财务管理沙盘模拟实战课程课件.ppt

1、财务管理能力财务管理能力沙盘模拟实战课程沙盘模拟实战课程-主讲课程：主讲课程： 1.财务管理能力沙盘模拟实战课程2.经营决策能力沙盘模拟实战课程3.团队领导能力沙盘特训课程4.市场营销能力沙盘特训课程 国学智慧与现代管理 生态环境与现代风水 道家管理与养生智慧 国学领导智慧1996年哈佛大学在MBA课程体系中正式加入了能力训练沙盘课程，提高学员实战技能。沙盘模拟实战课程是美国、瑞典、日本等发达国家世界500强企业采用的一种企业中高级职业经理人的培训方法。 培训模式创新：培训模式创新： 沙盘能力训练课程沙盘课程原理沙盘课程原理学员在亲身体验、互相交流和培训师的点评中学到大量实用知识、经验、教训，

2、而无需付出惨痛代价！无需付出惨痛代价！沙盘能力训练课程的特点沙盘能力训练课程的特点 系统性强系统性强 数据性强数据性强 实战性强实战性强 “惊醒惊醒”中学习中学习 “案例案例”中学习中学习 财务管理能力的重要性：财务管理能力的重要性：职业经理人财务管理能力的重要性：职业经理人财务管理能力的重要性： 经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。要决策人物。财务战略与企业的可持续发展财务战略与企业的可持续发展 中国企业在世界上竞争，最终的障碍必将是理财方面中国企业在世界上竞争，最终的障碍必将是理财方面的无能和失误，而非营销或是技术问题。的

3、无能和失误，而非营销或是技术问题。财务管理的内涵财务管理的内涵 公司理财（公司理财（Corporate Finance）是对企业的资是对企业的资金进行规划和调度的一项管理活动。金进行规划和调度的一项管理活动。 公司理财的核心内容：公司理财的核心内容： 价值确定、投资和融资决策。价值确定、投资和融资决策。 财务管理与经济价值的保值增值有关，是创造财富的决策。投资决策是关于资金往哪里用或资金流向哪里；筹资决策是关于资金从哪里来或资金从哪里流入。标准课程进度与主要内容标准课程进度与主要内容01年模拟经营 与新公司共同成长与新公司共同成长02年模拟经营 获取更大市场份额获取更大市场份额03-04年模拟

4、经营 提升企业的价值提升企业的价值 重点能力训练：重点能力训练： 财务决策分析 计划预算能力 资源配置整合 成本费用控制 财务分析能力 财务风险控制 理财目标的演绎 一、接手公司一、接手公司 组建团队组建团队公司的原始状况见规则第 1 页我们现在接管了一家公司，公司的财务状况只能维持简单运作，现有市场和产品的继续发展存在不确定性。您的团队将面临前所未有的挑战！财务部：财务部： 现金00年末资产负债表：年末资产负债表： 资产：资产： 流动资产：流动资产： 固定资产：固定资产： 资产合计：资产合计： 负债和所有者权益：负债和所有者权益： 负债：负债： 所有者权益合计：所有者权益合计： 负债和所有者

5、权益合计：负债和所有者权益合计：见规则第 1 页公司的原始状况公司的原始状况组建公司组建公司 在培训师的引导下在培训师的引导下摆放公司的硬件设施摆放公司的硬件设施（沙盘教具）（沙盘教具）了解沙盘盘面布局了解沙盘盘面布局二、学习规则二、学习规则 成立公司成立公司 沙盘模拟经营规则学习召开公司成立大会总经理就职演说第一期模拟经营第一期模拟经营（ 01年 ）经营流程：经营流程：01年经营计划会议年经营计划会议内容内容:制定战略规划制定战略规划第一期经营计划 制定本年经营目标 进行市场调研 制定研发计划 制定营销计划 是否增减设备 人力资源计划 财务分析，并办理贷款 . . . . . .第一期如何决

6、策？第一期如何决策？ 财务决策是经营决策的财务决策是经营决策的重要组成部分，重要组成部分， 在经在经营决策中起核心作用。营决策中起核心作用。财务决策的主要内容：财务决策的主要内容：1. 投资决策2. 筹资决策3. 目标利润决策4. 目标成本决策财务决策要求经营管理财务决策要求经营管理者要有较高的预见性。者要有较高的预见性。财务管理之：事前计划财务管理之：事前计划市场调研与产品开发市场调研与产品开发如何参与竞标？如何参与竞标？洽谈合作洽谈合作（资源整合）资源整合） 资源整合是对企业“五脏俱全”的传统组织模式的一种突破 它是在企业资源有限的条件下，为取得市场竞争的优势而采取的一种经营管理方式。 资

