初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第3套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 3 套单选题1.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:B 选项为免税收入，ACD 属于不征税收入。单选题2.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题3.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念与

2、特点。 政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题4.关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是()。A)外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税B)外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税C)对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D)对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税答案:B解析: 本题考查消费税的税率。外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。参见教材 P87-P88。单选题5.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是

3、()。A)城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C)城建税与“两税”同时征收，如果要免征“两税”，也要同时免征城建税D)城建税与“两税”同时征收，如果要减征“两税”，也要同时减征城建税答案:B解析: 本题考查城建税的计税依据。B 项错误，纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金与罚款，不作为城建税的计税依据。单选题6.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:系数法是利用两项不同性质而

4、又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。单选题7. 以下不属于造成垄断的原因的是( )A) 成本递减B) 规模报酬递增C) 产品之间的差别D) 行业内的厂商很少答案:D解析:单选题8.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教卫生支出。收入定额主要包括：补偿性定额、生产性定额、代办性定额。参见教材 P24。单选题9.2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。A)0B)1.2%C)4%D)12%答案:C解析:本题考查房产税的税率。 房产税采用比

5、例税率， 依据房产计税余值计税的房产税的税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。对个人出租住房，不区分用途，其按 4%的税率征收房产税。单选题10.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 是一国居民的基本保障。单选题11.从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够()，符合代际公平。A)弥补建设资金的不足B)加大政府购买性支出C)加大行政费用支出D)加大转移性支出答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够弥补

6、建设资金的不足，符合代际公平。参见教材 P189。单选题12.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用的税款征收方式是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。单选题13.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、 免税都称为法定减免， 其具有长期的适用性。单选题14.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定

7、额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题15.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题16.关

8、于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生

9、的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题17.某厂为增值税一般纳税人，2013 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2013 年 7 月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C

10、)8.5D)13.6答案:B解析:本题考查增值税的计算。该厂 2013 年 7 月应纳增值税=8017%-8.5=5.1万元。单选题18.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析: 本题考查的知识点是财政支出。凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力;相反，在就业较差的年份，失业的准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。参见教材 P30。单选题19.易受通货膨胀等因素的影响， 且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹

11、集模式是( )。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:B解析:单选题20.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出，国家物资储备支出，生产性支农支出等。单选题21.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)房地产评估增值C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项 BCD

12、没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题22.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)在管辖海域内开采矿产品的个体户D)股份制制盐厂答案:B解析:本题考查资源税的纳税人。 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。单选题23.在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用()。A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的采购模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:单选题24.一般纳税人销售旧货的销售额为（） 。A)含税销售额(1+3%)B)含税销售额(1

13、+6%)C)含税销售额(1+13%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题25.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税， 导致纳税人的收入水平下降， 从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税， 导致纳税人的收入水平下降， 从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。单选题26.公债结构中， 各应债主体即各类

14、企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题27.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中正确的是()。A)经国务院批准，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加B)纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据C)三税免征，城市维护建设税和教育费附加不免征D)海关对进口产品代征的增值税、消费税，依法征收城市维护建设税和教育费附加答案:A

15、解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的有关规定。 选项 B 错误， 纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金不作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据。选项 C 错误，城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。选项 D 错误，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。单选题28.政府预算收支测算的方法中， 综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。 综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选题29.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外

16、国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析: 本题考查债务收入。所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题30.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地， 其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。A)3 个月B)6 个月C)1 年D)2 年答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税， 应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税

17、。单选题31.下列哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居于主导地位( )。A)财政分配B)信贷分配C)价格分配D)工资分配答案:A解析:单选题32.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。A)发展政策性银行B)改造商业银行C)由中央银行代理业务D)直接吸收居民存款答案:A解析: 本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。参见教材 P27。单选题33.设立偿债基金的好处在于( )。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查偿债资金的来源。设有偿债基金的公债

18、，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。单选题34.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是()。A)次月起 7 日内B)次月起 10 日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题35.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要

19、着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本题考查公共物品的特征。 提供公共物品不以营利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最大化。单选题36.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非竞争性D)非竞争性和效用的不可分割性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 核心特征为非竞争性和非排他性， 效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。单选题37.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3 年B)5 年C)7 年D)10 年答案:B解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 政府非税收入票据存根的保存期限一般为

20、 5 年。单选题38.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器( )。A)比例所得税B)累进所得税C)社会保障制度D)养老保险制度答案:A解析:单选题39.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析: 本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。 前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。单选题40.关于充分就业的说法，错误的是()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的“就

21、业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。 充分就业并不意味着就业人口全部都就业了， 而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如 95%、97%等。单选题41.下列哪项不是税收的原则( )。A)稳定B)收入性C)效率D)公平答案:B解析:单选题42.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题43.某省

22、一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。参见教材 P126。单选题44.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题45.政府发行公债的

23、担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题46.下列关于中央政府与地方共享收入的说法正确的是()。A)自 2016 年 1 月 1 日起，证券交易印花税为中央税B)资源税归地方政府C)增值税中央政府分享比例为 70%D)个人所得税地方政府征收 35%答案:A解析:本题考查共享税调整最新规定。 海洋石油企业的资源税属于中央政府， 其他资源税属于地方政府;增值税(不含海关代征的进口环节部分)中央政府分享比例为 75%;个人

