公共财政学(全套课件582P).ppt

1、 选用教材：选用教材：陈共陈共: :财政学财政学(第六版第六版) 中国人民大中国人民大学出版社学出版社2009年版。年版。 主要参考书：主要参考书：( (英英) )亚当亚当斯密斯密:国民财富的性质和原因的研究（简称国国民财富的性质和原因的研究（简称国富论）陕西人民出版社富论）陕西人民出版社2001年年1月版。月版。( (美美) )哈维哈维罗森罗森:财政学财政学(第六版第六版)中国人民大学出版社中国人民大学出版社2003年年7月。月。郭庆旺、赵志耘郭庆旺、赵志耘: :财政学中国人民大学出版社；财政学中国人民大学出版社；20022002年年7 7月版。月版。( (美美) )斯蒂格利茨斯蒂格利茨:

2、:公共部门经济学中国人民大学出版社公共部门经济学中国人民大学出版社1986年版。年版。刘玲玲刘玲玲: :公共财政学清华大学出版社公共财政学清华大学出版社20002000年年4 4月版。月版。（美）（美）布坎南布坎南: :公共财政中国财经出版社公共财政中国财经出版社19911991年年版。版。 导导 论论 第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析第四章第四章 社会消费性支出社会消费性支出购买性支出之一购买性支出之一第五章第五章 社会投资性支出社会投资性支出购买性支出之二购买性支出

3、之二第六章第六章 转移性支出转移性支出第七章第七章 财政收入规模与构成分析财政收入规模与构成分析第八章第八章 税收原理税收原理第九章第九章 税收的经济效应税收的经济效应 第十章第十章 税收制度税收制度第十一章第十一章 税制改革的理论与实践税制改革的理论与实践第十二章第十二章 国债和国债市场国债和国债市场第十三章第十三章 国家预算和预算管理体制国家预算和预算管理体制第十四章第十四章 财政平衡和财政赤字财政平衡和财政赤字第十五章第十五章 财政政策财政政策第十六章第十六章 开放经济下的财政问题开放经济下的财政问题 导 论 一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的

4、指导思想 导论导论 教学目的与要求：教学目的与要求： 通过教学，使学生从财政现象入手，透过通过教学，使学生从财政现象入手，透过现象探索其本质，揭示支配这些现象的规律现象探索其本质，揭示支配这些现象的规律性，同时明确我国财政学建设的指导思想。性，同时明确我国财政学建设的指导思想。 教学重点与难点教学重点与难点: : 财政学的学习对象、目的和方法财政学的学习对象、目的和方法; ;如何理解如何理解我国财政学建设的差异性，即指导思想的不我国财政学建设的差异性，即指导思想的不同。同。 你能列举一下现实生活你能列举一下现实生活中有哪些财政现象和中有哪些财政现象和财政问题吗？财政问题吗？现实生活中的财政学现

5、实生活中的财政学 财政学是政府理财或公共理财的一门学问财政学是政府理财或公共理财的一门学问现实生活中的财政问题现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费) 地方政府在用地、收费、信息、工商登记、纳税服务等方面降地方政府在用地、收费、信息、工商登记、纳税服务等方面降低门槛，给予农民工返乡创业更大的支持。低门槛，给予农民工返乡创业更大的支持。 鼓励和引导金融机构加大信贷

6、支持力度，提供符合农民工返乡鼓励和引导金融机构加大信贷支持力度，提供符合农民工返乡创业特点的金融产品，帮助其解决创业资金困难。创业特点的金融产品，帮助其解决创业资金困难。截至截至20082008年年2 2月月1313日，中央日，中央财政共拨付各项救灾补助资财政共拨付各项救灾补助资金近金近2727亿元亿元财政部向受灾地区紧急调度财政部向受灾地区紧急调度6363亿元资金亿元资金各级财政部门加大救灾资金各级财政部门加大救灾资金的投入的投入财政部会同有关部门出台支财政部会同有关部门出台支持抗灾救灾的政策措施持抗灾救灾的政策措施截至截至20082008年年9 9月月2525日日1212时，各时，各级财政

