资金活动内部控制讲解(ppt-104页)课件.ppt

1、筹资活动评价与责任追究国家投资法律法规拟定筹资方案筹资项目宏观经济形势企业发展战略筹资计划执行筹资计划编制与审核支付利息或股利取得资金到期还本是否重大相关部门审批股东大会董事会审议是通过未通过未通过否筹资业务流程图提出筹资方案筹资方案论证筹资方案审批筹资计划编制与执行筹资活动监督评价与责任追究筹资活动的主要风险 筹资活动的关键风险控制点及其控制措施投资活动评价与责任追究国家投资法律法规拟定投资方案投资项目宏观经济形势企业发展战略投资计划执行投资计划编制与审核使用投放处置与回收是否重大相关部门审批股东大会董事会审议是通过未通过未通过否投资业务流程图拟定投资方案拟定投资方案投资方案可行性论证投资方

2、案决策投资计划编制与审批投资计划实施投资计划实施投资项目到期处置与收回投资活动的主要风险 投资 活动主要风险点及其控制措施资金管理的原则资金管理的原则战略投资市场（品牌）人力资源、财务企管信息、法律、公关、行政区域营销公司职能制造 营销区域营销公司职能制造 营销利润.企业策划信息管理人力资源 战略投资财务管理制造中心 营销中心简单职能采购 制造专业职能销售 市场利润.企业规划信息管理人力资源 战略投资财务管理融资 采购 制造 销售 市场利润以公司组织一体化为目标，分步骤打造公司统一的价值链完全集中管控集中管控为主分散管控为辅集中管控为辅分散管控为主融资管控 投资管控 预算管控收益管控 审计管控

3、规范管控 资金管控 税务管控资产管控 成本管控垂直化管控财务管理总部制造中心营销中心1、资金管理体系 1、资金的日常管理2、集中资金管理 2、制定资金内部管理办法3、资金收支两条线远程控制平台 3、编制资金收支计 4、在线收单系统 4、组织资金收支平衡5、资金收支计划 5、进行紫荆收支业务核算6、资金效率与资金安全 6、资金效率管理7、现金流量管理 7、确保资金安全8、营运资金管理 8、应收账款管理资金分散执行集中统一营销系统资金链 制造系统资金链营销中心财务工厂工厂公 司公 司产品贷款省级销售公司支出帐户省级销售公司收入账户利润收入链资本投入委贷支出链计划计划预算预算支出链收入链对营销和工厂

4、采取不同的资金链机制营销系统-实行“统收统支，收支两条线”，资金统一由公司结算中心管理。制造-根据股权投资关系，采取母子公司管理体制下的资金链机制。基本原则营销中心采购管理总部省级办事处财务管理总部资金结算中心子公司子公司子公司子公司产销一体营销特区区域营销省级分公司公司总部每日远程自动归集回收分公司资金公司对所属子公司资金支付瞬间到账 目前，公司通过资金结算中心，根据月度资金收支计划，实现：母公司所属九家单位实现实时的资金集中管理远程集中管理甘肃销售分公司、四川销售分公司及相关子公司的资金每日自动归集新疆、内蒙、西藏、云南、贵州、宁夏、重庆等九家省级办事处及相关子公司的资金；公司全年将实现对

5、公司全年将实现对80亿资金的统一管理和控制。并将根据组织变革进程，亿资金的统一管理和控制。并将根据组织变革进程，逐步实现对全公司资金的集中管理和远程控制。逐步实现对全公司资金的集中管理和远程控制。1998年公司销售收入仅17亿元，而应收账款竟达4.1亿元，占销售收入24.3%。2008年，公司销售收入达158亿元，应收账款仅0.8亿元，仅占销售收入的0.5%。（三）控制担保和赊销（续）1993-2008年青岛啤酒应收账款（三）控制担保和赊销（续）1993-2008年流动资产周转天数1993-2008年货币资金周转天数（五）加强资产效率管理1993-2008年应收账款周转天数1993-2008年

6、存货周转天数（五）加强资产效率管理（续）（五）加强资产效率管理（续）提高总资产使用效率提高总资产使用效率 公司通过技术改造、工艺改善、全员参与等手段，充分挖掘现有资产潜力，提高设备利用率，总资产的使用效果和获利能力不断改善，公司经营业绩的增长远远超过资产规模的增长，2008年产销量为1993的19倍，销售收入是1993年的15倍，资产总额只有1993年的4.8倍，总资产周转率逐年提高。1999-2008年公司总资产周转天数（五）加强资产效率管理（续）（五）加强资产效率管理（续）（六）委托贷款转投资 1998年到2001年，公司在全国范围内进行了大规模的并购，先后收购了全国各地的40多家工厂。按

7、照当时的公司法规定：公司对外投资总额不得超过其净资产的50%。当时公司的净资产不到30亿元，对收购子公司的初始投资受到限制，导致部分子公司的资本金不足，只能靠高负债维持生产经营。2002年开始，公司利用A-B公司购买可转债资金、美元贷款资金等，通过委托贷款方式，置换了所有子公司的高息外部借款5.19亿元。1999-2008年生产性子公司资产负债项目对比明细表1999-2010.3年现金流动负债比率变动续）续）单位：万元 2001-2008年财务费用变化趋势 单位：万元注：2009年账面财务费用为4561万元，若剔除分离交易可转债的利息支出5313万元（募集资金实际利息支出为1200万元，票面年利率仅为0.8%），实际财务费用金额为-752万元。资金管理的方法：集中管理资金管理的方法：集中管理资金管理的方法：集中管理资金管理的方法：集中管理资金管理的方法：集中管理资金管理的方法：集中管理