第四章养老保险(共44张PPT)精品课件.pptx

1、第一页，共四十四页。一、养老一、养老(yng lo)保障制度的确立保障制度的确立 养老养老(yng lo)问题问题 养老保障制度养老保障制度 对政府立法确定范围内的老对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活保障老年人基本生活(shnghu)需要的制度。需要的制度。第二页，共四十四页。养老养老(yng lo)保障保障 养老金问题 养老(yng lo)服务问题 养老机构问题我们后面的重点(zhngdin)是养老金问题.先讨论一下养老观念和服务问题请看天价征子记引发的思考第三页，共四十四页。二、构建养老保险二、构建养老保险(yn lo bo xin)

2、制度的制度的原则原则 权利与资格权利与资格(z g)条件相对应的原则条件相对应的原则 保障基本生活保障基本生活水平的原则水平的原则 分享社会分享社会经济发展成果经济发展成果的原则的原则第四页，共四十四页。三、养老保险制度的基本三、养老保险制度的基本(jbn)框框架架 第五页，共四十四页。“退休年龄退休年龄”的争议的争议(zhngy)我国目前法定的退休年龄是男职工年满我国目前法定的退休年龄是男职工年满6060周岁，女干部年满周岁，女干部年满5555周岁，女工周岁，女工人年满人年满5050周岁。这个周岁。这个(zh ge)(zh ge)规定是在当时全国人口平均寿命只有规定是在当时全国人口平均寿命只

3、有5050岁左右岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休

4、年龄。也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺争夺”社会保障资源社会保障资源 你认为我国的退休年龄你认为我国的退休年龄是否是否(sh fu)需要提高？需要提高？退休之后是否就应该领取养老金？退休之后是否就应该领取养老金？第六页，共四十四页。第二节第二节 养老保险的制度养老保险的制度(zhd)分析分析 l掌握养老保险的制度类型掌握

5、养老保险的制度类型(lixng)l掌握世界银行与国际劳工组织的掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张改革主张l重点掌握养老保险的发展趋重点掌握养老保险的发展趋势势l了解养老保险制度中的重点问了解养老保险制度中的重点问题。题。第七页，共四十四页。一、养老保险一、养老保险(yn lo bo xin)的制度类型的制度类型第八页，共四十四页。二、养老保险的重点二、养老保险的重点(zhngdin)问题问题分析分析 养老养老(yng lo)保险基保险基金筹集的金筹集的模式模式 养老金替代率分析养老金替代率分析 养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法第九页，共四十四页。养老养老保险基保险基金筹集金筹集(ch

6、uj)的模式的模式 现收现付模式：现收现付模式：实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围(fnwi)横向平衡，以分横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的模式散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的模式 完全积累模式：完全积累模式：实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。部分积累模式部分积累模式 是将现收现付是将现收现付模式模式

7、与与完全完全积累积累模模式式有有机结合而形成的一种养老保险基金筹机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式集模式。小资料小资料(zlio)：新加坡和智利：新加坡和智利个人账户管理模式个人账户管理模式第十页，共四十四页。新加坡和智利新加坡和智利(zh l)个人账户管理模式个人账户管理模式新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率

8、平均为3%3%4%4%，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。私营模式的优点是，促进私营模式的优点是，促进(cjn)(cjn)了基金管理公司的职能，为吸引客户，各个了基金管理公司的职能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，2020年来，智利年来，智利的投资回报率平均为的投资回报率平均为11%1

9、1%。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据因为投资绩效是依据1212个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。可能选择长期或以德的投资工具或项目。返回返回(fnhu)第十一页，共四十四页。养老金替代养老金替代(tdi)率分析率分析目标替代目标替代(tdi)率率平均替代率平均替代率总额替代率总额替代率总和替代率总和替代

10、率根据根据(gnj)(gnj)社会保险的原则，养老社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和际劳工大会的文件规定：缴费和就业就业3030年并有一个符合养老条件年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于代率不得低于40%-50%40%-50%。国外的。国外的养老金替代率一般在养老金替代率一般在40%-70%40%-70%之

11、之间，如美国的养老金替代率为间，如美国的养老金替代率为40%40%，法国为法国为50%50%，日本最高为，日本最高为68%68%。第十二页，共四十四页。养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新某年度新退休人员的平均养老金退休人员的平均养老金”除以除以“同一年度在职职工的平均工资收入同一年度在职职工的平

