初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2022年-共200题-第13套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 13 套单选题1.国家信用筹资的主要方式是()。A)公债B)税收C)罚款D)规费答案:A解析: 本题考查公债的概念。国家信用筹资的主要方式是公债。单选题2.地方政府将一般债务收支纳入()。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。 地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。单选题3.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定

2、纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题4.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项 ABD 是按照支出功能分类的。单选题5.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已

3、在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。参见教材 P115。单选题6.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为()。A)兼营行为B)混合销售行为C)提供应税劳务行为D)提供非应税劳务行为答案:B解析:本题考查混合销售行为。A 选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时

4、发生在同一项销售行为中。B 选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项 CD 为干扰选项，不符合题意题意。单选题7.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A)契税B)资源税C)消费税D)房产税答案:C解析: 本题考查中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。单选题8.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费

5、税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题9.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题10.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查税收收入。 税收是一个古老的经济范畴， 是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。单选题11.总需求变化带来的国内生产总值变

6、化的倍数称为()。A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:单选题12.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析: 本题考查公债的规模。根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。参见教材 P217。单选题13.我国采用的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:B解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务。参见教材 P192。单选题14.以下各项属于准予从销项税额中抵扣进项税额的是(

7、)。A)收购免税农产品计算出的增值税额B)用于非应税项目的购进货物C)增值税一般纳税人取得的货运定额发票D)非正常损失的购进货物答案:A解析:本题考查进项税额的抵扣。 收购免税农产品计算出的增值税额， 准予从销项税额中抵扣进项税。单选题15.关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是()。A)纳税人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税B)纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C)纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度D)以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期

8、满之日起 5 日内预缴税款答案:A解析: 本题考查消费税的征收管理。选项 A 错误，纳税人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税。参见教材 P95。单选题16.纳税人销售货物应征增值税，货物是指()。A)有形动产B)无形动产C)不动产D)商誉答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。 销售货物是指有偿转让货物的所有权， 即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。单选题17.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益，

9、而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题18.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题19.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析: 本题考查负税人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题20.财政支出的量入为出、 收支结合原则， 是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收

10、入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析: 本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。单选题21.对外购固定资产的处理方式为： 只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分， 这种增值税的类型是（） 。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题22.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减

11、轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。单选题23.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析: 本题考查减税免税。李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250(元)单选题24.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()。A)企业所得税B)增值税C)个人所得税D)消费税答案:C解析: 本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。(2016 年真题)单选题25.采用()发行公债，国家不仅明确规定发

12、行价格，利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。 采用这种方式， 国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题26.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析: 本题考查政府收入分类。按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事

13、业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。单选题27.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题28.纳税申报方式不包括()。A)直接申报B)邮寄申报C)数据电文申报D)口头申报答案:D解析: 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。参见教材 P63。单选题29.办公费的定额属于( )。A)单项

14、定额B)扩大定额C)综合定额D)扩大的综合定额答案:A解析:单选题30.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是( )。A)产品和服务定价B)销售产品和服务收费C)享受政府提供的公共服务D)自主选择投资答案:C解析:单选题31.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。 财政支出是由“社会公共需要”决定的， 反映政府活动的范围和方向。 选项 ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的。单选题32.()是由“社会公共需要”决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)

15、税收收入答案:A解析: 本题考查财政支出。财政支出是由“社会公共需要”决定的。参见教材 P13。单选题33.下列支出项目中，属于积累性支出的是()。A)科学卫生事业费支出B)国防费C)抚恤和社会救济费支出D)国家物资储备支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。选项 ABC 都属于消费性支出。单选题34.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题35

16、.下列关于财政支出的说法，正确的有()。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念答案:A解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。因此 A 选项正确，B 选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此 C 错误;财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此 D 错误。单选题36.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。A)收入分配政策B)税制模式C)经济体制模式D

17、)经济发展水平答案:D解析:本题考查影响财政收入规模的因素。 影响财政收入规模的因素： 经济发展水平;收入分配政策和分配制度;市场价格变动。 最重要的影响因素是经济发展水平。单选题37.关于充分就业的说法，错误的是()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。 充分就业并不意味着就业人口全部都就业了， 而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如 95%、97%等。单选题38.某运输公司拥有并使用以下车辆：自

