财政预算绩效管理简介课件.ppt

1、LOGO财政预算绩效管理简介南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室目录目录一、什么是绩效管理一、什么是绩效管理二、绩效管理的现状二、绩效管理的现状三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容四、绩效管理的目标四、绩效管理的目标、基本概念、基本概念预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以“支出结支出结果果 为导向为导向”的预算管理模式。的预算管理模式。它强调支出的责任、效率和它强调支出的责任、效率和“花钱必问效、无效必问责花钱必问效、无效必问责”的管理理念。的管理理念。通俗的讲就是政府公共资金投入与支出效果的比较，实际上就是解

2、通俗的讲就是政府公共资金投入与支出效果的比较，实际上就是解决决 三个问题，一是该不该投入公共财政资金做这项工作，二是花三个问题，一是该不该投入公共财政资金做这项工作，二是花多少钱多少钱 做这项工作，三是财政的投入是否物有所值。做这项工作，三是财政的投入是否物有所值。 关于推进预算绩效管理的指导意见（财预关于推进预算绩效管理的指导意见（财预号）号）一、什么是绩效管理一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室v 预算绩效管理是一种由绩效评价手段支持的管理理念和管理机制，预算绩效管理是一种由绩效评价手段支持的管理理念和管理机制，v 它为绩效评价提供了评价内容和对象，并

3、利用绩效评价产生的结它为绩效评价提供了评价内容和对象，并利用绩效评价产生的结果果v 和信息对预算的分配进行决策和改进。和信息对预算的分配进行决策和改进。一、什么是绩效管理一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室、基本要素、基本要素预算绩效管理五要素预算绩效管理五要素绩效目标绩效目标绩效实施绩效实施绩效评价绩效评价绩效反馈绩效反馈结果运用结果运用v 本市财政部门和预算部门（单位）是绩效评价的责任主体。本市财政部门和预算部门（单位）是绩效评价的责任主体。一、什么是绩效管理一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室负责统一管理和组织全

4、市绩效评价工作，负责制定财政绩效评价规范性负责统一管理和组织全市绩效评价工作，负责制定财政绩效评价规范性的规定，审核主管部门报送的绩效目标，指导、监督主管部门开展绩效的规定，审核主管部门报送的绩效目标，指导、监督主管部门开展绩效监控、绩效评价等相关绩效管理工作。监控、绩效评价等相关绩效管理工作。负责制定本部门预算绩效管理顶层制度，建立本部门或本行业普遍适负责制定本部门预算绩效管理顶层制度，建立本部门或本行业普遍适用的共性指标体系；组织实施本部门及所属单位的绩效自评工作，指用的共性指标体系；组织实施本部门及所属单位的绩效自评工作，指导、监督、检查所辖处室（单位）的绩效自评工作，并按规定向财政导、

5、监督、检查所辖处室（单位）的绩效自评工作，并按规定向财政部门报送绩效自评报告。部门报送绩效自评报告。 、责任主体、责任主体负责制定本处室（单位）使用管理的专项资金预算绩效管理工作具体办负责制定本处室（单位）使用管理的专项资金预算绩效管理工作具体办法或操作细则，及项目支出或特定支出的个性评价体系；按照财政、主法或操作细则，及项目支出或特定支出的个性评价体系；按照财政、主管部门关于财政绩效评价的规定及要求制定绩效目标，对本处室（单位管部门关于财政绩效评价的规定及要求制定绩效目标，对本处室（单位）的财政性资金使用绩效进行自评，并向主管部门报送绩效评价报告。）的财政性资金使用绩效进行自评，并向主管部门

6、报送绩效评价报告。 财政部门财政部门预算部门预算部门（主管部门）（主管部门）处室（单位）处室（单位）二、绩效管理的现状二、绩效管理的现状、国外现状、国外现状南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室国际趋势国际趋势目前，公共财政支出绩效评价是西方国家政府管理工作的重要组成部分。目前，公共财政支出绩效评价是西方国家政府管理工作的重要组成部分。西方国家在西方国家在2020世纪世纪4040年代开始实施预算绩效管理。年代开始实施预算绩效管理。2020世纪世纪7070年代后，西方国家开年代后，西方国家开始把一些科学的企业管理方法如目标管理、绩效评估、成本核算引入公共行政领域。始把一些科学的

