明确对企业所得税优惠事项全部取消审批课件.ppt

1、 固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）期间费用明细表（A104000）纳税调整项目明细表（A105000）企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）符合条件的

2、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）抵扣应纳税所得额明细表（A107030）企业基础信息表（A000000）资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）所得减免优惠明细表（A107020）减免所得税优惠明细表（A107040）企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）企业所得税弥补亏损明细表（A106000）境外所得税收抵免明细表（A1

3、08000）境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）1.修改调整面虽广，但是申报表体系没有实质性调整。主表未作大改动，所得税的整体计算思路没有改变；新版申报表仍然是主表、一级附表、二级附表和三级附表的四层架构体系。2.紧随新政策实施，让新政策“有表可放”。配合2014年以来，甚至是2017年新出台政策的业务填报，更新及时。3.结构性调整充分体现了“放管服”理念，既减轻了纳税人填报申报表的工作量，又细化部分项目内容，加强了对重点业务的税

4、收管理。4.修订和完善旧版个别表式的不合理之处，申报表的逻辑更加清晰严密。新版申报表不是打破重建，而是在旧版基础上全面新版申报表不是打破重建，而是在旧版基础上全面升级！升级！中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版）纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面按照国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知（国办发201653号）等文件规定，将原“纳税人识别号”修改为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”。修订后的年度纳税申报表（A类，2017年版）由37张表单组成，其中必填表2张，选填表35

5、张，较年度纳税申报表（A类，2014年版）减少4张表单，体系结构更加紧密，栏次设置更加合理，逻辑关系更加清晰。1.从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。2.从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。3.从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张10张左右。企业基础信息表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类

6、）一般企业收入明细表一般企业成本支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表减免所得税优惠明细表等，为常用表单。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。本表属于纳税申报表的辅助表单，并非正式表单，主要用于列示纳税申报表全部表单的名称、编号等信息，便于纳税人根据自身经营情况，快捷、高效、合理正确选择所要填报的表单。根据年度纳税申报表（A类，2017年版）的最终情况，本表进行了相应调整。(1)取消表单为减轻纳税人的填报负担，本次修订取消4张三级明细表。分别为：原固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）、原资产损失（专项申报）税前扣除及

7、纳税调整明细表（A105091）、原综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）、原金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）。(2)调整表单编号由于前序表单取消，研发费用加计扣除优惠明细表表单编号由原A107014调整为调整为A107012。(3)调整表单名称及填报要求根据国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告（国家税务总局公告2016年第3号）关于调整部分表单报送要求的规定，将原职工薪酬纳税调整明细表（A105050）表单名称调整为职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050），将原捐赠支出纳税调整明细表（

8、A105070）表单名称调整为捐赠支出及纳税调整明细表（A105070），将原特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）表单名称调整为特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）。纳税人只要发生职工薪酬支出、捐赠支出（含结转）、特殊行业准备金支出，无论是否进行了纳税调整，以上相应表单都需要进行填报。由于增加技术入股等递延事项的填报内容，将原企业重组纳税调整明细表（A105100）表单名称调整为企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）。为规范表单名称，将原资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）表单名称调整为资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）。表单

9、编号表单名称选择填报情况填 报不填报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。上述表格名称加字变化后，说明这些表格设上述表格名称加字变化后，说明这些表格设置不仅承担原有的税会差异调整，还兼具资置不仅承担原有的税会差异调整，还兼具资料报送、收集数据用于比对等功能。因此，料报送、收集数据用于比对等功能。因此，企业只要企业只要这些表格中的相

10、关事项，即使这些表格中的相关事项，即使没有税会差异，也没有税会差异，也。企业所得税年度纳税申报表填报表单 文件依据：踌地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法国家税务总局公告2012年57号总机构（跨省）适用 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市：大连、青岛、宁波、厦门、深圳）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。总机构（跨省）不适用 国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公

11、司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库。总机构（省内）除以上企业，省内总机构填报此栏。分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例=%总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职

