项目管理教案第6章（精选）课件.ppt

1、项目管理教案（第项目管理教案（第6章）章）主讲教师：吴卫红主讲教师：吴卫红第第6章章 项目成本管理项目成本管理项目成本管理概述项目成本管理概述成本估算成本估算成本预算成本预算成本控制成本控制第第6.1节节 项目成本管理概述项目成本管理概述项目成本的含义项目成本的含义项目成本的构成及要素项目成本的构成及要素项目成本管理的概念项目成本管理的概念项目成本管理的内容项目成本管理的内容6.1.1 项目成本的含义项目成本的含义项目成本是为达到项目目标而发生的项目成本是为达到项目目标而发生的资资源耗费的货币体现源耗费的货币体现，包括项目生命周期，包括项目生命周期各阶段的资源耗费。各阶段的资源耗费。项目成本与

2、项目造价、项目投资和项目项目成本与项目造价、项目投资和项目费用之间的关系费用之间的关系C：物化劳动的价值：物化劳动的价值V：活劳动的价值：活劳动的价值M：劳动者创造的价值：劳动者创造的价值6.1.1 项目成本的含义项目成本的含义容易混淆的问题容易混淆的问题 项目人员的说的项目人员的说的“成本成本”，可能不等于财务人员说，可能不等于财务人员说的的“成本成本” 考虑以下情形：考虑以下情形： 同客户谈判，客户答应为项目支付同客户谈判，客户答应为项目支付10万元。万元。10万是成本吗？万是成本吗？ 没工作已付款没工作已付款VS.已工作没付款，哪个成本已工作没付款，哪个成本=0？ 项目的项目的Cost由

3、谁来控制？由谁来控制？项目经理！6.1.2 项目成本的构成及要素项目成本的构成及要素项目生命周期全过程成本项目生命周期全过程成本 项目启动成本项目启动成本 项目规划成本项目规划成本 项目实施成本项目实施成本 项目终结成本项目终结成本项目成本要素项目成本要素 人工费、材料费、设备费、分包费（顾问人工费、材料费、设备费、分包费（顾问费）、其他费用。费）、其他费用。项目成本的性质构成项目成本的性质构成 直接成本、间接成本直接成本、间接成本6.1.3 项目成本管理的概念项目成本管理的概念项目成本管理是在整个项目的实施过程项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的成本预算内尽中，为确保项目

4、在批准的成本预算内尽可能好地完成而对所需的各个过程进行可能好地完成而对所需的各个过程进行管理。管理。6.1.4 项目成本管理的内容项目成本管理的内容成本估算（成本估算（cost estimating）成本预算（成本预算（cost budgeting）成本控制（成本控制（cost control）成本管理的实现过程启动规划执行监控收尾成本估算成本预算成本控制6.1.4 项目成本管理的内容项目成本管理的内容项目成本管理应注意：项目成本管理应注意： 既需要按既需要按工作内容工作内容做成本管理做成本管理 又需要按又需要按工作时间段工作时间段做成本管理做成本管理 成本管理与时间管理的做法密切相关，是相成

5、本管理与时间管理的做法密切相关，是相通的通的6.2 成本估算成本估算成本估算的含义成本估算的含义成本估算的内容成本估算的内容成本估算的方法成本估算的方法6.2.1 成本估算的含义成本估算的含义项目成本估算是指为了实现项目目标，项目成本估算是指为了实现项目目标，完成项目的各项活动，完成项目的各项活动，预估完成项目各预估完成项目各工作所需资源费用的近似值工作所需资源费用的近似值。编制完成项目活动所需资源的大致成本。编制完成项目活动所需资源的大致成本。 6.2.2 成本估算的内容成本估算的内容1.事业环境因素2.组织过程资产3.项目范围说明书4.工作分解结构5.工作分解结构词汇表6.项目管理计划7.