7、部门共投入抗震救灾级财政部门共投入抗震救灾资金资金809.36809.36亿元亿元。其中，中。其中，中央财政投入央财政投入734.57734.57亿元（用亿元（用于应急抢险救灾资金于应急抢险救灾资金331.32331.32亿元，灾后恢复重建资金亿元，灾后恢复重建资金403.25403.25亿元）；地方财政投亿元）；地方财政投入入74.7974.79亿元。亿元。河南郑州西流湖湖底河南郑州西流湖湖底河南洛阳受旱油菜地河南洛阳受旱油菜地漫画：肉价上涨之后漫画：肉价上涨之后l国家财政安排专项资金，建立母猪保险和饲养补贴国家财政安排专项资金，建立母猪保险和饲养补贴相结合的制度相结合的制度l财政部落实对低

8、保人员和家庭经济困难大中专学生财政部落实对低保人员和家庭经济困难大中专学生的补贴资金的补贴资金我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。导 论 二、学习对象、学习目的和学习方法学习对象：财政的基本知识和基本理论 财政学基本理论财政收入财政支出财政平衡财政管理财政学主要涉及以下四个方面的问题财政学主要涉及以下四个方面的问题 ：( (一一) ) 政府的活动范围和支出范围（政府的活动范围和支出范围（政府该干什政府该干什么么）( (二二) ) 政府行为对国民经济运行的影响政府行为对国民经济运行的影响( (三三) ) 政府制定财政政

9、策的理论和现实依据政府制定财政政策的理论和现实依据( (四四) ) 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置政府行为的有效性以及政府资源的有效配置（二、三、四实际上讲的是（二、三、四实际上讲的是政府该怎么干政府该怎么干）财政学与相关经济管理课程内容的关系 财政学与金融学 财政学与金融学都是关于钱的学问，但财政学是研究政府的钱怎么来，怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来，怎么用，是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动，如发行公债；财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属市场行为。 财政学与财务管理学 两者也都是关于钱的学问

10、，但财政学是研究政府的钱怎么来，怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来，怎么用；政府的钱怎么来怎么用主要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化，企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。 财政学属于经济学科，是从经济学中独立出来的、具有很强应用性的理论学科，以宏观经济为研究背景，属于宏观经济学科；财政与国家、政府等政治问题往往结合在一起，所以，财政学又是一门真正的政治经济学。由于财政又被表述为政府部门经济或公共部门经济，所以，财政学又属于政府经济学或公共经济学。导 论 二、学习对象、学习目的和学习方法 通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探

11、索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据 。 理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法实证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法为进一步促进证券市场的健康发为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定展，经国务院批准，财政部决定从从20072007年年5 5月月3030日起，将证券日起，将证券( (股股票票) )交易印花税税率由交易印花税税率由11调整为调整为33理论与实践相结合理论与实践相结合3 1定性研究从质的方面研究把握财政分配关系的内容和社会性质定量研究从量的方面研究把握财政分配的总量与结构

12、的变化规律定性研究与定量研究相结合定性研究与定量研究相结合2实证研究着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论规范研究确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整实证研究与规范研究相结合实证研究与规范研究相结合3 3静态分析与动态分析相结合静态分析与动态分析相结合4导 论 三、我国财政学建设的指导思想 马克思主义的基本原理为指导马克思主义的基本原理为指导 借鉴西方财政学借鉴西方财政学 紧密结合中国的实际紧密结合中国的实际 继承和发展继承和发展 我国社会我国社会主义市场主义市场经济的性经济的性质所决定质所决定 以马

13、克思主义的基本原理为指导 马克思马克思毛泽东毛泽东邓小平邓小平 马克思在马克思在哥达纲领批判哥达纲领批判一文中对一文中对“一个集体的，一个集体的，以共同占有生产资料为基础的社会以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面的分配作了全面的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费之前，要进行一系列的扣除：之前，要进行一系列的扣除： 三项生产性扣除：三项生产性扣除：1.1.用来补偿消费掉的生产资料用来补偿消费掉的生产资料的部分；的部分；2.2.用来扩大再生产的追加部分；用来扩大再生产的追加部分；3.3.用来应付用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金

