第一章-国际贸易单证[174页]课件.ppt

1、第一章第一章 国际贸易单证国际贸易单证 学习目标学习目标 掌握国际贸易单证的含义及分类掌握国际贸易单证的含义及分类,正确理解单证在国际贸易中的作用正确理解单证在国际贸易中的作用以及国际贸易单证实务对单证的基本要求。以及国际贸易单证实务对单证的基本要求。一、国际贸易单证的含义一、国际贸易单证的含义国际贸易单证是指在进口或出口交易的各个环节上所产生或形成的国际贸易单证是指在进口或出口交易的各个环节上所产生或形成的各种书面证据资料或电子数据。单证有广义和狭义之分。广义上的各种书面证据资料或电子数据。单证有广义和狭义之分。广义上的单证是指因货物进口或出口的各个环节所涉及的主要单据和证明单证是指因货物进

2、口或出口的各个环节所涉及的主要单据和证明,除除了国际贸易结算单证外了国际贸易结算单证外,还应包括货物买卖合同、信用证、进出口许还应包括货物买卖合同、信用证、进出口许可证等可证等;狭义上的单证是指证明卖方完成交货狭义上的单证是指证明卖方完成交货,买方凭以付款的各种买方凭以付款的各种单证单证,也是人们所谓的国际贸易结算的单证也是人们所谓的国际贸易结算的单证,如汇票、发票、提单、如汇票、发票、提单、装箱单、产地证等。装箱单、产地证等。二、国际贸易单证的分类二、国际贸易单证的分类国际贸易的单证种类繁多国际贸易的单证种类繁多,可从不同角度进行分类。可从不同角度进行分类。(一一)按货物的出口与进口分类按货

3、物的出口与进口分类按货物的出口和进口来分类按货物的出口和进口来分类,可分为下列两种。可分为下列两种。(1)(1)出口单证出口单证(Export(Export Documents):Documents):是指出口商是指出口商(卖方卖方)将货物输出国将货物输出国外及装运货物后外及装运货物后,为收取货款、获取出口退税及享受关税优惠等为收取货款、获取出口退税及享受关税优惠等,或或应国外进口商要求而提交的各种单证。这也是国际贸易单证工作的应国外进口商要求而提交的各种单证。这也是国际贸易单证工作的主要内容。主要内容。(2)(2)进口单证进口单证(Import(Import Documents):Docum

4、ents):是指进口商是指进口商(买方买方)为将货物输入为将货物输入国内国内,按照出口商提交的按照出口商提交的,据以支付货款、享受关税减免或满足其特据以支付货款、享受关税减免或满足其特殊需要的单证。殊需要的单证。(二二)按单证的出单人分类按单证的出单人分类按单证的出单人来分类按单证的出单人来分类,可分为下列六种。可分为下列六种。(1)(1)金融单据金融单据(Financial(Financial Documents):Documents):是由银行或企业签发的是由银行或企业签发的,代表代表货币支付凭证的各种单据。如汇票、本票、支票等。货币支付凭证的各种单据。如汇票、本票、支票等。(2)(2)货

5、物单据货物单据(Documents(Documents ofof Goods):Goods):是由出口商或进口商自行缮制是由出口商或进口商自行缮制的的,与货物有关的各种单据。如商业发票、厂商发票、形式发票、装与货物有关的各种单据。如商业发票、厂商发票、形式发票、装箱单、重量单、尺码单等。箱单、重量单、尺码单等。(3)(3)运输单据运输单据(Transport(Transport Documents):Documents):是指各种不同运输方式的承运是指各种不同运输方式的承运人签发的人签发的,提供给托运人提供给托运人(卖方卖方)的各种运输单据。包括海洋运输提单的各种运输单据。包括海洋运输提单,非

6、转让的海运单非转让的海运单,租船合同提单租船合同提单,多式运输单据多式运输单据,空运单空运单,公路、铁路公路、铁路或内河运输单据或内河运输单据,专递和邮政收据等。专递和邮政收据等。(4)(4)保险单据保险单据(Insurance(Insurance Documents):Documents):是指买方或卖方办理货物运输是指买方或卖方办理货物运输保险时保险时,由保险人由保险人(保险公司保险公司)所出具的保险单或保险证明书等。所出具的保险单或保险证明书等。(5)(5)出口退税单证出口退税单证(Export(Export DrawbackDrawback Certificate):Certifica

7、te):是指出口企业为是指出口企业为办理出口退税所需的各种单证。如增值税专用发票、消费税专用税办理出口退税所需的各种单证。如增值税专用发票、消费税专用税票、出口货物税收缴书等。票、出口货物税收缴书等。(6)(6)公务证书公务证书(Pubic(Pubic Certificate):Certificate):是指由政府机关、社会团体等签是指由政府机关、社会团体等签发的单据。如进出口许可证发的单据。如进出口许可证,各种产地证、商检证等。各种产地证、商检证等。(三三)按单证的法律性质分类按单证的法律性质分类按单证的法律性质来分类按单证的法律性质来分类,可分为下列两种。可分为下列两种。(1)(1)有价单