6、进度管理计划8.人员配备管理计划9.风险登记册依据1.类比估算2.参数估算3.自下而上估算4.项目管理软件5.准备金分析1. 工具与技术1.活动成本估算2.请求的变更3.成本管理计划（更新）成果6.2.2 成本估算的内容成本估算的内容成本估算的成本估算的先决条件先决条件： 一个完整的项目一个完整的项目范围定义范围定义 一个分级的一个分级的范围结构范围结构 对达到的工作范围所对达到的工作范围所需资源的了解需资源的了解 一个确定的项目一个确定的项目进度计划进度计划6.2.3 成本估算的方法成本估算的方法类比估计法类比估计法参数模型法参数模型法自下而上估计法自下而上估计法准备金分析准备金分析1、类比

7、估计法、类比估计法工具与技术工具与技术类比估算类比估算（自上而下估算）（自上而下估算） 利用过去类似项目的实际成本作为当前项目的估利用过去类似项目的实际成本作为当前项目的估算础。算础。 类比方法常在项目详细信息有限的情况下使用类比方法常在项目详细信息有限的情况下使用 通常在项目早期计划编制阶段使用通常在项目早期计划编制阶段使用 类比估算的类比估算的费用较低，精确度通常也差费用较低，精确度通常也差。见课件示例2、参数模型法、参数模型法工具与技术工具与技术参数估算参数估算 以数学模型为特征（例如：回归分析）以数学模型为特征（例如：回归分析） 可以根据参数的不同赋予不同的权重可以根据参数的不同赋予不

8、同的权重 准确度取决于模型的复杂性等因素准确度取决于模型的复杂性等因素 重要参数必须量化重要参数必须量化 需要准确的历史信息需要准确的历史信息见课件示例3、自下而上估计法、自下而上估计法工具与技术工具与技术自下而上估算自下而上估算 估算具体活动或工作包的成本估算具体活动或工作包的成本 将它们汇总得出项目总成本将它们汇总得出项目总成本 比其他估算法比其他估算法更为准确更为准确当所有人都能如实当所有人都能如实估算其负责的工作包成本时估算其负责的工作包成本时 各项目组进行估算时可能发生各项目组进行估算时可能发生“虚报虚报”现象现象4、准备金分析工具与技术工具与技术准备金分析准备金分析 应对应对“已知

9、的未知已知的未知”事件事件 风险可以预测，但发生的可能性和危害都未知风险可以预测，但发生的可能性和危害都未知 例如：施工机械故障、不可预见的地质条件例如：施工机械故障、不可预见的地质条件 实际可将一组活动的应急储备汇总起来，赋实际可将一组活动的应急储备汇总起来，赋予到一项零历时活动予到一项零历时活动成本估算估算精度估算精度 量级估算（量级估算（Rough Order of Magnitude Estimate, ROM） -50%+100% 确定估算（确定估算（Definitive） -10%+15%案例讲解见课件案例讨论见课件成本估计示例：生日晚会开支成本估计示例：生日晚会开支生日晚会生日晚

10、会700意外开支意外开支40晚宴晚宴440娱乐娱乐220蛋糕蛋糕80饮料饮料50清洗清洗30做菜做菜280音响音响20灯光布灯光布置置50室内布室内布置置50VCD光碟光碟100食品食品20餐具餐具10凉菜凉菜50热菜热菜230蔬菜类蔬菜类80海鲜类海鲜类100其他类其他类1006.3 成本预算成本预算成本预算的含义成本预算的含义成本预算的内容成本预算的内容成本基准计划的表示方法成本基准计划的表示方法6.3.1 成本预算的含义成本预算的含义汇总所有单个活动或工作包的估算成本汇总所有单个活动或工作包的估算成本 ，建立一个经批准的建立一个经批准的成本基准成本基准的过程。的过程。将批准的项目总成本分

11、配到项目各项具将批准的项目总成本分配到项目各项具体工作与活动中，并将成本与时间结合体工作与活动中，并将成本与时间结合起来。起来。6.3.1 成本预算的含义成本预算的含义成本预算是按照计划对项目资源进行分配，用成本预算是按照计划对项目资源进行分配，用以保证以保证WBS中的各项工作获得所需要的资源中的各项工作获得所需要的资源成本预算分摊时要成本预算分摊时要分摊到工作包的工期内分摊到工作包的工期内，从，从而为监控项目实施进度也提供了一把标尺而为监控项目实施进度也提供了一把标尺项目成本预算作为项目各项具体工作的全部成项目成本预算作为项目各项具体工作的全部成本定额，是度量项目各项工作在实际实施过程本定额

12、，是度量项目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准中资源使用数量和效率的标准6.3.2 成本预算的内容成本预算的内容1.项目范围说明书2.工作分解结构3.工作分解结构词汇表4.活动成本估算5.项目进度6.资源日历7.合同8.成本管理计划依据1.成本汇总2.准备金分析3.参数估算4.资金限制平衡工具与技术1.成本基准2.项目资金要求3.请求的变更4.项目管理计划（更新）成果工具与技术成本汇总成本汇总成本预算管理储备成本基线应急储备项目控制账目工作包活动绩效衡量基准绩效衡量基准工具与技术准备金分析准备金分析工具与技术工具与技术准备金分析准备金分析 应急储备应急储备 应对应对“已知的未知已