14、或保险基金。不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：三项消费性扣除：1.1.和生产没有直接联系的一般和生产没有直接联系的一般管理费用；管理费用；2.2.用来满足共同需要的部分，如学校、保用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等；健设施等；3.3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的扣除。扣除。借鉴西方财政学亚当亚当斯密斯密约翰约翰梅纳德梅纳德凯恩斯凯恩斯约瑟夫约瑟夫斯蒂格利茨斯蒂格利茨 公共部门经济学公共部门经济学就业、利息和货币通论就业、利息和货币通论国民财

15、富的性质国民财富的性质和原因的研究和原因的研究紧密结合中国的实际 什么是中国的实际？ 中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。 第一章 财政概念和财政职能 第一节第一节 政府和市场政府和市场 第二节第二节 财政概念财政概念 第三节第三节 财政职能财政职能 第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能 本章的教学目的与要求：本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学，从整体上阐述财政的一般概念。通过教学，使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作用；掌握

16、财政的概念，财政是一种国家（或政用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政府）的经济行为；知晓财政的职能。府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点本章的教学重点与难点: : 市场失灵和政府干预；财政的基本含义和基市场失灵和政府干预；财政的基本含义和基本特征；财政职能及其实现。本特征；财政职能及其实现。 第一节政府和市场 一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要市场有效运行 市场失灵垄断 信息不充分和不对称（滞后） 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动 立法和行政手段组织公共生产和提

17、供公共物品 财政手段 政府介入或干预政府介入或干预一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）（一）家庭1.含义：（1）家庭作出两种基本决策，而这两种决策又与 家庭预算有关。（2）家庭拥有能卖的东西。（3）家庭有要努力实现的某种目标或目的。2.基本特征：（1）满足程度或效用水平最大化是单一目标。（2）初始生产要素（土地、劳动力、资本）数量 有限。（3）自由出售其要素服务以获得收入。（4）自由使用其收入以购买商品和服务或取得资产。市场与市场效率市场与市场效率（二）企业1.含义：（1）企业要

18、做出两种基本的决策。（2）企业也必须有目标。2.基本特征：（1）利润最大化是单一目标；（2）在一定技术条件下利用土地、劳动力和资本 生产一定产出；（3）自由出售其产品以获得收益；（4）自由使用其收益以购买生产用投入物。PP1Q1OQDSESD市场机制：均衡价格和均衡数量的决定一个经典的话题：看不见的手看不见的手（the the invisible handinvisible hand）与利他行善相比，自利是人性中更为稳定和持久的特征，而且只要当社会中每个人都按照自己之私立来行为，其共同之结果必然能满足公共利益之需要：竞争能够实现优胜劣汰，能够带来高效。何为效率？帕累托最优与帕累托效率（Pare

19、to Optimal and Efficiency） 帕累托最优或效率指的是一种资源配置状态，在此种状态下，没有一个人之境遇能够在其他人境遇不变差的情况下变得更好帕累托改善（Pareto Improvement） 帕累托改善指的是一种资源配置变化，此种变化能够在其他人境遇不变差的情况下使得某些个人境遇变好 帕累托最优，简单地说，就是不存在任何帕累托改善可能时的一种资源配置状态帕累托原则及其弱化 一种改变能够使得所有人变得更好（很强） 一种改变能够使得部分人变得更好，而其他人不变（强） 一种改变能够使得部分人变得更好，而部分人受损，但收益超过受损，且通过一些政策组合，实现利益重组，而使得所有人都

20、能收益（弱化）市场失灵 垄断：垄断：一般由两个基本原因形成一般由两个基本原因形成规模经济效应（边际成本递减）竞争的限制法律上的限制，如：专利产品的限制，某些行业进入的限制和外贸限制。经济上的限制，如：产品差别（每种产品都是它的竞争产品的不完全替代品）。分拆微软，有无必要？ 2000年美国地方法院杰克逊法官，以微软违反反垄断为由作出分拆微软的判决 。但2001年9月美国司法部表示不会执行法官将微软分割为二到三家独立公司的裁 定。微软的反对者失望，认为政府出尔反尔。 2004年欧盟对微软裁决处以4.92亿欧元,因为未执行裁决,2008年又处以8.89亿欧元的处罚，微软不服上诉欧洲初审法院。 我国反

