增值税纳税申报1PPT课件.ppt

1、税收取之于民用之于民增值税一般纳税人纳税申报实训增值税一般纳税人纳税申报实训 诚诚实实守守信信依依法法纳纳税税1增值税相关知识复习增值税相关知识复习 1 1、增值税的纳税范围？、增值税的纳税范围？ 2 2、一般纳税人的计税公式、一般纳税人的计税公式 应纳增值税应纳增值税= = 销销 项项 税税= = 进进 项项 税税= =增值税纳税申报实训销售额税率买 价税率销项税进项税销项税进项税2扩展公式扩展公式: :应纳增值税应纳增值税= =增值税纳税申报实训销项税销项税( (进项税进项税额转出进项税进项税额转出) )3 本堂课需掌握的内容本堂课需掌握的内容增值税纳税申报实训1、一般纳税人增值税纳税申报

2、的需要申报哪些报表 ?2、根据资料独立完成增值税各申报表的填制。4增值税一般纳税人主要申报表包括：增值税一般纳税人主要申报表包括：4 4、增值税固定资产进项税额抵扣情况表、增值税固定资产进项税额抵扣情况表3 3、本期进项税额明细表（附表二）、本期进项税额明细表（附表二）2 2、本期销售情况明细表（附表一）、本期销售情况明细表（附表一）1 1、增值税纳税申报表（主表）、增值税纳税申报表（主表）增值税纳税申报实训5增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人）根据根据中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的

3、规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自税款所属时间：自 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日填表日期：填表日期： 年年 月月 日日金额单位：元至角分金额单位：元至角分纳纳税税人人识识别别号号 所所属属行行业：业：纳纳税税人人名名称称（公章）（公章）法定代表人姓法定代表人姓名名注册地注册地址址营营业业地地址址开开户户银银行行及及帐帐号号企业登记

4、注册企业登记注册类型类型电电话话号号码码6项项 目目栏次栏次一般货物及劳务一般货物及劳务即征即退货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本月数本年累计本年累计本月数本月数本年累计本年累计销销售售额额（一）按适用税率征税货物及劳务（一）按适用税率征税货物及劳务销售额销售额1其中：应税货物销售额其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销（二）按简易征收办法征税货物销售额售额5其中：纳税检查调整的销售额其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销（三）免、抵、退办法出口货物销售额售额7（四）免税货物及劳务销

5、售额（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额免税劳务销售额107税税款款计计算算销项税额销项税额11进项税额进项税额12上期留抵税额上期留抵税额13进项税额转出进项税额转出14免抵退货物应退税额免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税额16应抵扣税额合计应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额实际抵扣税额18（如（如171111，则为则为1717，否，否则为则为1111）应纳税额应纳税额19=11-18期末留抵税额期末留抵税额20=17-18=17-18简易征收办法计算的应纳税额简

6、易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额补缴税额22应纳税额减征额应纳税额减征额23应纳税额合计应纳税额合计24=19+21-238税税款款缴缴纳纳期初未缴税额（多缴为负数）期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）期末未缴税额（多缴为负数）32=24+

7、25+26-27其中：欠缴税额（其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补本期应补(退退)税额税额34=24-28-29即征即退实际退税额即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额期初未缴查补税额36本期入库查补税额本期入库查补税额37期末未缴查补税额期末未缴查补税额38=16+22+36-379授权声明授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：料： 为代理一切税务事宜，现授权为代理一切税务事宜，现授权 （地址）（地址） 为本纳税人的代理申报人，为本纳税人的代理申报人，任何与本任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。申报表有关的往来文件，都

8、可寄予此人。 授权人签字：授权人签字：申报人申报人声明声明 此纳税申报表是根据此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：声明人签字：以下由税务机关填写：以下由税务机关填写：收到日期：收到日期： 接收人：接收人： 主管税务机关盖章：主管税务机关盖章：10 增值税纳税申报表附列资料（表一）增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）（本期销售情况明细）税款所属时间：税款所属时间： 年年 月月纳税人名称纳税人名称 填表日期填表日期 金额单位金额单位一、

