第一章财务风险管理概述课件.ppt

1、立信会计出版社立信会计出版社财务管理财务管理( (新编新编) )刘敬芳立信会计出版社立信会计出版社第一章第一章 总论总论陈可喜立信会计出版社立信会计出版社2022-6-5主要内容主要内容v1.1 1.1 财务管理概述财务管理概述v1.2 1.2 财务管理的目标财务管理的目标v1.3 1.3 财务管理的基本环节财务管理的基本环节v1.4 1.4 财务环境财务环境立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1 1.1 财务管理概述财务管理概述v1.1.1 1.1.1 财务与财务活动财务与财务活动v1.1.2 1.1.2 财务关系财务关系v1.1.3 1.1.3 财务管理财务管理立信会计出版社立

2、信会计出版社2022-6-51.1.1 1.1.1 财务与财务活动财务与财务活动v定义：定义： 企业的财务是指企业生产经营过程中的资金运动企业的财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。及其所体现的财务关系。 企业的资金运动不断地贯穿于企业供、产、销各企业的资金运动不断地贯穿于企业供、产、销各个阶段，并以价值形式综合地反映着企业的生产个阶段，并以价值形式综合地反映着企业的生产经营过程，构成了企业经济活动的一个独立方面，经营过程，构成了企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动，或者说，财务活动是指资金的筹集、投

3、放和使用、或者说，财务活动是指资金的筹集、投放和使用、回收与分配等一系列财务行为。回收与分配等一系列财务行为。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1.1 1.1.1 财务与财务活动财务与财务活动v财务活动的内容财务活动的内容 （一）资金的筹集（一）资金的筹集 企业从各种渠道以各种方式筹集资金，是企业进行企业从各种渠道以各种方式筹集资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，也是企业资金运动的起生产经营活动的必要条件，也是企业资金运动的起点。点。 （二）资金的投放与使用（二）资金的投放与使用 企业资金的投放与使用是企业筹集资金的目的。企业资金的投放与使用是企业筹集资金的目的。 （三）资金

4、的回收与分配（三）资金的回收与分配 企业将资金投放和使用后的结果，是取得收入并实企业将资金投放和使用后的结果，是取得收入并实现资金的增值。现资金的增值。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1.2 1.1.2 财务关系财务关系v定义：财务关系是指企业在进行财务活动过程中定义：财务关系是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。与有关方面所发生的经济利益关系。v类别：类别：1 1、企业与投资者之间的财务关系、企业与投资者之间的财务关系2 2、企业与受资者之间的财务关系、企业与受资者之间的财务关系3 3、企业与债权人之间的财务关系、企业与债权人之间的财务关系4 4、企业与

5、债务人之间的财务关系、企业与债务人之间的财务关系5 5、企业与税务机关之间的财务关系、企业与税务机关之间的财务关系6 6、企业内部各单位之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系7 7、企业与职工之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1.3 1.1.3 财务管理财务管理v定义：定义： 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是企业组织财务务活动和财务关系而产生的，它是企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是

6、企业管理的重要组成部分。理工作，是企业管理的重要组成部分。立信会计出版社立信会计出版社1.21.2财务管理的目标财务管理的目标v（一）、财务管理目标概述（一）、财务管理目标概述v（二）、财务管理总体目标的具体化（二）、财务管理总体目标的具体化立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1.2.12.1财务管理目标财务管理目标概述概述v财务管理目标概述财务管理目标概述 企业目标是生存、发展和获利，它决定着企业财企业目标是生存、发展和获利，它决定着企业财务管理目标。务管理目标。 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动要达到的根本目的。活动要达到

7、的根本目的。 企业财务管理目标具有层次性，它可以分为总体企业财务管理目标具有层次性，它可以分为总体目标、分部目标和具体目标。目标、分部目标和具体目标。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.2.2 1.2.2 财务管理总体目标的具体化财务管理总体目标的具体化v( (一一) ) 利润最大化利润最大化v( (二二) ) 资本利润率或每股盈余最大化资本利润率或每股盈余最大化v( (三三) ) 企业价值或股东财富最大化企业价值或股东财富最大化立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.1.3 3财务管理的基本环节财务管理的基本环节v定义：定义： 财务管理的基本环节是指财务管理的工作步骤和财