13、知的未知” 包含在成本基线当中包含在成本基线当中 根据定量风险分析的结果根据定量风险分析的结果 管理储备管理储备 应对应对“未知的未知未知的未知” 花费前需获得批准花费前需获得批准 不是成本基线的一部分，但是包含在预算之内不是成本基线的一部分，但是包含在预算之内工具与技术资金限制平衡资金限制平衡工具与技术工具与技术资金限制平衡资金限制平衡 在资金支出的界限内平衡在资金支出的界限内平衡 可以作为限制条件可以作为限制条件 有时需要对工作进度进行调整有时需要对工作进度进行调整成本基准与项目资金需求成本基准 是经过是经过批准批准且且按时间段分配资金按时间段分配资金的完工预算的完工预算（BAC）。）。项

14、目资金需求 根据成本基准，确定根据成本基准，确定总资金需求和阶段性总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求（如季度或年度）资金需求。如果有管理储。如果有管理储备，则备，则总资金需求等于成本基准加上管理储总资金需求等于成本基准加上管理储备。备。6.3.3 成本基准计划的表示方法成本基准计划的表示方法直方图法直方图法时间成本累计曲线（时间成本累计曲线（S曲线）曲线）1、直方图法、直方图法0 0100100200200300300400400500500600600一月一月二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月成本预算成本预算2、时间成本累计曲线（、时间成本累计曲线（S曲线）曲线）例：某项目是制

15、造专门的自动包装机并安装到客例：某项目是制造专门的自动包装机并安装到客户工厂，已知网络图和户工厂，已知网络图和WBS，进行成本分析。进行成本分析。设计设计14建造建造26安装与调试安装与调试32包装机包装机100000美元美元设计设计24000美元美元建造建造60000美元美元安装与调试安装与调试16000美元美元包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本总预算总预算成本成本周周123456789101112设计设计244488建造建造608812121010安装安装调试调试1688合计合计1004488881212101088累计累计48162432405264748492100单位：

16、千美元单位：千美元包装机项目的累计预算成本曲线包装机项目的累计预算成本曲线6.4 成本控制成本控制成本控制的含义成本控制的含义成本控制的内容成本控制的内容项目成本变更控制系统项目成本变更控制系统挣值管理挣值管理成本控制措施成本控制措施控制现金流控制现金流6.4.1 成本控制的含义成本控制的含义就是按照事先拟定的计划，将项目实施就是按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种过程中发生的各种实际成本与预算成本实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠进行对比、检查、监督和纠正，尽量使正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。内的管理过程。影响造

17、成成本偏差的因素，控制项目预影响造成成本偏差的因素，控制项目预算的变更算的变更6.4.2 成本控制的内容成本控制的内容1. 成本基准2. 项目资金需求3. 绩效报告4. 工作绩效信息5. 批准的变更请求6. 项目管理计划依据1. 成本变更控制系统2. 绩效衡量分析3. 项目绩效审核4. 项目管理软件5. 挣值管理工具与技术1.成本估算（更新）2.成本基准（更新）3.绩效衡量4.预测完工5.请求的变更6.推荐的纠正措施7.组织过程资产（更新）8.项目管理计划（更新）成果6.4.3 项目成本变更控制系统项目成本变更控制系统项目成本计划项目成本计划建立基准计划建立基准计划评审项目状态和进展情况评审项

18、目状态和进展情况成本执行绩效报告成本执行绩效报告变更请求变更请求确认变更的发生或将要发生确认变更的发生或将要发生更新成本计划更新成本计划采取纠正措施采取纠正措施共享教训共享教训6.4.4 挣值管理挣值管理项目时间成本累计曲线项目时间成本累计曲线挣值管理的含义挣值管理的含义挣值管理的参数挣值管理的参数成本偏差分析成本偏差分析进度偏差分析进度偏差分析成本预测成本预测成本控制的措施成本控制的措施1、项目时间成本累计曲线项目时间成本累计曲线100实际成本实际成本成本成本工期工期1000局限性：不分析因素，不能反映项目存在的局限性：不分析因素，不能反映项目存在的风险和问题。风险和问题。2、挣值管理的含义