18、重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题39.( )是指经法定程序审核批

19、准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题40.不允许扣除任何外购固定资产的价款的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:A解析: 本题考查增值税的类型。 生产型增值税不

20、允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题41.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。这体现政府采购的()原则。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:C解析:公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。单选题42.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平、过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。社

21、会收入公平又包括两层含义：机会公平和结果公平。单选题43.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题44.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析:印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题45.关于财政支出的说法，错误的是()。A)包括预算内和预算外支出B)按其经济性质可分

22、为购买性支出和投资性支出C)财政支出是由社会公共需要决定的D)内容是由法律法规决定的答案:B解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。 A 选项： 包括预算内和预算外支出;说法正确。B 选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C 选项：财政支出是由社会公共需要决定的;说法正确。D 选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。单选题46.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据

23、当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题47.某人自建房屋的造价为 64000 元，支付费用 3000 元，转让房屋的售价为 92000元，卖房过程中支付相关费用 8000 元，则其应纳个人所得税税额为()元。A)3400B)4000C)5000D)18400答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。 财产转让所得， 以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其应纳个人所得税的税额=1700020%=3

24、400(元)。单选题48.一般而言，政府的分配政策最主要的反映在()上。A)财政政策B)税收政策C)货币政策D)经济政策答案:B解析: 本题考查财政收入规模。一般而言，政府的分配政策最主要的反映在税收政策上。参见教材 P43。单选题49.按与征税对象有关的某一比率分级累进称为()。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:B解析: 本题考查税率。率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。单选题50.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是()。A)个人所得税的纳税人和负税人一致B)商品税纳税人和负税人一致C)纳税人是法律上的纳税主体D)负税人是经济上的纳税主体答案:B解析:本题考查纳税人与负税人。

25、对商品课征的税收， 纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。单选题51.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:C解析: 本题考查外部经济与非税收入的取得。在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。单选题52.我国过去的公债期限结构主要是()。A)短期公债B)中期公债C)长期公债D)中、长、短期并重答案:B解析:单选题53.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。 收入分配职能主要是通过调节企业利

26、润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题54.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题55.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是()。A)社会保险支出B)社会救济支出C)社会优抚支出D)社会福利支出答案:A解析:单选题56.()是根据事业单位收支情况， 并按照相应标准确定总的补助数额， 如对高等院校实行生均定额补助等。A)定额补助B)定项补助

27、C)定时补助D)定点补助答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。参见教材 P25。单选题57.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。参见教材 P72。单选题58.从世界范围看，国库体制的类

28、型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题59.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。A)提供运输服务B)提供餐饮服务C)提供加工、修理修配服务D)提供仓储服务答案:C解析:单选题60.2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。A)0B)1.2%C)4%D)12%答案:C解析:本题考查房产税的税率。 房产税采用比例税率， 依据房产计税余值计税的房产税的税率为 1.2%;依据房产租金收入计税

29、的，税率为 12%。对个人出租住房，不区分用途，其按 4%的税率征收房产税。单选题61.按财政支出在社会再生产中的作用分类， 其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是指( )。A) 补偿性支出B) 消费性支出C) 积累性支出D) 购买性支出答案:C解析:单选题62.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。参见教

30、材 P19。单选题63.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题64.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题65.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级超额累进税率， 则他的应纳税额为()元。(三级超额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20000 元至50000 元的部分，税率

31、为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)9000B)8000C)7000D)6000答案:C解析: 本题考查税率。 应税纳税=2000020%+(30000-20000)30%=7000(元)。 或者，应税纳税=3000030%-2000(速算扣除数)=7000(元)。参见教材 P55。单选题66.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析: 本题考查政府非税收入的特点。

32、政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题67.在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。A) 逐步提高职工生活水平B) 公共基础设施投资的最低需要C) 增加国家物资储备D) 非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题68.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析

