初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第9套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 9 套单选题1.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由本级政府财政部门提出。参见教材 P197。单选题2.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析:本题考查政府非税收入的种类。 行政性收费包括管理性收费收入、 资源性收费收入和证照性收费收入。单选题3.公债的最基本功能是()。A)弥补

2、财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展答案:A解析:本题考查公债的功能。弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能);筹集建设资金;调节国民经济的发展。选项 BCD 不是公债的最基本功能。单选题4.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析: 本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项 ABD 是按照支出功能分类的。(2012 年真题)单选题5.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算

3、编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题6.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题7.我国政府预算年度采用的是()。A)历年制B)跨年制C)随机制D)特定制答案:A解析: 本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的 1

4、 月1 日至 12 月 31 日。参见教材 P182。单选题8.下列消费税应税消费品中，适用复合税率的是()。A)小汽车B)成品油C)卷烟D)高档手表答案:C解析:本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。单选题9.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是()。A)累进税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)行业差别比例税率答案:C解析:单选题10.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平

5、衡D)跨年度决算平衡答案:A解析: 本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。单选题11.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为 20%。单选题12.首先保障基本支出的合理需要， 然后安排各项事业发展所需的项目支出， 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:B解析: 本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

6、单选题13.下列能够改变相对价格结构的是( )。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)捐赠支出答案:B解析:单选题14.我国的财政年度是()。A)1 月 1 日至 12 月 31 日B)4 月 1 日至次年 3 月 31 日C)7 月 1 日至次年 6 月 30 日D)10 月 1 日至次年 9 月 30 日答案:A解析:本题考查我国的财政年度。我国财政年度采用自然年度，即从当年 1 月 1日起至 12 月 31 日止。单选题15.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析:本题考查财政收入的分

7、类。 在市场经济条件下， 政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题16.下列不属于销售货物的确认原则的是()。A)交易的完工进度能够可靠地确定B)收入的金额能够可靠地计量C)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量D)销售合同已签订，将所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。A 选项属于提供劳务收入的确认原则。参见教材 P111-112。单选题17.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。

8、单选题18.下列属于消费税的征税范围的是()。A)涂料B)笔记本电脑C)轮船D)竹制地板答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。单选题19.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。 采用这种方式， 国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题20.文教科学卫生支出属于()。A)社

9、会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题21.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分

10、配决定的日期确认收入的实现。单选题22.与养老保险相比，下列关于失业保险的特点，叙述错误的是()。A)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少B)失业保险涉及的对象相对较少C)失业保险经历的时间相对较短D)失业津贴的发放是无条件的答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。单选题23.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题24.要正确处理国家、 集体、 个人三者之间以及中央政府和地方政府之

11、间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。单选题25.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。A)外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B)用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C)用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D)以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案:C解析:

12、 本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。单选题26.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的()特征。A)法律性B)预测性C)综合性D)公开性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。单选题27.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支

13、出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题28.属于下一代人养上一代人， 具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是( )。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:A解析:单选题29.增值税税负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真

14、正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题30.甲制药企业外购一台乙企业使用过 3 年的生产设备， 采用缩短折旧年限的方式计提折旧， 下列关于甲制药企业对该设备的最低折旧年限的规定， 说法正确的是()。A)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的 50%B)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的 60%C)不得低于剩余折旧年限D)不得低于税法规定的折旧年限答案:B解析:本题考查优惠折旧政策的运用。 采取缩短折旧年限方法的， 最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的 60%。单选题31.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C

15、)经济稳定职能D)保证公民财产安全答案:D解析:本题考查财政的职能。 从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看， 可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。单选题32.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收， 根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。参见教材 P48。单选题33.主张国家干预经济活动的新古典学派的经济学家

16、是()。A)亚当斯密B)大卫李嘉图C)凯恩斯D)皮古答案:D解析:单选题34.某盐场 2014 年 7 月生产液体盐 25 万吨，销售自产液体盐 10 万吨，将自产液体盐 15 万吨和外购的已税液体盐 16 万吨加工成 14 万吨固体盐，本月全部对外销售。则该盐场当月应缴纳的资源税为()万元。(液体盐和固体盐的单位税额分别为 3元/吨和 12 元/吨)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:103+(1412-163)=150(万元)。单选题35.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的

