初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2020年-共200题-第5套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 5 套单选题1.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共产品C)商业产品D)工业产品答案:A解析:本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题2.除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A)飞机、火车、轮船，为 10 年B)房屋、建筑物，为 20 年C)电子设备，为 3 年D)林木类生产性生物资产，为 5 年答案:D解析: 本题考查固定资产的税务处理。林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10年。参见教材 P114。单选题

2、3.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括： (1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。单选题4.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为()年。A)3B)4C)5D)10答案

3、:A解析:本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为 3 年。单选题5.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题6.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系()A)城镇职工医疗保险制度B)城镇居民养老保险制度C)新型农村合作医疗制度D)企业年金制度答案:D解析:单选题7.国库集中收付制又称为()。A)国库单一账户制度B)国库专项收付制度C)阳

4、光工程D)国库现金管理制度答案:A解析:国库集中收付制又称为国库单一账户制度。单选题8.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方，这是我国政府采购制度坚持的()。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则答案:B解析:本题考查政府采购的基本原则。题干所述为公平竞争原则。单选题9.下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是（） 。A)受托方是法定的代收代缴义务人B)委托方收回后直接销售的，缴纳消费税C)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D)若受托方没有履行代收代缴义务，承担补税或罚款的法律责任答案:B解析:

5、本题考查应税消费品应纳税额的计算。委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。单选题10.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题11.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析:债务收入是指国家为筹集财政收入， 按照还本付息方式向国内个人、 团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。

6、单选题12.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把_ _ 计入考虑，相应，产量将_它的社会有效水平，价格将_它的社会有效水()A) 私人成本，低于，低于B) 社会成本，低于，高于C) 社会成本，高于，低于D) 私人成本，高于，低于答案:D解析:单选题13.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析: 本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。(2016 年真题)单选题14.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。

7、A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析: 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题15.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地， 其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。A)3 个月B)6 个月C)1 年D)2 年答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税， 应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。单选题16.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答

8、案:B解析:单选题17.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)彩票公益金D)教育费附加答案:D解析:本题考查我国非税收入的范围。 我国政府非税收入的范围包括： 行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此 ABC 选项均为我国非税收入的管理范围。单选题18.组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。A)规费收入B)税收收入C)非税收收入D)国有资

9、产收益答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。单选题19.()是由社会公共需要决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析:本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。单选题20.支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A)经济B)功能C)数额D)级次答案:A解析:本题考查政府支出分类。 1.支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一般政府服务(公共管理、国防、公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、卫生、社会保障)(3)经济服务(交通、 电力、

10、农业和工业)(4)其他支出(转移支付)2.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。因此 A 选项正确。单选题21.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题22.国家将发行的公债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为() 。A)公募法B)承受

11、法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查承受法的概念。 承受法即由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。单选题23.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题24.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )A)纳税人B) 负税人C)扣缴人D)缴款人答案:A解析:单选题25.在市场经济体制下，

12、资源配置中起主导作用的是()。A)政府计划B)机构配置C)社会组织D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。 在传统的计划经济体制下， 计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。单选题26.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题27.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的

13、答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题28.某企业 2003 年度亏损 18 万元，2004 年度亏损 8 万元，2005 年度盈利 3 万元，2006 年度亏损 13 万元，2007 年度盈利 6 万元，2008 年度盈利 4 万元，2009 年度盈利 70 万元，则 2009 年度的应纳税所得额为()万元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本题考查企业所得税的亏损弥补。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过 5 年。该企业 2003年的亏损 18 万元只能用 2008 年度以前的盈利 1

14、3 万元(3+6+4)弥补;2009 年的盈利只能弥补 2004 年和 2006 年度的亏损， 则 2009 年度的应纳税所得额=70-8-13=49 万元。单选题29.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题30.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、 综合反映国

15、民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题31.国家取得财政收入依据()A)只有政治权利B)只有资源(资产)的所有权C)政治权利和资产(财产)所有权D)人权答案:C解析:单选题32.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A)1

16、0%B)15%C)20%D)25%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%。单选题33.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。A)等于 0B)大于 0C)小于 0D)等于 1答案:A解析: 本题考查公共物品及其特征。某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。参见教材 P6。单选题34.从资金性质上看，政府采购的范围是()。A)