12、均工资收入”来获得。如：来获得。如：20022002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650650元元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为11001100元元/月，则：月，则：20022002年该市退休人员的养老金替代率为（年该市退休人员的养老金替代率为（65065011001100）100%=100%=59.09%59.09%。由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度，由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度，是一个以向城镇企业退休人员提供基本生活保障为目的的制度。因是一个以向城镇企业退休人员

13、提供基本生活保障为目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标此，这个制度设计的基本养老金目标(mbio)(mbio)替代率为替代率为60%60%左右。左右。为为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率 第十三页，共四十四页。我国基本养老保险的替代(tdi)率是高了还是低了？养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代

14、率规定得养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。作一生的职工老无所养的局面。按照按照19971997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定保险制度的决定(judng)(judng)规定，我国现行基本养老保险规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为的目标替代率为58.558.5。从退休人员实

15、际得到的养老金。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在来看，基本养老金工资替代率大致在60%60%75%75%之间波动。之间波动。你认为我国合适的你认为我国合适的基本养老金替代基本养老金替代(tdi)率率应该是多少？应该是多少？第十四页，共四十四页。当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的老金人数的5 5，而世界各国普遍认为三支柱中，而世界各国普遍认为三支柱中4040、3030、1010的替代率构成才是合理的。的替代率构成才是合理的。此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得

16、到了控制和降低，但是经得到了控制和降低，但是(dnsh)(dnsh)在不同的行业之间，在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）替代率水平的差别还是很大的（见下表）如何理解替代率在如何理解替代率在我国机关，事业我国机关，事业(shy)和和企业不同性质单位的企业不同性质单位的差别差别返回返回(fnhu)第十五页，共四十四页。养老金给付养老金给付(i f)的计算方法的计算方法 绝对金额制绝对金额制 它的计算方法是将被保险它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统的等级，每一等级均按统一绝对金额支付

17、养老保险一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业待遇，而与被保险就业(ji y)时的薪金收入多少不成比时的薪金收入多少不成比例。例。工资比例工资比例(bl)(bl)制制 它的计算办法是按被保险人它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金等，计算其应得到的养老金待遇。待遇。第十六页，共四十四页。三、养老保险制度改革三、养老保险制度改革(gig)的两种主

18、张的两种主张第十七页，共四十四页。四、国外养老保险四、国外养老保险(yn lo bo xin)的发展趋势的发展趋势 多样化趋势多样化趋势 效率优先趋势效率优先趋势 给付给付(i f)(i f)年龄提高年龄提高 养老金运作商业化趋势养老金运作商业化趋势 第十八页，共四十四页。第三节第三节 我国的养老保险我国的养老保险(yn lo bo xin)制度制度l了解我国养老保险制度改革中的了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；几个关键特点；l掌握个人账户与社会统筹的含义掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路和设计思路l能够运用所学的知识能够运用所学的知识(zh shi)对我对我国养老保险制度改革中出

19、现的国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。问题进行分析。第十九页，共四十四页。一、我国养老保险一、我国养老保险(yn lo bo xin)的产生与的产生与发展发展 养老保险制度的创建时期（养老保险制度的创建时期（19511951年年19661966年）年）养老保险制度遭受破坏养老保险制度遭受破坏(phui)(phui)时期（时期（19661966年年19761976年）年）养老保险制度的恢复时期（养老保险制度的恢复时期（19761976年年19911991年）年）第二十页，共四十四页。二、养老保险二、养老保险(yn lo bo xin)(yn lo bo xin)制度的改革发展制度的改革发展

20、时期（时期（19911991年年-）三方三方(sn fn)负担与部分负担与部分积累模式的改革积累模式的改革 社会统筹与个人账户社会统筹与个人账户相结合的试点改革相结合的试点改革 建立统一的养老保险建立统一的养老保险制度的改革制度的改革 有关养老保险省级统有关养老保险省级统筹的改革筹的改革第二十一页，共四十四页。我国人口老龄化预测我国人口老龄化预测(yc)第二十二页，共四十四页。19971997年关于建立统一的企业职工年关于建立统一的企业职工(zhgng)(zhgng)养养老保险制度的决定老保险制度的决定 19971997的养老保险制度有三项内容，即的养老保险制度有三项内容，即“三个统一三个统一

21、”：在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下原则的前提下:统一统一了企业和职工缴纳了企业和职工缴纳(jion)(jion)比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的20%20%，个人缴费比例，个人缴费比例19971997年不低于个人工资的年不低于个人工资的4%4%，以后每两年提高一个百分点，以后每两年提高一个

