初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2021年-共200题-第4套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 4 套单选题1.我国初步构建非税收入管理的制度体系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本题考查政府非税收入的管理。2004 年 7 月，财政部印发关于加强政府非税收入管理的通知 ， 明确了非税收入管理范围， 初步构建了非税收入管理的制度体系。单选题2.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016 年真题)单选题3.税收的本质体现是税收的()。A

2、)无偿性B)强制性C)固定性D)收益性答案:A解析:本题考查税收的特征。税收无偿性是税收本质的体现。单选题4.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题5.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因

3、拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题6.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是()。A)预算收入B)经常性收入C)国有经济收入D)税收收入答案:D解析:单选题7.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析:债务收入是指国家为筹集财政收入， 按照

4、还本付息方式向国内个人、 团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题8.体现政府非市场性分配活动的支出是( )A)购买性支出B)转移性支出C)教育支出D)军事支出答案:B解析:单选题9.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险答案:B解析: 本题考查社会保障支出。失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。现收现付制的养老保险筹资模式难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。单选题

5、10.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题11.增值税的起征点适用于( )。A)私营企业B)个人C)合伙企业D)收入低的企业答案:B解析:单选题12.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑

6、一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题13.下列关于税率的说法，错误的是()。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部税额与全部收入之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税

7、率。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。参见教材 P56。单选题14.市场价格变动会影响财政收入， 当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义()，实际()。A)正增长;正增长B)正增长;负增长C)降低;正增长D)降低;降低答案:B解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长单选题15.收入型增值税，其法定增值额()理论增值额。A)大于B)小于C)等于D)无法判断答案:C解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税，其法定增值额等于理论增值额。单选题16

8、.下列不属于资源税的纳税人的是()。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的有限责任公司C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:本题考查资源税的纳税人。 在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单选题17.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来

9、，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题18.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题19.被称为“储蓄式公债”的是()。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债答案:A解析:本题考查公债的分类。A 选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B 选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式(可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便)。C 选

10、项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D 选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。单选题20.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的性质。 我国政府非税收入是凭借国家权力， 政府信誉，国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题21.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保

11、险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。参见教材 P32。单选题22.下列不属于财政转移性支出的是( )。A)财政补贴B)捐赠支出C)债务利息支出D)科学研究支出答案:D解析:单选题23.李某在北京拥有一套临街商铺， 由于急需用钱将商铺卖给王某， 由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。单选题24.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债

12、收入D)国有资产收益答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。单选题25.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为()。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米一下的，减按 1%的税率征收契税。单选题26.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11 % 。单选题27.某啤

13、酒厂为增值税一般纳税人， 当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A)12.47B)13.6C)14.45D)14.59答案:C解析:本题考查销项税额。该厂当期应申报的销项税额=80+5.85/(1+17%)17%=14.45 万元。单选题28.下列不属于混合销售行为的是()。A)销售货物销售单位负责运输并收取运费B)销售电器负责安装并收取安装费C)建安单位向建设单位提供资产建筑材料D)销售自产活动板房并提供安装服务答案:D解析:本题考查混合销售行为。 一项销售行为如果既涉

14、及货物有涉及服务， 为混合销售。自 2007 年 5 月 1 日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此 D 选项不属于混合销售。单选题29.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题30.土地增值额超过

15、扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析: 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%。单选题31.增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起()日内到税务机关办理认证。A)30B)60C)90D)180答案:D解析: 本题考查进

16、项税额的申报抵扣时间。增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。单选题32.利用国家所有权取得的非税收入是()。A)罚没收入B)捐赠收入C)国有资源有偿使用收入D)政府现金收入答案:C解析: 本题考查政府非税收入的性质与种类。利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入(2017 年真题)。单选题33.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势

17、的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。单选题34.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析:本题考查企业所得税的

18、税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题35.关于政府预算执行的立法机关，下列说法中错误的是()。A)全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行;审查和批准中央预算的调整方案B)县级以上地方各级代表大会常务委员会监督本级总预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案C)乡、 民族乡、 镇的人民代表大会监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案D)乡、 民族乡、 镇的人民代表大会常务委员会监督本级预算的执行;审查和

