. 2. 1 任务目的及要求任务目的及要求 通过本次任务让读者能够学会运用通过本次任务让读者能够学会运用Excel编制利润表。编制利润表。 要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供各项活动，从而真正要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供各项活动，从而真正掌握掌握Excel编制利润表的功能。编制利润表的功能。下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制

16、利润表7. 2. 2 背景知识背景知识 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。该表是按照各项收利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。该表是按照各项收入、费用及构成利润的各个项目分类分项编制而成。填列表中各项目入、费用及构成利润的各个项目分类分项编制而成。填列表中各项目“本月数本月数”的资料来源为有关损益类账户的本月发生额。的资料来源为有关损益类账户的本月发生额。 (1)“营业收入营业收入”项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。该项目应根据总额。该项目应根据“主营业务收入主营业务收入”和和“其他业务收入其他业务收入”科目的发

17、生科目的发生额合计分析填列。额合计分析填列。 (2)“营业成本营业成本”项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。该项目应根据本总额。该项目应根据“主营业务成本主营业务成本”和和“其他业务成本其他业务成本”科目的发科目的发生额合计分析填列。生额合计分析填列。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表(3)“营业税金及附加营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、项目反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。该项目应根据城市维护建设税、资源税、土

18、地增值税和教育费附加等。该项目应根据“营业税金及附加营业税金及附加”科目的发生额分析填列。科目的发生额分析填列。 (4)“销售费用销售费用”项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。该项目应根据营费用。该项目应根据“销售费用销售费用”科目的发生额分析填列。销售费用科目的发生额分析填列。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包

19、括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、含销售网点、售后服务网点等售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表 (5)“管理费用管理费用”项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。该项目应根据该项目应根据“管理费用管理

20、费用”科目的发生额分析填列。管理费用是指企业科目的发生额分析填列。管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业在筹建期间发为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费、工会经费、董事会费(包括董事会包括董事会成员津贴、会议费和差

21、旅费等成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表 (6)“财务费用财务费用”项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。该项目应根据用。该项目应根据“财务费用财务费用”科目的发生额分析填列。财务费用是指

22、科目的发生额分析填列。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利减利息收入息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借金折扣等。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，应计入有关资产的购建或生产成本，不包括在财务费用的核算款费用，应计入有关资产的购建或生产成本，不包括在财务费用的核算范围内。范围内。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel

23、编制利润表编制利润表7. 2. 3 操作步骤操作步骤 编制粤顺小家电厂的利润表的具体步骤如下编制粤顺小家电厂的利润表的具体步骤如下: (1)将表将表7-2所示的利润表格式录入工作簿所示的利润表格式录入工作簿“项目七项目七 会计报表会计报表”中，中，并将该表更名为并将该表更名为“利润表利润表”。 (2)打开另外一个工作簿打开另外一个工作簿“项目六会计账簿项目六会计账簿2”中的科中的科1目余额表，执行目余额表，执行菜单栏菜单栏窗口窗口重排窗口重排窗口命令，弹出命令，弹出重排窗口重排窗口对话框，在该对话框中在对话框，在该对话框中在排列方式中选择排列方式中选择垂直并排垂直并排，点击，点击确定确定即可。

24、如即可。如图图7-8所示。所示。 (3)此时，未完成的此时，未完成的“利润表利润表”和项目六生成的科目余额表即在同一显和项目六生成的科目余额表即在同一显示屏中显示，如示屏中显示，如图图7-9所示。所示。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表 (4)光标移至光标移至D4单元格，在单元格，在D4单元格先输入单元格先输入“=”，然后将光标移至，然后将光标移至同一显示屏的另外一张报表同一显示屏的另外一张报表“科目余额表科目余额表”，选中，选中F52单元格，再输入单元格，再输入“+”，再选中科，再选中科1目余额表中的目余额表中的F53单元格，此时即将科目余额表中的科单元格

25、，此时即将科目余额表中的科目目“主营业务收入主营业务收入”“”“其他业务收入其他业务收入”的本期发生额相加，形成利润表的本期发生额相加，形成利润表中的中的“营业收入营业收入”，生成的公式如下，生成的公式如下“=项目六会计账簿项目六会计账簿2. xls科目余科目余额表额表!$F$52 + 项目六会计账簿项目六会计账簿2. xls科目余额表科目余额表! $F$53,详见详见图图7-10所示。所示。 (5)同样的方法，设置利润表中同样的方法，设置利润表中D列本月数其他单元格的公式，执行菜列本月数其他单元格的公式，执行菜单栏命令单栏命令工具工具!选项选项，弹出，弹出!选项选项对活框，在该对活框中，将页

26、面对活框，在该对活框中，将页面切换到切换到!视图视图选项卡，在选项卡，在!窗口选项窗口选项中选中中选中!公式公式如如图图7-11所示，点所示，点击击!确定一，此时，利润表中的公式即被完全显示出来如确定一，此时，利润表中的公式即被完全显示出来如图图7-12所示。所示。上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表 (6)形成的公式如形成的公式如图图7-12所示。所示。 (7)执行菜单栏执行菜单栏工具工具选项选项，弹出，弹出选项选项对话框，在该对话框中，将页对话框，在该对话框中，将页面切换到面切换到视图视图选项卡，在选项卡，在窗口选项窗口选项中取消中取消公式公式前的选择框，

27、利润表前的选择框，利润表即显示数值，如即显示数值，如图图7-13所示。所示。上一页返回项目小节项目小节通过本项目的学习，读者复习了通过会计账簿编制会计报表的方法。读通过本项目的学习，读者复习了通过会计账簿编制会计报表的方法。读者还学会了应用者还学会了应用Excel编制资产负债表的方法以及应用编制资产负债表的方法以及应用Excel编制利润表编制利润表的方法。的方法。返回谢谢观赏谢谢观赏返回表表7-1 资产负债表格式资产负债表格式返回表表7-2 利润表格式利润表格式返回图图7-1 同时显示两张报表同时显示两张报表返回图图7-2 资产负债表的公式显示资产负债表的公式显示返回图图7-3 粤顺小家电厂资产负债表期初余额粤顺小家电厂资产负债表期初余额返回图图7-4 选择性粘贴选择性粘贴对话框对话框返回图图7-5 查找与替换查找与替换返回图图7-6 查找与替换查找与替换返回图图7-7 资产负债表资产负债表返回图图7-8 重排窗口重排窗口返回图图7-9 制作利润表制作利润表返回图图7-10 设置公式设置公式返回图图7-11 设置选项设置选项返回图图7-12 利润表中的公式利润表中的公式返回图图7-13 利润表利润表返回