9、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 项目项目栏次栏次应税货物应税货物应税劳务应税劳务小计小计17%税率税率13%税率税率份份数数销售销售额额销销项项税税额额份份数数销售销售额额销销项项税税额额份数份数销售销售额额销销项项税税额额份数份数销售销售额额销项税销项税额额防伪税控系统开具防伪税控系统开具的增值税专用发票的增值税专用发票1非防伪税控系统开非防伪税控系统开具的增值税专用发具的增值税专用发票票2开具普通发票开具普通发票3未开具发票未开具发票4小计小计5=1+2+3+4纳税检查调整纳税检查调整6合计合计7=5+611二、

10、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细项目项目栏次栏次6%征收率征收率4%征收率征收率小计小计份份数数销售额销售额应纳税应纳税额额份数份数销售额销售额应纳税应纳税额额份数份数销售额销售额应纳税额应纳税额防伪税控系统开具的增防伪税控系统开具的增值税专用发票值税专用发票8非防伪税控系统开具的非防伪税控系统开具的增值税专用发票增值税专用发票9开具普通发票开具普通发票10未开具发票未开具发票11小计小计12=8+9+10+11纳税检查调整纳税检查调整13合计合计14=12+1312三、免征增值税货物及劳务销售额明细三、免征增值税货物及劳务销

11、售额明细项目项目栏次栏次免税货物免税货物免税劳务免税劳务小计小计份份数数销售额销售额税税额额份份数数销销售售额额税税额额份份数数销售额销售额税税额额防伪税防伪税控系统控系统开具的开具的增值税增值税专用发专用发票票1515开具普开具普通发票通发票1616未开具未开具发票发票1717合计合计18=15+18=15+16+1716+1713 增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（表二） （本期进项税额明细）（本期进项税额明细）税款所属时间：税款所属时间： 年年 月月 纳税人名称纳税人名称 填表日期填表日期 金额单位金额单位一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目项目栏次栏

12、次份数份数金额金额税额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票1其中：本期认证相符且本期申报抵扣其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证4其中：其中： 海关进口增值税专用缴款书海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票农产品收购发票或者销售发票6 废旧物资发票废旧物资发票7 运输费用结算单据运输费用结算单据8 6% %征收率征收率9 4% %征收率征收率10（三）外贸企业进项税额抵扣证明（三）外贸企业进项税

13、额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计当期申报抵扣进项税额合计1214二、进项税额转出额二、进项税额转出额项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13其中：其中： 免税货物用免税货物用14 非应税项目用、集体福利、个人消费非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失非正常损失16 按简易征收办法征税货物用按简易征收办法征税货物用17 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18 纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额19 未经认证已抵扣的进项税额未经认证已抵扣的进项税额20 红字专用发票通知单注明的进项税额红字专用发票通知单注明的进项税额2

14、115三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 期初已认证相符但未申报抵扣期初已认证相符但未申报抵扣23 本期认证相符且本期未申报抵扣本期认证相符且本期未申报抵扣24 期末已认证相符但未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣25 其中：按照税法规定不允许抵扣其中：按照税法规定不允许抵扣26（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中：海关进口增值税专用缴款书其中：海关进口增值税专用缴款书28 农产品收购发票或者销售发票农产品收购发票

15、或者销售发票29 废旧物资发票废旧物资发票30 运输费用结算单据运输费用结算单据31 6% %征收率征收率32 4% %征收率征收率333416四、其他四、其他项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35期初已征税款挂帐额期初已征税款挂帐额36期初已征税款余额期初已征税款余额37代扣代缴税额代扣代缴税额38注：注： 第第1栏栏=第第2栏栏+第第3栏栏=第第23栏栏+第第35栏栏-第第25栏；第栏；第2栏栏=第第35栏栏-第第24栏；栏；第第3栏栏=第第23栏栏+第第24栏栏-第第25栏；第栏；第4栏等于第栏等于第5