19、、挣值管理的含义挣值管理主要用来衡量目标实施与目标期望之挣值管理主要用来衡量目标实施与目标期望之间的差异，所以又称为间的差异，所以又称为“偏差分析法偏差分析法”。核心思想是引入挣值的概念（核心思想是引入挣值的概念（EV，earned value）预算成本总额比已经完成工作量的百分本已完成作业量的预算成实际完成的作业量挣值挣值管理挣值管理（Earned Value Management）是一种测量项目绩效的客观方法，综合考虑了是一种测量项目绩效的客观方法，综合考虑了项目的范围、时间和成本项目的范围、时间和成本能够有效地测量项目的健康状况和项目的执行能够有效地测量项目的健康状况和项目的执行绩效绩效

20、并且能够预测项目的未来绩效和完成情况并且能够预测项目的未来绩效和完成情况在某一时间点进行评估在某一时间点进行评估3、挣值管理的参数、挣值管理的参数 计划工作的预算成本计划工作的预算成本PV （Planned Value），也称），也称BCWS（budgeted cost of work scheduled） 按预算价格和预算工作量计算按预算价格和预算工作量计算预算工作量预算价格PV3、挣值管理的参数、挣值管理的参数 已完成工作的实际成本已完成工作的实际成本AC（Actual Cost），也称），也称ACWP（actual cost of work performed） 按实际价格和实际已完成工

21、作量计算按实际价格和实际已完成工作量计算已完成工作量实际价格AC3、挣值管理的参数、挣值管理的参数 已完成工作的预算成本已完成工作的预算成本EV（Earned Value），也称），也称BCWP（budgeted cost of work performed） 按预算价格和实际已完成工作量计算按预算价格和实际已完成工作量计算 按完成工作量占整个工作量的百分比和预算按完成工作量占整个工作量的百分比和预算总价计算总价计算已完成工作量预算价格EV小案例见课件挣值法的三条曲线挣值法的三条曲线PV(BCWS)曲线，即计划工作量的预算值曲线，曲线，即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线简称计划值曲线EV

22、(BCWP)曲线，即已完工程量的预算值曲线，曲线，即已完工程量的预算值曲线，亦称挣得值或赢得值曲线亦称挣得值或赢得值曲线AC(ACWP)曲线，即已完成工作量的实际费用曲线，即已完成工作量的实际费用消耗曲线，简称实耗值曲线消耗曲线，简称实耗值曲线项目控制的基准曲线项目控制的基准曲线是测量项目实际进展所取得的绩效的尺度是测量项目实际进展所取得的绩效的尺度反映实际消耗反映实际消耗PV(BCWS)计划值计划值AC(ACWP)实耗值实耗值EV(BCWP)挣得值挣得值CVSV进度进度成本成本进度拖延总数进度拖延总数投资增加总额投资增加总额检查点检查点计划计划完成完成工期工期实际实际完成完成工期工期AMBt

23、T1T2P当已完工程的计划投资为B点，而这些投资相当于拟完工程计划投资的P点，也就是T1点，但在检查点时，应该按计划完成M点投资，时间到达T2，也就是相当于在时间上拖延了t。4、项目绩效评估成本绩效分析成本偏差值（成本偏差值（Cost Variance，CV） CV0，节余，节余，CV0，实际成本与预算相符。实际成本与预算相符。成本绩效指数（成本绩效指数（Cost Performed Index，CPI） CPI1，实际成本低于预算成本，效益好，反之，效益不好；实际成本低于预算成本，效益好，反之，效益不好；CPI=1，实际成本与预算成本吻合，效益达到预定目标。实际成本与预算成本吻合，效益达到预

24、定目标。ACWPBCWPCVACWPBCWPCPI/成本指数（成本指数（Cost Index，CI） CI0,表示实际效果比计划好，反之，则差；表示实际效果比计划好，反之，则差；CI0，表示实际效果达到预定目标。表示实际效果达到预定目标。BCWPCVCI/5、项目绩效评估进度绩效分析进度偏差值（进度偏差值（Schedule Variance，SV） SV0，提前，提前，SV=0，实际进度实际进度与计划相符与计划相符。进度绩效指数（进度绩效指数（Schedule Performed Index，SPI） SPI1，进度提前；进度提前；SPI0,表示实际进度超过计划进度，反之，则落后；表示实际进度

