第四章-托-收第一节-托收概述一、托收的定义-托收：出口课件.ppt

1、2022-6-231第四章第四章 托托 收收第一节第一节 托收概述托收概述一、托收的定义一、托收的定义汇票、本汇票、本票、支票票、支票商业发票、商业发票、运输单据运输单据2022-6-2322022-6-233委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行） 订合同订合同申请书、申请书、 跟单汇票跟单汇票委托书、汇票、委托书、汇票、全套单据全套单据提示提示托收托收 流流 程程 简简 图图承兑付款承兑付款转账转账货款货款交 单2022-6-2342、托收的基础：商业信用、托收的基础：商业信用 银行只是

2、受托代理人，并不保证收回货款。因此，能否银行只是受托代理人，并不保证收回货款。因此，能否收回汇款，完全依靠买卖双方的商业信用。收回汇款，完全依靠买卖双方的商业信用。3、托收安全性能比汇款更高、托收安全性能比汇款更高（1）汇款不能钱货当面两讫）汇款不能钱货当面两讫（2）在跟单托收方式下，进口商必须在付款之后或向银行）在跟单托收方式下，进口商必须在付款之后或向银行承兑后才能取得货运单据，从而取得货物所有权。承兑后才能取得货运单据，从而取得货物所有权。4、托收统一规则托收统一规则Uniform Rules for Collection 522,URC5222022-6-235二、托收的当事人二、托收

3、的当事人（一）委托人（一）委托人（Consignor/Principal/drawer)履行外贸合同（与进口商签订）：按时按质按量交履行外贸合同（与进口商签订）：按时按质按量交 货货/提交符合合同的单据提交符合合同的单据履行委托代理合同（与托收行签订）：托收申请书履行委托代理合同（与托收行签订）：托收申请书2022-6-236委托人委托人托收行托收行（1）代收行的选定）代收行的选定 如果委托人在托收申请书中指明了具体的代收如果委托人在托收申请书中指明了具体的代收行，则托收行必须将该银行作为代收行；如果委托人行，则托收行必须将该银行作为代收行；如果委托人没有指定代收行，托收行有权在付款国内自由选

4、择代没有指定代收行，托收行有权在付款国内自由选择代收行。收行。1、托收指示要明确具体、托收指示要明确具体2022-6-237（2）交单条件）交单条件付款交单付款交单D/P承兑交单承兑交单D/A（3）处理拒付时的办法）处理拒付时的办法 委托人应明确指示银行在付款人拒付时，是否要委托人应明确指示银行在付款人拒付时，是否要求银行作成拒绝证书及货物的处理方式。求银行作成拒绝证书及货物的处理方式。2、负担托收费用、负担托收费用 托收行因执行委托人的指示而使用其他银行的服托收行因执行委托人的指示而使用其他银行的服务，因此产生的费用、风险由委托人负责务，因此产生的费用、风险由委托人负责2022-6-238P

5、acking List： 装箱单装箱单P/W List：Packing/Weight List 装箱单装箱单/重量重量 单单Draft:汇票汇票 Commercial Invoice：商：商 业发票业发票TO:Collecting bank 代收行（进口地银行）代收行（进口地银行）Drawer:委托人（出口商）委托人（出口商）Drawee:付款人（进口商）付款人（进口商）Draft/INV.NO 汇票汇票/商业发票编号商业发票编号 InvoiceAmount: 汇票金额汇票金额2022-6-239B/L AWB:Air-way bill 航空提单航空提单FORM A Certificate O

6、rigin 原产地证书格式原产地证书格式AInsurance Policy：保险单：保险单Customs Invoice：海关发票：海关发票N/N:Nonnegotiation 不可转让不可转让(副本副本)N.N B/L ：副本提单：副本提单Inspection Certificate：检验证书：检验证书 Certificate：证书：证书Cable copy:电报副本电报副本S/A：shipping advice 装船通知装船通知S/C:Sales Contract 销售合同销售合同2022-6-2310 1、 Waive banking charges and/or interest if

