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格式:PPT , 页数:18 ,大小:823KB ,
文档编号:2978035      下载积分:18 文币
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现金流量表及其质量分析课件.ppt

l现金流量表的基本结构与内在关系l现金流量质量的分析方法1、经营活动现金流量的质量分析:l经营活动现金流量小于零,不能维持货币l运行,应通过其他活动补偿;l经营活动现金流量等于零,恰好维持经营l活动,但不能补偿应计和摊销性费用(A);l经营活动现金流量大于零,但小于应计和摊销性费用(A),只能部分补偿A;l经营活动现金流量大于零,且等于A,可全补偿A,但不能为扩大再生产提供货币;l经营活动现金流量大于A,能部分为企业扩大再生产提供货币。2、经营活动现金流量充足性分析:l补偿折旧与摊销l支付利息l支付现金股利l为扩大再生产提供资金来源 3、投资活动现金流量的质量分析:l对内投资活动现金流量先流出,流出应由经营活动补偿,速度取决于折旧速度,补偿时间滞后;流出量为负数,一般表明企业在扩张;l对外投资应能自求平衡,扩大再生产投资是否纳入正常规划。4、筹资活动现金流量的质量分析l完全取决于前两项活动具体情况的变化:小于零:动用储存货币开拓新的融资渠道,借款,增发股份;大于零,适时还债。 析?

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