公共管理学5-公共预算管理课件.ppt

1、第5章 公共预算管理 5.1 公共预算概述5.2 地方政府的预算管理从实际操作的角度看，公共预算公共预算是指经法定程序批准的政府年度财政收支计划，以及政府的资金筹集、使用计划及相关的一系列制度。公共预算是公共管理中最重要的活动之一，公共财政预算从来都不是一个单纯的技术问题，而是一个政治问题。提高财政与预算管理水平是公共治理水平的重要内容。 5.1 公共预算概述美国华盛顿特区布鲁金斯公共政策教育中心的阿尔伯特美国华盛顿特区布鲁金斯公共政策教育中心的阿尔伯特C海迪教授对公共海迪教授对公共预算概念从四个维度作了深入的解释预算概念从四个维度作了深入的解释：1.从政治维度看从政治维度看公共预算公共预算公

2、共预算分配资源时必须考虑不同利益相关者的需求，最终的公共预算分配资源时必须考虑不同利益相关者的需求，最终的预算分配实际上反映了政府政策的优先性，是不同的参与者讨预算分配实际上反映了政府政策的优先性，是不同的参与者讨价还价的过程，这反映了公共预算的政治性。价还价的过程，这反映了公共预算的政治性。 2.从管理维度看从管理维度看公共预算公共预算公共预算也是管理的工具，公共预算要求利用特定的管理方法公共预算也是管理的工具，公共预算要求利用特定的管理方法和技术使得公共服务和公共项目的提供更有效。和技术使得公共服务和公共项目的提供更有效。3.从经济维度看从经济维度看公共预算公共预算公共预算还是经济平衡工具

3、，因为公共预算的分配承担着刺激公共预算还是经济平衡工具，因为公共预算的分配承担着刺激经济增长或稳定经济、促进就业、抑制通货膨胀等宏观经济职经济增长或稳定经济、促进就业、抑制通货膨胀等宏观经济职能。能。4.从财务管理维从财务管理维度看公共预算度看公共预算公共预算还是一个财务管理工具，必须通过微观的财务管理工公共预算还是一个财务管理工具，必须通过微观的财务管理工具来明确约束参与者的行为。具来明确约束参与者的行为。 进一步的理解 公公 共共 预预 算算 的的 功功 能能主要回答主要回答“做什么做什么”的问题。指确定组织的问题。指确定组织目标、测算为了实现这些组织目标所需目标、测算为了实现这些组织目标

4、所需要的资源以及决定怎样获取、使用这些要的资源以及决定怎样获取、使用这些资源等一系列决策过程。资源等一系列决策过程。是指为了确保有效实施特定的工作是指为了确保有效实施特定的工作任务而进行的对具体的人、财、物任务而进行的对具体的人、财、物的控制。的控制。计划计划控制控制管理管理是解决是解决“怎么做怎么做”的问题。指确定组织的问题。指确定组织目标后，项目管理者确保有效地获得目标后，项目管理者确保有效地获得和利用资源以实现组织目标的过程。和利用资源以实现组织目标的过程。优先排序优先排序预算问责预算问责由于公共资源是稀缺的，因而公共由于公共资源是稀缺的，因而公共支出只能满足部分公共需求，需要支出只能满

5、足部分公共需求，需要对预算申请进行优先性排序。对预算申请进行优先性排序。确保政府花钱的行为对纳税人负责。确保政府花钱的行为对纳税人负责。 预算的参与者及其职能 中国地方预算周期 公共预算的编制 “两上两下”预算过程 预算执行 政府决算 预算的审查和监督 5.2 地方政府的预算管理省级人民代表大会省级人民代表大会A省级政府省级政府B 财政厅财政厅C政府各部门及其下属政府各部门及其下属单位单位D预算的参与者及其职能预算的参与者及其职能公共预算有三类参与者：资源申请者、资源分配者、资源保护者对政府的预算行使最高决定权对政府的预算行使最高决定权负责预算管理工作。负责预算管理工作。核心预算机构。核心预算

6、机构。一级预算单位或下属单位，是预算资金的使用者。地方政府预算参与者及其职能（以省级政府为例）参与者参与者 主要职责主要职责省人大省人大1，审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告，审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 ；2，批准本级预算和本级预算，批准本级预算和本级预算执行情况的报告；执行情况的报告；3，改变或撤销本级人代会关于预算、决算的不适当决议；，改变或撤销本级人代会关于预算、决算的不适当决议； 4，撤销，撤销本级政府关于预算、决算的不适当决定及命令。本级政府关于预算、决算的不适当决定及命令。省人大常委会省人大常委会1，监督本级总预算的执行；，监督本级总预算的执行； 2，审