7、 refused by drawee.如果付款人拒付，放弃银行费用如果付款人拒付，放弃银行费用/利息利息 2、Hold drafts and documents pending further instructions from us in case of non-payment/non-acceptance.如果遭遇拒付，请持有汇票及单据等待我方下一如果遭遇拒付，请持有汇票及单据等待我方下一步指示。步指示。2022-6-2311 3、In case of dishonor,have the goods stored in bond and insured against usual risk

8、s when deemed necessary,and advise us immediately to that effect.如果遭遇拒付，在认为必要时，将货物存入报如果遭遇拒付，在认为必要时，将货物存入报税仓库以待完税，并投保一般险，并立即将相税仓库以待完税，并投保一般险，并立即将相关事宜通知我方。关事宜通知我方。In bond:存入保税仓库以待完税存入保税仓库以待完税2022-6-2312（二）（二）2022-6-2313出口地银行。出口地银行。 2、托收行的责任、托收行的责任 （1）严格执行委托人的指示）严格执行委托人的指示委托人委托人托收行托收行托收行托收行代收行代收行（2）严格按

9、照惯例处理业务）严格按照惯例处理业务 URC5222022-6-2314 银行只负责银行只负责。（3）对单据的处理）对单据的处理（4）承担过失责任）承担过失责任2022-6-2315（四）代收行（四）代收行（Collecting bank） 代收行：接受托收行的委托向付款人收款，一般代收行：接受托收行的委托向付款人收款，一般为进口地银行。为进口地银行。 （1）执行托收行的托收指示）执行托收行的托收指示 托收行托收行代收行代收行（2）对单据的处理）对单据的处理2022-6-2316（3 3）对货物的处理）对货物的处理 代收行只有在同意的情况下，行使提货、存仓、保代收行只有在同意的情况下，行使提货

10、、存仓、保险等义务，产生的费用由委托人负担。险等义务，产生的费用由委托人负担。2022-6-23172022-6-2318委托人委托人出口商出口商付款人付款人进口商进口商托收银行托收银行出口地银行出口地银行委托人委托人出口商出口商托收银行托收银行出口地银行出口地银行代收银行代收银行进口地银行进口地银行2022-6-2319光票托收光票托收（Clean Bill for Collection）付款交单（付款交单（D/P）承兑交单（承兑交单（D/A）三、托收的种类三、托收的种类跟单托收（跟单托收（Documentary Bill for Collection）即期付款交单（即期付款交单（D/P a

11、t sight）远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight）2022-6-2320（一）光票托收（光票托收（Clean Bill for Collection） 1、出口商仅开立汇票而不随附任何商业货运单据，委托、出口商仅开立汇票而不随附任何商业货运单据，委托银行收取货款的一种托收方式。银行收取货款的一种托收方式。 2、光票托收主要用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、光票托收主要用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他从属费用。样品费或其他从属费用。 3、在即期汇票下、在即期汇票下 代收行立即向付款人提示，要求付款代收行立即向付款人提示，要求付款2022-6-23214、在

12、远期汇票下、在远期汇票下代收行向付款人代收行向付款人提示要求承兑提示要求承兑承兑后，代收承兑后，代收行收回汇票行收回汇票到期日提示到期日提示要求付款要求付款2022-6-2322（二）跟单托收（二）跟单托收（Documentary Bill for Collection） (1) 金融票据随附商业单据的托收（金融票据随附商业单据的托收（Financial documents accompanied by commercial documents）汇票商业发票、提单、保险单汇票商业发票、提单、保险单凭汇票付款凭汇票付款卖方开立卖方开立 （2）商业单据不随附金融票据的托收（）商业单据不随附金融票据

13、的托收（ commercial documents not accompanied by financial documents ）减轻税收负担减轻税收负担商业发票、提单、保险单商业发票、提单、保险单2022-6-2323Drawn under _L/C NO. _ Dated payable with interest _% per annaul% per annaulNo. _ Exchange for _ _of this first of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of the sum of T