8、证有价单证:有价单证是一种有价证券有价单证是一种有价证券,可以转让可以转让,可以买卖。如提可以买卖。如提单、汇票、本票、支票等。单、汇票、本票、支票等。(2)(2)非有价单证非有价单证:非有价单证是指不得进行买卖的单证非有价单证是指不得进行买卖的单证,包括不得通过包括不得通过支付或背书进行转让的单证。如进出口许可证、配额证明书等。支付或背书进行转让的单证。如进出口许可证、配额证明书等。三、国际贸易单证实务的含义及特点三、国际贸易单证实务的含义及特点国际贸易单证实务贯穿国际贸易的全过程。国际贸易单证实务贯穿国际贸易的全过程。“磋商交易磋商交易合同签合同签订订合同履行合同履行合同争议解决合同争议解

9、决”,每一个环节都集缮制、申领、每一个环节都集缮制、申领、收集、审核、管理单证为一体。因此收集、审核、管理单证为一体。因此,它不是一般性的、低层次的简它不是一般性的、低层次的简单操作工作单操作工作,而是一项直接关系到企业的预期经济目的能否实现的、而是一项直接关系到企业的预期经济目的能否实现的、复杂而又重要的综合性业务工作。复杂而又重要的综合性业务工作。实践证明实践证明,国际贸易单证实务具有下列特点国际贸易单证实务具有下列特点:(1)(1)该项业务涉及买卖双方所处的国家或地区的相关政策和法规该项业务涉及买卖双方所处的国家或地区的相关政策和法规,甚甚至受第三国法律、法规和习惯做法的制约。因此至受第

10、三国法律、法规和习惯做法的制约。因此,具有较强的法律性具有较强的法律性和政策性。和政策性。(2)(2)该项业务经常受各国政治、经济形势以及客观条件的影响而发生该项业务经常受各国政治、经济形势以及客观条件的影响而发生变化。因此变化。因此,具有可变性和不稳定性。具有可变性和不稳定性。(3)(3)该项业务在不同国家或地区、不同行业以及不同商品有不同的要该项业务在不同国家或地区、不同行业以及不同商品有不同的要求。因此求。因此,具有较明显的不统一性。具有较明显的不统一性。(4)(4)该项业务面向的部门和出证机构众多该项业务面向的部门和出证机构众多,各部门出证所依据的法律、各部门出证所依据的法律、法规以及

11、程序不同。此外法规以及程序不同。此外,在国际贸易业务中在国际贸易业务中,交易双方除遵循法律、交易双方除遵循法律、法规外法规外,还必须遵循有关的国际贸易惯例。因此还必须遵循有关的国际贸易惯例。因此,具有较强的复杂性。具有较强的复杂性。四、单证在国际贸易中的作用四、单证在国际贸易中的作用广义的单证应当包括货物买卖合同广义的单证应当包括货物买卖合同,因此因此,单证在国际贸易中的作用单证在国际贸易中的作用更为重要。具体表现如下。更为重要。具体表现如下。(一一)单证是交易双方承诺权利与义务的重要法律证据单证是交易双方承诺权利与义务的重要法律证据尽管我国尽管我国合同法合同法第十条规定当事人订立合同第十条规

12、定当事人订立合同,有书面形式、口头有书面形式、口头形式和其他形式形式和其他形式,但在国际贸易中但在国际贸易中,由于交易金额大由于交易金额大,条件复杂条件复杂,采用采用口头形式在发生争议时不易取证口头形式在发生争议时不易取证,不易分辨是非不易分辨是非,因此因此,采用书面形式采用书面形式的合同较为普遍。有关法律规定的合同较为普遍。有关法律规定,依法成立的买卖合同对当事人具有依法成立的买卖合同对当事人具有法律约束力法律约束力,自合同正式成立起自合同正式成立起,合同当事人都要接受合同的约束。合同当事人都要接受合同的约束。一方面一方面,要按照合同的约定全面履行各自的义务要按照合同的约定全面履行各自的义务

13、;另一方面另一方面,有权要求有权要求对方当事人履行合同义务。如果情况发生变化对方当事人履行合同义务。如果情况发生变化,或者解除合同时或者解除合同时,应应当协商解决当协商解决,任何一方当事人不得擅自变更或解除合同任何一方当事人不得擅自变更或解除合同,否则可能构否则可能构成违约行为成违约行为,除不可抗力等法律规定的情况外除不可抗力等法律规定的情况外,当事人不履行合同义当事人不履行合同义务、不符合合同约定务、不符合合同约定,都要承担法律责任。都要承担法律责任。(二二)单证是卖方完成交货义务的象征单证是卖方完成交货义务的象征在国际贸易中在国际贸易中,大多数交易者习惯使用下列贸易术语签订国际货物买大多数