25、超过计划进度，反之，则落后；SI0，表示实际进度等于计划进度。表示实际进度等于计划进度。BCWPSVSI/某混凝土结构工程，合同计划价为1000万元。5月底拟完成合同计划价的80，实际完成合同计划价的70，5月底实际花费工程款750万元，则5月底的成本偏差和进度偏差分别为（ ）。A超支100万元、超前50万元B超支50万元、拖后100万元C节约50万元、拖后100万元D节约100万元、超前50万元B万元SV万元CV100%801000%70100050750%701000包装机项目每期的实际成本包装机项目每期的实际成本总费用总费用周周12345678设计设计2225951建造建造4628101

26、412安装安装调试调试0合计合计6825979101412累计累计27162332425668包装机项目每期累计完成比率（）包装机项目每期累计完成比率（）周周12345678设计设计10258090100 100 100 100建造建造000515254050安装与安装与调试调试00000000包装机项目每期累计包装机项目每期累计EV（BCWP）总预算总预算成本成本周周12345678设计设计242.4619.221.624242424建造建造6039152430安装安装调试调试16累计累计1002.4619.324.633394854累计成本（千美元）累计成本（千美元）报告期例题：包装机项目

27、到第例题：包装机项目到第8周末：周末：0185. 054000/10000184. 06400054000100006400054000026. 054/14179. 06800054000超支140006800054000SISPI拖后BCWSBCWPSVCICPIACWPBCWPCV6、成本预测预测项目未来完工成本（预测项目未来完工成本（Estimate At Completion， EAC）的方法有三种：的方法有三种： 假定项目未完成部分将按照目前的效率去进假定项目未完成部分将按照目前的效率去进行的预测方法行的预测方法 假定项目未完成部分将按计划规定的效率进假定项目未完成部分将按计划规定

28、的效率进行的预测方法行的预测方法 用重估所有剩余工作量的成本作出预测的方用重估所有剩余工作量的成本作出预测的方法法1.未完工程按目前效率进行成本绩效指数总预算成本预测完工成本/总工期检查时刻；式中，ntCPIBCWPBCWSACWPEACtiinjjtii/1112.未完工程按原计划效率进行挣值）（总预算成本已完成作业的实际成本预测完工成本3.重估未完工程所需费用 当目前的项目执行情况表明先前的费用估算有根本缺陷或由于条件改变而不再适用新的情况时，需要对所有未完工作重新估算费用，可以使用该方法。重估剩余工作量的成本已完成作业的实际成本预测完工成本例题：包装机项目例题：包装机项目离时用此法。项目

29、实际与计划严重背重估剩余工作量成本：方法进行。剩余工作按计划效率总预算成本：方法）进行。（剩余工作按现在的效率成本绩效指数总预算成本：方法ACWPEACBCWPACWPEACEAC311140005400010000068000279. 012658279. 0/100000/16.4.5 成本控制的措施成本控制的措施对象：对象： 近期要进行的活动近期要进行的活动 具有较大的估计成本的活动。具有较大的估计成本的活动。方法：方法： 采用符合规范而成本较低的原材料采用符合规范而成本较低的原材料 减少工作包或特殊活动的作业范围减少工作包或特殊活动的作业范围 改进方法和技术来提高生产率改进方法和技术来

30、提高生产率 纠偏越早越好纠偏越早越好6.4.6 控制现金流控制现金流关键是保证现金的流入比流出快。关键是保证现金的流入比流出快。争取有利的付款方式：争取有利的付款方式： 项目开工时有预付定金项目开工时有预付定金 经常性的阶段付款经常性的阶段付款尽量让流入早，流出晚尽量让流入早，流出晚关键的成功要素：关键的成功要素：成本计划始于项目的建议阶段成本计划始于项目的建议阶段让从事与成本相关的人员制定成本估计让从事与成本相关的人员制定成本估计成本估计应切合实际并有进取性成本估计应切合实际并有进取性要随时监督成本和绩效要随时监督成本和绩效有问题，及早纠偏有问题，及早纠偏应用累计预算成本而不是预算总成本与应用累计预算成本而不是预算总成本与累计实际成本比较累计实际成本比较每个报告期，要得到完工比率每个报告期，要得到完工比率提高成本控制效率的关键是经常及时地提高成本控制效率的关键是经常及时地分析成本绩效分析成本绩效应计算预测完工成本应计算预测完工成本试图减少成本时，关注成本估计大的活试图减少成本时，关注成本估计大的活动动要保证现金流入快于流出要保证现金流入快于流出案例讨论见课件讲解案例