17、所有用资金进行的政府购买项目B)所有用财政性资金进行的政府购买项目C)所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目D)所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目答案:D解析:单选题35.“充分就业”的就业是指()。A)在国有企业中的就业B)国家安排的就业C)在国有企业、事业单位的就业D)一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动答案:D解析:本题考查经济稳定职能。 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。就业，泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动。单选题36.房产税采用从价计征方式的计税依据是()。A)房屋原值B)房屋净值C)市场价格D)计税余值答案

18、:D解析:本题考查房产税的计税依据。 房产税是以房屋为征税对象， 以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。因此选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题37.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。单选题38.甲企业因经营需要， 将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换， 由乙企业支付价款差额 100 万元;甲企业还接受

19、丙企业以房产进行的投资， 丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为 4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析: 本题考查契税的计算。 甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)。 参见教材 P129。单选题39.税法规定的征税的目的物是()。A)纳税人B)课税对象C)税目D)税源答案:B解析:单选题40.关于社会保障的说法，错误的是()。A)社会保险是社会保障的核心内容B)社会保障支出是社会保障弹性的核心内容C)社会保障具有“内在稳定器”的作用D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查社会保障支出。选项 B 是无关选项。单选题

20、41.各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门()及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门()向所属单位批复预算。A)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 15 日内B)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 20 日内C)自批准 30 日内、批复本部门预算之日起 15 日内D)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 30 日内答案:A解析:本题考查时间记忆。按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算后 20 日内及时向本级各部门批复预算， 各部门在财政部门批复本部门预算之日起 15 日内向所属各单位批复预算。单选题42.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就

21、必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。参见教材 P47。单选题43.经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高， 但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析: 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额

22、可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。单选题44.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题45.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题46.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答

23、案:A解析: 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括： (1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题47.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按()征收环境保护税。A)25%B)50%C)60%D)75%答案:B解析: 本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度

24、值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。单选题48.政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)行政部门C)国务院D)地方政府答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。单选题49.企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，

25、 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题50.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题51.2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。A)0B)1.2%C)4%D)12%答案:C解析:本

26、题考查房产税的税率。 房产税采用比例税率， 依据房产计税余值计税的房产税的税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。对个人出租住房，不区分用途，其按 4%的税率征收房产税。单选题52.下列印花税应税凭证中适用于比例税率的是()。A)购销合同B)公司营业执照C)房屋产权证D)土地使用证答案:A解析:其他三项适用于定额税率，每件 5 元。单选题53.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的

27、分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题54.经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行()。A)累进所得税制B)社会保障C)补贴D)救济答案:A解析:本题考查经济稳定职能。 经济稳定职能， 可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制。单选题55.分税制的核心问题是()。A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:单选题56.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。A)量入为出B)量出为入C)统筹兼顾、全面安排D)厉行节约、讲求实效答案:C解析:本题考查财政支出的原则。 统筹兼顾、 全面安

28、排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现及国民经济的协调发展。单选题57.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家( )A)高B)低C)相等D)无法判断答案:A解析:单选题58.在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)罚没收入B)行政事业性收费C)国有资本经营收益D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查非税收入的的理论依据。公共物品与非税收入的取得;外部经济与非税收入的取得;在政府的非税收入中， 属于矫正性收入的是罚没收入。 国有产权与非税收入的取得

29、选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题59.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出答案:B解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支出的项目， 主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。因此 ACD 选项都是消费性支出。选项 B 国家物资储备支出是积累性支出。单选题60.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题61.通常

30、把一年以内还本付息的公债称为()。A)短期公债B)一级公债C)中期公债D)强制公债答案:A解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。 短期公债(1年以内的)中期公债(110年的)长期公债(10年以上的)单选题62.现行行政管理支出包括()A)一般公共服务支出B)一般公共服务支出和外交支出C)一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出D)一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出答案:C解析:单选题63.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的， 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是

31、调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题64.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项

32、 ABD 属于行政管理费支出。单选题65.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 在一个较长的时期内， 生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益，这体现完全竞争市场的()特征。A)大量买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息完全性答案:C解析:本题考查市场效率。 资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的，在一个较长的时期内，生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益。单选题66.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析: 本题考查资源税

33、的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题67.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题68.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( )A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法答案:B解析:

