地方政府性债务管理经典课件-精品.ppt

1、地方政府性债务管理 一、加强政府性债务管理的依据 二、评价政府性债务的几个主要指标 三、政府性债务基本形势判断 四、政府性债务管理存在的主要问题 五、加强政府性债务管理的举措 六、政府性债务管理政策取向 一、加强政府性债务管理的依据 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定：在“深化财税体制改革”中提出，建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制。 2013年12月中央经济工作会议：三、着力防控债务风险。 要把控制和化解地方政府性债务风险作为经济工作的重要任务，把短期应对措施和长期制度建设结合起来，做好化解地方政府性债务风险各项工作。加强源头规范，把地方政府性债务分门别类纳入全口径预

2、算管理，严格政府举债程序。明确责任落实，省区市政府要对本地区地方政府性债务负责任。强化教育和考核，从思想上纠正不正确的政绩导向。 2013年12月召开的全省经济工作及城镇化工作会议： 宝顺书记在布置明年6项重点经济工作时，把债务管理作为第4项：有效防控政府性债务风险，这是明年经济工作的重要任务。化解政府性债务必须“修明渠、堵暗道”，解决好政府性债务问题，必须加强债务问责。 学军省长在总结讲话中，对防控债务风险要求市、县政府“现在就是要真正摆上位置，抓好落实”。 2013年12月，中组部关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知共8条： 第4条“加强对政府债务状况的考核” 第7条“实行

3、责任追究”，对“盲目举债留下一摊子烂账的，要记录在案，视情节轻重，给予组织处理或党纪政纪处分，已经离任的也要追究责任” 。 国家审计署： 1、截至2010年底，省、市、县三级政府性债务审计 2、截至2012年底，36个地方政府本级政府性债务审计 3、截至2012年底和2013年6月底，中央、省、市、县、乡五级政府性债务审计 二、评价政府性债务的几个主要指标 负债率 债务率 新增债务率 偿债率 逾期债务率 负债率：年末债务余额/当年GDP 年末债务余额与当年GDP的比率，是衡量经济总规模对政府债务的承载能力或经济增长对政府举债依赖程度的指标。国际上通常以马斯特里赫特条约规定的负债率60%作为政府

4、债务风险控制标准参考值。 债务率：地方政府性债务余额/地方政府综合财 力*100% 年末债务余额与当年政府综合财力的比率，是衡量债务规模大小的指标。国际通用的控制标准为100%，国际货币基金组织确定的债务率控制标准参考值为90-150%。 新增债务率：当年新增债务余额/当年综合 财力*100% 当年新增债务余额与当年政府综合财力的比率，反映地方政府债务增长速度。通常以20%作为参考值。 偿债率：当年还本付金额/地方政府综合财力*100% 还本付息额与地方政府综合财力的比率，是衡量当年偿债压力大小的指标。国际常用的偿债率控制标准参考值为20%。 逾期债务率：当年逾期债务余额/地方政府 性债务余额

5、*100% 年末逾期债务余额占年末债务余额的比率，是反映到期不能偿还债务所占比重的指标。通常以10%作为参考值。 三、政府性债务基本形势判断 （一）基本情况 （二）存在的问题 （三）基本形势判断 （一）基本情况 1、从增速看-增速放缓 2、从借债层级看-省、市、县规模比 1：6.5：2.5 3、从借债主体看-政府融资平台公司67%、机关19%、事业单位11% 4、从融资来源看-银行贷款50%、企业债19% 5、从资金投向看-用于公益性项目70% 6、从偿债年份看-还款高峰期在2013-2015年 （二）存在的问题 1、地区间举债规模不平衡 合芜马三市融资额占全省的四成 2、部分地区债务率或逾期

