XXXX年费用管理室培训资料.ppt

1、费用管理室ERP培训资料第1页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 学习的主要内容学习的主要内容q SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系qSAP财务会计基本概念财务会计基本概念q常用操作事务码常用操作事务码第2页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统财务管理体系系统财务管理体系第3页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 管理型财务核算体系管理型财务核算体系外外部部会会计计内内部部会会计计 损益表损益表 (P&L)财务财务帐帐 现金现金 流量表流量表 资产资产负债表负债表财务会计（财务会计（Financial AccountingFinancial Accounting）管理会计（管理会计（Contro

2、llingControlling）主要依据法定的会计制度进行财务核算，主要依据法定的会计制度进行财务核算，并定期向企业外部提供符合法律规定的各并定期向企业外部提供符合法律规定的各种报表信息，如：资产负债表、损益表等。种报表信息，如：资产负债表、损益表等。主要是根据企业内部管理、控制需要，在主要是根据企业内部管理、控制需要，在财务会计的基础上进行细化的费用、成本财务会计的基础上进行细化的费用、成本和损益等核算，并定期向企业内部提供满和损益等核算，并定期向企业内部提供满足管理需要的报表信息。足管理需要的报表信息。产品成本产品成本明细表明细表预算预算与执与执行情行情况表况表 内部内部利润表利润表部门

3、费用部门费用明细表明细表 第4页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 财务会计和管理会计的核算分工财务会计和管理会计的核算分工管理会计Controlling财务会计财务会计Financial Accounting资产负债权益收入成本费用第5页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系第6页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 完备的组织结构体系完备的组织结构体系 支持多核算主体的集团化运作模式；可以为每个法人或非法人独立核算单位建立一套完整的财务帐表，进行独立核算，并支持集团化的报表合并；集团公司集团公司子公司子公司B二级子公司二级子公司A1子公司子公司C二级子公司二级子公司BC

4、集团外公司集团外公司X合资子公司合资子公司BCX子公司子公司A第7页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 完备的组织结构体系完备的组织结构体系 支持跨法人主体的成本、费用和收入控制；成本、费用和收入的核算不仅可以在法人层面独立进行，还可以基于一定的规则建立一个跨法人的成本、费用和收入控制体系，从而可以在集团范围内方便获得各个层面的成本、费用和收入数据；XX集团集团部门部门A01部门部门A02部门部门B01部门部门B02部门部门C01公司公司A公司公司B公司公司C成本、费用、收入成本、费用、收入成本、费用、收入成本、费用、收入成本、费用、收入成本、费用、收入逐层向上汇总逐层向上汇总第8页，共45页。华菱

5、涟钢华菱涟钢 SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系第9页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 科学的会计科目体系科学的会计科目体系 科目体系多维化提供运营、国家、集团三种会计科目体系，支持集团化企业多层次、多角度的核算需求；集团会计科目表集团会计科目表运营会计科目表运营会计科目表国家会计科目表国家会计科目表独立核算独立核算跨国核算跨国核算集团合并集团合并第10页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 科学的会计科目体系科学的会计科目体系 会计科目扁平化会计科目设置无级次划分，所有科目均为末级，明细帐户核算依靠另外的子帐（客户、供应商、固定资产等）进行；总帐科目：无级次之分10010100 现金人民币现金人

6、民币10020100 银行工行银行工行XX帐号帐号11310100 应收帐款应收帐款21210100 应付帐款应付帐款55010009 差旅费差旅费51010200 产品销售收入产品销售收入15010100 固定资产房屋建筑物固定资产房屋建筑物客户明细帐客户明细帐供应商明细帐供应商明细帐固定资产明细帐固定资产明细帐子帐帐户：细化核算12110100 原材料原材料材料明细帐材料明细帐成本中心明细帐成本中心明细帐利润中心明细帐利润中心明细帐第11页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 科学的会计科目体系科学的会计科目体系 科目信息集成化与会计核算相关的各种科目信息可以集中维护；名称描述名称描述科目属性科目