16、栏至第栏至第10栏之和；栏之和； 第第12栏栏=第第1栏栏+第第4栏栏+第第11栏；栏；第第13栏等于第栏等于第14栏至第栏至第21栏之和；栏之和；第第27栏等于第栏等于第28栏至第栏至第34栏之和。栏之和。17固定资产进项税额抵扣情况表固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人识别号：纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）：填表日期：填表日期： 年年 月月 日日金额单位：元至角分金额单位：元至角分项目项目当期申报抵扣的当期申报抵扣的固定资产进项税额固定资产进项税额当期申报抵扣的当期申报抵扣的固定资产进项税额累计固定资产进项税额累计增值税专用发票增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书海关进

17、口增值税专用缴款书合合 计计注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存18某企业为增值税一般纳税人，某企业为增值税一般纳税人，20122012年年8 8月发生以下业务：月发生以下业务：力源制造厂是一般纳税人，生产甲乙丙三种产品。力源制造厂是一般纳税人，生产甲乙丙三种产品。20122012年年8 8月购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款和税月购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款和税金分别为金分别为900000900000元和元和153000153000元；上月购入的周转材料取元；上月购入的周转材料取得增值税专用发票上注明的

18、价税金合计为得增值税专用发票上注明的价税金合计为9360093600元；本月元；本月验收入库专用发票通过认证。验收入库专用发票通过认证。本月从一进出口公司购入进口原材料一批，取得增值税专本月从一进出口公司购入进口原材料一批，取得增值税专用发票的价款为用发票的价款为200000200000元，税金为元，税金为3400034000元专用发票通元专用发票通过认证；支付运费取得可抵扣的运输发票上注明的运费过认证；支付运费取得可抵扣的运输发票上注明的运费7000070000元，建设基金元，建设基金2000020000元，装卸费元，装卸费50005000元，保险费元，保险费50005000元元201220

19、12年年8 8月销售甲乙两种产品取得增值税专用发票上注明月销售甲乙两种产品取得增值税专用发票上注明不含税收入不含税收入24000002400000元，上述产品已发出，款项已经收到。元，上述产品已发出，款项已经收到。8 8月月2323日，仓库发生意外火灾，烧毁外购的原材料一批，日，仓库发生意外火灾，烧毁外购的原材料一批，该批原材料的实际成本为该批原材料的实际成本为1000010000元。元。8 8月月2929日，销售丙产品，取得增值税专用发票上注明不含日，销售丙产品，取得增值税专用发票上注明不含税销售额税销售额16000001600000元；另外开具普通发票，取得送货运输元；另外开具普通发票，取

20、得送货运输费收入费收入5855850000元元19 纳税人识别号：纳税人识别号：178171100924879013577178171100924879013577 法定代表人：苏树法定代表人：苏树 注册地址：北京市通州区注册地址：北京市通州区 单位地址：北京市通州区梨园街单位地址：北京市通州区梨园街1616号号 开户银行及账号：建设银行北京支行梨园分理开户银行及账号：建设银行北京支行梨园分理处处0110098001100980 所属行业：制造业所属行业：制造业 纳税申报时间：纳税申报时间：20122012年年9 9月月1010日日20 独立完成申报表的填制，填制时按下列顺序独立完成申报表的填

21、制，填制时按下列顺序填表：填表：增值税纳税申报实训1 1、销售情况明细表（附表一）、销售情况明细表（附表一）2 2、进项税额明细表（附表二）、进项税额明细表（附表二）3 3、固定资产进项税额抵扣情况表、固定资产进项税额抵扣情况表 4 4、增值税纳税申报表（主表）、增值税纳税申报表（主表）21工作成果：工作成果：税率税率17%17%，专用发票已经通过认证，即可在当月实现进项，专用发票已经通过认证，即可在当月实现进项税额抵扣税额抵扣（1 1）确定进项税）确定进项税进项税额进项税额=153000+93600=153000+93600 1.171.17 1717+34000+34000（7000070