7、查和批准本级预算的调整方案；，审查和批准本级预算的调整方案； 3，审查和批准本，审查和批准本级级政府决算；政府决算；4，撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决，撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。定、命令和决议。省政府省政府1，编制本级预算、决算草案，编制本级预算、决算草案 ；2，向本级人大会做关于预算草案的报告，向本级人大会做关于预算草案的报告 ； 3，将下一，将下一级政府报送备案的预算汇总后报本级人大常委会备案级政府报送备案的预算汇总后报本级人大常委会备案 ；4，组织本级总预算的执行，组织本级总预算的执行 ； 5，决定本级预算预

8、备费的动用；，决定本级预算预备费的动用； 6，编制本级预算的调整方案；，编制本级预算的调整方案； 7，监督本级各部门和，监督本级各部门和下级政府的预算执行；下级政府的预算执行； 8，改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不，改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当决定、命令；适当决定、命令； 9，向本级人大报告本级总预算执行情况。，向本级人大报告本级总预算执行情况。财政厅财政厅1，编制本级预算、决算草案；，编制本级预算、决算草案； 2，具体组织本级总预算执行；，具体组织本级总预算执行； 3，提出本级预算预备，提出本级预算预备费动用方案；费动用方案；4，具体编制本级预算的

9、调整方案；，具体编制本级预算的调整方案； 5，定期向本级政府和财政部报告本，定期向本级政府和财政部报告本级总预算执行情况。级总预算执行情况。各部门（一级各部门（一级预算单位）预算单位）1，编制本部门预算、决算草案；，编制本部门预算、决算草案； 2，组织和监督本部门预算的执行；，组织和监督本部门预算的执行； 3，定期向本级，定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。政府财政部门报告预算的执行情况。各部门（一级各部门（一级预算单位下属预算单位下属各单位）各单位）1，编制本单位预算、决算草案，编制本单位预算、决算草案 ；2，按照国家规定上缴的财政预算收入，安排预算支，按照国家规定上缴的财政预算收入，

10、安排预算支出；出； 3，接受国家有关部门的监督。，接受国家有关部门的监督。 中国地方预算周期 中国的一个完整的预算周期包括四个阶段：预算编制、批准、执行、审计和评估。 中国的预算年度为12个月：从每年的1月1日起至同年12月31日止。 省级政府预算循环（以2008年为例）阶段阶段 时间安排时间安排 参与者参与者 主要工作主要工作预算预算编制编制2007/7-2007/121，省政府，省政府 2，财政厅，财政厅3，各部门，各部门1，省政府制定下一年度工作计划和政策指标，省政府制定下一年度工作计划和政策指标 2，财政厅负责收支预测，制定预算指导，财政厅负责收支预测，制定预算指导 3，各支出部门编制

11、预算建议数并上报财政厅，各支出部门编制预算建议数并上报财政厅 4，财政厅将所有的部门预算草案汇总并编制统一的预，财政厅将所有的部门预算草案汇总并编制统一的预算草案，并与算草案，并与12月底前上报预算监督月底前上报预算监督/工作委员会工作委员会立法立法机关机关审批审批2008/11，预算监督，预算监督/工作委员会工作委员会2，省人民代，省人民代表大会表大会1，省人大预算监督，省人大预算监督/工作委员会在人代会前的预算初审工作委员会在人代会前的预算初审 2，省人代会期间的预算审查，省人代会期间的预算审查 3，人代会期间全体代表举手表决通过预算草案，人代会期间全体代表举手表决通过预算草案预算预算执行

12、执行2008/1/1-2008/12/31各部门、各单各部门、各单位位预算草案自省人大批准后预算草案自省人大批准后15日内执行，人民代表大会批日内执行，人民代表大会批准前的财政预算参考准前的财政预算参考2000年的同期水平执行年的同期水平执行审计审计2009/1-2009/7审计厅审计厅审计厅负责对前一年度的预算执行进行审计审计厅负责对前一年度的预算执行进行审计基本原则及主要依据 原则：量入为出、收支平衡，不列赤字，略有结余依据：相关法律、法规；本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；定员、定额标准等支出的组成及编制方法人员支出-定员定额公用支

