出内业务操作课件：托收承付收款业务的核算.ppt

1、托收承付收款业务 的核算1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托收款的区别托收承付和委托收款的区别 1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托收款的区别托收承付和委托收款的区别 1 托收承付结算知识准备托收

2、承付结算知识准备托收承付结算知识准备 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。1.1 1.1 托收承付结算的概念托收承付结算的概念 托收是指销货单位(即收款单位）委托其开户银行收取款项的行为。 承付是指购货单位（即付款单位）在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有两种，即验单承付和验货承付。 托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。1 托收承付结算知识准备1.2 1.2 托收承付结算的适用范围托收承付结算的适用范围收付双方必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。合同要求托收承付结

3、算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。款项要求托收承付结算适用范围收款和付款单位必须是异地国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。收、付款方的要求每笔的金额起点为万元。新华书店系统每笔的金额起点为千元。金额要求收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。商品发运要求这些条件必须同时满足才能使用范围受到严格限制，适用范围窄1 托收承付结算知识准备1.2 1.2 托收承付结算的适用范围托收承付结算的适用范围 收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信誉。 根据支付结算办法规定，若

4、收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托收款的区别托收承付和委托收款的区别 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务

5、办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托收款的区别托收承付和委托收款的区别 3 托收承付收款业务办理流程3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托收款的区别托收承付和委托收款的区别 4 托收承付收款业务办理示例4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例2013

6、2013年年1212月月6 6日，海蓝公司销售给长治市保日，海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅利公司办公椅600600张，单价张，单价200200元元/ /张，增值张，增值税率为税率为17%17%，双方签订购销合同，协商以托，双方签订购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为手续。运费为30003000元元( (运费由购货方负担运费由购货方负担) ) 。 4 托收承付收款业务办理示例4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例步骤一：发货并办理托运4

7、托收承付收款业务办理示例财务科审核发票、运单、产品出库单步骤二：出纳人员填写一式五联的托收凭证n 表明“托收承付”的字样n 确定的金额n 付款人名称及账号n 收款人名称及账号n 付款人开户银行名称n 收款人开户银行名称n 托收附寄单证张数或册数n 合同名称、号码n 委托日期n 收款人签章托收凭证必须记载事项欠缺记载事项之一，银行不予受理。4 托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证采取邮划款项的，在业务类型的托收承付栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的托收承付栏选电划。4 托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4 托收承付收款业务办理示例步骤一：

8、出纳人员填写一式五联的托收凭证4 托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4 托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4 托收承付收款业务办理示例步骤二：在托收凭证第二联加盖银行预留印鉴4 托收承付收款业务办理示例步骤三：出纳办理托收收款人开户行审查内容托收凭证填写是否完整、正确；加盖印鉴是否相符；与所附寄单证是否相符；出纳将托收凭证并附发运证件和交易单证送交开户银行,办理托收手续。收款人如需取回发运证件（运费由销货方承担），银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记。4 托收承付收款业务办理示例审查时间不得超过次日步骤三：出纳办理托收退给收款人第一

9、联托收凭证将第二联托收凭证专夹保管托收凭证第3联加盖结算专用章，连同第4、5联、交易单证交付款人开户银行。收款人开户行审查无误办理托收手续4 托收承付收款业务办理示例步骤四：制单人员编制记账凭证，稽核人员审核 托收凭证第一联、销货发票4 托收承付收款业务办理示例步骤四：制单人员编制记账凭证，稽核人员审核 托收凭证第一联、运输发票、支票存根4 托收承付收款业务办理示例出纳据以登记银行存款日记账步骤五：收取款项邮邮 划划p收款人开户行接到付款人开户行划来的托收款项以及托收凭证第四联时，应抽出原专夹保管的第二联托收凭证，核对托收号码、收付款人名称和托收金额相符；p转账后，在第四联托收凭证加盖转讫章作

10、收账通知交给收款人。4 托收承付收款业务办理示例步骤五：收取款项电电 划划p如系电报划回的，收款人开户行应填制三联联行电划贷方补充报单；p第三联代收账通知，在第三联上加盖转讫章交给收款人；p其余手续与邮寄划回相同。4 托收承付收款业务办理示例步骤六：制单人员编制收款凭证，稽核人员审核4 托收承付收款业务办理示例步骤七：出纳登记日记账4 托收承付收款业务办理示例1 1 托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图 3 3 托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程 4 4 托收承付收款业务办理示例托收承付收款业务办理示例 5 5 托收承付和委托

11、收款的区别托收承付和委托收款的区别 委托收款托收承付VS托收承付和委托收款的区别收付款人u收付款双方必须是国有企业、供销合作社以及符合条件的城乡集体所有制工业企业；u必须是异地；必须是异地；u重合同、守信誉。u收付款双方可以是单位，也可以是个人；收付款双方可以是单位，也可以是个人；u同城、异地均可。同城、异地均可。合同双方必须签有购销合同双方必须签有购销合同没有要求没有要求结算款项商品购销款，代销、寄销、赊销不可以商品购销款，代销、寄销、赊销不可以所有款项所有款项金额起点每笔万元，新华书店系统为千元没有起点限制没有起点限制委托依据销货发票、商品发运证明销货发票、商品发运证明付款人债务证明，如债券、存单、商业汇付款人债务证明，如债券、存单、商业汇票，或者发票、运单票，或者发票、运单 拒绝付款银行负责审查拒付理由银行负责审查拒付理由银行不审查拒付理由银行不审查拒付理由5 托收承付和委托收款的区别