8、务管理的基本环节是指财务管理的工作步骤和一般程序，它包括一般程序，它包括财务预测财务预测、财务决策财务决策、财务预财务预算算、财务控制财务控制和和财务分析财务分析，这些财务管理环节互，这些财务管理环节互相联系、互相制约，形成周而复始的财务管理循相联系、互相制约，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。环过程，构成完整的财务管理工作体系。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.3.1 1.3.1 财务决策财务决策v财务预测：财务预测：财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑目财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑目前的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的

9、预计前的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务预测是财务决策的基础，是编制财务预算的前提，是组和测算。财务预测是财务决策的基础，是编制财务预算的前提，是组织企业日常财务活动的必要条件。织企业日常财务活动的必要条件。( (一一) ) 确定预测对象和目的确定预测对象和目的( (二二) ) 搜集和整理相关资料搜集和整理相关资料( (三三) ) 建立数学模型进行财务预测建立数学模型进行财务预测立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.3.2 1.3.2 财务决策财务决策v财务决策：财务决策：财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，财务决策是指财务人员在财务管

10、理目标的总体要求下，采用专门的方法，从若干个备选方案中选出最优方案的过程。在市场采用专门的方法，从若干个备选方案中选出最优方案的过程。在市场经济条件下，管理的中心在经营，经营的中心在决策，财务管理的基经济条件下，管理的中心在经营，经营的中心在决策，财务管理的基本职能是财务决策。本职能是财务决策。( (一一) ) 确定决策对象不同的决策对象所需的决策分析确定决策对象不同的决策对象所需的决策分析资料以及所采取的决策依据是不同的。为了有针资料以及所采取的决策依据是不同的。为了有针对性地做好各个阶段的决策分析工作，首先必须对性地做好各个阶段的决策分析工作，首先必须明确决策对象。明确决策对象。( (二二

11、) ) 提出备选方案根据决策目标，提出实施决策目提出备选方案根据决策目标，提出实施决策目标的各种可供选择的备选方案。标的各种可供选择的备选方案。( (三三) ) 选择最优方案采用一定的方法，对各种备选方选择最优方案采用一定的方法，对各种备选方案进行定量和定性分析，并评价其经济效益，从案进行定量和定性分析，并评价其经济效益，从中选出最优方案。中选出最优方案。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.3.3 1.3.3 财务预算财务预算v 财务预算财务预算：以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为基以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为基础，运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合

12、平衡，制订和础，运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制订和协调各项主要的计划指标。财务预算是财务预测和财务决策的具体化，协调各项主要的计划指标。财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是控制和分析财务活动的依据。是控制和分析财务活动的依据。 ( (一一) ) 分析财务环境，确定计划指标根据企业所处的外部环境分析财务环境，确定计划指标根据企业所处的外部环境和内部环境，运用各种科学方法，分析与所确定的经营目标有和内部环境，运用各种科学方法，分析与所确定的经营目标有关的各种因素，按照总体经济效益的原则，确定出主要的财务关的各种因素，按照总体经济效益的原则，确定出主要的财务计划指标。计划指

13、标。 ( (二二) ) 协调人力、物力、财力，进行综合平衡要实现企业的经协调人力、物力、财力，进行综合平衡要实现企业的经营目标，必须要有相应合理的人力、物力和财力作为保证。营目标，必须要有相应合理的人力、物力和财力作为保证。 ( (三三) ) 编制财务预算并协调各项计划指标企业要以经营目标为编制财务预算并协调各项计划指标企业要以经营目标为核心，以平均先进的定额为基础，计算各主要计划指标，编制核心，以平均先进的定额为基础，计算各主要计划指标，编制出财务预算表，并检查、核对各项有关计划指标是否紧密衔接、出财务预算表，并检查、核对各项有关计划指标是否紧密衔接、协调平衡。协调平衡。立信会计出版社立信会

14、计出版社2022-6-51.3.1.3.4 4 财务控制财务控制v财务控制：财务控制：在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。实行财务控制是落实财务预算任务和保证财务预算实现的有效措施。实行财务控制是落实财务预算任务和保证财务预算实现的有效措施。 ( (一一) ) 制定控制标准，分解和落实指标按照权责利相结合的原则，制定控制标准，分解和落实指标按照权责利相结合的原则，将计划指标以标准和指标的形式分解并落实到车间、科室、班组将