7、源整合的模式：资源整合的模式： 生产外协 销售外协 脑力资源外协 管理外协 合作伙伴： 合作费用：生产设备与人员调整生产设备与人员调整融资、贷款融资、贷款 是否需要进行融资才能够实现上述的目标？ 需要多少贷款呢？ 累计贷款： ， 其中新增： 沙盘走币沙盘走币 财务经理在沙盘上支付经营过程中财务经理在沙盘上支付经营过程中发生的各项成本费用发生的各项成本费用01年经营结果年经营结果主营业务收入： 现金收入： 应收帐款：1 2 填写财务报表填写财务报表一、填写现金流量表一、填写现金流量表二、填写利润表二、填写利润表三、填写资产负债表三、填写资产负债表注：每个团队全体成员都要填写“三大财务报表”财务管

8、理需要回答的问题财务管理需要回答的问题第一第一 企业盈利吗？企业盈利吗？ -利润表第二第二 企业的现金流动状况如何？企业的现金流动状况如何？ -现金流量表第三第三 企业的价值如何？企业的价值如何？ -资产负债表资产负债表的基本公式资产负债表的基本公式 公司的资财 = 债权人借款 + 投资人投资 资产 = 负债 + 所有者权益 资金占用 = 资金来源期末总结期末总结 培训师点评培训师点评各公司清理沙盘期末总结内容：期末总结内容：关于利润专题关于利润专题 利润最大化的合理性 追逐利润最大化的手段 利润最大化的不足 销售收入成本费用 + 营业外净额 单价 * 数量主营业务成本+ 期间费用价格-质量战

9、略市场份额所得税人工+材料+制造费用销售+管理+财务从顾客处来从投入中来公司的利润从哪里来公司的利润从哪里来 利 润利润的深层次来源？利润的深层次来源？有人说：企业大部分利润是有人说：企业大部分利润是 利润有三个来源：利润有三个来源： 第一来源是 带来的利润。 第二来源是 带来的利润。 第三来源是 产生的利润。 企业利润 = 水平 ( 44) + 的利润 （ 20） + 的利润 （ 36）销售净利率销售净利率 = = 100%100%获取利润获取利润 - 盈利能力分析盈利能力分析销售收入销售收入净利润净利润销售净利率是指净利润与销售收入的百分比。 净利润在我国会计制度中是指税后利润 销售净利率

10、反映一元销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平。 通过分析销售净利率的变动，可以促使企业在扩大销售的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。销售净利率销售净利率 = = 100%100%净资产收益率净资产收益率 = = 100%100%资产报酬率资产报酬率 = = 100%100%平均净资产净利润平均资产总额利息支出利润总额获取利润获取利润 - 盈利能力分析盈利能力分析销售收入净利润讨论：讨论： 请分析您的公司相对于另外五家公司的财务状况如何？ 本公司未来的赢利能力如何？ 计划预算是否发挥作用？第二期模拟经营第二期模拟经营（ 02年 ）预算管理预算管理预算管理要达到的目标预算管理要达

11、到的目标1.统一思想行动；2.规范生产经营管理；3.提高资金利用效果；4.降低成本费用；5.较好地应对市场的变化；预算的功能预算的功能明确目标明确目标计划功能计划功能战略目标的分解和具体化，数字战略目标的分解和具体化，数字化；化；评价业绩评价业绩控制经营控制经营协调部门协调部门配置资源配置资源评价业绩和激励功能评价业绩和激励功能通过实际与预算的通过实际与预算的比较，衡量业绩，贯彻激励机制；比较，衡量业绩，贯彻激励机制；控制经营行为功能控制经营行为功能通过对收入和支出的通过对收入和支出的合理性和与目标的差异分析，纠正偏差，合理性和与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向；调整方向；沟通与协调功能沟通

12、与协调功能明确自身和相关部门目明确自身和相关部门目标，有利于增强部门间合作，统一认识；标，有利于增强部门间合作，统一认识；分配资源功能分配资源功能合理安排资金，做到收支合理安排资金，做到收支平衡平衡年度经营计划会议年度经营计划会议 内容内容:调整战略规划及第二期经营计划 制定本年经营目标 进行市场调研 制定研发计划 营销计划 是否增减设备 人力资源计划 财务分析，并办理贷款 . . . . . .市场调研与产品开发市场调研与产品开发价格策略价格策略影响定价的因素是多方面的，如定价目标、成本、其他市场营销组合因素、国家法律和政策、市场需求情况、市场竞争形势等。 企业外部因素：企业外部因素：市场供

13、求关系、顾客需求、 竞争者行为、市场结构 企业内部因素：企业内部因素：产品成本、销售渠道与促销宣传、产品特征、企业的整体营销策略 本公司采取的定价方法：本公司采取的定价方法：成本导向定价法需求导向定价法竞争导向定价法 第二年市场策略 营销费： 报价： 营销费： 报价： 营销费： 报价：生产设备与人员调整生产设备与人员调整融资、贷款融资、贷款沙盘走币沙盘走币 财务经理在沙盘上支付经营过程中财务经理在沙盘上支付经营过程中发生的各项成本费用发生的各项成本费用02年经营结果年经营结果主营业务收入： 现金收入： 应收帐款：1 2 填写财务报表填写财务报表 一、填写现金流量表一、填写现金流量表二、填写利润