6、债务率偏高 3、直接融资占比较小 债券融资占比不到两成 4、债务期限较短 两年期以内债务占1/3，十年期以上债务占比不到1/10 （三）基本形势判断 全省政府性债务风险总体可控 1、从债务规模看，处在安全警戒线水平以下。 2、从债务性质看，债务资金属于建设型债务。 3、从防范风险看，具有雄厚物质基础。 4、从实际还款看，逾期债务率较低。 1、从债务规模看，处在安全警戒线水平以下 截至2012年底，全省政府性债务总额4488亿元，债务率为53%。其中政府负有偿还责任的债务2560亿元，债务率为45%，仅高于宁夏（40%）、甘肃（40%） 、山西（33%）。（西藏无数据） 2、从债务性质看，债务资

7、金属于建设型债务。 债务资金主要用于市政建设、交通运输、土地收储整理、保障性住房、科教文卫、生态建设、环境保护、工业发展等基础设施和公益性项目支出，一般会形成优良资产。 已经支出的债务中，上述领域占88%。 3、从防范风险看，具有雄厚物质基础。 国有资产、土地储备等为抵御各种风险提供了雄厚的物质基础 4、从实际还款看，逾期债务率较低。 截至2012年底，全省逾期债务率为6.61%。其中政府负有偿还责任债务逾期债务率为2.44%，政府负有担保责任的债务、可能承担一定救助责任的债务的逾期债务率分别为1.00%和3.17%。 我省政府负有偿还责任的逾期债务率居全国第14位，全国最高是广西4.33%，

8、最低是北京0.25%。 四、政府性债务管理存在的主要问题 （一）多头管理家底不清 （二）债务规模增长缺乏有效控制 （三）债务隐性化趋势明显 （四）潜在的偿债风险不可忽视 （一）多头管理家底不清 1、举债主体分散 2、举债审批不规范 3、债务信息不真实 （二）债务规模增长缺乏有效控制 2013年6月底与2010年相比，我省政府性债务增速为102.64%，居全国第4位，最高是青海127%，最低是重庆29.5%。 （三）债务隐性化趋势明显u除银行贷款、企业债、票据、信托、委托贷款外，还有BT、政策性挂账、各种原因形成的拖欠等u政府直接或者通过部门、国有企业为融资项目提供担保、变相担保等 u政府为项目

9、融资承担兜底责任 （四）潜在的偿债风险不可忽视u防范土地出让收入不能达到预期收入的风险u防范还款高峰资金链断裂的风险u防范融资平台运营风险 五、加强政府性债务管理 （一）管理目标 （二）长效机制 （三）政策措施 （四）实施进程 （一）管理目标 既要充分发挥政府债务对社会经济发展的促进作用，又要有效防范财政金融风险，逐步形成与社会主义市场经济体制相适应、管理规范、运行高效的政府举债融资机制 （二）长效机制 1、加快转变政府职能：发挥市场配置资源的决定性作用 2、深化财税体制改革：理顺央地事权与支出责任；优化转移支付结构；构建地方税体系 3、深化金融体制改革：强化金融监管和约束；严格银行信贷管理责

10、任 4、做大经济总量：发展是第一要务 5、完善法律法规：修订预算法，严格执行担保法 （三）政策举措 贯彻落实安徽省人民政府关于进一步加强政府性债务管理的意见（皖政【2013】48号）文件精神，围绕政府性债务管理的借、用、还等环节，强化系统管理。 1、明确债务用途 2、实行分类管理 3、严控新增债务 4、拓宽融资渠道 5、落实偿债资金 6、加强融资平台公司管理 7、降低融资成本 8、债务预警监测 9、开展绩效评价 10、完善考核监督 11、严格责任追究 1、明确债务用途 概念：地方政府（含机关、事业单位）直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务，以及政府融资平台公司、国有企业等企业法

11、人直接借入、拖欠，因公益性项目建设形成、政府负有偿还、担保以及可能承担一定救助责任的债务。 u为社会公共利益服务、不以盈利为目的，只能用于市政道路、公共交通等基础设施项目及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等政府投资公益性项目建设。u置换存量债务 2、实行分类管理 （1）地方政府负有偿还责任的债务 （2）地方政府负有担保责任的债务 （3）地方政府可能承担一定救助责任的债务 （1）地方政府负有偿还责任的债务 指地方政府（含政府部门和机构，下同）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司举借，确定由财政资金偿还的债务。具体包括：u地方政府债券、国债转贷、外债转贷、农业综合开发借款