17、产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题36.下列关于财政分配的主体的说法，错误的是()。A)国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者B)财政收入的取得，取决于国家的意志C)财政分配的主动权、支配权在国家D)财政不可以直接用来调节经济答案:D解析: 本题考查财政分配的主体。国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者。财政收入的取得，财政支出的安排，财政分配规模的大小，财政资金的来源和使用方向，决定于国家的意

18、志，财政分配的主动权、支配权在国家，因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强有力的手段和物质力量。参见教材 P8。单选题37.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率答案:B解析: 本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。单选题38.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使

19、用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题39.根据房产税暂行条例的规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用房产的房产税税务处理为()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:C解析:本题考查房产税的免税政策。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。单选题40.部门预算应建立绩效管理制度， 对预算的编制、 执行和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算

20、的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析: 本题考查部门预算的原则。绩效性原则指部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制、 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 不断提高预算资金的使用效益。单选题41.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。参见教材 P187。单选题42.下列不属于资源税的纳税人的是()。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的有限责任公司C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:本题考查资源税的纳税人。

21、在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单选题43.收入预算要留有余地， 预算要先保证基本工资、 离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析: 本题考查部门预算的原则。部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。单选题44.公债发行的核心是()。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限答案:B解析: 本题考查公债的发行。 公债的发行是指公

22、债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题45.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。参见教材 P68。单选题46.下列关于定额税率的表述错误的是()。A)征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等B)它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额C)当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税D)税额的多少与价格

23、密切相关答案:D解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。参见教材 P56。单选题47.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少， 可将税收课征制度划分为两类： 一次课征制和多次课征制。单选题48.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析:印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题49.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()。A)社会保障B

24、)社会福利C)社会救助D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会救助的概念。 社会救助通过国家财政拨款， 保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。单选题50.从价定率计征消费税时，计税销售额中，不应包括()。A)价款B)价外费用C)消费税D)增值税答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。 实行从价定率办法征税的应税消费品， 计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。单选题51.公债发行中，使应债人不仅可以获取利息收入，还可以得

25、到减价优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析:本题考查公债的发行价格。 折价发行时国家所得收入低于发行总量， 但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。单选题52.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A)10 日B)15 日C)1 个月D)1 个季度答案:D解析: 本题考查纳税期限。以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。单选

26、题53.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析:本题考查部门预算的含义。 部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题54.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答

27、案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单选题55.政府采购指国家机关、 事业单位和团体组织， 使用()采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。A)地方性资金B)企业性资金C)个人资金D)财政性资金答案:D解析:本题考查政府采购的概念。政府采购指国家机关、事业单位和团体组织，使用财

28、政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单选题56.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平、过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。社会收入公平又包括两层含义：机会公平和结果公平。单选题57.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石

29、油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题58.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、 投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的()。A)最低销售价格B)最近销售价格C)平均销售价格D)最高销售价格答案:D解析: 本

30、题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。单选题59.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析:本题考查政府非税收入的特点。 政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题60.下列税种中，属于价外税的是( )A)增值税B)消费税C)营业税D)关税答案

31、:A解析:单选题61.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题62.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A)符合法定条件的代垫运费B)

32、向购货方收取的增值税销项税额C)向购买方收取的包装物租金D)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案:C解析:本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。单选题63.下列不属于契税中视同买卖房屋的有()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与答案:D解析:在契税中，以下几种特殊情况，视同房屋买卖：(1)以房产抵债或实物交换房屋。(2)以房产作为投资或

33、作股权转让。(3)买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。单选题64.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题65.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款， 可以追征， 并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征，并

34、从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。单选题66.政府非税收入属于应纳税范围的，下列做法正确的是( )。A)收入全部上缴财政，由财政部门负责纳税B)执收单位留下一部分收入，年底核算应纳税额之后，再将税后收入收缴财政C)执收单位纳税后，将税后收入上缴财政D)政府非税收入与税收收入都属于财政收入，不需纳税答案:D解析:单选题67.某商店(小规模纳税人)2015 年 6 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为()元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92答案