21、垄断法2008年8月1日施行。案例.分拆垄断企业，能否解决问题？分析：本案例涉及到垄断导致的市场失灵。经济学认为，本案例涉及到垄断导致的市场失灵。经济学认为，市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的，每一个，每一个市场中都要有众多的自愿买方和自愿卖方，不可能有市场中都要有众多的自愿买方和自愿卖方，不可能有哪一方完全控制商品和劳务的交易价格，所有的买方哪一方完全控制商品和劳务的交易价格，所有的买方和卖方都是价格的接受者而不是价格的制定者。只有和卖方都是价格的接受者而不是价格的制定者。只有在这种情况下资源配置的效率才是最高的，一旦某一在这种情况下资源配置的效率才

22、是最高的，一旦某一个或少数厂商控制了价格或者需求，就会形成买方垄个或少数厂商控制了价格或者需求，就会形成买方垄断或卖方垄断，在这种情况下，社会资源配置的效率断或卖方垄断，在这种情况下，社会资源配置的效率就会降低。垄断可以分为经济垄断和政府垄断，微软就会降低。垄断可以分为经济垄断和政府垄断，微软案例是典型的经济垄断，我国则存在较严重的政府垄案例是典型的经济垄断，我国则存在较严重的政府垄断现象。断现象。 案例分析：打破垄断，意义何在？信息不充分 生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求瞬息万变的变化（生产的盲目生产的盲目性性）消费者要知道产品的品种、性能和质量（消费者和生产者之间的信息不对称

23、）外部效应与公共产品 负的外部效应，如：污染 正的外部效应，如：绿化 公共产品是外部性的特殊表现2022-5-1349含义：含义： 个人或企业的个人或企业的经济活动经济活动对他人或社对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。任或享受应得的权益。外部效应的含义外部效应的含义及类别及类别2022-5-1350类别：类别：大学教育大学教育外部效应的含义外部效应的含义及类别及类别2022-5-1351 外部性的辨别外部性的辨别: 例：三峡工程例：三峡工程2003年年4月月外部效应的含义外部效应的含义及类别及类别2022-5-1352 外部效应

24、的含义外部效应的含义及类别及类别正外部性（positive externality）与负外部性（negative externality）及其后果 （正外部性：市场供给不足） （负外部性：市场供给过足） 数量边际收益/成本 MCSocial MB Private MB边际收益/成本 数量 Private MBSocial MBMC公共品特性所引致的后果搭便车（free riding） 供给者独自承担成本，而由众人共同享有市场不供给市场供给不足分配不公 市场以个人对生产所作的贡献（包括劳动和资本）大小来分配收入。但是，个人所拥有的体力、智力和资本会有差别。经济波动由气候变化和自然灾害的破坏程度不

25、同导致农业生产波动由投资波动引起的经济波动，分为非货币性过度投资（房地产）波动和货币性过度投资。由基础产业制约引起的波动（能源、交通、原材料、通讯设施等）技术创新引起的经济波动经济波动的各种形式农业生产波动一方面引起以农产品为原料的工业生产波动，另一方面通过粮食价格的波动引起农产品生产、消费量的波动。这两大波动的合力共同引起经济总量的波动前一种只要外部条件许可，投资者就有一种投资冲动；后一种表现为投资随着国家货币政策的变化而波动。中国经济从中国经济从20082008年中国经济年中国经济“一年三变一年三变”。从从“双防双防”到到“一保一控一保一控”再到再到20082008年第四季的年第四季的“积

26、极财政政策积极财政政策和适度从紧的货币政策。这是和适度从紧的货币政策。这是1010年后又一次启动积极年后又一次启动积极财政政策财政政策。分析： 应当提出，应当提出，只要是市场经济，就会存在经济的周期只要是市场经济，就会存在经济的周期性波动性波动，也就存在着政府干预经济的必要性。政府宏，也就存在着政府干预经济的必要性。政府宏观调控政策特别是相机抉择政策的使用，其关键在于观调控政策特别是相机抉择政策的使用，其关键在于对当前经济形势的判断。对当前经济形势的判断。案例：经济波动是市场经济体制的常态 个人偏好不合理消费者偏好低于合理评价的产品，优值品（教育），反之称为劣值品（毒品、香烟） 二、政府：政府

