固定资产管理规定课件.ppt

1、1固定资产管理规定财务管理部财务管理部2主要内容一、固定资产管理流程一、固定资产管理流程二、定义及职责划分二、定义及职责划分四、四、检查与评价检查与评价三、管理内容与方法三、管理内容与方法五、相关表单五、相关表单3第一部分管理流程456第二部分定义及职责划分7固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，能够独立发挥作用的有形资产。个会计年度，能够独立发挥作用的有形资产。房屋、输配电线路、室外通讯线路，不论其单位价值多少，一律视为固定资产；房屋、输配电线路、室外通讯线路，不论其单位价值

2、多少，一律视为固定资产；固定安装的机器、设备，根据其能否基本上独立发挥作用，分别列作固定资产或固固定安装的机器、设备，根据其能否基本上独立发挥作用，分别列作固定资产或固定资产的附属设备，其中附属设备不是固定资产的独立登记单位，其价值计入其依附的定资产的附属设备，其中附属设备不是固定资产的独立登记单位，其价值计入其依附的房屋、建筑物、机器、设备等固定资产内进行管理；房屋、建筑物、机器、设备等固定资产内进行管理；使用年限在使用年限在1 1年以上并且金额在年以上并且金额在20002000元以上（含元以上（含20002000元）的仪器、仪表、工器具列作元）的仪器、仪表、工器具列作固定资产，使用寿命在固

3、定资产，使用寿命在1 1年以下的列作低值易耗品。年以下的列作低值易耗品。8经营管理部经营管理部负责各固定资产归口管理部门上报的固定资产购置、更新改造、大修理预算，平衡负责各固定资产归口管理部门上报的固定资产购置、更新改造、大修理预算，平衡汇总编制年度公司固定资产购置、更新改造、大修理预算。汇总编制年度公司固定资产购置、更新改造、大修理预算。 负责固定资产的购置申请单的审核。负责固定资产的购置申请单的审核。 财务管理部是固定资产的价值主管部门财务管理部是固定资产的价值主管部门 负责固定资产的核算、计价、提取折旧。编制与固定资产有关的财务报表。负责固定资产的核算、计价、提取折旧。编制与固定资产有关

4、的财务报表。 办理固定资产的保险及出险后的理赔工作。办理固定资产的保险及出险后的理赔工作。负责固定资产的购置、调拨、租赁、内部转移、出售、拆除及报废的审核。负责固定资产的购置、调拨、租赁、内部转移、出售、拆除及报废的审核。定期组织固定资产清查工作，每年不少于一次。定期组织固定资产清查工作，每年不少于一次。负责固定资产的购置申请单的审核。负责固定资产的购置申请单的审核。负责按固定资产编号和名称打印条形码，不定期对各资产使用部门的固定资产条形负责按固定资产编号和名称打印条形码，不定期对各资产使用部门的固定资产条形码的张贴情况进行检查，对不履行条形码张贴规定的及缺损的条形码未及时补贴的，上码的张贴情

5、况进行检查，对不履行条形码张贴规定的及缺损的条形码未及时补贴的，上报经营管理部，并提出考核建议。报经营管理部，并提出考核建议。 。9安全技术部安全技术部生产用固定资产的实物和技术管理的归口管理部门。生产用固定资产的实物和技术管理的归口管理部门。负责办理固定资产报废、盘盈、盘亏的报批工作。负责办理固定资产报废、盘盈、盘亏的报批工作。负责固定资产购建、验收中的技术问题，以及固定资产报废的技术鉴定。负责固定资产购建、验收中的技术问题，以及固定资产报废的技术鉴定。负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产主管部门清查盘点。负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产主管部门清

6、查盘点。综合管理部是公司办公设备及器具等固定资产的技术管理和实物的归口管理部门。综合管理部是公司办公设备及器具等固定资产的技术管理和实物的归口管理部门。负责车辆调拨、内部转移、处置的审核。负责车辆调拨、内部转移、处置的审核。审核、安排车辆的大修和更新计划。审核、安排车辆的大修和更新计划。审核、安排管理用设备及器具等固定资产的修理和更新计划。审核、安排管理用设备及器具等固定资产的修理和更新计划。负责管理用设备及器具等固定资产的调拨、内部转移及报废的审核。负责管理用设备及器具等固定资产的调拨、内部转移及报废的审核。负责办理固定资产报废、盘盈、盘亏的报批工作，以及固定资产报废的技术鉴定。负责办理固定

