初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2020年-共200题-第7套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 7 套单选题1.()是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资源有偿使用收入D)罚没收入答案:B解析:本题考查政府性基金的基本概念。 政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。单选题2.下列适合使用“成本-效益”分析法来评价支出效益的是( )A)大型

2、农田水利设施B)卫生支出C)教育支出D)军事支出答案:A解析:单选题3.部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制、执行和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析: 本题考查部门预算的原则。绩效性原则指部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制、 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 不断提高预算资金的使用效益。单选题4.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的大宪章中确立了：一

3、是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权， 并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会， 为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。 故本题选 A 项。单选题5.政府利用()干预经济，可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。A)法律手段B)经济手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府法律手段干预经济的作用。 政府利用法律手段干预经济， 可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。单选题6.政府运用财政

4、、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题7.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)国有企业收到的财政补贴C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.国务院规定的其他不征税收

5、入 B 选项财政补不属于不征税收入。单选题8.关于政府预算执行的立法机关，下列说法中错误的是()。A)全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行;审查和批准中央预算的调整方案B)县级以上地方各级代表大会常务委员会监督本级总预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案C)乡、 民族乡、 镇的人民代表大会监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案D)乡、 民族乡、 镇的人民代表大会常务委员会监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案答案:D解析:乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案。单选题9.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资

6、金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程。单选题10.关于增值税进项税额，下列说法中正确的是（） 。A)进项税额产生的主体可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人B)购进行为才能产生增值税进项税额C)借入、租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为D)进项税额都可以抵扣答案:B解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税

7、人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题11.下列属于企业所得税中免税收入的是()。A)地方政府债券利息收入B)财政拨款C)行政事业性收费D)政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得

8、税免税收入。本题中的选项 BCD 均属于不征税收入。单选题12.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益， 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题13.下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。A)全面开展住宿业小规模

9、纳税人自行开具增值税专用发票试点的B)全国范围内月销售额超过 3 万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务的C)月销售额超过 3 万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务D)试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的答案:D解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。 D 选项不可以自行开具增值税专用发票，试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。ABC 选项均可以自行开具增值税专用发票。单选题14.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是()。A)社会发展与保障支出B)经济发展支出C)行政支出D)国防支出答案:C解析:单选题15.

10、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A)税率B)税目C)纳税人D)征税对象答案:A解析:本题考察税率。A 选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。B 选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。C 选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。D 选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。单选题16.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%答案:C解析:本题考查增值税率。货物税率(1)

11、一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题17.在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。A) 逐步提高职工生活水平B) 公共基础设施投资的最低需要C) 增加国家物资储备D) 非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题18.我国现行税法规

12、定个人所得税的免征额为( )。A)2000B)1600C)3000D)3500答案:D解析:单选题19.企业应当自月份或季度终了之日起()日内， 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A)10B)15C)20D)30答案:B解析: 本题考查企业所得税的征收管理。 企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。单选题20.采用单一来源采购方式的情形不包括()。A)达到了竞争性招标采购的金额标准B)涉及高科技应用产品和服务C)只能从一家供应商处采购的D)原有项目的后续扩张答案:B解析:选项 B 属于竞争性谈判采购的情形。单选题21.关于耕地占

13、用税的说法，正确的是()。A)农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B)纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C)建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D)耕地占用税土地管理部门征收答案:A解析: 本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。(2016 年真题)单选题22.进口货物自运输工具申报进境之日起()内， 应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)1

14、4 日D)15 日答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题23.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和()。A)部门季度绩效考评B)部门月度绩效考C)专题绩效评价D)部门半年度绩效考评答案:C解析: 本题考查政府预算的绩效管理。美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。单选题24.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防

15、支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题25.某国家机关有一栋十层的办公大楼， 为弥补经费不足， 将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应()。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此 BCD 选项说法均不正确。单选题26.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 选项 ABD 属于行政管理费支出。参见教材 P21。单选题27.