34、单选题69.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。A)发展政策性银行B)改造商业银行C)由中央银行代理业务D)直接吸收居民存款答案:A解析: 本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。参见教材 P27。单选题70.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。参见教材 P1。单

35、选题71.甲企业因经营需要， 将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换， 由乙企业支付价款差额 100 万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资， 丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为 4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析: 本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)。单选题72.减半征收属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)扣除减免答案:C解析:本题考查税额式减免。 税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率和另定减征税额等方式。单选题73.企业

36、所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题74.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。单选题75.由政府投资及其收益形成的收入是()A)政府性基金B)企业所得税C)国有资产收益D)国债收入答案:C解析:本题考查财政收入的具体分类。 非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入

37、、其他收入(捐赠收入等)国有资产收益：是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项 ABD 不是由政府投资及其收益形成的收入。单选题76.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题77.我国全国预算包括()。A)中央预算和地方预算B)地方预算和地区预算C)公共预算和公共决算D)部门预算和中央预算答案:A解析: 本题考查总预算的

38、编制。我国全国预算包括中央预算和地方预算。参见教材P189。单选题78.税收制度的核心是()。A)税种B)税目C)税率D)税法答案:C解析:单选题79.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析: 本题考查车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题80.财政职能是财政()的反映。A)主观B)宏观C)本质D)时效答案:C解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政本质的反映。单选题81.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销售当月的()确

39、定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题82. 下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家(或政府)为主体的分配关系”( )A)国家分配论B) 价值分配论C)国家资金运动论D)社会共同需要论答案:A解析:单选题83.财政支出按照经济性质分类实质上是指按( )

40、分类。A)支出是否与商品和劳务相交换B)支出产生效益的时间C)支出的具体用途D)支出的财政功能答案:A解析:单选题84.采用以净吨位为车船税计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:船舶以净吨位为车船税计税标准。单选题85.下列属于消费税的征税范围的是()。A)涂料B)笔记本电脑C)轮船D)竹制地板答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。单选题86.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)

41、偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 内在稳定器表现在两个方面： 在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上(社会保障、补贴、救济和福利支出等)选项 ABC 均不符合题意，D 选项社会保障是转移性支出。单选题87.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式

42、租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题88. 以下不属于造成垄断的原因的是( )A) 成本递减B) 规模报酬递增C) 产品之间的差别D) 行业内的厂商很少答案:D解析:单选题89.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是()。A)飞机、火车、轮船以外的运输工具为 10 年B)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为 5 年C)电子设备为 3 年D)房屋、建筑物为 20 年答案:A解析:本题考查固定资产的折旧年限问题。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4 年

43、。单选题90.我国政府采购的主要方式是( )。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析:本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题91.某汽车配修厂为小规模纳税人，2005 年 1 月取得汽车修理收入 20000 元，其应纳增值税为( )元。A)1132.08B)800C)1200D)769.24答案:A解析:除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为 6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000(1+6%)6%=1132.08。单选题92.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于( )。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资

44、产管理收入D)公产收入答案:D解析:单选题93.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题94.市场价格变动会影响财政收入， 当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义()，实际()。A)正增长;正增长B)正增长;负增长C)降低;正增长D)降低;降低答案:B解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长单选题95.经济学中的公平应当是指()。A)社

45、会收入分配公平B)社会收入实现公平C)社会收入创造公平D)社会收入取得公平答案:A解析:本题考查公平的含义。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题96.累进税率将征税对象按 （） 分为若干等级， 不同等级适用由低到高的不同税率。A)数额大小B)征税范围C)计税依据D)纳税人答案:A解析: 本题考查税率。累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。单选题97.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年 GDP 的比率B)公债余额与当年 GDP 的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担

46、率是指公债余额与当年 GDP 的比率。单选题98.金融保险业营业税税率为()。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:B解析: 本题考查营业税的税率。金融保险业营业税税率为 5%。单选题99.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 在市场经济条件下， 政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题100.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为

47、出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。单选题101.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府

48、非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。参见教材 P160。单选题102.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格+关税B)组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)答案:C解析:本题考查消费税的计算。 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。单选题103.公债结构中，

49、各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题104.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题105.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态， 为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现

50、了税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:D解析:本题考查税收的职能。 税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。单选题106.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。参见教材 P31。单选题107.登记注册地在境外的企业，企业所得税