7、资产报废、盘盈、盘亏的报批工作，以及固定资产报废的技术鉴定。负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产价值管理部门清查负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产价值管理部门清查盘点。盘点。负责办理捐赠固定资产的入账手续负责办理捐赠固定资产的入账手续10物资采购部是固定资产的采购部门物资采购部是固定资产的采购部门负责固定资产购置。负责固定资产购置。负责组织固定资产归口管理部门、固定资产使用部门对新购置固定资产进行验收。负责组织固定资产归口管理部门、固定资产使用部门对新购置固定资产进行验收。负责报废的固定资产残值的回收工作。负责报废的固定资产残值的回收工作。基建工程部负

8、责在建工程的固定资产管理。基建工程部负责在建工程的固定资产管理。各保管使用部门各保管使用部门使用部门设兼职人员管理固定资产卡片（副本），建立台账，协助清查盘点。使用部门设兼职人员管理固定资产卡片（副本），建立台账，协助清查盘点。 提出固定资产的检修、技术改造和更新计划。提出固定资产的检修、技术改造和更新计划。 对集中保管的固定资产建立对集中保管的固定资产建立固定资产借用登记表固定资产借用登记表。填写申请表和审批表，并向资产归口管理部门报送。填写申请表和审批表，并向资产归口管理部门报送。配合公司财务管理部的保险管理员做好损坏固定资产的保险索赔工作。配合公司财务管理部的保险管理员做好损坏固定资产的

9、保险索赔工作。按时规范地张贴固定资产条形码，进行检查，一经发现有缺损的条形码，尽快与财按时规范地张贴固定资产条形码，进行检查，一经发现有缺损的条形码，尽快与财务管理部联系补贴。务管理部联系补贴。11第三部分 管理内容与方法12准确核算、正确计价和分类，建立固定资产账簿和卡片，健全职责部门和人员准确核算、正确计价和分类，建立固定资产账簿和卡片，健全职责部门和人员的固定资产管理责任制的固定资产管理责任制固定资产清查，原则上每年至少安排两次固定资产清查，原则上每年至少安排两次 建立分级、归口管理的固定资产管理体系和管理标准及相应的责任制，做到职建立分级、归口管理的固定资产管理体系和管理标准及相应的责

10、任制，做到职责分明、责任到人责分明、责任到人13附件8 折旧政策方案折旧政策方案单位：年固定资产分类固定资产分类残值率残值率使用寿命使用寿命备注备注年 - 一、发电及供热设备1、输煤设备3%18 2、煤粉设备3%18 3、输油设备3%18 4、锅炉及附属设备3%18 （1）锅炉本体（2）锅炉辅机5、排污及疏水设备18 6、除灰除尘设备18 7、化学水处理设备18 8、汽轮发电机组及辅助设备（1）主机3%18 （2）辅机3%18 9、其它发电及供热设备3%18 10、制氢设备18 二、输电线路设备35 1、电缆输电线路三、变电设备1、变压器3%22 2、电气一般设备15 四、配电线路及设备1、配

11、电设备3%22 五、通讯线路及设备1、通信设备10 六、自动化控制及仪器仪表141、自动化控制设备12 2、仪器仪表及测试设备5 3、实验室设备12 七、水工机械设备14 八、机械及检修设备3%14 1、焊接设备14 2、起重设备3%14 3、其他检修维修设备3%14 九、生产工具及其他生产用具1、生产管理用工器具（库房货架）10 2、电子类工器具4 3、非电子类工器具4 十、运输设备1、卸船机11 2、机动车辆3%6 十一、非生产用工具及其他生产用具1、仿真机5 2、电子类工器具4 3、非电子类工器具4 十二、房屋生产管理用房屋30 受腐蚀生产用房25 十三、建筑物1、码头30 2、灰场及其

12、他构筑物20 合计15资产的登记每一独立的固定资产登记对象每一独立的固定资产登记对象折旧计算采用平均年限法采用平均年限法固定资产大修理不增加固定资产的价值，其所需费用，发生时计入当期费用。不增加固定资产的价值，其所需费用，发生时计入当期费用。日常修理费用，直接计入当期费用。日常修理费用，直接计入当期费用。房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程以及设备进行全部拆卸和部分主要部件、配房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程以及设备进行全部拆卸和部分主要部件、配件的更换与修理，属于大修理，较大的技术改造所增加的费用，应在更新改造工程件的更换与修理，属于大修理，较大的技术改造所增加的费用，应在更新改造工程中开支