16、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。单选题28.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析: 本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为 5%。单选题29.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（） 。A)关税B)房产税C)增值税D)车船税答案:D解析: 本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC 属于从价税。单

17、选题30.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题31.按财政补贴的环节分类，财政贴息属于()。A)生产环节的补贴B)流通环节的补贴C)分配环节的补贴D)消费环节的补贴答案:C解析:本题考查财政补贴支出。属于分配环节补贴的主要有财政贴息和税收支出。单选题32.政府非税收入属于应纳税范围的，下列做法正确的是( )。A)收入全部上缴财政，由财政部门负责纳税B)执收单位留下一部分收入，年底核算应纳税额之后，再将税后收入收

18、缴财政C)执收单位纳税后，将税后收入上缴财政D)政府非税收入与税收收入都属于财政收入，不需纳税答案:D解析:单选题33.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)黄金公债D)折实公债答案:C解析:本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。单选题34.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析: 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配

19、权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题35.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是()。A)1988 年B)1990 年C)1992 年D)1994 年答案:C解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。1992 年以财政部为主起草了行政事业性收费管理条例 ， 从而使行政事业性收费走上了法制化轨道， 将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。单选题36.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展答案:A解析:本题考查公债的功能。弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能);筹集建设资金;调节国民经济的发展。选项 BCD 不是公债的最基本功能。

20、单选题37.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析:中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。单选题38.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析: 本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题39.财政支出由()决定。A)社会意识形态B)社会公共需要C)经济体制类型D)个人需要答案:B解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出由社会公共需求决定， 财政收入是按照财政支出的需要来组织。单选题40.某企

21、业(小规模纳税人)于2010年9月将一辆自己已经使用2年的小轿车(原价为12 万元)，以 10 万元的价格售出，其正确的税法处理方法是()。A)按简易办法依照 6%征收率计算应纳税额B)按简易办法依照 2%征收率计算应纳税额C)按简易办法依照 4%征收率减半征收计算应纳税额D)依 3%征收率减按 2%征收增值税答案:D解析:本题考查增值税的税率。 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产， 减按2%征收率征收增值税。单选题41.税制诸要素中的基础性要素是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。单选题42.政府预算按照财政收

22、支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题43.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和

23、个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题44.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析:资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题45.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。预算支出的拨款原则：按预

24、算计划拨款;按事业进度拨款;按核定的支出用途拨款;按预算级次拨款。单选题46.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税。单选题47.下列属于转移性支出的是( )A)财政投资性支出B)补助支出C)社会消费性支出D)教育经费支出答案:B解析:单选题48.下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是()。A)非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类B)预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物C)我国非税收法制建设的第一阶

25、段是国家对外资金开始觉醒的阶段D)我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段答案:A解析:本题考查政府非税收入的初级制度建设。 非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类;预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。 因此 A选项说法错误。 我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段： (1)从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。 (2)从 1991 年至 1992 年初步规范预算外资金管理阶段。(3)从 1993 年至 1996 年进一步规范预算外资金管理阶段。单选题49.体现政府非市场性分配活动的支出是( )A)购买性支出B)转移性支出C)教育支出D)军

26、事支出答案:B解析:单选题50.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、 免税都称为法定减免， 其具有长期的适用性。单选题51.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集

27、中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题52.增值税一般纳税人采取赊销或分期收款销售货物， 其纳税义务发生时间为 ()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)签订销售合同的当天D)收讫销售款或取得销售款凭证的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间的规定。 采取赊销或分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。单选题53.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，

28、 是计算税额的尺度，代表征税的深度。单选题54.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费， 在国家预算科目中列为( )A)事业收入B)规费收入C)公产收入D)专项收入答案:B解析:单选题55.根据分阶段平衡的原则调整缴费率， 缴费率在保险举办初期较低， 以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。单选

29、题56.不允许扣除任何外购固定资产的价款的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:A解析: 本题考查增值税的类型。 生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题57.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题58.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2.5%B)8%C)5D)5.5%答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额

30、8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题59.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。参见教材 P72。单选题60.与养老保险相比，下列关于失业保险的特点，叙述错误的是()。A)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少B)失业保险涉及的对象相对较少C)失业保险经历