14、表二、填写利润表三、填写资产负债表三、填写资产负债表注：每个团队全体成员都要填写“三大财务报表”期末总结期末总结 培训师点评培训师点评各公司清理沙盘期末总结内容：期末总结内容：资金的流动过程资金的流动过程说明：1.公司从金融市场或金融中介筹资2.公司投资生产3.产品进入市场4.从市场收回资金5.偿还金融市场和金融中介（股息、利息、本金）6.部分收入用于再投资7.金融市场和金融中介酬报投资者8.投资者再投资。2.公司公司金融市场金融市场和和金融中介金融中介消费者消费者投资者投资者8763415资金周转图资金周转图为什么要持有现金？为什么要持有现金？1、交易动机（或需要）、交易动机（或需要） 是指

15、企业必须持有一定的现金以满足生产经营过程中的支付需要。2、预防动机（或需要）、预防动机（或需要） 。3、投机动机（或需要）、投机动机（或需要） 。应收帐款管理应收帐款管理应收帐款应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分。业流动资产的重要组成部分。在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。应收帐款对企业的影响：应收帐款对企业的影响：应收帐款管理应收帐款管理应收账款成本主要有：应收账款成本主要有：1. 机会成本机会成本因应收账款占用资金而失

16、去的收益；2. 管理成本管理成本因对应收账款进行管理而产生的各项费用，包括调查费用、信息费用、收款费用。3. 坏帐损失成本坏帐损失成本 无法收回的应收账款给企业带来的损失。 企业在提供赊销时，必须考虑应收账款成本。成本费用控制原则成本费用控制原则1. 介入原则。介入原则。成本费用控制要介入设计开发、采购、制造、物流、信息、管理、销售等全过程，即成本费用形成全过程。2. 预防原则。预防原则。成本费用控制贵在预防。管理者要有预见性，对影响成本费用的根本原因有所了解和把握，事先采取防范措施。3. 重点原则。重点原则。成本费用控制对象应是重要事项，对成本费用影响较大的事项。如开发设计、生产制造、物流采

17、购等4. 现场原则。现场原则。通过现场观察、跟踪检查，追究工作成效，保证成本费用控制成功。5. 全面原则。全面原则。全过程，全员参加。总资产周转率（次）总资产周转率（次）= =流动资产周转率（次）流动资产周转率（次）= =应收帐款周转率应收帐款周转率( (次次)=)=平均资产总额销售（营业）收入净额平均流动资产总额销售（营业）收入净额平均应收帐款余额销售（营业）收入净额经营效率经营效率 - 营运能力分析营运能力分析 第三期模拟经营第三期模拟经营（ 03年 ）年度经营计划会议年度经营计划会议 内容内容:调整战略规划及第三期经营计划 制定本年经营目标 进行市场调研 制定研发计划 营销计划 是否增减

18、设备 人力资源计划 财务分析，并办理贷款 . . . . . .市场调研与产品开发市场调研与产品开发生产设备与人员调整生产设备与人员调整融资、贷款融资、贷款03年经营结果年经营结果主营业务收入： 现金收入： 应收帐款：1 2 填写财务报表填写财务报表 一、填写现金流量表一、填写现金流量表二、填写利润表二、填写利润表三、填写资产负债表三、填写资产负债表财务管理之：事后反馈财务管理之：事后反馈期末总结期末总结 培训师点评培训师点评各公司清理沙盘期末总结内容：期末总结内容：产生财务风险的影响因素产生财务风险的影响因素 只有清楚认识企业财务风险产生的原因才能更好的防范财务风险，从而达到规避风险提高效益

19、的目的。这里概括出以下几种财务风险产生的原因：这里概括出以下几种财务风险产生的原因：资产负债率资产负债率 = = 100%100%流动比率流动比率 = = 100%100% 速动比率速动比率 = = 100%100%现金比率现金比率 = =资产总额负债总额流动负债流动资产流动负债速动资产流动负债有价证券现金财务安全财务安全 - 偿债能力分析偿债能力分析 企业理财目标的演绎企业理财目标的演绎 1. 利润最大化利润最大化被否决的企业理财目标：利润最大化。2. 企业价值最大化企业价值最大化1990年代以来，随着财务管理活动在企业管理活动中地位的不断提高，并逐渐趋于企业管理的核心。企业价值最大化已经成

20、为国际性大公司普遍采用的理财目标。3. 股东财富最大化股东财富最大化世界上采用最广泛的理财目标：股东财富最大化，即（1）股利最大化与（2）股票市场价值最大化。基于价值的管理基于价值的管理 财务报表中的净利润的局限性：财务报表中的净利润的局限性： 难以说明该公司未来的盈利能力； 管理者与投资人对过去的数据不太感兴趣，而越来越依靠反映未来的信息。 更加强调对公司未来产生价值（利润和现金流）更加强调对公司未来产生价值（利润和现金流）能力关键的因素。能力关键的因素。 有些指标是财务性的，如利润、现金流、股东回报 有些指标是非财务性的，而是跟顾客满意度、增长率、创新、员工满意度、品牌形象、管理、文化等无形资产有关。