14、交易者习惯使用下列贸易术语签订国际货物买卖合同卖合同:FOB(Free:FOB(Free onon BoardBoardnamednamed portport ofof shipment)shipment)船上交货船上交货(指定装运港指定装运港),CIF(Cost,Insurance),CIF(Cost,Insurance andand FreightFreight namednamed portport ofof destination)destination)成本、保险费加运费成本、保险费加运费(指定目的指定目的港港),CFR(Cost),CFR(Cost andand FreightFr

15、eight namednamed portport ofof destination)destination)成本加成本加运费运费(指定目的港指定目的港),FCA(Free),FCA(Free CarrierCarrier namednamed place)place)货交承货交承运人运人(指定地点指定地点),CPT(Carriage),CPT(Carriage PaidPaid toto namednamed placeplace ofof destination)destination)运费付至运费付至(指定目的地指定目的地),CIP(Carriage),CIP(Carriage anda

16、nd InsuranceInsurance PaidPaid toto namednamed placeplace ofof destination)destination)运费和保险费付至运费和保险费付至(指定目的地指定目的地)。根据国际商会制定的根据国际商会制定的20002000年国际贸易术语解释通则年国际贸易术语解释通则(即即INCOTERMSINCOTERMS 20002000)的规定的规定,依照上述贸易术语签订的买卖合同均依照上述贸易术语签订的买卖合同均为启运地交货合同为启运地交货合同,卖方必须在约定的启运港卖方必须在约定的启运港/启运地、在约定的时启运地、在约定的时间或期限、按照港

17、口的习惯做法间或期限、按照港口的习惯做法,在港口或装运地履行货物装运在港口或装运地履行货物装运,从从承运人处取得相应的运输单据并准备好买方所要求的其他单证承运人处取得相应的运输单据并准备好买方所要求的其他单证,向买向买方提交单据完成交货方提交单据完成交货,即所谓的推定交货。因此从商业观点出发即所谓的推定交货。因此从商业观点出发,单单据也成为交易的标的。买卖双方与其说是买卖货物据也成为交易的标的。买卖双方与其说是买卖货物,还不如说是买卖还不如说是买卖货物有关的单据。货物有关的单据。(三三)单证是货物贸易各方当事人履行各自合同义务的必要证据单证是货物贸易各方当事人履行各自合同义务的必要证据国际贸易

18、在进行过程中国际贸易在进行过程中,通常需要国内外的运输、保险、海关、商检、通常需要国内外的运输、保险、海关、商检、银行及税务等部门的参与银行及税务等部门的参与,并协作配合或接受监管。为了履行国际货并协作配合或接受监管。为了履行国际货物买卖合同物买卖合同,买方或卖方还必须与运输、保险、银行等部门签订相关买方或卖方还必须与运输、保险、银行等部门签订相关的合同。这样卷入交易一方签发的单证的合同。这样卷入交易一方签发的单证,如提单、保险单、检验证书如提单、保险单、检验证书等等,能作为它们履行权利与义务的重要证据。能作为它们履行权利与义务的重要证据。(四四)单证是银行或担保人履行付款承诺的依据单证是银行

19、或担保人履行付款承诺的依据在国际贸易业务中在国际贸易业务中,买卖双方为保障各自的债权实现买卖双方为保障各自的债权实现,通常要求对方通常要求对方出具付款担保或履约担保出具付款担保或履约担保,实际业务中常使用信用证、银行担保、付实际业务中常使用信用证、银行担保、付款承诺保证书等。鉴于各国对上述部分信用工具尚未制定专门的法款承诺保证书等。鉴于各国对上述部分信用工具尚未制定专门的法律律,而国际贸易通常遵循一系列相关的国际惯例而国际贸易通常遵循一系列相关的国际惯例,如如跟单信用证统跟单信用证统一惯例一惯例、见票即付保函统一规则见票即付保函统一规则等。依据独立抽象原则等。依据独立抽象原则,开立开立信用证和

20、见票即付保函的银行以及出具其他命名担保书的担保人付信用证和见票即付保函的银行以及出具其他命名担保书的担保人付款与否款与否,取决于取决于“单证单证”、“单函单函”是否表面相符是否表面相符,因此因此,受益人提供受益人提供表面相符的单证成为上述银行或担保人履行付款承诺的依据。表面相符的单证成为上述银行或担保人履行付款承诺的依据。(五五)单证是海关执行各项必要程序的凭证单证是海关执行各项必要程序的凭证各国海关必须对进出口货物执行监督和管理。货物进出关境时各国海关必须对进出口货物执行监督和管理。货物进出关境时,由收由收货人、发货人或其代理人向海关申报、交验规定所需的单证货人、发货人或其代理人向海关申报、