22、百分点，最终达到最终达到8%8%。统一统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%11%建立基本养老保险个人账建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入(3%)(3%)。统一统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的20%20%，个人，个人账户养老金为个人账户

23、积累额除以账户养老金为个人账户积累额除以120120。第二十三页，共四十四页。第二十四页，共四十四页。第二十五页，共四十四页。第二十六页，共四十四页。三、三、2005养老保险养老保险(yn lo bo xin)制度改革的新制度改革的新探索探索 有关个人账户的变化有关个人账户的变化:由本人缴费工资的由本人缴费工资的11%11%调调整为整为8%8%，全部，全部(qunb)(qunb)由个人缴费形成，单位缴费不再由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。划入个人账户。有关个人养老金计发方式的变化：有关个人养老金计发方式的变化：个人账个人账户养老金月标准户养老金月标准=个人账户储蓄额个人账户储蓄额/计

24、发月数计发月数 扩大了养老保险的覆盖面：扩大了养老保险的覆盖面：非公有制企业、非公有制企业、城镇个体工商户、灵活就业人员城镇个体工商户、灵活就业人员 促进养老保险关系的自由转移促进养老保险关系的自由转移第二十七页，共四十四页。个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生(chnshng)长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账空账”。据估计，。据估计，20042004年，我国养老保险个人账户年，我国养老保险个人账户“空空账账”已达已达

25、74007400亿元，而且每年还会以亿元，而且每年还会以10001000多亿元的速度递多亿元的速度递增。增。面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口(quku)(quku)的作法，的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。的健康运行埋下了隐患。第二十八页，共四十四页。个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生(chnshng)然而，也有人然而，也有人(yu rn)

26、(yu rn)说，目前的个人账户说，目前的个人账户“空账空账”问问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，方式，“空账空账”“”“实账实账”都无所谓。目前来说，这都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。最好办法。空账的实质即：空账的实质即：设计上的设计上的“部分积累制部分积累制”，运作中的，运作中的“现收现付现收现付”制制第二十九页，共四十四页。20072007年北京市基本养老保险年北京市基本养老保险(yn lo(yn lo bo xin)bo xin)新规定新

27、规定 缴费部分：缴费部分：1.1.城镇职工以本人城镇职工以本人(bnrn)(bnrn)上一年度月平均工资为缴费工资基数，上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照按照8%8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%60%的，以本市的，以本市上一年度职工月平均工资的上一年度职工月平均工资的60%60%作为缴费工资基数；超过本市作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资上一年度职工月平均工资300%300%的部分，不计入缴费工资基数，的部分，不计入缴费工资基数

28、，不作为计发基本养老金的基数。不作为计发基本养老金的基数。2.2.企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照基数，按照20%20%的比例缴纳基本养老保险费。的比例缴纳基本养老保险费。3.3.城镇个体城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照缴费基数，按照20%20%的比例缴纳基本养老保险费，其中的比例缴纳基本养老保险费，其中8%8%计入计入个人账户。个人账户。第三十页，共四十四页。20072007北京市基本北京市基本(jbn)(jbn)养老保险

29、新规定养老保险新规定 待遇给付待遇给付 1.1998 1.1998年年7 7月月1 1日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金月标准以本市上一本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1 1年发给年发给1%1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除

30、以国家规定的计发月数。2.1998 2.1998年年6 6月月3030日以前参加工作，日以前参加工作，20062006年年1 1月月1 1日以后符合按月领取基本养老日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行批准后施行 3.2006 3.2006年年1 1月月1 1日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限(ninxin

31、)(ninxin)不满不满1515年的被保年的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。性养老补偿金，终止基本养老保险关系。4.20054.2005年年1212月月3131日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。第三十一页，共四十四页。养老金制度事业单位养老金制度事业单位(sh y dn wi)同企业同企业“

32、并轨并轨”需慎重需慎重在养老金制度上，事业单位要同企业在养老金制度上，事业单位要同企业“并轨并轨”。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是度看，这样有其合理性。但是(dnsh)(dnsh)，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：别关注：一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单

33、位转制为企业了，按是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。况继续留在事业单位的职工。二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，设计，我觉得不可避免。果然如此，后果

34、更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。许多支付一笔返聘费。三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决

35、策。慎重决策。摘自高书生摘自高书生20052005年年9 9月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信。导的一封信。第三十二页，共四十四页。第四节第四节 其他养老其他养老(yng lo)保障保障了解美国私人养老金了解美国私人养老金401K计划计划掌握我国企业年金的主要特点掌握我国企业年金的主要特点重点掌握企业年金中的重点掌握企业年金中的“待遇确待遇确定定(qudng)计划计划”和和“给付确定计划给付确定计划”了解以房养老问题了解以房养老问题第三十三页，共四十四页。一、企业一、企业(qy)年金计划的含义和种类年金