13、。中开支。公司为了提高电力生产设备的生产能力，对机、炉、电和输、变电等固定资产进行公司为了提高电力生产设备的生产能力，对机、炉、电和输、变电等固定资产进行技术改造的费用，应在更新改造工程中开支。以改造设备为主结合进行的大修理，技术改造的费用，应在更新改造工程中开支。以改造设备为主结合进行的大修理，其费用可以在更新改造工程中开支。其费用可以在更新改造工程中开支。16采购采购固定资产购置申请单固定资产购置申请单固定资产购置验收单固定资产购置验收单 物资采购部持相关单据于物资采购部持相关单据于5 5个工作日内到财务管理部办理入账手续。个工作日内到财务管理部办理入账手续。捐赠捐赠入账价值入账价值综合管

14、理部将确定好入账价值的固定资产办理入库手续后，由资产归口管理部综合管理部将确定好入账价值的固定资产办理入库手续后，由资产归口管理部门通知资产使用部门领用。综合管理部持相关单据于门通知资产使用部门领用。综合管理部持相关单据于5 5个工作日内到财务管理部办理个工作日内到财务管理部办理入账手续。入账手续。17固定资产的转移固定资产的转移固定资产内部转移申请单固定资产内部转移申请单固定资产对外出售固定资产对外出售日常清查：日常清查由使用、保管部门进行。日常清查：日常清查由使用、保管部门进行。年度清查：清查工作结束后，资产保管使用部门应及时编制出固定资产盘点清年度清查：清查工作结束后，资产保管使用部门应

15、及时编制出固定资产盘点清册和盈亏盘盈报告清单册和盈亏盘盈报告清单。18 固定资产报废审批表固定资产报废审批表报送固定资产归口管理部门。报送固定资产归口管理部门。固定资产归口管理部门会同采购部门成立技术鉴定小组，在全面评估固定资产固定资产归口管理部门会同采购部门成立技术鉴定小组，在全面评估固定资产性能及市场价值基础上提出处理方案，由固定资产使用部门及固定资产归口管理部性能及市场价值基础上提出处理方案，由固定资产使用部门及固定资产归口管理部门经理签字确认后经财务管理部审核，报公司领导及董事会审批。门经理签字确认后经财务管理部审核，报公司领导及董事会审批。 经审批的经审批的“固定资产报废审批表固定资

16、产报废审批表”（附三联固定资产卡片）一联交财务管理部（附三联固定资产卡片）一联交财务管理部进行账务处理并办理注销四联固定资产卡片的工作；其余两联交资产归口管理部门进行账务处理并办理注销四联固定资产卡片的工作；其余两联交资产归口管理部门办理固定资产报废处理。办理固定资产报废处理。报废后的固定资产，由资产归口管理部门按报废后的固定资产，由资产归口管理部门按废旧物资回收处理实施细则废旧物资回收处理实施细则进进行固定资产销售、变卖等处置，并填写一式三联的行固定资产销售、变卖等处置，并填写一式三联的固定资产报废残值处理意见表固定资产报废残值处理意见表进行审批。经审批的进行审批。经审批的固定资产报废残值处

17、理意见表固定资产报废残值处理意见表一联交财务管理部进行账一联交财务管理部进行账务处理，将变买价格或残值入账；一联交资产归口管理部门留存备查；一联由物资务处理，将变买价格或残值入账；一联交资产归口管理部门留存备查；一联由物资采购部留存备查。采购部留存备查。19属资产保险责任范围的固定资产报废，应及时收集资产所在地点、数量，损失属资产保险责任范围的固定资产报废，应及时收集资产所在地点、数量，损失原因、程度等证据资料，申报、办理保险索赔手续。原因、程度等证据资料，申报、办理保险索赔手续。保管使用部门发现固定资产盘亏，应查清情况并填制保管使用部门发现固定资产盘亏，应查清情况并填制固定资产盘亏报告单固定

18、资产盘亏报告单，经归口管理部、财务管理部、总经理逐级审批。经审批后由财务管理部进行相应的经归口管理部、财务管理部、总经理逐级审批。经审批后由财务管理部进行相应的账务处理，同时注销四联固定资产卡片。账务处理，同时注销四联固定资产卡片。 造成固定资产毁损、报废、盘亏等经济损失，公司应组织力量或成立专门机构造成固定资产毁损、报废、盘亏等经济损失，公司应组织力量或成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失。由于人为因素造成的，应追究有关人员经进一步清理和追索，避免国有资产流失。由于人为因素造成的，应追究有关人员经济责任。触及法律的，移交司法机关处理。济责任。触及法律的，移交司法机关处理。固定资产出售、报废、盘亏无论价值大小均须报董事会批准。固定资产出售、报废、盘亏无论价值大小均须报董事会批准。20第四部分检查与评价212223第五部分 相关表单24感谢各位的指导!返回