7、属性所属公司所属公司货币信息货币信息过帐控制过帐控制科目编码科目编码10010100现金人民币现金人民币资产负债表科目资产负债表科目公司公司A人民币人民币必输输入摘要信息必输输入摘要信息第12页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系第13页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 强大的科目子帐管理强大的科目子帐管理 客户、供应商子帐管理；将应收、应付等往来科目与客户、供应商数据直接建立关连，从而可以方便的实现往来科目与其子帐帐户的平行过帐处理；客户客户A A客户客户B B客户客户C C客户客户供应商供应商A A供应商供应商B B供应商供应商C C供应商供应商应收帐款应付

8、帐款往来科目子帐第14页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 强大的科目子帐管理强大的科目子帐管理 固定资产子帐管理；将固定资产科目与固定资产类型建立关连，从而可以方便的实现固定资产科目与其子帐帐户的平行过帐处理；集团办公大楼集团办公大楼一车间厂房一车间厂房原材料仓库原材料仓库固定资产房屋固定资产类别固定资产明细帐固定资产房屋固定资产科目原材料仓库原材料仓库第15页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 强大的科目子帐管理强大的科目子帐管理 存货子帐管理；将存货科目与其所属的评估类别建立关连，从而可以方便的实现存货科目与其子帐帐户的平行过帐处理；材料材料 A A材料材料 B B材料材料 C C材料材料成品成品

9、A A成品成品 B B成品成品 C C成品成品1100原材料1600产成品存货评估类存货明细帐12110100原材料12420100产成品存货科目第16页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统财务管理体系系统财务管理体系第17页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 灵活的凭证记帐方式灵活的凭证记帐方式 业务发生，实时记帐；经济业务发生时，实时记帐到相应的会计科目，同时更新会计帐簿和会计报表；采购收货采购收货生产领料生产领料成品入库成品入库销售出库销售出库借：原材料贷：材料采购借：生产成本贷：原材料借：产成品贷：生产成本借：销售成本贷：产成品业务处理会计记帐实实时时的的数数据据传传递递第18页，共45

10、页。华菱涟钢华菱涟钢 灵活的凭证记帐方式灵活的凭证记帐方式 先行预制，后续记帐；可以先填制预制凭证，此时不更新帐簿和报表，预制凭证记帐后才更新相应的会计帐簿和报表；预制凭证预制凭证正式凭证正式凭证预制凭证审核预制凭证审核原始业务单据原始业务单据原始单据审核原始单据审核会计帐簿会计帐簿会计会计报表报表第19页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 灵活的凭证记帐方式灵活的凭证记帐方式 子帐过帐，实时上传；对于存在子帐管理的会计科目一般不参与直接过帐，过帐直接针对其子帐进行，同时将数据实时传递到相应的总帐科目；应收帐款应收帐款固定资产原材料客户A供应商B办公大楼原材料A201给客户开发票收到供应商发票收到供

11、应商发票生产领用原材料总帐科目子帐帐户业务处理第20页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 灵活的凭证记帐方式灵活的凭证记帐方式 一笔业务，平行记帐；可以针对一笔业务数据，同时平行记多种帐，如科目明细帐、成本中心明细帐、合并报表等；会计凭证会计凭证成本中心凭证成本中心凭证利润中心凭证利润中心凭证特殊目的分类帐凭证特殊目的分类帐凭证合并报表凭证合并报表凭证一笔业务若涉及多层次的组织单元和多角度的核算细节：第21页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统财务管理体系系统财务管理体系第22页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 高度集成的业务处理高度集成的业务处理业务流业务流单据流单据流价值流价值流采购运输采购运输

12、库存管理库存管理生产作业生产作业销售服务销售服务采购订单采购订单收收/发料单发料单生产订单生产订单销售订单销售订单应付帐款应付帐款存货变动存货变动生产成本生产成本应收帐款应收帐款财务会计 会计科目/成本要素 管理会计销售收款销售收款客户客户供应商供应商资金流资金流企业企业采购付款采购付款第23页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP系统财务管理体系系统财务管理体系第24页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 丰富的财务报表信息丰富的财务报表信息 标准报表，可以溯源；系统提供多种标准报表，信息量大，而且大部分报表可以可以一直直接追溯到原始凭证；第25页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 丰富的财务报表信息丰富的