27、干预与政府干预失效 （一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位” 、政府的经济作用？政府作用：政治、社会、经济市场失灵的存在 市场在资源配置中起基础性作用 宏观调控弥补市场本身缺陷 要素市场要素市场政府政府产品市场产品市场企业企业家庭家庭产品产品产品产品供给供给公共物品公共物品公共物品公共物品征税征税征税征税生产要素生产要素生产要素生产要素供给供给需求需求需求需求货币货币货币货币货币货币货币货币政府与家庭、企业之间的收支循环流程图：2、政府干预经济的手段（1） 法律和行政手段 （2）组织

28、公共生产和提供公共物品 （3）财政手段 3、政府干预的失效 政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位等。政府决策失误投票规则的缺陷；投票规则的缺陷；政治市场上行为主体的动机；政治市场上行为主体的动机；利益集团的存在；利益集团的存在；政府提供信息不及时甚至失真 由于信息的不完全，无论主观上如何，政府也不可能计算出社会福利函数的最优解我国当前也存在着严重的政府活动泛化、公共物品供给越位和缺位现象：政府利用国有企业垄断电信、铁路、民航、电力等的供应；而基础教育、社会保障等供给不足。观点（黄文平） ：无论是学术界、政府部门还是广大民众，大多将公共物品资源作为政府的一项“

29、特权” 。只有民众的公共选择默认才是政府垄断公共物品资源的合法性基础。公共物品的“官营”还是“私营”，从来就不是问题的关键，问题的实质是如何按照最有利于社会公共利益的方向来配置公共物品资源。政府职能的越位与缺位 分析：分析： 公共产品具有明显的非竞争性与非排他性。公共公共产品具有明显的非竞争性与非排他性。公共产品适合由政府提供，而私人物品则适合由市场提供。产品适合由政府提供，而私人物品则适合由市场提供。然而，政府垄断的大量公共产品和准公共产品事实上然而，政府垄断的大量公共产品和准公共产品事实上已经成为了政府获取收益的重要方式，成为了与市场已经成为了政府获取收益的重要方式，成为了与市场争利的手段

30、，这是一个极大的误区：争利的手段，这是一个极大的误区： 第一必须明确认识到政府为社会提供公共产品满第一必须明确认识到政府为社会提供公共产品满足社会的共同需要是政府最基本的不可推卸的责任。足社会的共同需要是政府最基本的不可推卸的责任。 第二公共产品的提供必须由政府进行，但公共产第二公共产品的提供必须由政府进行，但公共产品的生产不一定由政府进行，公共产品的提供和公共品的生产不一定由政府进行，公共产品的提供和公共产品的生产是两个不同的概念。产品的生产是两个不同的概念。公共物品供给越位 “当前中国政府机制改革相当滞后，存在政府职能当前中国政府机制改革相当滞后，存在政府职能严重错位、缺位、越位，四个方面

31、的关系（政府与企严重错位、缺位、越位，四个方面的关系（政府与企业关系、政府与市场关系、政府与事业单位的关系、业关系、政府与市场关系、政府与事业单位的关系、政府与社会的关系）都没有理顺，政府出现过多干预政府与社会的关系）都没有理顺，政府出现过多干预微观经济活动和包办企业决策，加上目前社会事故频微观经济活动和包办企业决策，加上目前社会事故频发、医疗体制改革失败这些事实，反映政府改革已成发、医疗体制改革失败这些事实，反映政府改革已成为当前经济运行的重要问题，特别是在混合所有制格为当前经济运行的重要问题，特别是在混合所有制格局下，政府如何进行宏观管理这是一个新问题。局下，政府如何进行宏观管理这是一个新

32、问题。” 研究经济体制改革的专家常修泽说道。研究经济体制改革的专家常修泽说道。 寻租行为史例寻租行为史例刘瑾刘瑾：明代正德朝大宦官，：明代正德朝大宦官，亚洲华尔街日报亚洲华尔街日报列为世界级富列为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为翁。其收受贿赂所得据说合为3333万公斤黄金、万公斤黄金、805805万公斤白银，万公斤白银，而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银2020万公斤。万公斤。 和珅和珅：清代乾隆时大贪官，入选：清代乾隆时大贪官，入选亚洲华尔街日报亚洲华尔街日报世界级富世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获财产相当于乾隆盛世翁行列

