初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第5套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 5 套单选题1.政府投资主要应该投向( )。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:单选题2.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题3.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。 为促进住房租赁市场健康发展， 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税

2、。单选题4.国家预算收入征收机构，除财政部门外，还包括()。A)国有资产监督管理文员会B)审计部门C)海关D)工商部门答案:C解析:本题考查国家收入征收机构。 预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。单选题5.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题6.下列国家中实施福利型社会保障制度的是( )。A)美国B)日本C)德国D)法国答案:D解析:单选题7.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)

3、公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题8.社会保障制度最主要的功能是( )。A)社会稳定功能B)公平分配功能C)社会补偿功能D)平衡需求功能答案:B解析:单选题9.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融

4、资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题10.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（） 。A)按 5%税率缴纳增值税B)按 3%税率缴纳增值税C)按 13%税率缴纳增值税D)按 9%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为 13%。单选题11.契税纳税人中不包括()。A)私营组织B)自然人C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析: 本题考查契税的纳税人。原契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组

5、织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，以及外国人等五大类，但不包括国有经济单位。为了体现公平税负，增加财政收入，修订后的契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。单选题12.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费， 在国家预算科目中列为( )A)事业收入B)规费收入C)公产收入D)专项收入答案:B解析:单选题13.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析:调节居民个人收入水平的基本目标是： 既要合理拉开收入差距， 又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。单选题14.

6、关于纳税期限的说法，正确的是()。A)同一税种的纳税人的纳税期限相同B)增值税与企业所得税的纳税期限相同C)纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D)不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案:C解析: 本题考查的知识点是纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。参见教材 P58。单选题15.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析:本题考查契税的征税范围。 契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题16.下列选项中，具

7、有“内在稳定器”作用的财政手段是()。A)允许进行抵扣税款的增值税B)按比例征收的企业所得税C)社会保障支出D)发行国债增加基本建设支出答案:C解析:本题考查经济稳定职能。 发挥财政“内在稳定器”的作用， 表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴、税收支出等)的安排上。单选题17.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系， 根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法是指()。A)比例法B)基数法C)系数法D)比例法答案:C解析:本题考查我国测算政府预算收支指标基本方法中的系数法的概念。单选题18.()是对革命军人及其家属提供

8、的社会保障。A)社会优抚B)社会福利C)社会救济D)社会保险答案:A解析:本题考查社会优抚。社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障。单选题19.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选题20.由财政代表政府负有控制预算执行， 保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构是()。A)国家金库B)税务机关C)国家政策性银行D)国民经济和社会发展各部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国家金库指由财政代表政府负

9、有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。参见教材 P191。单选题21.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题22.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。单选

10、题23.如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度， 则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，而实际必然是下降的。参见教材 P45。单选题24.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿答案:A解析: 本题考查资源税的税率。BCD 适用于定额税率。单选题25.属于直接减少应纳税额的方式的是

11、()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)税种式减免答案:C解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税。单选题26.国民经济偿债率以( )为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债的限度及衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题27.决定公债规模的重要因素是()。A)政府偿债能力B)金融市场的利率C)认购者负担能力D)经济与社会发展战略答案:C解析:本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。单选题28.关于公平与效率的说法中不正确的是()。A)公平是提供效率的前提B)效率

12、是公平的基础C)过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用，降低各种生产要素参与经济活动和不断创新的积极性D)初次分配注重公平，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重效率，要加强政府对收入分配的调节职能， 调节收入分配差距过大的状况答案:D解析:初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能， 调节收入分配差距过大的状况。单选题29.生产型增值税，其法定增值额()理论增值额。A)大于B)小于C)等于D)无法判断答案:A解析: 本题考查增值税的类型。生产型增值税，其法定增值额大于理论增值额。单

13、选题30.下列说法中不正确的是()。A)各项预算收入一律以缴入基层国库即省级支库的数额为正式入库B)芬兰采用独立国库制C)我国采用委托国库制D)国家金库对每日收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解答案:A解析:选项 A，各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。单选题31.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析: 本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题32.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的， 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是

14、政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题33.由于自设国库费用大， 且容易使财政资金在国库闲置， 故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是()。A)芬兰B)英国C)美国D)德国答案:A解析:由于自设国库费用大， 且容易使财政资金在国库闲置， 故采用独立国库制的

15、国家很少，如芬兰。单选题34.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析: 本题考查纳税期限。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。单选题35.采用“成本-效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用( )A)市场价格B)公共定价C)成本价格D)影子价格答案:D解析:单选题36.下列属于免征房产税的项目的有()。A)某市国有企业占地B)民政部批准的社团