31、的时间相对较短D)失业津贴的发放是无条件的答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。单选题61.王某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A)4.8B)2.88C)2.16D)0.72答案:D解析:黄某应缴契税=(96-72)3%=0.72(万元)。单选题62.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生

32、而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析:财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。单选题63.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费支出。单选题64.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解

33、析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。单选题65.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业， 判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。A)100 万元以下B)120 万元以下C)150 万元以下D)180 万元以下答案:A解析:单选题66.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用税法规定的环境保

34、护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。单选题67.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是()。A)税源B)税率C)税目D)纳税环节答案:C解析:单选题68.政府用于社会经济宏观管理、 贯彻政府的产业政策、 调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查经济支出的分类。经济建设支出是政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出。参见教材P16。单选题

35、69.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题70.在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)生产资料B)职工工资C)剩余产品价值D)国民收入的再分配答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值(m)。单选题71.下列财政

36、补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)财政贴息D)生产资料价格补贴答案:C解析: 本题考查财政补贴的分类。分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。单选题72.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析: 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税=增值额40%-扣除项目金

37、额5%。单选题73.国家财政不是从来就有的， 它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段， 伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)社会化的生产方式答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题74.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年

38、度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题75.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。参见教材 P39。单选题76.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政

39、资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题77.征税的目的是()A)国家经费开支的需要B) 国家的收入分配的需要C)社会平稳运行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:单选题78.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是()。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自

40、 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题79.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收，指的是()。A)交叉公平B)纵向公平C)横向公平D)合理负担答案:B解析:本题考查基本概念。 纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。单选题80.某个人或集团对公共物品的消费， 并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目

41、的的非盈利性答案:B解析:主要考查公共物品的特征。 受益的非排他性： 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。单选题81.税收的直接作用点是()。A)课税对象B)纳税人C)负税人D)税源答案:A解析:单选题82.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单选题83.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折价发行

42、C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析: 本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题84.易受通货膨胀等因素的影响， 且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是( )。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:B解析:单选题85.某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析: 本

43、题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)3%=18000(元)。单选题86.税务行政复议规则开始执行的时间是()。A)1994 年 1 月 1 日B)1994 年 7 月 1 日C)1996 年 10 月 1 日D)1999 年 10 月 1 日答案:D解析:单选题87.某企业 2004 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58万元， 发生境外运费和保险费共计 6 万元;在海关规定的期限内复运进境， 进境时同类设备价格 65 万元;发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理

44、的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。A)6.868B)8.08C)3.4D)4答案:A解析: 本题考查关税应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。关税=(8+9)20%=3.4(万元)，增值税=(8+9+3.4)17%=3.468(万元)，运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金：3.4+3.468=6.868(万元)。单选题88.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查现代政府预算的产

45、生。在英国的大宪章中确立了：一是确立了“法律至上， 王在法下”的原则， 这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。选项 BCD 法律文书均不符合题意。单选题89.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题90.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A

46、)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析:本题考查资源税的计税依据。 实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的， 以销售数量为课税数量。 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题91.下列不属于社会救助的是()。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D)对失业人员支付失业救济金和医疗补助费答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失业保险是向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的

47、职工，支付失业救济金和医疗补助费。所以选项 D 属于社会保险的内容。单选题92.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)德国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。 从世界范围看， 作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。单选题93.社会保障的核心内容是( )。A)社会保险B)社会救济C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:单选题94.增值税的征税对象是()。A)销售额B)采购额C)成本额D)增值额答案:D解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题95.企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是()。A)不超

48、过工资薪金总额 2%的部分B)不超过营业收入总额 3%的部分C)不超过销售收入总额 4%的部分D)不超过本年利润总额 2%的部分答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。参见教材 P113。单选题96.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。单选题97.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析:根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 1

49、5%20%为宜。单选题98.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业【答案】D答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。充分就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。参见教材 P12。单选题99.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器( )。A)比例所得税B)累进所得税C)社会保障制度D)养老保险制度答案:A解析:单选题100.契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)2%-4%B)3%-5%C)

50、2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%-5%。单选题101.王先生的应纳税所得额为 30000 元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20000 元至50000 元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析:本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。王先生的应纳税所得额为30000 元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。单选题102.政府委