14、o _ _For四、托收汇票四、托收汇票即期付款交单即期付款交单:D/P at sight远期付款交单远期付款交单:D/P after 30 days sight承兑交单：承兑交单：D/A after 30 days sight2022-6-2324第二节第二节 托收的交单方式及业务流程托收的交单方式及业务流程付款交单付款交单D/P即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight）承兑交单承兑交单D/A2022-6-2325 1、付款交单：出口商的交单以进口商的付款为条件。、付款交单：出口商的交单以进口商的付款为条件。2、即期付款

15、交单（、即期付款交单（D/P at sight）出口商发货出口商发货 开具即期汇票开具即期汇票 即期汇票即期汇票+商商业单据，通过银行向进口商提示业单据，通过银行向进口商提示 进口商见票即进口商见票即付，取得商业单据。付，取得商业单据。2022-6-2326托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）委托人委托人（出口商）（出口商）代收行代收行（进口方银行（进口方银行付款人付款人（进口商）（进口商）开开 立即立即期汇票期汇票 汇票、单据、汇票、单据、委托书委托书提示提示付款付款交单交单交付货款交付货款交付货交付货款款出运货物出运货物2022-6-23272022-6-2328 某外贸公司与某美籍华

16、人客商做了几笔顺利的小某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT D/P AT SIGHT 的情况下，如的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面

17、调查，归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了价值金额为就发出了价值金额为3 3万美圆的货物。万美圆的货物。 2022-6-2329 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处

18、与讨债公司一问才知道，到美国打官外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。司费用极高，于是只好作罢。2022-6-23302022-6-2331托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）委托人委托人（出口商）（出口商）代收行代收行（进口（进口 方银行方银行付款人付款人（进口商）（进口商）开立远开立远 期期 汇票汇票汇票、单据、汇票、单据、委托书委托书承兑承兑提示提示付款付款交单交单交付货款交付货款交付货交付货款款出运货物出运货物2022-6-2332 URC522第第7A规定：规定：“托收不应该含有远期付托收不应该含有远期付款汇票而同时又指示商业单据需在付款后交给付款

19、款汇票而同时又指示商业单据需在付款后交给付款人人” 有些国家或地区将远期付款交单视为承兑交单有些国家或地区将远期付款交单视为承兑交单 详见详见P107-108应用案例应用案例 建议注明：建议注明：“deliver documents only after payment was effected”(付款后才能交单付款后才能交单)2022-6-2333提前付款赎单提前付款赎单凭信托收据借单（凭信托收据借单（T/R）电放提单电放提单telex release/ surrundered凭海运单提货凭海运单提货Sea-way Bill 货先到而付款期限未到，进口商因不能付款赎单货先到而付款期限未到，进

20、口商因不能付款赎单,而而由此产生了由谁负责办理货物的提取、存仓、保险等由此产生了由谁负责办理货物的提取、存仓、保险等手续和相关费用的支付问题。手续和相关费用的支付问题。怎么解决？怎么解决？2022-6-2334 信托收据信托收据Trust Receipt：进口商向代收行出具的证明：进口商向代收行出具的证明材料，它承认货物所有权属于代收行，自己只是以代收材料，它承认货物所有权属于代收行，自己只是以代收行受托人身份代为提货、报关、仓运等代办业务。行受托人身份代为提货、报关、仓运等代办业务。 代收行：有权随时收回货物代收行：有权随时收回货物进口商：利用信托收据借单提货并出售后，须在汇进口商：利用信托

21、收据借单提货并出售后，须在汇票到期日支付货款赎回信托收据，拥有货物所有权。票到期日支付货款赎回信托收据，拥有货物所有权。2022-6-2335风险由谁承担？风险由谁承担？由出口商指示，风险由出口商承担由出口商指示，风险由出口商承担由代收行主动，风险由代收行承担由代收行主动，风险由代收行承担 我国我国A A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P 90D/P 90天。天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银

22、行借出单据。货物出售后，是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有3030天，天，试分析试分析A A公司于汇票到期时收回货款的可能性及公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。处理措施。2022-6-2336 船公司收取货物船公司收取货物 托运人托运人(卖方卖方)向船公司提出电放申向船公司提出电放申请并提供保函请并提供保函 船公司接受申请后向托运人签发船公司接受申请后向托运人签发“电电放提单放提单” (在已经签发传统提单情况下则在收回以后再签发在已经签发传统提单情况下则在收回以后再签发“电放提单电

