1、欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2018年 考试科目代码及名称：F526中国税制适用专业：025300税务硕士友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！一、问答题（5题，每题10分，共50分）1.简述增值税的类型？2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？3.简述比例税率的主要类别？4.简述财产税制的作用？5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？二、计算题（3题，每题10分，共30分）1.某机械厂（增值税一般纳税人） 8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定
2、可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付不含税运费5万元，不含税装卸费0.5万元，均取得增值税专用发票，分别注明税款0.55万、0.03万；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5） 采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。2.某企业为居民企业，2017年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税
3、金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本费用中的实发工资总额140万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。3.张先生为中国公民，2017年度取得如下收入：（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；（3）7月份取得讲课费收入2600元；（4） 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金5
4、0000元。（6） 各月工资收入均为6800元。请计算该公民2017年度应纳的个人所得税。附1：工资薪金累进税率率级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505附2：劳务报酬税率表级数每次应税的劳务报酬收入额（含税）税率速算扣除数1不超过20000元的部分2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000三、论述题（1题，每题20分，共20分）试论述影响税制体系设置的主要因素是什么？1