36、计划的含义和种类 企业年金即企业补充养老保企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业上，依据国家政策和本企业经济状况经济状况(zhungkung)建立的、旨建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。要补充的一种养老保险形式。第三十四页，共四十四页。世界上第一个正式的企业年金计划是由美国运通公司在世界上第一个正式的企业年金计划是由美国运通公司在18751875年建立的。最年建立的。最新统计数据显示，世界

37、上新统计数据显示，世界上167167个实行养老保险制度的国家中，有个实行养老保险制度的国家中，有1 13 3以上国以上国家的企业年金制度覆盖了约家的企业年金制度覆盖了约1 13 3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到盖率几乎达到100100，英国、美国、加拿大等国在，英国、美国、加拿大等国在5050左右。左右。2020世纪的最后世纪的最后1010年，欧美年，欧美(u mi)(u mi)等发达国家企业年金规模快速增长，美国、瑞士和荷兰等发达国家企业年金规模快速增长，美国、瑞士和荷兰来自基本养老保险的替代率仅为来自基本养老保险的替代率仅为4040，来

38、自企业年金和个人储蓄性养老计，来自企业年金和个人储蓄性养老计划的养老收入占到退休收入的划的养老收入占到退休收入的6060以上。以上。19971997年，瑞典和荷兰的企业年金年，瑞典和荷兰的企业年金资产甚至超过了这两个国家当年的国民生产总值，美国的企业年金资产规资产甚至超过了这两个国家当年的国民生产总值，美国的企业年金资产规模仅模仅1990199019981998年不到年不到1010年时间就增长了年时间就增长了1.51.5倍。截至倍。截至20032003年底，美国企业年底，美国企业年金更达到了年金更达到了9.0579.057万亿美元的总规模，高于同期美国共同基金万亿美元的总规模，高于同期美国共同

39、基金7.4147.414万亿万亿美元的规模，年均增长美元的规模，年均增长7.95%7.95%。美国。美国1.5111.511亿雇员中有亿雇员中有42%42%参加了企业年金计参加了企业年金计划，若只考虑划，若只考虑2020岁至岁至6464岁的全职雇员，企业年金计划覆盖率达岁的全职雇员，企业年金计划覆盖率达57.1%57.1%，而上，而上市公司全职雇员覆盖率达到市公司全职雇员覆盖率达到75.8%75.8%。相比较而言，我国的企业年金市场尚出于萌芽阶段，截至相比较而言，我国的企业年金市场尚出于萌芽阶段，截至20052005年底，企业年金年底，企业年金参加职工参加职工924924万人。同期基本养老保险

40、覆盖的职工人数为万人。同期基本养老保险覆盖的职工人数为1748717487万人，企业年金万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的5 52828。第三十五页，共四十四页。企业年金企业年金(nin jn)的种类的种类“缴费确定计划缴费确定计划”（DC计划）计划）缴费确定计划是由企业缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为发起设立，也被称为“个个人账户计划人账户计划”，雇主、雇，雇主、雇员按照一个工资比例或者员按照一个工资比例或者约定约定(yudng)(yudng)的方式向计划的方式向计划定期缴款，到退休时，雇定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人

41、账员可以一次性提取个人账户积累的资金户积累的资金,也可以按也可以按月领取。月领取。“待遇确定计划待遇确定计划”（DB计划）计划）待遇确定计划，也可以称为待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，是指缴费养老金确定计划，是指缴费并不确定，无论并不确定，无论(wln)(wln)缴费缴费多少，雇员退休时的待遇是多少，雇员退休时的待遇是确定的。在养老金确定计划确定的。在养老金确定计划中，不实行个人账户制度。中，不实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费用一般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。全部由雇主负担。第三十六页，共四十四页。二、美国私人二、美国私人(srn)养老金计划养老金计划 私人养老金的管理

42、私人养老金的管理(gunl)(gunl)和投资运营和投资运营 401k401k计划计划第三十七页，共四十四页。美国美国(mi u)的的401k计划计划401K401K计划取名于美国国内税收法案第计划取名于美国国内税收法案第401401条条K K款款,美国政府称其为现金或美国政府称其为现金或延期安排退休计划延期安排退休计划,通常人们俗称其为通常人们俗称其为401K401K计划，是一种以收定支计划。计划，是一种以收定支计划。参加条件参加条件 参加参加401k401k计划的雇员必须年满计划的雇员必须年满2121周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满1000100