33、: 本题考查土地增值税的税收优惠。选项 A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额征税;选项 B，从 2008 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项 C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。单选题69.无法转嫁的税收是()。A)价内税B)价外税C)直接税D)间接税答案:C解析:单选题70.财政支出按照经济性质分类实质上是指按( )分类。A)支出是否与商品和劳务相交换B)支出产生效益的时间C)支出的具体用途D)支出的财政功能答案:A解析:单选题71.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。A)含

34、税销售额(1+3%)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+17%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题72.个人所得税的征收管理制度规定， 从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申

35、报表。单选题73.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析:本题考查公债的发行方式。 承受法由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题74.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析: 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%

36、=0.6(万元)。单选题75.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益， 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题76.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系， 根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测

37、算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。单选题77.从动态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:B解析:本题考查财政收入的表现形式。动态、静态角度都需要掌握。单选题78.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A)社会保障支出B)公共部门建设办公楼设施C)公共部门购买交通工具D)公共经费支出答案:A解析:本题考查财政支出的范围。 维持社会公平的

38、支持费用包括： 社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利等。选项 BC 是建设公共基础设施的费;选项 D 是满足社会事业发展的保障费用。单选题79.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题80.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)预算定额都是国家统一制定的B)预算定额可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出数额答案:A解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。有

39、的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。单选题81.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题82.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请()审查批准。A)本级人民代表大会B)上一级人民代表大会C)国务院D)本级人民政府答案:A解析: 本题考查总预算的编制。 地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。单选题83.

40、市场价格变动会影响财政收入， 当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义()，实际()。A)正增长;正增长B)正增长;负增长C)降低;正增长D)降低;降低答案:B解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长单选题84.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有

41、资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题85.下列关于定额税率的表述错误的是()。A)征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等B)它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额C)当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税D)税额的多少与价格密切相关答案:D解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。参见教材 P56。单选题86.下列关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴B)农副产品价格补贴属于生活补贴C)现金补贴一般

42、被称为“暗补”D)税收支出是对包括免税、减税、退税、税收抵免等税收优惠的统称答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。现金补贴一般被称为“明补”。参见教材 P34。单选题87.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题88.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)3%征收率减半D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3

43、%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。单选题89.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵答案:D解析:本题考查市场失灵。 市场失灵是财政存在的前提， 从而也决定了财政的职能范围。单选题90. 下列不属于市场失灵表现的是( )A)收入分配不公B)防治传染性疾病C)国防科技研究D)企业降低成本提高竞争力答案:D解析:单选题91.在对储蓄利息不征利息税的情况下， 征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的()。

44、A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的收入效应。单选题92.美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是( )。A) 经济建设支出B) 社会管理支出C) 社会保障支出D) 基础设施支出答案:C解析:由于失业人数比率上升， 以及人口老龄化等因素的影响， 社会保障支出逐步成为发达国家居首位的支出。单选题93.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查

45、市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。参见教材 P2。单选题94.标志着我国政府采购制度法制化、程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996 年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003 年 1 月 1 日起施行的政府采购法的颁布答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。单选题95.下列不属于资源税的纳税人的是()。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的有限责任公司C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:

46、本题考查资源税的纳税人。 在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单选题96.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析: 本题考查政府非税收入的种类。特许经营收入是国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。单选题97.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征

47、税额等。单选题98.下列关于契税减免的说法错误的是()。A)对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税C)对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税D)拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税答案:B解析:根据契税的税收减免政策，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农林牧渔业生产的，免征契税。单选题99.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准

48、C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 以利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题100.下列属于中央税的税种的是()。A)消费税B)企业所得税C)增值税D)房产税答案:A解析:本题考查税种的分类。 选项BC属于中央与地方共享税;选项D属于地方税。单选题101.不属于车船税的计税依据()。A)车船的辆数B)车辆的整备质量C)车辆的载重吨位数D)车船的净吨位数答案:C解析:本题考查车船税的计税依据。 车船税的征税对象是各种车辆和船舶， 而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择

49、了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此 ABD 选项都是车船税计税依据。单选题102.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275

50、答案:D解析: 本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题103.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题104.在超额累进税