16、使用的房产C)律师事务所占用的房产D)老年服务机构自用的房产答案:D解析:本题考查房产税的优惠政策。老年服务机构自用的房产免征房产税。单选题37.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人答案:B解析:本题考查纳税人。 纳税人是法律上的纳税主体， 负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。单选题38.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(

17、)年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题39.电池、涂料的消费税税率分别为()。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，7%D)6%，8%答案:C解析: 本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为 4%，7%。单选题40.采用( )发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定

18、发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题41.英国实行的社会保障基金管理模式是( )。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)社会管理模式答案:A解析:单选题42.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析: 本题考查城镇土地使用税的征税对象。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题43.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。A)城市维护建设税有四档地

19、区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%、1%B)城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C)城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D)外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。单选题44.对外购固定资产的处理方式为： 只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分， 这种增值税的类型是（） 。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题45.目前我国财政收入的最主要形式是 ( )A)税收收入B)企

20、业收入C)债务收入D)事业收入答案:A解析:单选题46.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 11%。单选题47.下列不属于社会救助的是()。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D)对失业人员支付失业救济金和医疗补助费答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失业保险是向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费

21、。所以选项 D 属于社会保险的内容。单选题48.在安排发展性支出时，首先应该安排的是()。A)逐步提高职工生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。 贯彻财政支出统筹兼顾、 全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平;第二， 用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;第三，用于增加国家物资储备支出。选项 A

22、是第二步;选项 C 是第三步;选项 D 说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。单选题49.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析: 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。单选题50.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是税收本质的体现， 它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题51.下列项目中，

23、不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。参见教材 P143。单选题52.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是()。A)政府计划B)机构配置C)社会组织D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。 在传统的计划经济体制下， 计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。单选

24、题53.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题54.按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是()。A)工业B)农业C)建筑业D)服务业答案:A解析: 本题考查财政收入结构。工业是创造 GDP 的主要部门，也是财政收入的主要来源。单选题55.纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为()。A)0B)4%C)13%D)17%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、

25、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为 0。单选题56.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)科学论证、合理排序的原则D)追踪问效的原则答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的编制原则是：综合预算的原则。科学论证、合理排序的原则。追踪问效的原则。单选题57.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的

26、形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题58.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题59.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( )A)比费法B)成本法C)收益法D)负荷定价法答案:A解析:单选题60.社会消费性支出属于()A)购买性支出B)转移性支出C)社会保障支出D)专项支出答案:A解析:单选题61.下列关于我国政府采购制度的规范

27、范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。 政府采购制度规范的资金范围， 主要包括财政性资金。单选题62.政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析: 本题考查公债的推销机构。政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。单选题63.下列关

28、于影响国防支出水平的因素，错误的是()。A)经济实力越强大，可用于国防支出的资金规模就多B)在爆发战争时期，国防开支会大幅度减少C)国家主权领土面积越大，国防支出就越多D)国家财力越充裕，用于国家支出的份额会增加答案:B解析: 本题考查国防支出。在爆发战争和处于军事对峙状态时期，国防开支会大幅度上升。参见教材 P22。单选题64.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题65.代表征税广度的是()。A)税目B)税源C)税率D)纳税人答案:A解析:本题考查税目。A 选项，税目是对征税对象的具体化，反映具

29、体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。B 选项，税源是指税收课征的经济源泉 C 选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。D 选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题66.设立偿债基金的好处在于()。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查设立偿债基金的好处。 设立偿债基金的好处在于发行价格高于条件相同或类似的同值债券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使预算的安排失掉一定的灵活性，政府负担可能会加重，且会引起不

30、必要的管理混乱。单选题67.房产产权出典的，由()缴纳房产税。A)经营管理单位B)集体企业C)出典人D)承典人答案:D解析:本题考查房产税的纳税人。 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。由上表可知房产产权出典的，由承典人缴纳房产税。单选题68.财政职能是财政()的反映。A)主观B)宏观C)本质D)时效答案:C解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政本质的反映。单选题69.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物之间的一种形式，以若干种类和数量的实

31、物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。参见教材P170。单选题70.纳税人和负税人一致的税是()A)增值税B)营业税C)企业所得税D)消费税答案:C解析:单选题71.国家取得财政收入依据()A)只有政治权利B)只有资源(资产)的所有权C)政治权利和资产(财产)所有权D)人权答案:C解析:单选题72.车船税的征税对象是()。A)净吨位B)自重吨位C)排气量D)车辆、船舶答案:D解析: 本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。单选题73.税收的强制性是由税收的()决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)税收是

32、国家财政收入最主要的来源答案:B解析: 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。参见教材 P51。单选题74.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析:本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。单选题75.关于社会保险的说法，错误的是()。A)企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B)生育保险对象是已婚的妇女劳动者C)工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假

