1、发生的生产费用发生的生产费用（1.）直接材料）直接材料 （2.）直接人工）直接人工 （3.）其他直接支其他直接支出出（4.）分配转入的）分配转入的 制造费用制造费用已完工并验收入库已完工并验收入库的产品成本的产品成本在产品成本在产品成本 车间发生的车间发生的制造费用制造费用期末分配转入期末分配转入“生产成本生产成本”账户的制造费账户的制造费用用应付的职工应付的职工薪酬薪酬实际支付的实际支付的职工薪酬职工薪酬应付职工薪酬的应付职工薪酬的结余结余1. 计提本月固定资产折旧计提本月固定资产折旧70000元，其中，元，其中，生产车间用固定资产折旧生产车间用固定资产折旧45000元，行政元，行政管理部门
2、用固定资产折旧管理部门用固定资产折旧25000元。元。借：制造费用借：制造费用 45 000 管理费用管理费用 25 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 70 000 借：制造费用借：制造费用 5 700 管理费用管理费用 2 600 贷：累计折旧贷：累计折旧 83 000 1、生产领用材料、生产领用材料 借：生产成本借：生产成本 （生产产品用）（生产产品用） 制造费用制造费用 （车间一般耗用）（车间一般耗用） 管理费用管理费用 （管理部门用）（管理部门用） 贷：原材料贷：原材料2、分配工资费用、分配工资费用 借：生产成本借：生产成本 （生产产品人员工资）（生产产品人员工资） 制造费用制造费用
3、（车间管理人员工资）（车间管理人员工资） 管理费用管理费用 （管理部门人员工资）（管理部门人员工资） 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬计提折旧计提折旧 借：制造费用借：制造费用 管理费用管理费用 贷：累计折旧贷：累计折旧7.预提短期借款利息预提短期借款利息 借：财务费用借：财务费用 贷：应付利息贷：应付利息 8.支付短期借款利息支付短期借款利息 借：应付利息借：应付利息 （前两个月已预提）（前两个月已预提） 财务费用财务费用 （本季度最后一个月）（本季度最后一个月） 贷：银行存款贷：银行存款9.分配制造费用分配制造费用 借：生产成本借：生产成本 贷：制造费用贷：制造费用 10.结转完工产品成本
4、结转完工产品成本 借：库存商品借：库存商品 贷：生产成本贷：生产成本 生产领料：生产成本生产领料：生产成本车间一般耗用领料：制造费用车间一般耗用领料：制造费用厂部管理领料：管理费用厂部管理领料：管理费用工资核算：工资核算：直接生产工人：生产成本直接生产工人：生产成本车间管理人员：制造费用车间管理人员：制造费用厂部管理人员（行政人员）：管理费用厂部管理人员（行政人员）：管理费用6.6.计提本月固定资产折旧计提本月固定资产折旧7000070000元，其中，生产用折旧元，其中，生产用折旧4500045000元，行元，行政管理部门政管理部门2500025000元。元。 3.3.提取库存现金提取库存现金
5、400000400000元，备发工资。元，备发工资。 借：库存现金借：库存现金 400000400000 贷：银行存款贷：银行存款 4000004000004.4.以库存现金以库存现金400000400000元发放职工工资。元发放职工工资。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 400000400000 贷：库存现金贷：库存现金 4000004000005.5.分配职工福利费。分配职工福利费。 借：生产成本借：生产成本A A产品产品 2800028000 B B产品产品 1400014000 制造费用制造费用 70007000 管理费用管理费用 56005600 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 5
6、460054600生产用固定资产折旧：制造费用生产用固定资产折旧：制造费用管理用固定资产折旧：管理费用管理用固定资产折旧：管理费用借：制造费用借：制造费用 45 00045 000 管理费用管理费用 25 000 25 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 70 00070 000 7. 用库存现金支付行政部门办公用品费用用库存现金支付行政部门办公用品费用500元。元。 借：管理费用借：管理费用 500 贷：库存现金贷：库存现金8.汇集全月制造费用，汇集全月制造费用，并按直接人工工资比并按直接人工工资比例在例在A、B产品之间分配。产品之间分配。借：生产成本借：生产成本A产品产品 68000 B产品产品 34000 贷：制造费用贷：制造费用 102000
