2022年国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案.doc

1、2022年最新国家开放大学电大纳税筹划网络课单选题答案单选题题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）选择一项：A. 合法性 B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率 C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（ ）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目

2、5税收筹划的目标是（ ）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化 题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个

3、人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业 D. 外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。选择一项：A. 总公司B. 子公司 C. 母公司D. 分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。选择一项：A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D. 利息收入，按照合同

4、约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）选择一项：A. 合伙企业B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 公司制企业 题目11企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）选择一项：A. 麻类作物的种植B. 油料作物的种植C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植题目12根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。选择一项：A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。D. 转让不动产，按照转让不动

5、产的企业或机构、场所所在地确定。题目13进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。选择一项：A. 越高 B. 相等C. 略高D. 越低题目14某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。选择一项：A. 15.25 B. 87.5C. 12.5D. 75题目15企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目

6、的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）选择一项：A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税题目16纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。选择一项：A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目17207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用

7、作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。选择一项：A. 32B. 0C. 30.4D. 29.12 题目18下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。选择一项：A. 双倍余额递减法 B. 工作量法C. 平均年限法D. 直线法题目19甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。选择一项：A. 采购商品的发票开具给甲公司B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算题目20增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）选

8、择一项：A. 将外购的货物用于抵偿债务B. 将外购的货物对外投资C. 将外购的货物无偿赠送给外单位D. 将外购的货物用于企业发放集体福利 题目21合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。选择一项：A. 企业成本核算中的税收筹划B. 企业生产经营中的税收筹划C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划题目22采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。选择一项：A. 70%B. 40%C. 50%D. 60% 题目23某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元

9、。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。选择一项：A. 2.55 B. 5.63C. 6.38D. 5.10题目24207年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。207年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。选择一项：A. 340B. 85 C. 0D. 200题目25境外某公司在中国

10、境内未设立机构、场所，207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。选择一项：A. 86 B. 104C. 98D. 122题目26在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选择一项：A. 10000元B. 25000元C. 15000元 D. 20000元题目27在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）选

11、择一项：A. 基本减除费用B. 其他扣除费用C. 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用题目28对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）。选择一项：A. 2000元，0元B. 800元，1200元C. 1500元，500元D. 1000元,1000元 题目29关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除选择一项：A. 3000元B. 2000元C. 1000元 D. 500元题目30关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。选择一项：A. 1000元 B. 3000元C. 5

12、00元D. 2000元题目31下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。选择一项：A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的题目32张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房

13、产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）选择一项：A. 200 B. 0C. 300D. 100题目33负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）选择一项：A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率）B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率）C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债

14、成本率）题目34甲公司209年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）选择一项：A. 4100B. 4200C. 4600D. 4333.2 题目35甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付1

15、5 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。选择一项：A. 400B. 170C. 340 D. 153题目36如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。选择一项：A. 本国纳税义务B. 有限纳税义务C. 外国纳税义务D. 无限纳税义务 题目37（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。选择一项：A. 筹资结构B. 组织形式C. 转让定价 D. 国际避税地题目38跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。选择一项：A. 在多个国家或一个国家形成常设机构B. 在多个国家或一个国家设立分支机构C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目39转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。选择一项：A. 成本收益原则B. 费用最小原则C. 利润最大原则D. 独立交易原则 题目40一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负。选择一项：A. 加大债权融资比重 B. 加大转让定价规模C. 加大企业经营规模D. 加大股权融资比重