12、、其他财政转贷债务中确定由财政资金偿还的债务；u 政府融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位及其他单位举借或以回购（BT）等方式形成的债务中，确定由财政资金（不含车辆通行费、学费等收入）偿还的债务。 （2）地方政府负有担保责任的债务 指因地方政府提供直接或间接担保，当债务人无法偿还债务时，政府负有连带偿债责任的债务。具体包括：u政府融资平台公司、经费补助事业单位、公用事业单位举借，确定以债务单位事业收入（含学费、住宿费等教育收费收入）、经营收入（含车辆通行费收入）等非财政资金偿还，且由地方政府提供直接或间接担保的债务；u地方政府举借，以非财政资金偿还的债务，视同政府担保债

13、务。 （3）地方政府可能承担一定救助责任的其他相关债务 指政府融资平台公司、经费补助事业单位和公用事业单位为公益性项目举借，由非财政资金偿还，且地方政府不提供担保的债务。政府在法律上对该类债务不承担偿债责任，但当债务人出现债务危机时，政府可能需要承担救助责任。 3、严格新增债务 (1) 规范举债程序 (2) 控制债务规模 (3) 编制债务收支计划 (4) 严格举债审批 (1)规范举债程序 匡算可融资规模编制债务收支计划向同级财政部门提出举债申请同级财政初审报同级政府审核（部分项目报省财政厅审批） （2）控制债务规模 目前:A.逾期债务率超过30%；或者B.债务率超过100%且下一年度偿债率超过

14、20% (3)债务收支计划 编制债务收支计划 (4)、严格举债审批 A.同级财政部门初审，报同级政府审定，同级财政以审批卡方式管理。 u符合宏观经济政策支持、鼓励的方向，以及当地政府重点支持的领域u 融资项目已列入债务收支计划u债务用途符合文件精神u本级负债未突破预警值，或已突破预警值但举债后不增加债务余额u依靠财政性资金偿还且融资利率超过同期银行贷款基准利率1.3倍的项目，和土地储备年度融资规模需报省财政厅审批 B.依靠财政性资金偿还融资利率超过银行同期贷款基准利率1.3倍的项目，需报省财政厅审批。 C.土地储备融资年度规模以融资规模的控制卡方式管理，由省财政厅会同国土、人行、银监等部门核准

15、。 土地储备机构年度可融资规模=省财政厅核定的土地储备机构本年度债务余额限额-土地储备机构上年度末债务余额 余额限额=（单位面积费用*土地面积-本年度预算安排用于土地储备的资金）*高风险地区调减系数 土地储备融资规模管理u列入国土资源部名录管理的市、县土地储备机构，具备申请土地储备贷款的资格。u土地储备贷款资金专款专用、封闭管理、严格监管，不得用于城市建设及其它与土地储备业务无关的项目。u年初省财政厅核定年度可融资规模，市、县在规模内融资。u财政、国土、人行、银监四部门联合逐级上报申请材料. 4、拓宽融资渠道 (1) 建立健全以政府债券为主体的举债融资机制 地方政府债券占比8% (2) 大力发

16、展直接融资 银行贷款占比50% (3) 探索运用PPP公私合作模式 (4) 加强与国开行等政策性金融机构合作，跟踪城市基础设施、住宅政策性金融机构组建进程 （5）积极利用外国政府和国际金融组织贷款 5、落实偿债资金 政府负有偿还责任的债务：2013下半年-2016年，全省每年需偿还400-700亿元，占债务余额的比例18%、22%、19%、14% （1）项目收益 （2）公共预算安排 （3）基金预算安排 （4）建立偿债准备金 6、加强平台公司管理 截至2013年6月底，平台公司政府性债务余额3207亿元，占全省余额5297亿元的61%。 （1）名录管理 （2）资产、财务、运营等全方面监管 （3）