12、工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：某分支机构分摊比例（该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和）0.35（该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和）0.35（该分支机构资产总额各分支机构资产总额之和）0.30。分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）以下跨省二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。（三）新设立的

13、二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。（维护两条信息，第一年就地预缴标识为否，第二年就地预缴标识为是）（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。否 如果不是总分机构就填报此项。A000000A000000企业基础信息表企业基础信息表100基本信息101汇总纳税企业总机构（跨省）总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（跨省）总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所

14、得税征收管理办法不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（省内）总机构（省内）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例就地缴纳比例=%分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否否 A000000 A000000 企业基础信息表企业基础信息表 102所属行业明细代码（这行是根据企业的登记信息自动带出的明细代码）根据国民经济行业分类标准填报纳税人的行业代码。工业企业所属行业代码为06*至4690，不包括建筑业。所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，发生应填报表A10

15、5010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表中第21行至第29行即房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额。103资产总额（万元）单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值（季初值季末值）2全年季度平均值全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。104从业人数 指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，计算口径同103。106非营利组织 新增加选项，是经认定的特定企业，应当填报A103000表，同时不能填报A104000表。需要注意的是要严格按照关于非营利组织免税资格认

16、定管理有关问题的通知财税201813号要求，经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经地市级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地的地市级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布。109从事股权投资业务：从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，其余企业选择“否”。国税函201079号第八条对从事股权投

17、资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。特别提示：部分信息与税务登记信息存在直接关联。如果原税务登记信息与实际不符，请据实填写，且按照征管法的规定进行税务登记信息变更。同时部分信息与税收优惠和申报表单的选择、相关涉税资料的报送相关，请认真填写，并根据需要选择相应的表单，报送相关资料。102所属行业明细代码103资产总额（万元）104从业人数105国家限制或禁止行业是 否106非营利组织是 否107存在境外关联交易是 否108上市公司是（境内 境外）否109从事股权投资业务是 否 企业是会计准则还

18、是会计制度要在财务制度备案时填报准确，要认真区分好企业会计准则和小企业会计准则，我市大多数企业应是小企业会计准则。二者在经营规模范围、科目设置、账务处理等方面有诸多不同，要认真加以区分。同时要注意会计准则利润表中的“本期金额”和“上期金额”都是累计数概念，与我们的申报表累计数要匹配，金三系统要比对考核。新增200企业重组及递延纳税事项 选“是”报送A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表。300企业主要股东及分红情况填报本企业投资比例前10位的股东情况，原先只填报前5位主要股东。超过十位的其余股东，有关数据合计后填在“其余股东合计”行。企业主要股东为国外非居民企业的，证件种类和证件号

19、码可不填写。这栏主要将来要与A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益优惠明细表比对。110适用的会计准则或会计制度企业会计准则（一般企业 银行 证券 保险 担保）小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则（事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度）民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200企业重组及递延纳税事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否203发生技术入股递延纳税事项是否是（一般性税务处理 特殊性税务处

20、理）否204-1重组开始时间 年 月 日204-2重组完成时间 年 月 日204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型*债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方 合并企业被合并企业被合并企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东300企业主要股东及分红情况股东名称证件种类证件号码投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）填报本企业投资比例前10位的股东情况A000000A000000企业基础信息表企业基础信息表 企业是会计准则还是会计制度要在财务制度备案时填报准确，要认真区分好企业会计准则和小企业

21、会计准则，我市大多数企业是会计准则还是会计制度要在财务制度备案时填报准确，要认真区分好企业会计准则和小企业会计准则，我市大多数企业应是小企业会计准则。二者在经营规模范围、科目设置、账务处理等方面有诸多不同，要认真加以区分。同时要注意会企业应是小企业会计准则。二者在经营规模范围、科目设置、账务处理等方面有诸多不同，要认真加以区分。同时要注意会计准则利润表中的计准则利润表中的“本期金额本期金额”和和“上期金额上期金额”都是累计数概念，与我们的申报表累计数要匹配，金三系统要比对考核。都是累计数概念，与我们的申报表累计数要匹配，金三系统要比对考核。新增新增200企业重组及递延纳税事项企业重组及递延纳税