19、批准本级预算的调整方案答案:D解析:乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案。单选题36.比例税率一般适用于()。A)所得课税B)商品课税C)劳务课税D)行为课税答案:B解析:单选题37.国民经济偿债率以( )为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债的限度及衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题38.下列哪项不是税收的原则( )。A)稳定B)收入性C)效率D)公平答案:B解析:单选题39.从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内， 向税务机关报送纳税申报。A)7B)15C)20D)30

20、答案:D解析:本题考查个人所得税的纳税期限。 从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后 30 日内，向税务机关报送纳税申报。单选题40.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税答案:C解析:本题考查耕地占用税的概念。 耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。单选题41.下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是()。A)政府非税收入的分成

21、比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定B)凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定C)凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定D)凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门备案答案:D解析:本题考查政府非税收入的分成管理。选项 D 错误，凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。单选题42.下列属于中央与地方共享税的有()。A)企业所得税B)城市

22、维护建设税C)房产税D)土地增值税答案:A解析:本题考查税种的分类。选项 BCD 均为地方税的税种。单选题43.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。单选题44.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项

23、计划的实施情况答案:A解析: 本题考查政府预算编制的原则。政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题45.如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度， 则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，而实际必然是下降的。参见教材 P45。单选题46.下列关于财政补贴的说法，错误的是

24、()。A)财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴B)农副产品价格补贴属于生活补贴C)现金补贴一般被称为“暗补”D)税收支出是对包括免税、减税、退税、税收抵免等税收优惠的统称答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。现金补贴一般被称为“明补”。参见教材 P34。单选题47.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内， 向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15 日B)30 日C)45 日D)50 日答案:B解析: 本题考查税收管理制度。已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。参见教材 P62。单选题48.纳税人出

25、口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为()。A)0B)4%C)13%D)17%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为 0。单选题49.宏观调控的首要目标是()。A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定答案:A解析:单选题50.各国普遍采用的一种税率是（） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率答案:B解析: 本题考查税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。单选题51.某厂为增值税一般

26、纳税人，2013 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2013 年 7 月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本题考查增值税的计算。该厂 2013 年 7 月应纳增值税=8017%-8.5=5.1万元。单选题52.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员

27、之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题53.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)定额预算都是国家统一制定的B)定额预算可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出答案:A解析: 本题考查定额法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。参见教材 P185。单选题54.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。(1)税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以

28、及跨期结转等。 (2)税率式减免： 具体包括重新确定税率、 选用其他税率、 零税率等形式。(3)税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D 选项属于税额式减免。单选题55.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题56.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析:

29、本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题57.自 2017 年 7 月 1 日起， 增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A)60B)90C)180D)360答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。自 2017 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票， 应自开具之日起

30、360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。单选题58.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业【答案】D答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。充分就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。参见教材 P12。单选题59.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平衡D)跨

31、年度决算平衡答案:A解析:本题考查年度预算平衡。 年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。单选题60.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题61.城镇土地使用税的税率是()。A)定额税率B)全额累进税率C)比例税率D)超额累进税率答案:A解析:城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。单选题62.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析: 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从

32、价计征和从量计征两种征收方法。单选题63.政府预算是政府宏观调控的核心组成部分， 是财政政策的具体体现， 是各项计划得以实现的财力保障，因此要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:B解析: 本题考查政府预算的原则。政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此政府预算编制要以国民经济和社会发展计划为基础，即国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。单选题64.在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用(

33、)。A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的采购模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:单选题65.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。 采用这种方式， 国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题66.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年 GDP 的比率B)公债余额与当年 GDP 的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题

34、考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年 GDP 的比率。单选题67.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析:城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象， 以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题68.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预

35、算资金作为集中性的财政资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题69.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中， 对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。单选题70.采用“成本-效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用(

36、)A)市场价格B)公共定价C)成本价格D)影子价格答案:D解析:单选题71.下列不属于社会保障制度主要内容的是( )。A)社会保险B)社会救助C)商业保险D)社会福利答案:C解析:单选题72.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债利息收入D)实发工资超过计税工资的部分答案:C解析:本题考查调减应纳税所得额。国债利息收入免税，需调减。单选题73.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元。下列说法中正确的是()。(当地契税税率为 3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税