33、。嘉庆抄家时所获财产相当于乾隆盛世1818年的全国赋税年的全国赋税收入，难怪时谚说收入，难怪时谚说“和珅跌倒，嘉庆吃饱和珅跌倒，嘉庆吃饱”。宋子文宋子文：亚洲华尔街日报亚洲华尔街日报列为世界级富翁。据说在任民国列为世界级富翁。据说在任民国财政部长期间，靠垄断美国对华军援物资业务，其财富在当时财政部长期间，靠垄断美国对华军援物资业务，其财富在当时早已首屈一指。早已首屈一指。 “政府失灵政府失灵”比比”市场失灵市场失灵”更加危险更加危险? ?因为导致政府失灵的既得利益群体,他们所垄断的不再是市场信息,而是真实的政府权力名义上合法的可以执行特定意图的权力。 哈佛大学学者施莱佛指出，腐败带来的好处，提

34、供着政府官员更大腐败的激励，从而意味着更大的腐败，“寻租”意味着无穷无尽的“设租”与“寻租”。伍秉鉴伍秉鉴：商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之行主。：商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之行主。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣年已宣称有资产称有资产2600万元万元(一说为一说为2600万两万两)，西方学者称其为，西方学者称其为“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843年清政府令行商偿还年清政府令行商偿还南京条约南京条约规定的规定的300万元外商万元外商债务，他独自承担债务，他独自承担100万。万。邓通

35、邓通：西汉文帝宠臣，凭借与汉文帝的特殊关系，垄：西汉文帝宠臣，凭借与汉文帝的特殊关系，垄断当时铸钱业，广开铜矿，富甲天下。断当时铸钱业，广开铜矿，富甲天下。 根据根据2005年中国商务部研究院在年中国商务部研究院在离岸金融离岸金融中心成中国资本外逃中转站中心成中国资本外逃中转站报告中的不完全报告中的不完全统计，我国外逃贪官目前有统计，我国外逃贪官目前有4000多名，卷走的多名，卷走的资金约在资金约在500亿美元左右。亿美元左右。 2007年年9月月7日举行的全国百强县日举行的全国百强县(市市)检察检察长论坛上，最高人民检察院反贪总局副局长王长论坛上，最高人民检察院反贪总局副局长王利明说：利明说

36、：“据我们统计，现在真正逃往境外的据我们统计，现在真正逃往境外的是是200多人，不像网上说的数字那么大。多人，不像网上说的数字那么大。” 结合有关市场失灵的分析，我们得出结论： 既要认识到“看不见的手”的缺陷，又要认清“看得见的手”的不足，市场机制与政府干预必须互相搭配、各尽其责所谓“上帝的归上帝，凯撒的归凯撒” 私人物品 排他性、竞争性 公共物品 纯公共物品 准公共物品 （混合物品）社会产品社会产品和服务和服务非排他性、非排他性、非竞争性非竞争性 三、三、 公共物品和公共需要公共物品和公共需要 (一一)公共物品公共物品（Public goods） 社会物品按照其在消费过程中受益对象范围的差异

37、和提供方式的不同可分为： 1、私人物品：即以市场方式提供具有个人消费性质的产品或劳务。 2、：政府提供的、服务于公众和社会的物品或劳务。即由公共部门提供具有共同消费性质的产品或服务。公共物品公共物品是外在效应的极端形式是外在效应的极端形式1）含义：）含义：任何人消费这种物品，不会导致他人对该物品消费的减少。联合消费、共同受益2）政府提供公共产品的必要性非排他性：不能排除其他社会成员消费使用非竞争性：不需通过竞价方式取得；增加一个消费者，社会边际成本几乎为0。公共物品的特征公共物品的特征根本特征是根本特征是效用的不可分割性效用的不可分割性。非排他性非排他性 提供者难以将不提供者难以将不付费者排除

38、出去，付费者排除出去，或排除成本过高或排除成本过高 任何人消费公共任何人消费公共物品不能排除别人物品不能排除别人同时消费同时消费非竞争性非竞争性 公共物品只能由公共物品只能由国家独力式提供，国家独力式提供，其他人一般不介入其他人一般不介入 公共物品边际成公共物品边际成本为零，不需要竞本为零，不需要竞价消费价消费现实中公共物品的典型特征是现实中公共物品的典型特征是免费免费1 1、公共物品与公有物品不同。前者按物品的消费性质来、公共物品与公有物品不同。前者按物品的消费性质来划分；而后者则按物品的所有制性质区分。划分；而后者则按物品的所有制性质区分。2 2、公共物品既可以是有形的产品，也可以是无形的