24、所得税中的地方政府分享比例为 40%。单选题47.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题48.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。选项 D 是政府投资具有的特点。单选题49.我国的财政补贴始于()

25、。A)1951 年B)1952 年C)1953 年D)1985 年答案:C解析:单选题50.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题51.自 2017 年 7 月 1 日起， 增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A)60B)90C)180D)36

26、0答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。自 2017 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票， 应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。单选题52.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题53.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职

27、能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析: 本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。参见教材 P52。单选题54.关于房产税的纳税人的说法中不正确的是()。A)产权属全民所有的， 由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的， 由集体单位和个人纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题55.不属于财政

28、调整产业部门投资结构主要手段的是()。A)调整财政直接投资B)税收C)财政补贴D)调整资产存量结构答案:D解析:本题考查资源配置的主要内容。 调整产业结构主要有两条途径： 调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC 选项。调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。D 选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。单选题56.从财政上讲，发行短期公债的目的是()。A)平衡国库短期收支B)增加财政收入，减轻纳税人

29、负担C)增加基础设施投资D)平衡国际收支逆差答案:A解析: 本题考查公债的结构。 发行短期公债从财政上说主要用于平衡国库短期收支，而发行长期公债通常用于周期较长的基础设施或重点建设项目。参见教材 P173。单选题57.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A)经济稳定和经济增长是相辅相成的B)经济稳定是一种静态稳定C)经济稳定包含有经济增长的内容D)经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展答案:B解析:本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此 B 选项

30、说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。单选题58.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。参见教材 P118。单选题59.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有偿使用收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收

31、入。单选题60.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题61.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B 选项为免税收入，ACD 属于不征税收入。单选题62.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的

32、分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。参见教材 P5。单选题63.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析: 本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取

33、平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题64.公债结构中， 各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题65.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。参见教材 P

34、32。单选题66.基本建设支出属于( )A)购买性支出B)社会性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:A解析:单选题67.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。单选题68.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源

35、的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析: 本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题69.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题70.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)

36、公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。参见教材 P1。单选题71.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。单选题72.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 公募法主要适用于中短期

37、政府债券， 特别是国库券的发行。单选题73.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的范围和方向。单选题74.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是（） 。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。单选题75.在安排发展性支出中，首先安排

38、的是()A)逐步提高职工的生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题76.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题77.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的， 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概

39、念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题78.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。单选题79.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计

40、征D)以上都不是答案:C解析: 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题80.中央预算和地方预算是按()划分的A)政府预算的级次划分B)预算的编制方法C)预算收支的平衡情况D)预算分级管理的要求答案:A解析:按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题81.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格答案:C解析:本题考查消费税的计算。 进口的应税消费品， 实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照组成计税价格计算纳税。单选

41、题82.下列属于消费税征税范围的是（） 。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析: 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。单选题83.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。A)财政收入占财政支出的比重B)财政收入占 GDP 的比重C)财政支出占财政收入的比重D)财政支出占 GDP 的比重答案:B解析: 本题考查财政收入规模。公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。(2016 年真题)单选题84.以征税对象数

42、额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析: 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题85.自 2015 年 8 月 13 日起， 符合条件的担保机构从事总小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)()年内免征营业税。A)3B)5C)1D)2答案:A解析:本题考查营业税的税收优惠。 自 2015 年 8 月 13 日起， 符合条件的担保机构从事总小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、 咨询、 培训等收入

43、)三年内免征营业税。单选题86.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题87.政府用于社会经济宏观管理、 贯彻政府的产业政策、 调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查经济支出的分类。经济建设支出是政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政

44、策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出。参见教材P16。单选题88.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析:经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题89.关于水资源费下列说法正确的是()A)水资源费属于税收收入B)水资源费属于非税收入C)水资源费是中央收入D)水资源费是地方收入答案:B解

45、析:单选题90.关于公债的说法，正确的是()。A)发行公债是以国有资产作为担保的B)政府是公债的债权人C)公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D)政府拥有公债资金的所有权答案:C解析:本题考查公债的概念。 发行公债是以国家信用作为担保， 政府是公债的债务人，政府拥有对公债资金的使用权。单选题91.关于国债的说法，错误的是()。A)国债是国家以债务人身份筹集的资金B)国债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)国债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查国债的概念。A 选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B 选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C 选项，国债是公债的组成部

46、分。说法正确。D 选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称“外债”。因此 D 选项说法错误。单选题92.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是( )A)按照财政收入的形式B)按照财政收入的级次C)按照财政收入的经济性质D)按照财政收入的连续性答案:A解析:单选题93.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 按照利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题94.根据“营

47、改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()个月内不得再申请免税、减税。A)6B)12C)24D)36答案:D解析:本题考查“营改增”的税收减免。 纳税人提供应税服务适用免税、 减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。单选题95.按政府预算的()划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。 因此按政府预算的级次划分， 政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题96.下列关于非税收入和预算外资

48、金的表述错误的是()。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。参见教材 P160。单选题97.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加

49、社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题98.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。A)教育事业费B)社会保障支出C)财政补贴支出D)国防支出答案:D解析:本题考查国防支出。选项 A 是满足社会事业发展的保障费用，选项 BC 是维持社会公平的支持费用。选项 D 国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用单选题99.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 税收收入是政府以强制的、 无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单

50、选题100.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析: 本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1。单选题101.运用()调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府干预的手段。 运用经济手段调节经济活动， 有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。单选题102.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)