13、财务报表信息 定制报表，使用方便；开发报表，灵活多变；系统提供了多种报表定制方式，可以方便的定义用户需要的报表数据和格式；对于某些特殊的用户需求报表，可以通过开发的方式获得；FORMQUERY报表格式定义报表字段选择报表编辑器ABAP第26页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 学习的主要内容学习的主要内容q SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系qSAP财务会计基本术语财务会计基本术语q常用操作事务码常用操作事务码第27页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 SAP财务会计基本术语财务会计基本术语 会计科目表 会计年度变式 主数据/主记录 过帐码 凭证类型 会计科目 统驭科目 特别总帐 成本中心 订单第

14、28页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 会计科目表会计科目表SAP系统中的会计科目清单，系统提供三种会计科目表：运营会计科目表、国家会计科目表和集团会计科目表。运营运营会计科目表会计科目表 国家国家会计科目表会计科目表 集团集团会计科目表会计科目表日常使用的会计科目表-lygt适应不同国家法律要求的会计科目表用于集团合并的会计科目表-lghb第29页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 会计科目会计科目在SAP系统中会计科目的设置没有一级科目、二级科目、三级科目等科目级次的划分，所有科目均为末级的总帐科目，明细帐户的核算依靠另外的子帐（如供应商、客户、固定资产、存货）来进行。涟钢配置了1000来个会计科目

15、，四个公司代码共用 第30页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 统驭科目统驭科目统驭科目是指将明细分类帐附加到总分类帐的总帐科目其记帐特点：统驭科目和明细帐在业务过帐时平行进行；行项目明细保存在明细分类帐；汇总信息保存在统驭科目中统驭科目不能直接记帐涟钢配置的统驭科目：应收帐款、应付帐款、备用金、应收帐款、应付帐款、备用金、存货类科目、固定资产类科目存货类科目、固定资产类科目第31页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 特别总帐特别总帐特别总帐是指将明细分类帐附加到除统驭科目外的其他总帐科目记帐特点：特别总帐科目和明细帐在业务过帐时平行进行；行项目明细保存在明细分类帐；汇总信息保存在特别总帐科目中特别总帐科

16、目不能直接记帐；记帐时必须选择特别总帐标志涟钢配置的特别总帐科目主要有：其他应收款、其他应付款、应收工程款、应付工程款、应收票据、应付票据、应付内部银行等第32页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 会计年度变式会计年度变式定义会计年度的循环规则，即起始期间和中止期间；如2002/01/012002/12/31或2002/04/012003/03/31。涟钢目前使用的会计年度变式为K4(12个日历月份+4个调整月份第33页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 主数据主数据/主记录主记录指SAP系统中一些关键数据单元；其一般由多项数据元素组成，这些数据元素的值通常在较长一段时间内保持不变。如：会计科目主数据客户

17、主数据供应商主数据科目编码、科目名称、科目属性、科目货币、记帐规则等；客户类别、客户编码、客户名称、客户地址、通讯方式、记帐信息、银行信息、税务信息、付款条件等；供应商类别、供应商编码、供应商名称、供应商地址、通讯方式、记帐信息、银行信息、税务信息、付款条件等；第34页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 过帐码过帐码用以标识不同类型账户借贷方向过账码可以区分借贷方可以标示不同账户类型可以标识账户是否附加业务类型可以标识账户是否附加特别总账标识可以确定屏幕显示变式第35页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 过帐码过帐码系统内常用的过帐码及其表示的含义 记帐码借贷方向内容01借方借方客户发票结算客户发票结算1