21、交验规定所需的单证,请求办请求办理进出口通关理进出口通关(清关清关)手续。单证不齐全的手续。单证不齐全的,海关不予放行。同时海关不予放行。同时,单单证也是供海关计算税费及编制海关统计的重要资料。证也是供海关计算税费及编制海关统计的重要资料。(六六)单证是享受税收优惠及办理出口退税的依据单证是享受税收优惠及办理出口退税的依据国家为增强出口商品的竞争能力国家为增强出口商品的竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商退还给出口商,从而使出口商品以不含税商品的价格进入国际市场。从而使出口商品以不含税商品的价格进入国际市场。我国出口退税包括对出口货物实行免税、退税

22、及对出口货物的税收我国出口退税包括对出口货物实行免税、退税及对出口货物的税收在国内税收中进行抵扣等方式。由于出口企业采用的贸易方式、程在国内税收中进行抵扣等方式。由于出口企业采用的贸易方式、程序及提供的单证不同序及提供的单证不同,因此因此,必须提供相应的出口退免税凭证必须提供相应的出口退免税凭证,否则不否则不予办理退免税或扣回已退免的税款。予办理退免税或扣回已退免的税款。五、外贸单证的发展趋势五、外贸单证的发展趋势(一一)单据格式统一化单据格式统一化常见的单据格式都是按照有关国际标准设计的常见的单据格式都是按照有关国际标准设计的,现在大多数公司都套现在大多数公司都套用大型跨国公司内部的商业单据

23、格式。一般可以参照用大型跨国公司内部的商业单据格式。一般可以参照19731973年年欧洲欧洲经济委员会单据设计样式经济委员会单据设计样式和和19781978年联合国贸易简化程序委员会年联合国贸易简化程序委员会联合国贸易单据设计样式联合国贸易单据设计样式来设计符合我们需要的单据格式。来设计符合我们需要的单据格式。(二二)电脑制单电脑制单现在外贸制单软件众多现在外贸制单软件众多,利用电脑制单避免了大量重复的工作利用电脑制单避免了大量重复的工作,同时同时可以降低出错率可以降低出错率,有利于公司业务档案的管理。有利于公司业务档案的管理。(三三)电子数据交换电子数据交换电子数据交换电子数据交换(Elec

24、tronic(Electronic DataData Interchange,EDIInterchange,EDI)是指将具有一定是指将具有一定结构特征的标准经济信息经过通信网络结构特征的标准经济信息经过通信网络,在商业贸易伙伴的电子计算在商业贸易伙伴的电子计算机系统之间进行自动交换和自动处理机系统之间进行自动交换和自动处理,使贸易往来不再依赖纸面单证使贸易往来不再依赖纸面单证,纸面单证逐渐被电子单证所代替。它的显著特点是商业文件标准化纸面单证逐渐被电子单证所代替。它的显著特点是商业文件标准化,用电子数据通信方式将市场供求、生产制造、合同签订、商检、保用电子数据通信方式将市场供求、生产制造、合

25、同签订、商检、保险、银行汇兑、货物托运及海关申报等环节结合起来。险、银行汇兑、货物托运及海关申报等环节结合起来。单证实务是进出口业务的重要组成部分。合同的内容、信用证单证实务是进出口业务的重要组成部分。合同的内容、信用证的条款、货物的运输工具、信用证的衔接、货物的品质、交货的时的条款、货物的运输工具、信用证的衔接、货物的品质、交货的时间和数量以及运输工具的洽订或联系等经营管理上的各种问题间和数量以及运输工具的洽订或联系等经营管理上的各种问题,最终最终都在单证实务上集中反映出来。单证工作的质量高低、操作是否合都在单证实务上集中反映出来。单证工作的质量高低、操作是否合法直接影响企业或经营者的经济效

26、益。因此法直接影响企业或经营者的经济效益。因此,加强单证工作加强单证工作,保证单保证单证合法证合法,提高单证质量提高单证质量,不仅可以有效防止违法和差错事故的发生不仅可以有效防止违法和差错事故的发生,避避免经营管理上的混乱和缺陷免经营管理上的混乱和缺陷,而且还可以节省各种费用而且还可以节省各种费用,加速合同履加速合同履行进程行进程,实现企业预期的经济效益。实现企业预期的经济效益。单证工作的原则是单证工作的原则是“依法、正确、完整、及时、简明、整洁依法、正确、完整、及时、简明、整洁”,依据依据法律、法规和相关规定缮制、申领、签发、审核和管理单证。法律、法规和相关规定缮制、申领、签发、审核和管理单