33、工资等D)被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇答案:D解析: 本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工， 支付失业救济金和医疗补助费。(2017 年真题)单选题76.除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A)飞机、火车、轮船，为 10 年B)房屋、建筑物，为 20 年C)电子设备，为 3 年D)林木类生产性生物资产，为 5 年答案:D解析: 本题考查固定资产的税务处理。林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10年。参见教材 P114。单选题77.按所有制结构划分，增值税

34、下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析:按收入的来源分类： 有的按所有制结构划分， 如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。单选题78.()主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利答案:D解析:本题考查社会福利的基本概念。 社会福利主要是国家

35、民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。单选题79.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查企业所得税的纳税地点的规定。 除国家另有规定外， 企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。单选题80.累进税率将征税对象按 （） 分为若干等级， 不同等级适用由低到高的不同税率。A)数额大小B)征税范围C)计税依据D)纳税人答案:A解析: 本题考查税率。累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。单选题81.

36、城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题82.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。选项 A，建造普通住宅

37、增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额征税;选项 B，从 2008 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项 C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。单选题83.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起()内按照规定设置账簿。A)10B)15C)30D)45答案:B解析:本题考查账簿凭证管理。 从事生产、 经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 15 日内按照规定设置账簿。单选题84.下列说法，错误的是()。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额

38、不包括其应纳税额答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。单选题85.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算、决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题86.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（） 。A)次月起 7 日内B)次月起 10 日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内答案:D解析: 本题

39、考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题87.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题88.下列个人所得中，不适用 20%比例税率的有()。A)股息所得B)财产转让所得C)承租经营所得D)偶然所得答案:C解析:本题考查个人所得税的税率。 选项 C， 承租经营所得适用于超额累进税

40、率。单选题89.社会保险是一种基本生活保障，其对象是( )。A)劳动者B)全体社会成员C)社会弱势群体D)退休人员答案:A解析:单选题90.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（） 。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析: 本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。单选题91.现行行政管理支出包括()A)一般公共服务支出B)一般公共服务支出和外交支出C)一般公共服

41、务支出、外交支出和公共安全支出D)一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出答案:C解析:单选题92.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及

42、国民经济的协调发展。单选题93.自行申报纳税的纳税人不包括()。A)年所得 10 万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案:A解析: 本题考查个人所得税的征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。单选题94.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物， 其纳税义务的发生时间为()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)鉴定

43、销售合同的当天D)收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间。 关于纳税义务的发生时间： 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物， 为书面合同约定的收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为货物发出的当天.因此ACD 选项说法错误。单选题95.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（） 。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:D解析: 本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对

44、应的累进税率计征税款。单选题96.下列车船中，不能免征车船税的是()。A)军队专用车辆B)警用车辆C)使用新能源车船D)商用客车答案:D解析:本题考查车船税的减免政策。商用客车应照章征收车船税。单选题97.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。A)平稳B)小幅上升C)大幅上升D)下降答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 在经济体制改革过程中， 由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。单选题98.经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高， 但是提高的部分最高不得超过

45、规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析: 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。单选题99.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是部分基金制。单选题100.最常见的税收豁免项目有两类：一是免除关税和货物税;二是免除( )。A)所得税B)农业税C)营业税D

46、)工薪税答案:A解析:单选题101.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。单选题102.实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。规费收入实际上相当于政

47、府因提供特殊服务而取得的一种报酬。单选题103.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题104.比例税率的基本特点是()。A)税率随征税对象的变动而变动B)不同税目，税率保持不变C)税率不随征税对象数额变化D)应纳税额固定不变答案:C解析: 本题考查税率。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。参见教材 P54。单选题105.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称

48、为()。A)国债依存度B)财政偿债率C)居民应债率D)公债负担率答案:B解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。A 选项，公债依存度=当年公债发行总额当年财政支出总额100%B 选项， 财政偿债率=当年公债还本付息额当年财政收入总额100%D 选项，公债负担率=公债余额国内生产总值100%单选题106.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收答案:A解析:中性税收是指国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何

49、干预。单选题107.罚款是政府的一种何种收费( )A)专项筹集性收费B)事业服务性收费C)行政管理性收费D)行为特许性收费答案:C解析:单选题108.国家信用筹资的主要方式是()。A)公债B)税收C)罚款D)规费答案:A解析: 本题考查公债的概念。国家信用筹资的主要方式是公债。单选题109.税收的本质体现是税收的()。A)无偿性B)强制性C)固定性D)收益性答案:A解析:本题考查税收的特征。税收无偿性是税收本质的体现。单选题110.通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为( )。A)公募法B)承受法C)支付发行法D)出卖法答案:A解析:本题考查公债的发行。 通过在金融市场上公开招标的方

50、式发行公债的方法称为公募法。单选题111.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题112.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发