17、做大做强 （4）提高人员素质 7、降低融资成本 一般不超过同期银行贷款基准利率1.3倍，最高不得突破1.5倍 8、预警监测u预警指标：债务率（100%）、新增债务率（20%）、偿债率（20%）、逾期债务率（10%）u风险指数：（债务率/100%*系数+新增债务率/20%*系数+偿债率/20%*系数+逾期债务率/10%*系数）*100u风险区间：预警区、提示区、低风险区 9、开展绩效评价 政府性债务纳入财政绩效评价范围，全面评价项目社会经济效益、功能作用以及债务资金使用等，形成绩效评价报告，并在一定范围内公开。 10、完善考核和监督检查 （1）纳入省政府对市政府目标管理绩效考核和县域分类考核。

18、（2）纳入对党政领导班子考核和党政领导干部政绩考核 中组部关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知 （3）纳入领导干部经济责任审计和财政收支审计 （4）组织开展地方政府性债务管理监督检查和土地融资管理专项监督检查 11、严格责任追究 中组部关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知第7条实行责任追究，“盲目举债留下一摊子烂账的，要记录在案，视情节轻重，给予组织处理或党纪政纪处分，已经离任的也要追究责任” （四）实施进程 正在实施： 控制规模、编制债务收支计划、举债程序、举债审批、举债成本、融资平台目录管理、土地储备融资规模管理 下一阶段即将开展的工作： 预警监测、监督检查

19、、绩效评价、债务管理考核、责任追究 六、政府性债务管理政策取向 （一）建立以政府债券为主体的地方政府举债融资机制 （二）实行规模控制和预算管理 （三）建立风险预警机制和应急处置机制 （四）妥善处理存量债务 （五）完善配套制度 （一）建立以政府债券为主体的地方政府举债融资机制 1、赋予地方政府依法适度举债权限 2、地方政府举债主要采取政府债券方式 一般债券-以公共财政收入偿还 专项债券-以对应的政府性基金或专项收 入偿还 3、推广使用政府与社会资本合作（PPP）模式 4、加强政府或有债务监管 政府一般债务 指地方政府因承担无经营收益的纯公益性项目建设任务而举借的债务，如基础教育、公共卫生等领域

20、由地方政府发行一般债券融资，政府承担无限责任，目前暂由财政部代理发行 政府专项债务 指地方政府因承担具有制度规定的对应偿债资金来源的公益性项目建设任务而举借的债务，以及政府代事业单位举借的全部债务，如土地储备债务、高速公路债务、港口建设债务等 由地方政府发行专项债券融资，政府承担有限责任 推广使用政府与社会资本合作(PPP)模式 社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业的投资和运营。 实质：政府购买服务 重点领域：城市基础设施和公用事业中价格调整机制明确、有稳定现金流的项目 关键环节：项目的功能和绩效要求、付款和调整机制、财政补贴、争议解决程序 加强政府或有债务监管

21、地方政府新发生的或有债务，要严格限定在依法担保形成的债务范围内，并根据担保合同依法承担相关责任。 担保法规定：国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。 （二）地方政府债务实行规模控制和预算管理 1、地方政府债务实行限额管理 2、地方政府举债报同级人大或其党委会批准 3、地方政府债务纳入全口径预算管理 （三）建立风险预警机制和应急处置机制 1、预警指标：债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率 2、中央实行不救助原则 3、各级政府要制定应急处置预案，建立责任追究机制 （四）妥善处理存量债务 1、可申请发行地方政府债券置换 2、遵循市场原则，减少行政干预 3、确保在建项目后续融资 （五）完善配套制度 1、债务统计报告制度 2、权责发生制的政府综合财务报告制度 3、政府债务公开制度 4、考核问责机制 5、强化债权人约束 金融机构不得违法违规向地方政府融资、 不得要求地方政府违法违规提供担保、严格规范信贷管理、加强风险识别和风险管理 谢谢 谢！谢！