7、企业管理方法如目标管理、绩效评估、成本核算引入公共行政领域。美国美国19931993年美国通过年美国通过政府绩效与结果法案政府绩效与结果法案，规定各部门的预算要与绩效目标相对应，规定各部门的预算要与绩效目标相对应，绩效目标要和实际的实施成果进行比较，并形成书面报告上交国会。绩效目标要和实际的实施成果进行比较，并形成书面报告上交国会。美国现已经形美国现已经形成了较为完善的绩效评价体系，并成为政府加强宏观调控、增强公共支出科学性、成了较为完善的绩效评价体系，并成为政府加强宏观调控、增强公共支出科学性、提高公共支出效果的有效手段。提高公共支出效果的有效手段。英国英国1919世纪中叶开始，英国就对政府

8、部门和公共机构的活动进行评价，起初的工作重点世纪中叶开始，英国就对政府部门和公共机构的活动进行评价，起初的工作重点是对政府公共支出的经济性、合法性和合规性进行评价。目前，预算绩效制度已经是对政府公共支出的经济性、合法性和合规性进行评价。目前，预算绩效制度已经成为英国政府公共管理的重要的、不可分割的组成部分。成为英国政府公共管理的重要的、不可分割的组成部分。新西兰从新西兰从2020世纪世纪8080年代开始进行公共管理改革，旨在建立高效、节约的政府。绩效年代开始进行公共管理改革，旨在建立高效、节约的政府。绩效改革主要由改革主要由国有企业法案国有企业法案国家部门法案国家部门法案公共财政公共财政 法案

9、法案财政责任法财政责任法案案四个法案来推动。四个法案来推动。澳大利亚政府自澳大利亚政府自19871987年要求各政府部门对财政支出做出绩效评价计划。年要求各政府部门对财政支出做出绩效评价计划。进入进入2020世纪世纪9090年代，韩国、菲律宾、印度等一些新兴工业化国家及发展中国家也把年代，韩国、菲律宾、印度等一些新兴工业化国家及发展中国家也把预算绩效管理改革作为政府改革的重要组成部分，以此提高政府效率和服务质量。预算绩效管理改革作为政府改革的重要组成部分，以此提高政府效率和服务质量。其他国家其他国家二、绩效管理的现状二、绩效管理的现状、国内现状、国内现状南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩

10、效评价管理办公室中央部署中央部署年党的十六届三中全会正式提出年党的十六届三中全会正式提出“建立预算绩效评价体系建立预算绩效评价体系”的财政改革目标。的财政改革目标。年党的十八大提出要加快财税体制改革，推进政府绩效管理，党的十八届三中全年党的十八大提出要加快财税体制改革，推进政府绩效管理，党的十八届三中全 会也提出了要建立现代预算管理制度，提高财政支出效率。会也提出了要建立现代预算管理制度，提高财政支出效率。年修订的预算法，首次从法理层面对预算绩效管理工作提出了明确的要求。年修订的预算法，首次从法理层面对预算绩效管理工作提出了明确的要求。年党的十九大报告明确指出年党的十九大报告明确指出“建立全面

11、规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理全面实施绩效管理”。年国务院政府工作报告明确要求年国务院政府工作报告明确要求“全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全得安全”。年财政部部长刘昆在中国发展高层论坛直接表示：年财政部部长刘昆在中国发展高层论坛直接表示：“全面实施绩效管理，就是要紧紧全面实施绩效管理，就是要紧紧围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程，注重成本效益分析，关注

12、支出结果和政策目标实现程度。过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度。”年习总书记在中央全面深化改革委员会第三次会议指出年习总书记在中央全面深化改革委员会第三次会议指出“全面实施预算绩效管理是政全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革。要牢固树立正确的政绩观，创新预算管理方式，突出绩效导府治理方式的深刻变革。要牢固树立正确的政绩观，创新预算管理方式，突出绩效导向，落实主体责任，通过全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实现预算和绩向，落实主体责任，通过全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益。效管理一体化，着力提高