23、放提单”) 船公司以电讯方式船公司以电讯方式(包括电报、电传包括电报、电传等等)通知目的港船代，通知目的港船代，允许货物由托运人指定的收货人凭身份证允许货物由托运人指定的收货人凭身份证明或者盖章后的明或者盖章后的“电放提单电放提单”传真件提货传真件提货 等货物到等货物到达目的港时，收货人凭身份证明或者盖章后的达目的港时，收货人凭身份证明或者盖章后的“电放提单电放提单”传传真件向船公司提取货物真件向船公司提取货物2022-6-2337 海运单：证明国际海上货物运输合同和货海运单：证明国际海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船以及承运人保证将货物物由承运人接管或装船以及承运人保证将货物交给指定的

24、收货人的一种不可流通的单证。交给指定的收货人的一种不可流通的单证。2022-6-2338船公司签发海运单给船公司签发海运单给 托运人托运人 船公司在船舶到船公司在船舶到卸货港前向收货人发出到货通知卸货港前向收货人发出到货通知 收货人收货人签署完这个到货通知并退还给船代理签署完这个到货通知并退还给船代理 船代理船代理据以签发提货单给收货人据以签发提货单给收货人 船抵港后船抵港后,收货人凭收货人凭 提货单提货单 提货提货,船方查明收货人已将运费付清船方查明收货人已将运费付清,办理结关办理结关手续手续,船方就可放货船方就可放货.2022-6-2339（二）承兑交单（二）承兑交单（Documents

25、against Acceptance , D/A） 1、承兑交单：代收行在付款人承兑远期汇票后，把货运、承兑交单：代收行在付款人承兑远期汇票后，把货运单据交给付款人，于汇票到期日时由付款人付款的一种交单方单据交给付款人，于汇票到期日时由付款人付款的一种交单方式。式。 URC522URC522号号：若托收含有远期付款的汇票，：若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭托收指示书中应明确商业单据是凭D/PD/P还是还是D/AD/A交付款人；若无此注明，则理解为凭交付款人；若无此注明，则理解为凭D/PD/P。2022-6-2340托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）委托人委托人（出

26、口商）（出口商）代收行代收行（进口方银行（进口方银行付款人付款人（进口商）（进口商）开立远开立远期汇票期汇票汇票、单据、汇票、单据、委托书委托书提示提示承兑，取承兑，取得单据得单据付款付款交付货款交付货款交付货交付货款款出运货物出运货物2022-6-2341 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B B公司有公司有3 3年多的合年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B B公司的订公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。

27、后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/PD/P即期、即期、D/A D/A 6060天到天到D/A 90D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。八十万美元。 19991999年年9 9月，月，B B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值总值2525万美元，价格条件为万美元，价格条件为CIFCIF墨尔本，而我进出口公司在

28、未对墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180D/A 180天的天的信用条件信用条件2022-6-2342 11 11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。行议付了单据。 20002000年年5 5月，汇票承兑日到期时，月，汇票承兑日到期时，B B公司以市场行情不公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给出口公司不断给B B公司发传真、公司发传真、Email

29、Email等，要求该公司付款等，要求该公司付款或退货。或退货。B B公司借故拒付。公司借故拒付。 2022-6-23431、D/P at sight2、D/P at 30 days after sight3、 D/P at 30 days after date3、D/P at 30 days after shipment3、D/A 30 days2022-6-23442022-6-2345委托人委托人（收款人）（收款人）托收行托收行 付款人付款人 国际国际汇票汇票提示要提示要求付款求付款三、跟单托收的运用三、跟单托收的运用对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小

