1、财务报表分析年终奖部门绩效公司盈利投资回报员工经理老板投资商每逢年终了解财务报表资产负债表可用资金（资产）财务资源股东权益或者负债某一具体时间点上公司所拥有的不同资源以及公司使用这些资源的状况。术语：收入与支出损益表资产负债表损益表可用资金（资产）财务资源收入+支出 收 益它记载一段固定的时期内公司的收入与以及费用支出体现：盈利or亏损资产负债表现金流量表损益表现金流量可用资金（资产）财务资源收入+支出 收 益回报给投资者（分红）自身融资经营资产产生利润从以上简短的介绍我们发现：财务管理从本质上而言，是针对下面三个面的管理：公司资产结构（资产负债表）公司盈利能力（损益表）公司资产流动性（现金流
2、量表）供大家思考的问题有：公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量？一、资产负债表资产结构角度流动资产资 产固定资产股东权益与负债流动负债长期负债股东权益标准的资产负债表长期（永久性）资本固定资产流 动 资 金长期（永久性）资本流动资金流动资金=公司长期可得资金 - 长期所需资金流 动 资 金 需 求流动资金需求=（应收账款+存货）- （应付账款+净其它应付款）应收账款存 货应付账款流动资金需求+-净现金流量流动资金需求流动资金流动资金需求流动资金流动资金需求流动资金+-净现金流量=流动资
3、金 - 流动资金需求对资产负债表有三种主要的评价 如果可以预测公司的流动资金及流动资金需求：1、制定投资计划；2、融资计划；一、该公式表明公司的资产流动性是公司长期战略和短期经营政策所带来的结果 一家拥有较高流动资金的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高 一家公司流动资金很少，甚至一些超市流动资金是负值，只要该公司的流动资金需求比流动资金少二、该公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于流动资金与流动资金需求之间的关系 影响流动资金产生的政策：投资与撤资的战略决策、股票发行与回购、发行长期债券、分红政策等 影响流动资金需求的政策：改变存货数量的经营政策、应收账款政
4、策、应付账款政策以及净其他应付款政策等三、流动资金与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的，许多变量变化都将被考虑进去净现金流量=流动资金 - 流动资金需求问题一：公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？二、损 益 表标准损益表净销售收入-销售成本=销售毛利销售毛利-其它经营性费用=经营利润经营利润-利息费用+利息收入+/-特殊性支出=税前利润税前利润-公司所得税=净利润问题二：如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？ 现金流量净利润折旧现金流量测量公司产生现金流量能力的工具：公司内部产生的资金三、现金流量表公司经营现金流量+-=公司内部产生资金流动资金需求增加部分流动资金需求
5、减少部分公司经营活动现金流量用来测算公司的运营能力，评估公司生存能力，以及长期成长能力。公司经营现金流量公司经营现金流量新的长期融资计划长期债务偿还计划公司股票发行及回购计划红利发放计划问题三：公司所产生的现金流量的分析？如何提高公司净现金流量？现金慢流现金流量到底是多少？是正还是负？财务报表的局限性：货币计量原则成本原则持续经营假定变现原则配比原则保守原则财务报表并不能反映公司的所有情况；我们需要明白报表的局限性，以及报表所依据的前提条件的严格性，财务报表就能成为我们进行分析和管理决策的坚实基础。总结资产负债表反映公司资产结构损益表反映公司的盈利性现金流量表反映公司资产流动性 希望大家在这次迷宫旅行中有所收获！谢 谢！