22、0002000020000）7 7=206900=206900（2 2）确认销项税）确认销项税销项税销项税=2400000=2400000 17%+160000017%+1600000 17%+5850017%+58500 1.171.17 1717=688500=688500（3 3）进项税转出）进项税转出转出进项税转出进项税=10000=10000 17%=170017%=1700（4 4）计算应纳增值税）计算应纳增值税应纳增值税额应纳增值税额=688500-=688500-（206900-1700206900-1700）=483300=48330022增增 值值 税税 纳纳 税税 申申

23、报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人）根据根据中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自税款所属时间：自 2012 年年 8 月月 1 日至日至 2012年年 08 月月 31 日日填表日期：填表日期： 2012年年 09 月月10日日金额单位：

24、元至角分金额单位：元至角分纳纳税税人人识识别别号号17171100924879013577所所属属行行业业：制造业制造业纳纳税税人人名名称称力源制造厂（公章）力源制造厂（公章）法定代表人姓法定代表人姓名名苏树苏树注册地注册地址址北京市北京市通州区通州区营营业业地地址址北京市通州区梨园北京市通州区梨园街街16号号开开户户银银行行及及帐帐号号建设银行北京支行梨园分建设银行北京支行梨园分理处理处01100980企业登记注册企业登记注册类型类型有限责任公司有限责任公司电电话话号号码码5175668023项项 目目栏次栏次一般货物及劳务一般货物及劳务即征即退货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本月数本年累

25、计本年累计本月数本月数本年累计本年累计销销售售额额（一）按适用税率征税货物及劳务（一）按适用税率征税货物及劳务销售额销售额1其中：应税货物销售额其中：应税货物销售额24050000 应税劳务销售额应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销（二）按简易征收办法征税货物销售额售额5其中：纳税检查调整的销售额其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销（三）免、抵、退办法出口货物销售额售额7（四）免税货物及劳务销售额（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额免税劳务销售额1024税税款款计计算算

26、销项税额销项税额11 688500进项税额进项税额12206900上期留抵税额上期留抵税额13进项税额转出进项税额转出141700免抵退货物应退税额免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税额16应抵扣税额合计应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16205200实际抵扣税额实际抵扣税额18（如（如171111，则为则为1717，否，否则为则为1111）205200应纳税额应纳税额19=11-18483300期末留抵税额期末留抵税额20=17-18=17-18简易征收办法计算的应纳税额简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查

27、应按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额补缴税额22应纳税额减征额应纳税额减征额23应纳税额合计应纳税额合计24=19+21-2348330025税税款款缴缴纳纳期初未缴税额（多缴为负数）期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（其中：欠缴

28、税额（0）33=25+26-27本期应补本期应补(退退)税额税额34=24-28-29即征即退实际退税额即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额期初未缴查补税额36本期入库查补税额本期入库查补税额37期末未缴查补税额期末未缴查补税额38=16+22+36-3726授权声明授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：料： 为代理一切税务事宜，现授权为代理一切税务事宜，现授权 （地址）（地址） 为本纳税人的代理申报人，为本纳税人的代理申报人，任何与本任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字：授权人签字：申

29、报人申报人声明声明 此纳税申报表是根据此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：声明人签字：以下由税务机关填写：以下由税务机关填写：收到日期：收到日期： 接收人：接收人： 主管税务机关盖章：主管税务机关盖章：27 增值税纳税申报表附列资料（表一）增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）（本期销售情况明细）税款所属时间：税款所属时间： 年年 月月纳税人名称纳税人名称 填表日期填表日期 金额单位金额单位一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和