22、事项 选选“是是”报送报送A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表。企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表。300企业主要股东及分红情况企业主要股东及分红情况填报本企业投资比例前填报本企业投资比例前10位的股东情况，原先只填报前位的股东情况，原先只填报前5位主要股东。位主要股东。超过十位的其余股东，有关数据合计后填在超过十位的其余股东，有关数据合计后填在“其余股东合计其余股东合计”行。企业主要股东为国外非居民企业的，证件种类和证件号码可行。企业主要股东为国外非居民企业的，证件种类和证件号码可不填写。不填写。这栏主要将来要与这栏主要将来要与A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利

23、等权益投资收益优惠明细表比对。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益优惠明细表比对。110适用的会计准则或会计制度企业会计准则（一般企业 银行 证券 保险 担保）小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则（事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度）民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200200企业重组及递延纳税事项企业重组及递延纳税事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否203发生技术入股递延纳税事项是否是（一般性税务处

24、理 特殊性税务处理）否204-1重组开始时间 年 月 日204-2重组完成时间 年 月 日204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型*债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方合并企业被合并企业被合并企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东300300企业主要股东及分红情况企业主要股东及分红情况股东名称证件种类证件号码投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）填报本企业投资比例前10位的股东情况A000000A000000企业基础信息表企业基础信息表 A100000A100000中华人民共和国企

25、业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）类）行次 类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本(填写A102010102020103000)3减：税金及附加20应纳税所得额计算减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）注意事项一：全面试行营业税改征增值税后，纳税人会计核算上的“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，因此，本次修订将A100000表第3行“营业税金及

26、附加”调整为“税金及附加”。填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。特别是房地产开发经营。财会201622号文规定：营业税金及附加调整为“税金及附加”。税金及附加是一科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。利润表中的营业税金及附加项目，之前在管理费用科目列支的四小税，房产税、土地使用税、车船税、印花税也同步调整到“税金及附加”科目。注意事项二：为了让纳税人

27、充分享受创业投资企业所得税优惠，按照最有利于纳税人的原则，本次将原表21行“抵扣应纳税所得额”与22行“弥补以前年度亏损”的顺序进行调整，将21行改为“弥补以前年度亏损”，22行改为“抵扣应纳税所得额”。顺序调整后，如纳税人当期既有可抵扣的应纳税所得额，又有需要弥补的以前年度亏损额的，须先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补亏损后的余额抵扣创业投资企业可抵扣的应纳税所得额。企业所得税法第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得税额。A104000期间费用明细表行次项 目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付

28、财务费用其中：境外支付12345623 二十三、现金折扣*24 二十四、党组织工作经费*工资薪金总额1%*增加了第24行“二十四、党组织工作经费”。中共中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知（组通字201442号）2014年12月5日非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知（组通字201738号）国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）党组织工作经费主要通过纳入管理费用、党费留存

29、等渠道予以解决。纳入管理费用的部分，一般按照企业上年度职工工资总额1%的比例安排，每年年初由企业党组织本着节约的原则编制经费使用计划，由企业纳入年度预算。纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。纳入管理费用的党组织工作经费必须用于企业党的建设（1）开展党内学习教育，召开党内会议，开展“两学一做”学习教育、“三会一课”、主题党日，培训党员、入党积极分子和党务工作者，订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备，进行党内宣传，摄

30、制党员电教片；（2）组织开展创先争优和党员先锋岗、党员责任区、党员突击队、党员志愿服务等主题实践活动；（3）表彰奖励先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；（4）党组织换届、流动党员管理、组织关系接转、党旗党徽配备、党建工作调查研究；（5）走访、慰问、补助生活困难党员和老党员；（6）租赁和修缮、维护党组织活动场所，新建、购买活动设施，研发和维护党建工作信息化平台；（7）其他与党的建设直接相关的工作。凡属党费使用范围的，先从留存党费中开支，不足部分从纳入管理费用列支的党组织工作经费中支出。A105000纳税调整项目明细表行次项 目账载金额税收金额调增金额调减金额123429（十六）党组织工