27、证。一、依法一、依法“依法依法”的两层含义是的两层含义是:(1)(1)“依法依法”是要依照法律和法规规定的内容和程序进行运作是要依照法律和法规规定的内容和程序进行运作,只有只有符合法律和法规规定的实质要件和形式要件的单证方可得到法律的符合法律和法规规定的实质要件和形式要件的单证方可得到法律的承认承认,受到法律的保护和监督。例如受到法律的保护和监督。例如,金融单据的汇票、本票、支票金融单据的汇票、本票、支票均为交易证券均为交易证券,票据上的权利义务仅由票据上记载的符合票据法规定票据上的权利义务仅由票据上记载的符合票据法规定的文字的含义所确定的文字的含义所确定,票据是否有效票据是否有效,依赖于票据

28、上记载的主要内容依赖于票据上记载的主要内容是否符合票据法的规定。票据形式和内容必须符合法定要求是否符合票据法的规定。票据形式和内容必须符合法定要求,例如例如,倒签提单或预借提单均为伪造装船时间倒签提单或预借提单均为伪造装船时间,是对收货人利益的重大侵犯。是对收货人利益的重大侵犯。许多国家的法律许多国家的法律,将其视为卖方和船方共同欺诈将其视为卖方和船方共同欺诈,卖方和船方不仅要卖方和船方不仅要赔偿收货人因此遭受的损失赔偿收货人因此遭受的损失,有时还可能被追究刑事责任。有时还可能被追究刑事责任。(2)(2)“依法依法”是要依照法律和法规的规定合法取得是要依照法律和法规的规定合法取得,任何非法买卖

29、、任何非法买卖、恶意取得、伪造、变造、篡改单证均属违法恶意取得、伪造、变造、篡改单证均属违法,违法构成情节严重者还违法构成情节严重者还需承担刑事责任。例如需承担刑事责任。例如,非法倒卖许可证、伪造提单内容、篡改检验非法倒卖许可证、伪造提单内容、篡改检验证报关单等内容均属违法。证报关单等内容均属违法。二、正确二、正确单据的正确是实现单证功能的保证。包括单据的名称、单据的份数、单据的正确是实现单证功能的保证。包括单据的名称、单据的份数、单据的正副本、单据的语言、单据的出单人、单据的日期、单据的单据的正副本、单据的语言、单据的出单人、单据的日期、单据的签名、单据的拼写或打印等正确。特别是在采用跟单信

30、用证、见票签名、单据的拼写或打印等正确。特别是在采用跟单信用证、见票即付保函及备用信用证的情况下即付保函及备用信用证的情况下,单据的正确性至关重要。具备上述单据的正确性至关重要。具备上述信用工具的提供者处理审核的是单据信用工具的提供者处理审核的是单据,而并非货物。例如而并非货物。例如,跟单信跟单信用证统一惯例用证统一惯例中规定中规定,银行必须合理小心地审核信用证上规定的一银行必须合理小心地审核信用证上规定的一切单据切单据,以便确定这些单据是否表面与信用证条款相符合以便确定这些单据是否表面与信用证条款相符合;见票即见票即付保函统一规则付保函统一规则规定规定,当交来保函规定的一切文件时当交来保函规

31、定的一切文件时,包括索赔书包括索赔书,担保人应合理且谨慎地审核这些文件担保人应合理且谨慎地审核这些文件,以确定它们是否表面上符合保以确定它们是否表面上符合保函条款的要求函条款的要求,如果提交的文件表面上不符合保函条款要求如果提交的文件表面上不符合保函条款要求,或文件或文件之间表面上不一致之间表面上不一致,担保人可以拒收这些文件。担保人可以拒收这些文件。在信用证结算方式下在信用证结算方式下,出口单据必须遵循出口单据必须遵循“严格相符原严格相符原则则”(Doctrine(Doctrine ofof StrictStrict Compliance),Compliance),具体地说具体地说,单据应做

32、到三个单据应做到三个一致一致,即单据与信用证要求一致即单据与信用证要求一致(单证一致单证一致););单据与单据之间的相同单据与单据之间的相同项目要求一致项目要求一致(单单一致单单一致););单据上记载的内容与实际货物内容要求一单据上记载的内容与实际货物内容要求一致致(单货一致单货一致),),不能出现矛盾。不能出现矛盾。相关案例相关案例单据的正确性要求精确到不能有一字之差。某年我国某出口公司出单据的正确性要求精确到不能有一字之差。某年我国某出口公司出口一批棉布到德国口一批棉布到德国,信用证上所列的商品规格是每平方英寸密度为信用证上所列的商品规格是每平方英寸密度为9494100,100,实际交货符