30、销项税额明细一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 项目项目栏次栏次应税货物应税货物应税劳务应税劳务小计小计17%税率税率13%税率税率份份数数销售额销售额销项税销项税额额份份数数销销售售额额销销项项税税额额份数份数销售销售额额销销项项税税额额份份数数销售额销售额销项税销项税额额防伪税控系统开具防伪税控系统开具的增值税专用发票的增值税专用发票12 4000000 680000 24000000 680000 非防伪税控系统开非防伪税控系统开具的增值税专用发具的增值税专用发票票2开具普通发票开具普通发票31 500008500 1500008500未开具发票未开具发票4小计小计

31、5=1+2+3+44050000 688500 4050000688500纳税检查调整纳税检查调整6合计合计7=5+64050000 688500 4050000 68850028二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细项目项目栏次栏次6%征收率征收率4%征收率征收率小计小计份份数数销售额销售额应纳税应纳税额额份数份数销售额销售额应纳税应纳税额额份数份数销售额销售额应纳税额应纳税额防伪税控系统开具的增防伪税控系统开具的增值税专用发票值税专用发票8非防伪税控系统开具的非防伪税控系统开具的增值税专用发票增值税专用发票9开具普通发票开具

32、普通发票10未开具发票未开具发票11小计小计12=8+9+10+11纳税检查调整纳税检查调整13合计合计14=12+1329三、免征增值税货物及劳务销售额明细三、免征增值税货物及劳务销售额明细项目项目栏次栏次免税货物免税货物免税劳务免税劳务小计小计份份数数销售额销售额税税额额份份数数销销售售额额税税额额份份数数销售额销售额税税额额防伪税防伪税控系统控系统开具的开具的增值税增值税专用发专用发票票1515开具普开具普通发票通发票16161 1未开具未开具发票发票1717合计合计18=15+18=15+16+1716+17 30 增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（表二） （本

33、期进项税额明细）（本期进项税额明细）税款所属时间：税款所属时间： 年年 月月 纳税人名称纳税人名称 填表日期填表日期 金额单位金额单位一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票131180000200600其中：本期认证相符且本期申报抵扣其中：本期认证相符且本期申报抵扣231180000200600 前期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证41900006300其中：其中： 海

34、关进口增值税专用缴款书海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票农产品收购发票或者销售发票6 废旧物资发票废旧物资发票7 运输费用结算单据运输费用结算单据81900006300 6% %征收率征收率9 4% %征收率征收率10（三）外贸企业进项税额抵扣证明（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计当期申报抵扣进项税额合计124127000020690031二、进项税额转出额二、进项税额转出额项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额131700其中：其中： 免税货物用免税货物用14 非应税项目用、集体福利、个人消费非应税项目用、集体福利、个人消费15

35、非正常损失非正常损失161700 按简易征收办法征税货物用按简易征收办法征税货物用17 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18 纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额19 未经认证已抵扣的进项税额未经认证已抵扣的进项税额20 红字专用发票通知单注明的进项税额红字专用发票通知单注明的进项税额2132三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 期初已认证相符但未申报抵扣期初已认证相符但未申报抵扣23 本期认证相符且本期未申报抵扣本期认证相符且本期

36、未申报抵扣24 期末已认证相符但未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣25 其中：按照税法规定不允许抵扣其中：按照税法规定不允许抵扣26（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中：海关进口增值税专用缴款书其中：海关进口增值税专用缴款书28 农产品收购发票或者销售发票农产品收购发票或者销售发票29 废旧物资发票废旧物资发票30 运输费用结算单据运输费用结算单据31 6% %征收率征收率32 4% %征收率征收率333433 本堂课小结：本堂课小结： 1 1、增值税纳税申报表主要包括的表格、增值税纳税申报表主要包括的表格 2 2、增值税纳税申报表填制的数据来源及填制方法、增值税纳税申报表填制的数据来源及填制方法 3 3、注意问题、注意问题增值税纳税申报实训34谢谢大家谢谢大家! !35