39、产品，、公共物品既可以是有形的产品，也可以是无形的产品，如：社会秩序、环境保护等。如：社会秩序、环境保护等。3 3、人们对公共、人们对公共 物品普遍存在物品普遍存在“免费搭车免费搭车”的心理动机。的心理动机。4 4、人们共同消费公共物品，并不意味着每个人对该消费、人们共同消费公共物品，并不意味着每个人对该消费具有相同的效用评价。具有相同的效用评价。根据产生原因不同对公共物品的分类 天然性公共物品 同时具有公共物品同时具有公共物品的所有特性，任何社会的所有特性，任何社会都要免费提供的物品都要免费提供的物品 制度性公共物品 不具有效用不可分不具有效用不可分割性，由国家直接规割性，由国家直接规定的公

40、共物品。定的公共物品。案例：灯塔经济学 公共产品的提供在经济学家的圈子里，提起“科斯的灯塔”或者“灯塔经济学”可谓无人不知、无人不晓。“灯塔”在经济学里是公共产品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共物品经济学的经典故事。私人产品的深入理解一般来说，私人产品由私人提供更有利于效率。政府提供私人产品会造成产品的过度消费（公费医疗）、降低个人生产的积极性（大锅饭）有许多私人产品事实上是由公共部门来提供的。如：为穷人提供住房、经济住房。简单地将产品贴在公共产品或私人产品标签的办法并不能向我们说明究竟应由哪个部门来提供这些产品。 纯私人物品和公共物品的表示： 纯私人物品: : Xjxxi ij j 式中

41、，X Xj j为商品的总量；x xi ij j为第 i i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1 1）商品X Xj j的总量等于每一个消费者i i 对这种商 品的消费（拥有）数量之和； （2 2）私人物品在个人之间是可分的。x xn+jn+jx xin nj j纯公共物品：纯公共物品：此公式说明此公式说明:(1):(1)就消费目的而言就消费目的而言, ,任何一个消费者任何一个消费者i 都可以支配公都可以支配公 共物品的总量共物品的总量Xn+j (2)(2)公共物品在个人之间是不可分的公共物品在个人之间是不可分的是指同时兼有公共物品和私人物品性质的物品，它们不充分具有非竞争性和非

42、排他性。如公路、桥梁、广播、教育、医院、邮政等拥挤性混合物品拥挤性混合物品 规模过大，出现拥规模过大，出现拥挤性，会有竞争性；挤性，会有竞争性； 为抑制拥挤性，必须为抑制拥挤性，必须收费，会有排他性。收费，会有排他性。 如公共汽车如公共汽车外部性混合物品外部性混合物品 有一定内部收益，因此有一定内部收益，因此要收费，有私人物品属性；要收费，有私人物品属性； 有一定外部收益，因此有一定外部收益，因此财政要补贴，有公共物品财政要补贴，有公共物品属性。如医院属性。如医院 同时兼有公共物品和私人物品同时兼有公共物品和私人物品双重属性的物品双重属性的物品 形式上不再具有公共物品的两个形式上不再具有公共物

43、品的两个属性。适当收费属性。适当收费。混合物品 (二)公共需要（Public wants） 私人需要 市场满足 不可分割性（无法个量化） 非排他性 付费的不对称性（免费搭车） 政府的职责（征税和收费）社社会会需需要要公共需要公共需要财政满足财政满足人类需要的两大类型 1）私人需要：由某个社会成员或经济主体单独或分别提出来的需要。 其主要特征： 主体：个人、家庭或单个经济主体 客体：私人物品或服务 满足形式：分别消费，单独受益 提供途径：市场提供，价格支付 2) 公共需要：是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。主体：社会公

44、众 客体：公共产品或服务 满足形式：联合消费，共同受益 提供途径：政府以非市场方式提供公共需要的基本特征公共需要的基本特征 社会公共需要是指向社会提供安全、社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。件等方面的需要。 社会公共需要的特征（一）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。（二）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。（三）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。（四）满足社会公共需要是政府的职责。 第二节 财政概