13、财政资源配置效率和使用效益。”年省财政厅出台了江西省财政支出绩效评价办法（试行）。年省财政厅出台了江西省财政支出绩效评价办法（试行）。 年月江西省政府出台了江西省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见年月江西省政府出台了江西省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见（赣府发（赣府发号）。号）。省财政厅在年月日全省预算绩效管理工作培训会上，要求各设区市必须在当年月省财政厅在年月日全省预算绩效管理工作培训会上，要求各设区市必须在当年月底前成立专门机构，县（区）必须在年月底前成立。底前成立专门机构，县（区）必须在年月底前成立。年开始，省财政厅按照财政部要求，对各地市预算绩效管理工作的开展情况进

14、行年开始，省财政厅按照财政部要求，对各地市预算绩效管理工作的开展情况进行考核排名。考核排名。省政府要求省政府要求浙江、广东、上海省份已于年率先在全国开始预算绩效管理试点探索工作。浙江、广东、上海省份已于年率先在全国开始预算绩效管理试点探索工作。云南、天津、四川、广西、福建、浙江、广东等全国各地都已全面开展了预算绩云南、天津、四川、广西、福建、浙江、广东等全国各地都已全面开展了预算绩效管理工作。效管理工作。海南、上海等省市已将预算绩效管理工作与监察部门、人事组织部门联动开展海南、上海等省市已将预算绩效管理工作与监察部门、人事组织部门联动开展其他省市做法其他省市做法、国内现状、国内现状 二、绩效管

15、理的现状二、绩效管理的现状、我市现状、我市现状南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室年月，正式挂牌成立南昌市财政绩效评价管理办公室；年月，正式挂牌成立南昌市财政绩效评价管理办公室；年月，以市政府的名义出台了南昌市财政绩效评价管理办法（试行）；年月，以市政府的名义出台了南昌市财政绩效评价管理办法（试行）；年月，在全省率先出台了南昌市财政支出绩效评价聘用第三方机构管理办法（年月，在全省率先出台了南昌市财政支出绩效评价聘用第三方机构管理办法（试行）；试行）；年月，在全省率先出台了南昌市财政绩效评价专家管理办法（试行）；年月，在全省率先出台了南昌市财政绩效评价专家管理办法（试行）；年

16、，预算绩效管理工作正式纳入市直部门年度绩效考核之中；年，预算绩效管理工作正式纳入市直部门年度绩效考核之中；年，制定了一系列业务流程、评价指标和实施样本，进一步规范了预算绩效管理年，制定了一系列业务流程、评价指标和实施样本，进一步规范了预算绩效管理工作；工作；年，拟出台第三方中介机构考核评分实施细则和南昌市政府综合投资项目年，拟出台第三方中介机构考核评分实施细则和南昌市政府综合投资项目绩效管理办法，并已向市委、市政府申请出台关于全面推进南昌市预算绩效绩效管理办法，并已向市委、市政府申请出台关于全面推进南昌市预算绩效管理工作的实施意见；管理工作的实施意见；目前，我市预算绩效管理工作已覆盖所有财政性

17、项目资金，并建立了事前、事中目前，我市预算绩效管理工作已覆盖所有财政性项目资金，并建立了事前、事中事后绩效评价全过程管理体系；事后绩效评价全过程管理体系；下一步预算绩效管理工作将向人员、政策等新领域拓展。下一步预算绩效管理工作将向人员、政策等新领域拓展。南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容v 绩效管理的对象是纳入政府预算管理的资金。绩效管理的对象是纳入政府预算管理的资金。、对象、对象人员支出人员支出公用经费公用经费 宣传文化专项资金宣传文化专项资金排污费专项资金排污费专项资金 环保局整体支出环保局整体支出林业局整体支出林业局整体支出 基本

18、支出基本支出绩效评价绩效评价项目支出项目支出绩效评价绩效评价部门整体支出部门整体支出绩效评价绩效评价绩效管理的评价对象绩效管理的评价对象南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容事前管理事前管理事中管理事中管理事后管理事后管理绩效目标的审核绩效目标的审核绩效过程的监控绩效过程的监控财政绩效评价财政绩效评价 结果反馈及应用结果反馈及应用根据统一的评价指标设定根据统一的评价指标设定共性指标和个性指标，经共性指标和个性指标，经财政部门审核、批复，以财政部门审核、批复，以此作为预算安排的重要条此作为预算安排的重要条件和绩效评价的依据。件和绩效评价的依据