30、依次为：D/AD/P after sight D/P at sight2022-6-2346四、四、SWIFT在跟单托收中的使用在跟单托收中的使用（一）（一）MT400付款通知付款通知 P113代收行代收行托收行托收行代收行：代收行：Bank of America托收行：托收行：Commerzbank AGSender:发报行（代收行）发报行（代收行）Message type:信息类型（付款通知）信息类型（付款通知）2022-6-2347Receiver:收报行（托收行）收报行（托收行）20：发报行编号：发报行编号21：业务编号：业务编号32K：代收金额：代收金额32K：D000STUSD 1

31、800000,00D（day）+ *天数天数 + ST + 币别币别/金额金额ST:见票后见票后 FP：第一次提示后：第一次提示后BE：出票后：出票后 GA货物到达后货物到达后CC:货物清关后货物清关后 ID：发票日期后：发票日期后FD：在货物经食品、药物检验后：在货物经食品、药物检验后 TD：签发运输单据后：签发运输单据后2022-6-234833A：汇出金额：汇出金额1800000（300+250）=179945071B：费用细则：费用细则 STAMP:印花税（印花税（250美元）美元） Amendment fee:修改费（修改费（300美元）美元）2022-6-23492022-6-23

32、50 出口商投保运输险时，保险单上出口商投保运输险时，保险单上 被保险人被保险人应该写谁？应该写谁？2022-6-2351保险索赔的依据：是否具有可保利益保险索赔的依据：是否具有可保利益工工 厂厂装运港装运港 进口国进口国 1、被保险人：进口商、被保险人：进口商 货物在工厂到装运港这一段的运输途中发生意外，出口商无货物在工厂到装运港这一段的运输途中发生意外，出口商无法得到索赔法得到索赔2、 被保险人：出口商被保险人：出口商 货物从装运港到进口国这一段运输途中，发生意外，出口商货物从装运港到进口国这一段运输途中，发生意外，出口商无法获得索赔无法获得索赔出口商办理保险时，被保险人为出口商，货物越过

33、船出口商办理保险时，被保险人为出口商，货物越过船舷后，把保险单背书转让给进口商。舷后，把保险单背书转让给进口商。2022-6-2352步骤一：计算保险金额（步骤一：计算保险金额（Insured Amount） 保险金额保险金额=CIF货值货值（1+保险加成率）保险加成率） 10%步骤二：计算保险费步骤二：计算保险费(Premium)保险费保险费=保险金额保险金额保险费率保险费率例如：例如：CIF价格为价格为105美元，保险加成率为美元，保险加成率为10% 保险金额保险金额=105 （1+10%）=115.5美元美元注意：保险费是按注意：保险费是按CIFCIF货值为基础计算货值为基础计算2022

34、-6-2353 如果报价是如果报价是CFR CFR 1-保险费率保险费率x（1+保险加成率）保险加成率）CIF价价= 例：某公司出口一批商品到美国，原报例：某公司出口一批商品到美国，原报CFR美国东海岸某美国东海岸某港口，总金额为港口，总金额为2万美元，现进口商要求改报万美元，现进口商要求改报CIF价格，并按价格，并按CIF价加成价加成10%，投保海运一切险（，投保海运一切险（0.8%）及战争险）及战争险(0.05%),请计算请计算CIF价，保险金额，保险费。价，保险金额，保险费。2022-6-2354 20000 1-（0.8%+0.05%)x(1+10%)CIF价价=20188.76美元美

35、元保险金额保险金额= 20188.76 x(1+10%)=22207.64美元美元保险费保险费=22207.64x （0.8%+0.05%）=188.76美元美元2022-6-2355六、制单环节应谨慎六、制单环节应谨慎1、注意、注意3个个“一致一致” ：单货、单同、单单：单货、单同、单单2、注意提单的收货人、注意提单的收货人（1）海运提单（物权单据）海运提单（物权单据） TO order:凭指定凭指定 TO order of shipper：凭：凭 发货人发货人 指定指定2022-6-2356（2）陆运）陆运/空运提单空运提单 非物权单据，凭到货通知或收货人身份证明提货非物权单据，凭到货通知或收货人身份证明提货 不宜将进口商填为收货人不宜将进口商填为收货人需要时的代理需要时的代理代收行（出口商需付费）代收行（出口商需付费）