45、念 一、财政及其基本特征 二、我国财政体制的改革和建设二、我国财政体制的改革和建设 三、关于财政与“公共财政” 一、财政及其基本特征一、财政及其基本特征 （一）财政的基本含义（一）财政的基本含义l “ “财政财政”一词的来源一词的来源l 财政是一种国家或政府的经济行为财政是一种国家或政府的经济行为l 简略的财政概念：简略的财政概念：以国家为主体的分配活动以国家为主体的分配活动 财政的产生剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的形成是财政产生的政治条件 剩余产品 私有制 阶级 国家 （经济条件） （政治条件）财政 政治（公共）权力：税收政治（公共）权力：税收 所有者权力：国有资产收入等所有者权力

46、：国有资产收入等 “财政”一词的历史考源财政 = Finance13-15世纪，拉丁语世纪，拉丁语Finis（货币支付）（货币支付） Finare（支付货款、裁定款项）（支付货款、裁定款项）Jean Bodin1530-159616世纪末期世纪末期法国政治家布丹法国政治家布丹共和国六讲共和国六讲（Six livres de la Rpublique）财政为国家的神经财政为国家的神经FinareFinances（公共收（公共收入和公共理财活动）入和公共理财活动） Adam Smith1723-1790 18世纪世纪亚当亚当斯密（英国）斯密（英国）国民财富之性质和原因国民财富之性质和原因的研究的研

47、究（国富论国富论，1776）Finance 严复1854-1921 严复严复1901年（清光绪年（清光绪27年）年）原富原富Finances of French 译为译为“法国的计政法国的计政” 郭大力郭大力, 1905-1976 王亚南王亚南, 1901-1969 Finances 译为译为“财政财政”1868年，明治维新年，明治维新门户开放政策门户开放政策自然科学、社会科学大发展自然科学、社会科学大发展引进和创造了大量的科学术语引进和创造了大量的科学术语采用了法国的采用了法国的Finances翻译时，吸收了汉字的翻译时，吸收了汉字的“财财”和和“政政”，合并，合并而成而成1882年，年，财

48、政议财政议（财政奏折财政奏折）18981898年（清光绪年（清光绪2424年）年）6 6月月1111日，日，光绪帝颁布光绪帝颁布“明定国是明定国是”诏书，诏书，宣布变法维新。诏书中有宣布变法维新。诏书中有“改改革财政，实行国家预算革财政，实行国家预算”的的条文，据说这是我国官方文件条文，据说这是我国官方文件中最早使用中最早使用“财政财政”一词。一词。 1871-19081871-1908爱新觉罗爱新觉罗载湉（光绪帝）载湉（光绪帝） 公元前公元前20232023年夏朝诞生的那一年夏朝诞生的那一天出现了国家，而财政是随着天出现了国家，而财政是随着国家的产生而产生的，财政在国家的产生而产生的，财政在

49、中国已经存在了中国已经存在了40004000余年。余年。 古代的财政成为古代的财政成为“度支度支”、“国计国计”、“国用国用”，直到光，直到光绪绪2424年（公元年（公元18981898年）才出现了年）才出现了财政一词。财政一词。 财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。辞海 财政的产生和发展（一）财政是一个经济范畴（一）财政是一个经济范畴 马克思认为，经济活动是由马克思认为，经济活动是由生产、分配、生产、分配、交换和消费交换和消费四个环节组成。财政属于四个环节组成。财政属于分配分配环节，环节，因此属于经济范畴。因此属于经济范畴。（二）财政是个

50、历史范畴（二）财政是个历史范畴 财政产生的条件有两个：财政产生的条件有两个：经济条件经济条件剩余产品的出现；剩余产品的出现；政治条件政治条件国国家的产生家的产生 （三）财政的一般概念P25财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支活动，以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展。分析：财政属于分配范畴、财政分配的主体是国家、财政分配的主要对象是剩余产品、财政分配的目的是满足社会公共需要。财政的基本特征 l阶级性与公共性 公共权力或政治权力l强制性与无直接偿还性 收入与支出l收入与支出的对称性（或平衡性） 制定财政政策的轴心 二、我国财政体制的改革和建设