35、:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=80000/(1+3%)*3%=2330.10 元。单选题68.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查公共物品与非税收入的取得。 在政府非税收入中， 属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。单选题69.财政收入的主要来源是()。A)mB)vC)c+vD

36、)v+m答案:A解析:本题考查财政收入的含义。财政收入的主要来源是剩余产品价值。单选题70.关于政府预算的审查批准，下列表述错误的是()。A)在实际工作中，政府预算的审查批准，通常需要经过两个阶段B)各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段C)各级人民代表大会审查批准预算中的初审阶段，是指在召开人民代表大会之前进行初步审查D)按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后15 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 20 日内向所属各单位批复预算答案:D解析: 本题考查政府预算的审查批准。按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民

37、代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 15 日内向所属各单位批复预算。单选题71.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 选项 ABD 属于行政管理费支出。参见教材 P21。单选题72.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权

38、”属性的财政收入。单选题73.关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。A)城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B)由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C)流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 2%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、 代收代缴的城建税

39、按受托方所在地适用税率执行;第二种是， 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以 AB 是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 1%。所以 D 是错误的。参见教材 P148-149。单选题74.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、 受益的非排他性、 取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。 参见教材 P6-7。单选题75.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。

40、A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。预算支出的拨款原则：按预算计划拨款;按事业进度拨款;按核定的支出用途拨款;按预算级次拨款。单选题76.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题77.社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的

41、保险支出作资金储备，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制，即社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。参见教材 P32。单选题78.下列选项中，不属于决定市场规模和容量的因素是()。A)购买力B)购买者C)销售者D)购买欲望答案:C解析:本题考查决定市场规模和容量的因素。 决定市场规模和容量的因素有购买者、购买力和购买欲望。单选题79.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本题考查城市维护建设税的税率。纳税

42、人所在地在县、镇的，税率为 5%。单选题80. 当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是( )A)恩格尔系数B)收入弹性系数C)基尼系数D)价格指数答案:C解析:单选题81.关于公债的说法错误的是()。A)公债是国家以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)公债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债不局限于内债， 一国的公债既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题82.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会

43、形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。单选题83.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析: 本题考查的知识点是视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。单选题84.某单位采取折扣方式销售货物， 折扣额单独开具发票， 则增值税的计税销售额是()。A)折扣额B)扣除折扣额的销售额C)不扣除折扣额的销售额D)纳税人自行选择答案:C解析:本题考查销项税额。 采取折扣方式销售

44、货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票， 不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。单选题85.非政府投资的主体主要是( )。A) 具有独立商品生产者身份的企业B) 非政府组织C) 事业单位D) 社会团体答案:A解析:单选题86.失业保险应采用的筹资模式是( )。A) 现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算拨款制答案:A解析:单选题87.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析: 本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题

45、88.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的强制性是指国家依据法律征税， 而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。单选题89.政府要保持宏观经济的稳定，

46、最关键的是()。A)保持国际收支平衡B)保证商品的供应量C)保证总供给与总需求的平衡D)保证货币供应量答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 要实现经济的稳定增长， 关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。单选题90.征税的目的是()A)国家经费开支的需要B) 国家的收入分配的需要C)社会平稳运行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:单选题91.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C)因城市实施规

47、划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析:本题考查土地增值税的税收优惠。选项 A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额征税;选项 B，从 2008 年 1 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税;选项 C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。单选题92.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本

48、题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。参见教材 P19。单选题93.个人所得税的征收管理制度规定， 从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题94.预算绩效管理的核心是()。A)绩效运行的跟踪B)绩效目标设定C)支出绩效评

49、价D)评价结果的运用答案:C解析:本题考查我国政府预算的绩效评价管理。 预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。单选题95.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析: 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%。单选题96.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系，

50、有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。单选题97.各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府， 企业所得税其余部分中央与地方政府的分享比例为()。A)90%：10%B)80%：20%C)70%：30%D)60%：40%答案:D解析: 本题考查税收管理。各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分