18、1贷方贷方客户发票冲销客户发票冲销05借方借方退客户余款退客户余款15贷方贷方收客户货款收客户货款21借方借方供应商发票冲销供应商发票冲销31贷方贷方供应商发票结算供应商发票结算25借方借方付供应商货款付供应商货款35贷方贷方收供应商退回余款收供应商退回余款09借方借方客户特别总帐借方客户特别总帐借方19贷方贷方客户特别总帐贷方客户特别总帐贷方29借方借方供应商特别总帐借方供应商特别总帐借方39贷方贷方供应商特别总帐贷方供应商特别总帐贷方40借方借方总帐科目借方总帐科目借方5050贷方贷方总帐科目贷方总帐科目贷方7070借方借方固定资产借方固定资产借方7575贷方贷方固定资产贷方固定资产贷方第

19、36页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 凭证类型凭证类型凭证类型：基于不同的业务处理定义不同的凭证类型，不同的 凭证类型其凭证编号范围可以不同，对应的帐户类 型一般也有所不同。凭证类型凭证类型业务内容业务内容凭证类型凭证类型业务内容业务内容KZ供应商支付AA资产记帐LG涟钢记帐凭证AB冲销凭证PR价格修改AF折旧记帐RE发票-总额DR客户发票RV发票转储记帐KA供应商凭证SA总分类帐凭证KG供应商贷项凭单WA发货KP帐户维护WE接收货物KR供应商发票第37页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 成本中心成本中心成本中心是一个公司内部的对费用负责的最小的组织单元 数个成本中心的集合形成成本中心组 涟钢的成本

20、中心是按科层（车间）一级设置的，即一个科（车间）设置为一个成本中心 成本中心按其功能范围分为生产型、辅助型、管理型、销售型，其归集的费用分别记入制造费用、辅助生产成本、管理费用、销售费用第38页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 成本中心组层次结构成本中心组层次结构第39页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 订单订单即非组织结构型的成本归集器订单期末一般应将所归集的成本费用结转出去按照订单的结算对象不同可以分为内部订单与生产订单内部订单可分为销售结算订单(类型Z101)，期末结转至“销售成本”科目；大修技改归集订单（类型Z103），期末结转至总账科目“预提费用-大修费”或“预提费用-技术开发费”；中管人员

21、补贴费用归集订单（Z107），期末结算至成本中心的“中管人员补贴费用”。生产订单结算对象为产品，可细分为成本控制订单与流程订单 第40页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 学习的主要内容学习的主要内容q SAP系统的财务管理体系系统的财务管理体系qSAP财务会计基本术语财务会计基本术语q常用操作事务码常用操作事务码第41页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 常用操作事务码常用操作事务码ZYZPZCX 预制凭证查询预制凭证查询FB03 正式凭证查询正式凭证查询ZPZCX 正式凭证查询正式凭证查询FS10N 总帐科目余额查询总帐科目余额查询ZZCX 总帐科目余额查询总帐科目余额查询FD10N 应收帐款、备用金

22、余额查询应收帐款、备用金余额查询ZYSCX 应收帐款、备用金余额查询应收帐款、备用金余额查询第42页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 常用操作事务码常用操作事务码FK10N 应付帐款查询应付帐款查询ZYFCX 应付帐款查询应付帐款查询ZZCX 固定资产查询固定资产查询ZYSTBCX 应收特别总帐查询应收特别总帐查询ZYFTBCX 应付特别总帐查询应付特别总帐查询KO03 内部订单查询内部订单查询KOB1 订单行项目显示订单行项目显示第43页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 常用操作事务码常用操作事务码KOC4 订单成本分析订单成本分析S_ALR_87013611 成本中心费用查询成本中心费用查询ZFYB 成本中心费用查询成本中心费用查询ZCFZB 资产负债表资产负债表ZLRB1 利润表利润表ZWLSFC 物料收发存明细表物料收发存明细表ZFIIB01 关联交易明细表关联交易明细表ZYYWSZ 营业外收支明细表营业外收支明细表第44页，共45页。华菱涟钢华菱涟钢 演讲完毕，谢谢观看！第45页，共45页。