31、作经费 年度工资薪金总额1%41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额 第29行增加 党组织工作经费 第41行增加 有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 财税2008159号文件第四条的规定，满足纳税人“先分后税”原则，从合伙企业应分得的法人合伙方应纳税所得额的填报需求。税收金额账载金额 调增，税收金额0,第三列没有发生额,第四列为0。4.第三列填报时一定要符合企业重组的相关规定（慎填），如符合条件，应同时填报A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表5.发生查补以前年度应纳税所得额。如因稽查查补及系统数据迁移等非

32、变动企业所得税年度申报表的行为，引发的可弥补亏损基数变动的，请到主管税务机关进行可弥补亏损基数维护。2.根据政策调整情况，取消了4项填报项目。一是取消了政策已经执行到期的填报项目，包括原“受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”“中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”；二是取消了不适合填报的项目，包括原“证券投资基金从证券市场取得的收入”“证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入”“国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”。A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项 目金 额3（二）符合条件的居民企

33、业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011）4其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）5内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）7（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税8（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税1.取消原综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）及原金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013），将相关内容与本表进行了整合。根据精准落

34、实税收优惠政策的需要，新增或调整了13项填报项目，（1）第4行“其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号）等相关税收政策规定的，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。本行表A107011第9行第17列。（2）第5行“内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税2016127号）等相关

35、税收政策规定的，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。本行表A107011第10行第17列。（3）第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税”:填报根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税2009122号）、财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税201413号）及财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税201689号）等相关税收政策规定的，符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入。（4）第8行“（五）符合条件

36、的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税”:填报根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税2009122号）、财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税201413号）及财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税201698号）等相关税收政策规定的，符合非营利组织条件的科技园的收入。v A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项 目金 额13（十）中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得

37、税14（十一）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税15（十二）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税201.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入小额贷款利息收入总额乘以10%212.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入223.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入25三、加计扣除（26+27+28+29+30）27（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）28（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除（

38、6）第14行“（十一）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税”：填报按照财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知（财税201760号）等相关税收政策规定的，对按中国奥委会、主办城市签订的联合市场开发计划协议和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的主办城市合同规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。（7）第15行“（十二）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税”：填报按照财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知（财税201760号）等相关税收政策规定的，中国残奥

39、委会根据联合市场开发计划协议取得的由北京冬奥组委分期支付的收入。（8）第20行“1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额乘以10%的金额。（9）第21行“2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额乘以10%的金额。其中保费收入总额原保费收入+分包费收入-分出保费收入。（10）第22行“3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报按照财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知（财税201748号）等相关税收政策

40、规定的，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入乘以10%的金额。（11）第23行“（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”：填报纳税人根据财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税201199号）、财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税20142号）及财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知(财税201630号)等相关税收政策规定的，对企业持有中国铁路建设铁路债券等企业债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。本行填报政策规定减计50%收入的金额

41、。（12）第27行“（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当研发费加计扣除优惠明细表（A107012）中“一般企业 科技型中小企业”选“科技型中小企业”时，填报研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）第50行金额。（13）第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”：填报纳税人根据财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税2015119号）第二条第四项规定，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用按照规定进行税前加计扣除的金额。3.根据规范优

42、惠事项管理的需要，对11项保留项目的名称进行了调整。4.本表“一、免税收入”“二、减计收入”“三、加计扣除”项目均预留了“其他”填报行次，主要是为了满足今后新出台税收优惠政策的临时填报需要，纳税人要注意，不得随意填报这些行次。（5）第13行“（十）中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税”：填报按照财政部 国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知（财税201680号）等相关税收政策规定的，中央电视台的广告费和有线电视费收入。经国务院批准，自2016年1月1日至2017年12月31日期间，中央电视台的广告费和有线电视费收入继续作为企业所得税免税收入，免予征