33、合该项规定实际交货符合该项规定,但缮制发票时但缮制发票时,误将误将9494打成打成92,92,遭到遭到银行拒付银行拒付,买方在收到该批船样时买方在收到该批船样时,认为布料手感不够柔软认为布料手感不够柔软,不易销售不易销售,早有毁约意图早有毁约意图,正苦于没有借口正苦于没有借口,恰巧发现发票上的一字之差恰巧发现发票上的一字之差,所以拒所以拒付货款付货款,造成退货。我方由此损失了往返的运费。再如造成退货。我方由此损失了往返的运费。再如,我方某公司我方某公司收到美国开来的信用证收到美国开来的信用证,规定规定5 5月底之前装运月底之前装运1212 000000双运动鞋双运动鞋,并指定并指定唛头唛头,其

34、中唛头第一行为其中唛头第一行为“BEYENEBEYENE”。该公司按信用证的规定装货并。该公司按信用证的规定装货并在纸箱上印就了指定唛头在纸箱上印就了指定唛头,但在制作发票时误将唛头中的但在制作发票时误将唛头中的“BEYENEBEYENE”打成打成“BEYANEBEYANE”,银行因此拒付货款。由于市场情况不好银行因此拒付货款。由于市场情况不好,买方以这买方以这一字之差为由一字之差为由,拒不付款拒不付款,我方最后只得将货运回我方最后只得将货运回,造成往返运费和货造成往返运费和货价损失。可见价损失。可见,制作单据必须一丝不苟制作单据必须一丝不苟,不能出现任何差错不能出现任何差错,否则否则,买买方

35、可能利用这一难得的卖方赐予的机会方可能利用这一难得的卖方赐予的机会,达到拒付货款的目的。此外达到拒付货款的目的。此外,单据与货物也应做到一致。这样单据与货物也应做到一致。这样,单据才能真实地代表实际装运的货单据才能真实地代表实际装运的货物物,防止错装错运的事故发生。尽管信用证业务是单据业务防止错装错运的事故发生。尽管信用证业务是单据业务,银行仅银行仅凭单据付款凭单据付款,而不过问货物的实际交付情况而不过问货物的实际交付情况,但信用证是依据买卖合但信用证是依据买卖合同开立的同开立的,单货不一致单货不一致,极易造成交付货物与合同不符极易造成交付货物与合同不符,从而导致违约从而导致违约情况发生。不仅

36、如此情况发生。不仅如此,单货不一致也会在报关、海关查验货物时遇到单货不一致也会在报关、海关查验货物时遇到麻烦。麻烦。有些进口国的外贸法规对单证有特殊要求有些进口国的外贸法规对单证有特殊要求,并大多在信用证中加以规并大多在信用证中加以规定。例如定。例如,墨西哥要求所有单据均需手签墨西哥要求所有单据均需手签,西班牙不允许发票、产地西班牙不允许发票、产地证书和装箱单以联合形式出具。如果制单时忽略了这些特殊要求证书和装箱单以联合形式出具。如果制单时忽略了这些特殊要求,同同样会遭到银行的拒付。如出口到中东地区的货物单据往往需要手签样会遭到银行的拒付。如出口到中东地区的货物单据往往需要手签,而我国的外贸公

37、司基本习惯于用橡皮印章代替手签而我国的外贸公司基本习惯于用橡皮印章代替手签,这会被银行视为这会被银行视为不符而拒付货款。曾有某公司出口一批日用品到巴基斯坦不符而拒付货款。曾有某公司出口一批日用品到巴基斯坦,货值为货值为3030 000000美元美元,开证行收到全套单据后拒付开证行收到全套单据后拒付,理由是理由是“certificatecertificate ofof originorigin bearingbearing stampstamp butbut notnot dulyduly signedsigned presented(presented(所提交的所提交的产地证书盖有印章产地证书

38、盖有印章,但未经手签但未经手签)”。经反复磋商。经反复磋商,最终我方只好同意最终我方只好同意减价减价5%,5%,客户才付款赎单。客户才付款赎单。三、完整三、完整出口单证在通过银行议付或托收时一般都是成套而不是单一的。在出口单证在通过银行议付或托收时一般都是成套而不是单一的。在以信用证为支付方式的情况下以信用证为支付方式的情况下,进口商需要哪些单证进口商需要哪些单证,通常都在信用通常都在信用证上写明。出口商只有按照规定备齐所需单证证上写明。出口商只有按照规定备齐所需单证,银行才能履行议付、银行才能履行议付、付款或承兑的责任。目前国外有些地区开来的信用证条款日趋烦琐付款或承兑的责任。目前国外有些地