19、。过程监控是对财政支出过过程监控是对财政支出过程和预期结果进行制约和程和预期结果进行制约和反馈，更好地实现绩效目反馈，更好地实现绩效目标。标。运用科学、规范的绩效评运用科学、规范的绩效评价方法，借助专家或第三价方法，借助专家或第三方对财政支出的综合评价方对财政支出的综合评价；是发挥财政调控功能、；是发挥财政调控功能、提高财政资金安排科学性提高财政资金安排科学性、促进财政支持社会经济、促进财政支持社会经济目标实现的重要保证。目标实现的重要保证。v 绩效管理的过程包括事前管理、事中管理和事后管理。绩效管理的过程包括事前管理、事中管理和事后管理。、过程、过程南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效

20、评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容每年下半年在编制次年部门预算时，各主管部门要求管理或使用经费的处室（单位）编制预算绩效目标，交由主管部门审核汇总后，作为各项经费预算申报的依据，随部门预算同步申报至财政局对应业务处室，包含日常经费、专项经费等。绩效目标经业务处、绩效办审核后最终由人大会议审定。按照人大会批复的预算绩效目标，由各主管部门督促业务处室（单位）在年度使用过程中，对项目资金和管理按计划进度进行监控，绩效管理部门将对各主管部门项目绩效监控情况进行跟踪检查。每年上半年，各主管部门组织对本部门的绩效自评，包括部门整体评价、专项资金评价，由各相关业务处室（单位）按照绩效评价的要

21、求，整理材料完成自评报告提交主管部门审核后报财政绩效办备案。财政绩效管理部门履行指导、监督、检查职能，并抽取部分项目进行财政评价，财政评价结果将作为对专项资金评价的定性依据。绩效评价完成后，财政部门将评价结果作为次年预算安排的重要依据；主管部门应将绩效评价结果反馈至相关业务处室（单位），并作为业务处室（单位）考核的依据，督促其进行整改。绩效目标绩效目标绩效跟踪绩效跟踪绩效评价绩效评价结果应用结果应用三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容、下达绩效目标管理工作的通知、下达绩效目标管理工作的通知 、收集项目专项资金管理办法、收集项目专项资金管理办法 、确定绩效目标审核中介机构，并督促其成立专家组、确

22、定绩效目标审核中介机构，并督促其成立专家组 、项目主管部门提交绩效目标申报表及佐证材料至相关业务处室、项目主管部门提交绩效目标申报表及佐证材料至相关业务处室、业务处室提出审核意见，批准后移交至绩效办、业务处室提出审核意见，批准后移交至绩效办 、绩效办组织召开专家评审会、绩效办组织召开专家评审会 、项目主管部门按照专家评审会意见重新修改绩效目标申报表、项目主管部门按照专家评审会意见重新修改绩效目标申报表 提交至绩效办提交至绩效办 事前绩效目标评价工作程序 、绩效办审核通过后，按部门统一提交至预算处和各相关业务处室、绩效办审核通过后，按部门统一提交至预算处和各相关业务处室、预算处随同部门预算一并批

23、复、预算处随同部门预算一并批复 三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容、下达项目绩效评价工作的通知、下达项目绩效评价工作的通知 、项目主管部门报送实施方案（初稿）、项目主管部门报送实施方案（初稿） 、绩效办组织召开指标论证会并形成一致意见、绩效办组织召开指标论证会并形成一致意见 、绩效办对实施方案（初稿）进行答复、绩效办对实施方案（初稿）进行答复 、主管部门将实施方案（定稿）抄送一份报绩效办、主管部门将实施方案（定稿）抄送一份报绩效办 、主管部门组织开展自评工作形成自评报告并报送相关材料（影印件盖章）、主管部门组织开展自评工作形成自评报告并报送相关材料（影印件盖章） 、绩效办授权第三方机构拟定现