43、收企业所得税。v A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行次被投 资企业被投资企 业统一社 会信用代 码（纳税 人识 别号）投资 性质投资 成本投资 比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积

44、应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)1112 13(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)9其中：股票投资沪港通H股 10股票投资深港通H股1.为准确反映纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠政策情况，增加“被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）”填报列次。填报被投资企业工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。2.为区分纳税人享受本项优惠政策类型，重新划分了“投资性质”的类别，第3列“投资性质”：按选项填报：（1）直接投资、（2）股票投资（不含H股）、（3

45、）股票投资（沪港通H股投资）、（4）股票投资（深港通H股投资）。并增设第9行“股票投资沪港通H股”和第10行“股票投资深港通H股”，用于核算纳税人享受深港通、沪港通相关企业所得税优惠政策的情况。符合财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号）文件第一条第（四）项第1目规定，享受沪港通H股股息红利免税政策的企业，选择“（3）股票投资（沪港通H股投资）”。符合财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税2016127号）文件第一条第(四)项第1目规定，享受深港通H股股息红利免税政策的企业，选择“

46、（4）股票投资（深港通H股投资）”。v A107012A107012研发费用加计扣除优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表基本信息1 一般企业 科技型中小企业 科技型中小企业登记编号2本年可享受研发费用加计扣除项目数量研发活动费用明细3 一、自主研发、合作研发、集中研发（4+8+17+20+24+35）4（一）人员人工费用（5+6+7）5 1.直接从事研发活动人员工资薪金6 2.直接从事研发活动人员五险一金7 3.外聘研发人员的劳务费用8（二）直接投入费用（9+10+16）9 1.研发活动直接消耗材料10 2.研发活动直接消耗燃料11 3.研发活动直接消耗动力费用12 4.用于中间试验和产品试制

47、的模具、工艺装备开发及制造费13 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费14 6.用于试制产品的检验费157.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用16 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费17（三）折旧费用（18+19）18 1.用于研发活动的仪器的折旧费19 2.用于研发活动的设备的折旧费20（四）无形资产摊销（21+22+23）21 1.用于研发活动的软件的摊销费用22 2.用于研发活动的专利权的摊销费用为确保研发费用加计扣除政策贯彻落实到位，按照集成优化，便于填报的原则，重新设计了本表。同时，将表单编号由原“A107014”调整为

48、“A107012”。本表包括“基本信息”和“研发活动费用明细”两部分内容。凡是当年度享受研发费用加计扣除优惠的纳税人以及存在有关情况结转的纳税人均应填报本表。1.在“基本信息”中，设置“一般企业”和“科技型中小企业”两种类型，由纳税人根据情况选择填报，此选择结果与填报“研发活动费用明细”部分第49行“八、加计扣除比例”密切相关。2.本表不再要求纳税人按照研发项目逐一填报，但是为了保持必要的管理，设置第2行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”填报行次，纳税人仅需填写本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。3.按照研发形式，设置第3行至第35行“一、自主研发、合作研发、集中研发”

49、和第36行至第38行“二、委托研发”两类项目的填报行次。vA107012 研发费用加计扣除优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表 233.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用24（五）新产品设计费等（25+26+27+28）25 1.新产品设计费26 2.新工艺规程制定费27 3.新药研制的临床试验费28 4.勘探开发技术的现场试验费29（六）其他相关费用(30+31+32+33+34)30 1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费31 2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用32 3.知识产权的申请费、注册费

50、、代理费33 4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费34 5.差旅费、会议费35（七）经限额调整后的其他相关费用36 二、委托研发(37-38)80%37 委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用38 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用39 三、年度研发费用小计(3+36)40（一）本年费用化金额41（二）本年资本化金额42 四、本年形成无形资产摊销额43 五、以前年度形成无形资产本年摊销额44 六、允许扣除的研发费用合计（40+42+43）45 减：特殊收入部分46 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(44-45)47 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对