亚行财务管理政策课件.ppt

1、项目财务管理项目财务管理*本课程材料中所述观点为作者观点，不一定代表亚洲开发银行、亚行理事会或其代表的政府的观点和政策。亚洲开发银行不担保本课件中所含数据的准确性，而且对使用这些数据所产生的后果不承担责任。使用术语“国别”不代表作者或亚洲开发银行对任何地域实体的合法性或其它法律地位的任何判断。 培训内容亚行财务管理政策亚行财务管理政策亚行财务管理政策和指南亚行章程亚行政策:反腐败治理亚行投资项目的财务治理与管理指南借款人手册：亚行资助项目的财务治理与管理亚行的总体期望执行机构的财务管理系统:提供及时可靠的信息，这些信息应当适用于监控项目和执行机构在实现亚行同意的目标方面的进展情况，还应能预警项

2、目实施和管理中的问题执行机构还应具有一个有效的控制环境，包括内部控制制度，以保障: 财务记录可靠完整 管理政策得以贯彻执行 有序高效地开展业务 正确记录和保护资产和资源ADB General Expectations (continued)亚行的总体期望（续）项目业务活动应当与政府的财务政策保持一致 项目目标应被明确界定 应制订出项目实施计划 限期完成的实施任务； 设定每个步骤目标日期的采购行动； 为每个项目部分和开支类别设定的支付计划； 筹资计划时间表； 实现项目开发目标所需采取的行动； 建立项目会计与财务管理制度（包括审计安排）所需采取的行动支付程序和资金流机制要适合特定的国家和项目环境财

3、务管理指南的目标是.FM Guidelines Structure财务管理指南的结构FM Handbook for Borrowers财务管理借款人手册项目分类亚行将其项目和执行机构分为两类：Project Types and Treatments项目类型和处理方法准备和提交财务报告准备和提交财务报告Session Outline 本节概览Basic Principles 基本原则Annual Financial Statements年度财务报表Composition of Financial Statements财务报表的构成Financial Reporting Requirements财

4、务报告要求Accounting Statements & Financial Reports会计报表和财务报告Accounting Statements & Financial Reports会计报表和财务报告Submission Requirements财务报告提交要求ADB Compliance Categories亚行的合规类别ADB Compliance Categories (continued)亚行的合规类别（续）亚行的合规类别（续）ADB Policy on Late or Unacceptable Financial Reports亚行对迟报或不合格财务报告的政策亚行对迟报或不

5、合格财务报告的政策ADB Policy on Late or Unacceptable Financial Reports (continued) 亚行对迟报或不合格财务报告的政策（续）亚行对迟报或不合格财务报告的政策（续）When acceptable APA/AFS are not received within 6 months after the due dates, ADB will hold :replenishment of imprest accountsprocessing reimbursement requestsprocessing commitment letters

6、processing contract awardsADB will then advise the EAs of ADBs actions and state if the situation does not improve within six months, loans may be suspendedWhen acceptable APA/AFS are not received within 12 months after the due dates, ADB may suspend the loan.如果在到期日后六个月内没有收到合格的已审计项目报表或者已审计财务报表，亚行将：暂

7、停回补周转金帐户暂停处理支付申请暂停处理承诺函暂停处理合同授予亚行然后将通知执行机构亚行采取的措施，并说明如果情况在六个月内没有改善，可能会中止贷款如果在到期日后十二个月内没有收到合格的已审计项目报表或者已审计财务报表，亚行可中止贷款ADB Expectations 亚行的期望Classifications of Audit Opinions审计意见分类Classifications of Audit Opinions审计意见分类“真实公允地反映了”“除了”“不能真实公允地反映”“我们不能就财务报表发表意见” Audit Management Letters审计管理意见书Financial C

8、ovenants财务约文财务约文Session Outline 本节概览Financial Covenants are Designed to 财务约文的设计旨在 Types of ADB Financial Covenants亚行财务约文的种类Submission of audited financial statements Operating Covenants:Rate of Return (ROR)Self-financing Ratio (SFR)General Price LevelOperating RatioBreakevenCapital Structure Covenan

9、ts:Debt Service CoverageDebt : Equity RatioDebt LimitationCapital AdequacyLiquidity Covenants:Current RatioQuick Ratio提交已审计财务报表经营约文: 收益率 (ROR)自筹资金比率 (SFR)一般物价水平营业比率损益平衡资本结构约文 :偿债保证比借款 : 权益比率借贷限制资本充足率流动性约文 :流动比率速动比率Financial Covenants: Common Issues财务约文方面的常见问题Financial Covenants: Common Issues财务约文方面的常见问题ADB Policy on Non-compliance亚行处理不合规情况的政策Financial Ratio Covenants in Selected Projects几个项目中出现的财务比率指标