24、场评价工作方案、绩效办授权第三方机构拟定现场评价工作方案 事后绩效评价工作程序 、绩效评价工作组在评价现场张贴绩效评价公告、绩效评价工作组在评价现场张贴绩效评价公告 、就第三方出具的绩效评价报告（征求意见稿）征求相关部门或处室意见、就第三方出具的绩效评价报告（征求意见稿）征求相关部门或处室意见 、绩效办就第三方机构出具的绩效评价报告组织会商、绩效办就第三方机构出具的绩效评价报告组织会商 、第三方机构根据会商意见出具正式的绩效评价报告、第三方机构根据会商意见出具正式的绩效评价报告 、绩效办根据绩效评价报告形成关于年度项目财政绩效评价意见、绩效办根据绩效评价报告形成关于年度项目财政绩效评价意见、绩

25、效办会同绩效评价工作组向主管部门送达绩效评价通知书、绩效办会同绩效评价工作组向主管部门送达绩效评价通知书 三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容v 绩效管理的评价指标是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性绩效管理的评价指标是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性v 的载体。评价指标分为共性指标和个性指标，主要体现在以下方的载体。评价指标分为共性指标和个性指标，主要体现在以下方面：面：、指标、指标三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容三、绩效管理的内

26、容南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容绩效目标的审核绩效目标的审核事前管理事前管理绩效目标的审核绩效目标的审核、流程、流程财政预算绩效目标审核流程图财政预算绩效目标审核流程图南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容事中管理事中管理绩效过程的监控绩效过程的监控绩效监控绩效监控 分析框架分析框架绩效监控绩效监控管理制度管理制度项目的前期准备工作有没有遗漏；项目的前期准备工作有没有遗漏；项目的需求是否发生变化；项目的需求是否发生变化；项目绩效目标是否发生了调整；项目绩效目标是否发生了调整；是否

27、制定了实施计划或实施方案；是否制定了实施计划或实施方案； 项目组织机构情况；项目组织机构情况；项目是否有节约成本的措施；项目是否有节约成本的措施；项目是否按计划实施，已完成哪些产出和效益；项目是否按计划实施，已完成哪些产出和效益；影响项目进度的因素是什么；影响项目进度的因素是什么；项目阶段性验收的程序、方法和结果；项目阶段性验收的程序、方法和结果；项目是否存在损失或浪费；项目是否存在损失或浪费；项目是否停止或闲置；项目是否停止或闲置；项目远期预测。项目远期预测。 建立项目支出绩效监控分析制度建立项目支出绩效监控分析制度财政部门对存在绩效问题的项目，要进行财政部门对存在绩效问题的项目，要进行重点

28、检查。重点检查。 事中管理事中管理南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容三、绩效管理的内容绩效目标的审核绩效目标的审核事后管理事后管理财政绩效评价财政绩效评价 结果反馈及应用结果反馈及应用财政预算绩效评价工作流程图财政预算绩效评价工作流程图转变思想转变思想健全制度健全制度稳步推进稳步推进全面覆盖全面覆盖南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室四、绩效管理的目标四、绩效管理的目标加强宣传，从加强宣传，从“要钱难要钱难”到到“花钱难花钱难”, , 建立财政、主管部建立财政、主管部门、单位分级立体的管理模式和绩效理念，人人讲绩效。门、单位分级立体的

29、管理模式和绩效理念，人人讲绩效。借鉴省内外已有经验，健全管理办法、工作流程、指标体借鉴省内外已有经验，健全管理办法、工作流程、指标体系；培育专家、中介机构，逐步建立我市相对成熟的绩效系；培育专家、中介机构，逐步建立我市相对成熟的绩效评价管理体系。评价管理体系。由点到面，逐步扩大预算绩效管理的范围，不断提升预算由点到面，逐步扩大预算绩效管理的范围，不断提升预算绩效管理的广度和深度，最终实现对财政预算资金全面实绩效管理的广度和深度，最终实现对财政预算资金全面实施绩效管理。施绩效管理。构建覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全构建覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体制，提高财政资金配置和使用效益过程的预算绩效管理体制，提高财政资金配置和使用效益，减少存量资金，提升政府公共服务水平。，减少存量资金，提升政府公共服务水平。LOGO个人收集整理，仅供交流学习！个人收集整理，仅供交流学习！