13、出-定员定额和渐进预算项目支出-零基预算和渐进预算公共预算的编制指各支出部门在财政部门的指导下进行收入支出预测，编制本部门预算的过程。为防止资金被挪用，财政部门规定基本支出（人员支出加公用支出）和项目支出之间不能调剂。其中，基本支出主要用于保障部门机构的正常运转，完成日常工作任务所需的人员经费和公用经费支出;项目支出主要用于部门完成其特定的行政工作任务或事业发展目标而安排的支出。两上两下的预算过程图示1，支出部门向财政部门提交预算，支出部门向财政部门提交预算（“一上一上”）2，财政部门向支出部门反映审查，财政部门向支出部门反映审查意见并下达控制数（意见并下达控制数（“一下一下”）3，支出部门向

14、财政部门提交修改，支出部门向财政部门提交修改后的预算后的预算 （“二上二上”）4，财政部门把预算提交政府常务，财政部门把预算提交政府常务会议审议会议审议 （“二上二上”） 5，政府把预算提交党委常务会议，政府把预算提交党委常务会议审议（审议（“二上二上”）6，政府和党委常务会议的意见反，政府和党委常务会议的意见反馈馈7，财政部门将政府预算提交人大，财政部门将政府预算提交人大财政委员会进行初审财政委员会进行初审 （“二上二上”）8，人大财经委员会将初审意见反，人大财经委员会将初审意见反馈给财政部门馈给财政部门9，财政部门将最后的政府预算草，财政部门将最后的政府预算草案提交人大案提交人大 （“二上

15、二上”） 10，人代会通过的预算通过财政部，人代会通过的预算通过财政部门批复给各个部门门批复给各个部门 （“二下二下”） 人大财经人大财经委员会委员会财政财政部门部门党委常党委常务会议务会议政府政府常务常务会议会议人民代人民代表大会表大会支出部门支出部门预算执行 原则原则：依法组织收入、合理调度预算支出、确保财政收支平衡，加强预算监督 预算执行的机构预算执行的机构：省政府是省级预算执行的组织领导机构，负责组织省级预算的执行；财政部门、税收部门、海关、中国人民银行以及各专业银行 ；各具体用款单位 各支出部门在预算执行中的职能各支出部门在预算执行中的职能：负责本部门预算执行及管理监督；执行各种财政

16、制度；监督资金使用；专项资金的使用 ；执行财经法纪，建立相关制度；负责调整预算 ；负责资金拨付申请；分析资金使用情况等预算变更 预算变更：预算变更：指经人代会批准的预算，在执行中因特殊原因需要增加支出或减少收入，变更原来批准预算的过程。 预算变更的情形预算变更的情形：1，预计引起收支不平衡的； 2，预计预算总收入超收或减收的； 3，预算总支出需要增加或减少的； 4，上年结余未列入预算而动用的； 5，农业、科技、教育、社会保障支出预算需要调减的； 6，人代会批准的预算决议中规定确保的支出项目需要调减支出的； 7，不同部门之间资金需要调剂的。 预算追加：预算追加：指县级以上地方政府财政部门在预算执

17、行中，对原批复部门、单位预算在收支平衡的基础上做出的增加预算支出的行为。 政府决算是指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是政府年度内预算收入和支出的最终结果。 各级总决算和全国总决算的组成 各级政府决算：由同级主管部门的行政事业单位决算、企业财务决算、基本建设财务决算、国库年报和税收年报等汇总而成。 行政事业单位决算：执行单位预算的国家机关、工交商、农林水利、文教科卫等单位编制。 企业财务决算和基本建设财务决算：由国有企业单位和基本建设单位编制。 参加组织预算执行、经办预算资金收缴和拨款的机构也要编制年报和决算：如国库、税务部门、建设银行、农业银行等。 各级财政部门：编制由财政部门监督、管理的预算外收支决算。 政府决算立法机关的预算权力在预算批准前，是否有权力制定中长期财政预算或管理战略规划，是否有修正权，是否有足够的专业人士和技术来完成审查工作0102在预算执行过程中，立法机关是否具有批准预算调整的权力03预算执行后，立法机关是否具有独立的预算审计权 理解并掌握：n1，如何理解公共预算的含义与功能。n2，预算的参与者及其职能。n3，“两上两下”预算过程。n4，我国政府编制预算的基本原则及依据。n5，如何理解立法机关的预算权力。