15、计划指标以标准和指标的形式分解并落实到车间、科室、班组以至个人，从而明确责任。以至个人，从而明确责任。 （二）实施追踪控制在实施财务预算中，对资金的收付、费用的（二）实施追踪控制在实施财务预算中，对资金的收付、费用的支出、物资的占用等，要运用各种手段进行事先控制。支出、物资的占用等，要运用各种手段进行事先控制。 ( (三三) ) 确定和调整差异在预算执行过程中，要经常将实际与标准进确定和调整差异在预算执行过程中，要经常将实际与标准进行对比，预计可能出现的变动趋势，及时确定差异的程度和性质。行对比，预计可能出现的变动趋势，及时确定差异的程度和性质。 ( (四四) ) 搞好考核奖惩对各项财务指标的

16、执行结果进行考核，把财务搞好考核奖惩对各项财务指标的执行结果进行考核，把财务指标的考核纳入各级岗位责任制，运用激励机制，实行奖优罚劣，指标的考核纳入各级岗位责任制，运用激励机制，实行奖优罚劣，以调动责任者的积极性。以调动责任者的积极性。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.3.5 1.3.5 财务分析财务分析v财务分析财务分析：根据核算资料提供的信息，运用特定的方法，对企业根据核算资料提供的信息，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 ( (一一) ) 进行指标对比，作出评价对比分析是揭露矛进行指标对比，作出

17、评价对比分析是揭露矛盾、发现问题的基本方法。只有通过对比才能辨盾、发现问题的基本方法。只有通过对比才能辨别先进与落后、节约与浪费、成绩与缺点。别先进与落后、节约与浪费、成绩与缺点。 （二）分析原因，明确责任进行对比分析，找出（二）分析原因，明确责任进行对比分析，找出了差异，还需要说明产生差异的原因，进行因素了差异，还需要说明产生差异的原因，进行因素分析，并从各种因素的相互作用中找出影响财务分析，并从各种因素的相互作用中找出影响财务指标完成的主要因素，以便分清责任，抓住关键。指标完成的主要因素，以便分清责任，抓住关键。 （三）落实措施，改进工作在因素分析的基础上，（三）落实措施，改进工作在因素分

18、析的基础上，进一步找出各种财务活动之间，以及财务活动与进一步找出各种财务活动之间，以及财务活动与其他经济活动之间的本质联系，然后提出改进措其他经济活动之间的本质联系，然后提出改进措施。施。立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.41.4财务环境财务环境定义：也称理财环境，是指对企业财务活动产生影定义：也称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的各种内部和外部因素。响作用的各种内部和外部因素。分类：分类：1 1、宏观财务环境、宏观财务环境 2 2、微观财务环境、微观财务环境立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.4.1.4.1 1 宏观财务环境宏观财务环境v宏观财务环境：宏观财

19、务环境：又称外部财务环境，是指存在于企业外部，又称外部财务环境，是指存在于企业外部，影响和制约企业财务活动的各种因素。影响和制约企业财务活动的各种因素。v范围范围： ( (一一) ) 经济体制环境经济体制环境 ( (二二) ) 法律环境法律环境 ( (三三) ) 宏观经济环境宏观经济环境 ( (四四) ) 金融市场环境金融市场环境立信会计出版社立信会计出版社2022-6-51.4.1.4.2 2 微观财务环境微观财务环境v微观财务环境：微观财务环境：又称内部财务环境，是指存在于企业内部，影又称内部财务环境，是指存在于企业内部，影响和制约企业财务活动的各种因素。响和制约企业财务活动的各种因素。v

20、范围范围: : ( (一一) ) 组织形式企业的财务活动直接受到其组织形式的组织形式企业的财务活动直接受到其组织形式的影响。影响。 ( (二二) ) 企业资产总量及其结构比例企业资产总量是指企企业资产总量及其结构比例企业资产总量是指企业所拥有的流动资产、固定资产、长期投资和无形资业所拥有的流动资产、固定资产、长期投资和无形资产等的总称。产等的总称。 ( (三三) ) 企业生产状况企业生产状况主要包括企业所处的企业生产状况企业生产状况主要包括企业所处的生产条件和企业产品的生命周期。生产条件和企业产品的生命周期。 ( (四四) ) 企业销售状况企业销售状况反映了企业产品在销企业销售状况企业销售状况反映了企业产品在销售市场上的竞争程度。售市场上的竞争程度。立信会计出版社立信会计出版社