39、区开来的信用证条款日趋烦琐,所需单证类别甚多所需单证类别甚多,除发票、提单、保险单等主要单据外除发票、提单、保险单等主要单据外,还有各种还有各种附属证明附属证明,如船公司的船龄证明书、航程证明书、发样、寄单的邮局如船公司的船龄证明书、航程证明书、发样、寄单的邮局收据等。收据等。单证完整的另一层要求是保证每一种单据本身内容的完整。任何单单证完整的另一层要求是保证每一种单据本身内容的完整。任何单证都有它的特定作用证都有它的特定作用,这种作用是通过单据本身的格式、项目、文字、这种作用是通过单据本身的格式、项目、文字、签章等来体现的。签章等来体现的。四、及时四、及时出口单证的时间性很强出口单证的时间性

40、很强,各种单证都要有一个适当的出单日期。例如各种单证都要有一个适当的出单日期。例如,提单日期不得迟于装运日期提单日期不得迟于装运日期;保险单和商检证的日期不能迟于提单日保险单和商检证的日期不能迟于提单日期期;装运通知书必须在货物装运后立即发出。尤其在装运通知书必须在货物装运后立即发出。尤其在CIFCIF价格条件下价格条件下,还应发出电讯通知还应发出电讯通知,使对方接电后迅速办理货物的保险事宜。使对方接电后迅速办理货物的保险事宜。相关案例相关案例20102010年年5 5月月,我国某外贸公司向利比亚的黎波里出运一批服装。信用我国某外贸公司向利比亚的黎波里出运一批服装。信用证规定装运期为证规定装运

41、期为6 6月月3030日日,有效期为有效期为7 7月月1515日。因产地证需要办理利比日。因产地证需要办理利比亚驻中国领事馆的签证手续亚驻中国领事馆的签证手续,7,7月月2222日外贸公司才向议付行交单日外贸公司才向议付行交单,该行该行多次致电开证行征询意见多次致电开证行征询意见,未获答复。未获答复。8 8月月1515日日,公司感到时间已耽搁公司感到时间已耽搁很久很久,货物即将到达目的港货物即将到达目的港,遂请议付行快递单据至开证行遂请议付行快递单据至开证行,但开证行但开证行对此置之不理对此置之不理,公司多次与买方联系公司多次与买方联系,也无答复。直到第二年也无答复。直到第二年8 8月月161

42、6日日在商务参赞处的协助下方才收妥货款在商务参赞处的协助下方才收妥货款,延期收汇达一年之久延期收汇达一年之久,造成大造成大量利息损失。可见量利息损失。可见,开证行对逾期交单不再承担保证付款责任开证行对逾期交单不再承担保证付款责任,致使致使收汇风险加大。收汇风险加大。五、简明五、简明单证的内容应力求简化单证的内容应力求简化,力戒烦琐。单证的烦琐和复杂力戒烦琐。单证的烦琐和复杂,已经成为国已经成为国际贸易发展的一大障碍。为了消除这一障碍际贸易发展的一大障碍。为了消除这一障碍,近年来近年来,很多国家成立很多国家成立了简化国际贸易程序的组织。联合国贸易和发展会议专门研究贸易了简化国际贸易程序的组织。联

43、合国贸易和发展会议专门研究贸易和单证的简化工作和单证的简化工作,他们派专家访问数以百计的国家他们派专家访问数以百计的国家,推动和帮助各推动和帮助各国开展单证的简化工作。国开展单证的简化工作。六、整洁六、整洁如果说正确和完整是单证的内在质量如果说正确和完整是单证的内在质量,那么整洁就是单证的外观质量。那么整洁就是单证的外观质量。单证的整洁要求单证格式的设计和缮制应做到标准化和规范化单证的整洁要求单证格式的设计和缮制应做到标准化和规范化,单证单证的内容排列要整齐、字迹清晰的内容排列要整齐、字迹清晰,重点项目要求突出、醒目重点项目要求突出、醒目,各种单证各种单证的更改都要有一个限度的更改都要有一个限

44、度,不允许在一份单证上做多处的涂改。单证一不允许在一份单证上做多处的涂改。单证一经更改须加简签或更正章经更改须加简签或更正章,不但有碍美观不但有碍美观,到了国外还容易使人怀疑到了国外还容易使人怀疑其真实性其真实性,影响它的使用价值。影响它的使用价值。相关案例相关案例在对某些国家出口货物时在对某些国家出口货物时,单据的整洁性要求非常严格。某年单据的整洁性要求非常严格。某年,我国我国某公司有一批货物出口智利某公司有一批货物出口智利,因为因为8 8月份是公司的出口高峰期月份是公司的出口高峰期,工作量工作量较大较大,制单人员在缮制单据时不免有些粗糙制单人员在缮制单据时不免有些粗糙,发票品名处没有打清楚