43、0小时。小时。个人缴费个人缴费 它的个人缴费分为它的个人缴费分为(fn wi)(fn wi)税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的领取条件领取条件 401K 401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（1 1）年龄）年龄5959 周岁半以后；（周岁半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）医疗费用超过年收）医疗费用超过年收 入的入的7.5

44、%7.5%；（；（4 4）5555岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（5 5）根据）根据 预期寿命，为本人或配偶领取年金。预期寿命，为本人或配偶领取年金。第三十八页，共四十四页。401K401K条款条款(计划计划)是美国著名的养老金计划，起源于是美国著名的养老金计划，起源于2020世纪世纪7070年年代，是指美国代，是指美国19781978年国内税收法新增的第年国内税收法新增的第401401条条K K项条款项条款(section 401K)(section 401K)的规定。该条款适用于私人公司，其目的是为的规定。该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇

45、员的养老金存款提供税收方面的优惠。该计划规定，雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。该计划规定，企业为员工设立专门的企业为员工设立专门的401K401K账户，员工每月从其工资中拿出不账户，员工每月从其工资中拿出不超过超过2525的资金存入养老金账户；而企业属于配合的资金存入养老金账户；而企业属于配合(pih)(pih)缴费缴费(即即可缴可不缴可缴可不缴)，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金；计入往这一账户存入相应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不

46、得领取，但员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。与此同时，企业向员工提供是这笔钱可以用作投资。与此同时，企业向员工提供3 3到到4 4种不种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K401K账户；当然其风险也由员工自己承担。员工退休后能够领账户；当然其风险也由员工自己承担。员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低(账户账户资金的数量资金的数量)，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发，也取决于资金管理的

47、状况，还取决于资本市场发展的情况。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转展的情况。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。为存款等方式使用。第三十九页，共四十四页。三、我国企业三、我国企业(qy)年金制度年金制度 19911991年国务院关于企业职工养老保险制度改革年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定：的决定：首首次提出次提出“国家国家(guji)(guji)倡导、鼓励倡导、鼓励企业实行补充养老保险企业实行补充养老保险”19971997年国务院发布的关于建立统一的企业职工养老年国务院发布的关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定保险制度改革的决定 2004

48、2004年年4 4月，劳动和社会保障部颁发了企业年月，劳动和社会保障部颁发了企业年金管理办法：金管理办法：对企业年金的治理结构、企业年金对企业年金的治理结构、企业年金基金管理和市场服务主体行为等方面都做出了规定基金管理和市场服务主体行为等方面都做出了规定 20052005年年5 5月月1 1日开始实施的企业年金试行办法日开始实施的企业年金试行办法 第四十页，共四十四页。之后，劳动部又会同其他相关部委，陆续出台了一系列针之后，劳动部又会同其他相关部委，陆续出台了一系列针对企业对企业(qy)(qy)年金运营的具体操作管理办法和规定，包括年金运营的具体操作管理办法和规定，包括关于企业年金基金证券投资

49、有关问题的通知关于企业年金基金证券投资有关问题的通知、企业年金企业年金基金管理机构资格认定暂行办法基金管理机构资格认定暂行办法、企业年金基金管理运企业年金基金管理运作流程、企业年金基金帐户管理信息系统规范、作流程、企业年金基金帐户管理信息系统规范、和和企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则、关企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则、关于企业年金方案和基本管理合同备案有关问题的通知于企业年金方案和基本管理合同备案有关问题的通知和和关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知等。等。20052005年年8 8月月1 1日，劳动部通告公布了日，劳动部通

50、告公布了第一批认定的第一批认定的3737家企业年家企业年金基金管理机构金基金管理机构。以后又陆续出台了一系列的政策法规，经过。以后又陆续出台了一系列的政策法规，经过两年多的实践，两年多的实践，20072007年年1111月月1919日，劳动部通告公布了日，劳动部通告公布了第二批认第二批认定的定的2424家企业年金基金管理机构家企业年金基金管理机构。第四十一页，共四十四页。我国企业我国企业(qy)年金的特点年金的特点 我国建立企业年金我国建立企业年金的基本的基本(jbn)(jbn)条件条件 我国建立企业年金我国建立企业年金的基本原则的基本原则 企业年金的资金渠企业年金的资金渠道道 企业年金的管理