37、1.8 万元C)居民甲应缴纳契税 2.4 万元D)居民甲应缴纳契税 0.6 万元答案:D解析:应纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。单选题74.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器( )。A)比例所得税B)累进所得税C)社会保障制度D)养老保险制度答案:A解析:单选题75.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是()。A)社会保险支出B)社会救济支出C)社会优抚支出D)社会福利支出答案:A解析:单选题76.关于营业税应纳税额的计算，下列说法中正确的是()。A)营业额按人民币计算，以外币结算营业额的，可以外币计算B)单位或个人提供营业税应税劳务发生退款，若该项退款已征收过营

38、业税，允许退还营业税，但不可以从纳税人以后的营业额中扣除C)个人转让无形资产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额D)单位转让无形资产，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入不用并入营业额中征收营业税答案:C解析: 本题考查营业税应纳税额的计算。选项 ABD 错误。营业额按人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额。单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违

39、约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。参见教材 P97。单选题77.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 债权人的负担： 公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。单选题78.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制

40、决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题79.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属

41、的，由省级人民政府确定是否减免。单选题80.在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)生产资料B)职工工资C)剩余产品价值D)国民收入的再分配答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值(m)。单选题81.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边

42、际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。参见教材 P6-7。单选题82.关于社会保险的说法，错误的是()。A)企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B)生育保险对象是已婚的妇女劳动者C)工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D)被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇答案:D解析: 本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工， 支付失业救济金和医疗补助费。(2017 年真题)单选题83.我国某纳税人今年

43、1 月份在中国境内取得工资、薪金收入 5400 元，其应纳的个人所得税为()元。A)505B)625C)750D)85答案:D解析: 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=190010%-105=8单选题84.扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、 代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以()的处罚。A)1000 元以上，5000 元以下B)2000 元以上，10000 元以下C)1000 元以上，3000 元以下D)3000 元以上，5000 元以下答案:B解析:本题考查税务违法行为的法律责任。 扣缴人未

44、按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以 2000 元以上，10000 元以下的处罚。单选题85.某企业 2013 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。税率万分之五。该企业 2013 年应纳印花税为()元。A)1500B)2000C)2500D)4500答案:D解析: 本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以“实收资本”与“资本公积”的两项合计金额为计税依据。 该企业 2009 年应纳印花税=(500 万+400 万)0.5=4500(元)。参见教材 P147。单选题86.下列说法中，错误的是()。A)一

45、般公共预算支出应当按其功能分类编列到项B)一般公共预算按其经济性质分类编列到款C)各部门对所属各单位的决算草案，报上级政府财政部门审核D)各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律的，有权予以纠正答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。各部门对所属各单位的决算草案，报本级政府财政部门审核。参见教材 P199。单选题87.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。单选题88.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的

46、手续费和工本费， 在国家预算科目中列为( )A)事业收入B)规费收入C)公产收入D)专项收入答案:B解析:单选题89.增值税税负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析:本题考查增值税的特点。 增值税税负具有逐环节向前推移的特点， 作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题90.以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()。A)1 倍以上 5 倍以下的罚款B)50%以上 1 倍以

47、下的罚款C)1 倍以上 3 倍以下的罚款D)2 倍以上 5 倍以下的罚款答案:A解析:本题考查对税收违法行为的处罚。以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5倍以下的罚款。单选题91.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售

48、价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题92.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析:本题考查的知识点是印花税的税率。 使用定额税率的是权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。(2018 年 5月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。)单选题9

49、3.我国个人所得税采用( )。A)比例税率B)超额累进税率C)全额累进税率D)累退税率答案:B解析:单选题94.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题95.某外国专家在我国境内工作， 月工资为 18000 元人民币， 则其每月个人所得税的应纳税所得额为()元。A)13200B)16000C)15200D)14000答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。 应聘在中国境内的企业、 事业单位、社会团体、 国家机关中工作的外籍专家， 其每月的工资、 薪金收入， 在统一减除 35

50、00元费用的基础上，再允许减除 1300 元的附加减除费用。18000-4800=13200(元)。单选题96.()是根据事业单位收支情况， 并按照相应标准确定总的补助数额， 如对高等院校实行生均定额补助等。A)定额补助B)定项补助C)定时补助D)定点补助答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。参见教材 P25。单选题97.征税成本居各种税之首的是()。A)增值税B)所得税C)消费税D)关税答案:B解析:单选题98.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批， 海关核定的关税完税价格为 4000