45、。发票品名处没有打清楚。由于此时国外客户发生资金周转困难由于此时国外客户发生资金周转困难,故以单据不整洁清晰为理由故以单据不整洁清晰为理由,提出待货物到达目的港检验以后再协商付款问题。历经两个月的交提出待货物到达目的港检验以后再协商付款问题。历经两个月的交涉涉,出口公司才收回全部货款出口公司才收回全部货款,但却损失了近但却损失了近2 2 000000美元的利息。可见美元的利息。可见,注意单据的整洁性以保证单据的外在质量与注意单据的正确性、完注意单据的整洁性以保证单据的外在质量与注意单据的正确性、完整性以保证其内在质量是同等重要的。整性以保证其内在质量是同等重要的。单证的外观质量在一定程度上反映

46、一个企业、一个国家的文化、技单证的外观质量在一定程度上反映一个企业、一个国家的文化、技术水平。术水平。国际贸易是一项涉及众多参与方、复杂的、跨越时间与空间的国际贸易是一项涉及众多参与方、复杂的、跨越时间与空间的贸易行为贸易行为,其贸易流程、规则、惯例、法律、政策等因素也十分复杂其贸易流程、规则、惯例、法律、政策等因素也十分复杂,特别是纸面单证体系对国际贸易效率的影响特别是纸面单证体系对国际贸易效率的影响,成为企业降低交易成本、成为企业降低交易成本、提高国际竞争力的主要障碍。众多国际组织和官方机构为提高全球提高国际竞争力的主要障碍。众多国际组织和官方机构为提高全球贸易运作效率、实现贸易协同贸易运

47、作效率、实现贸易协同,在国际贸易程序简化、标准化等方面在国际贸易程序简化、标准化等方面作了大量的工作。利用系统的观念和先进的信息技术手段改变传统作了大量的工作。利用系统的观念和先进的信息技术手段改变传统贸易运作模式贸易运作模式,研究和推动纸面单证体系向电子单证体系的过渡研究和推动纸面单证体系向电子单证体系的过渡,是是简化国际贸易程序、提高贸易运作效率的重要基础工作简化国际贸易程序、提高贸易运作效率的重要基础工作,其转化过程其转化过程也记录了电子单证的发展过程。也记录了电子单证的发展过程。一、国际贸易程序及其效率化问题一、国际贸易程序及其效率化问题(一一)国际贸易程序国际贸易程序根据联合国的定义

48、根据联合国的定义,国际贸易程序是指国际贸易程序是指“在国际贸易中在国际贸易中,与收集、提与收集、提供、通信和处理货物运输需要的信息有关的活动、惯例和正式手续供、通信和处理货物运输需要的信息有关的活动、惯例和正式手续的总称的总称”。贸易程序是根据政府和贸易商的需求在法律、国际公约、。贸易程序是根据政府和贸易商的需求在法律、国际公约、成功先例和操作要求的框架中建立起来的成功先例和操作要求的框架中建立起来的,国际贸易的有关各参与方国际贸易的有关各参与方必须相互配合以满足不同法规体系的要求。这里所说的国际公约必须相互配合以满足不同法规体系的要求。这里所说的国际公约,是是指与指与关于简化和协调海关业务制

49、度的国际公约关于简化和协调海关业务制度的国际公约(即即京都公约京都公约)那样的国际惯例那样的国际惯例,它将有助于减少信息需求方面的差异和复杂性。有它将有助于减少信息需求方面的差异和复杂性。有些贸易程序是由政府机关制定的些贸易程序是由政府机关制定的,如海关、商检以及其他贸易管理和如海关、商检以及其他贸易管理和控制部门控制部门,每个国家都制定了相应的法规框架来定义官方的要求每个国家都制定了相应的法规框架来定义官方的要求(例例如财政的、贸易控制或保护要求等如财政的、贸易控制或保护要求等)以及进行管理的实施措施。其他以及进行管理的实施措施。其他程序则是为了满足贸易各方在管理和保护各自合法权益方面的要求

50、程序则是为了满足贸易各方在管理和保护各自合法权益方面的要求,按一定的商业惯例在贸易方之间制定的。虽然商业需求是由贸易各按一定的商业惯例在贸易方之间制定的。虽然商业需求是由贸易各方根据各自的需要而制定的方根据各自的需要而制定的,但是由于贸易方的经营是在国家制定的但是由于贸易方的经营是在国家制定的体制与法律框架之内进行的体制与法律框架之内进行的,势必影响贸易方的工作方式和信息需求。势必影响贸易方的工作方式和信息需求。以出口贸易过程为例以出口贸易过程为例,可分为四个不同阶段可分为四个不同阶段:第一阶段为交易前的准第一阶段为交易前的准备工作备工作,主要涉及出口计划的编制主要涉及出口计划的编制,采取各种