电力企业收入及利润分析课件.ppt

1、第七章第七章 电力企业收入电力企业收入及利润分析及利润分析NoImage第1页，共25页。工业企业按照规定的价格出售产品取得的货币收入叫做产品的销售收入。（1）利润表（2）产品销售利润明细表（3）电费及电价明细表（4）电费回收及电价执行情况表 第2页，共25页。1、利润表表7-1 利润表编报单位 年月日 单位：千元第3页，共25页。2、产品销售利润明细表表7-2 销售利润明细表第4页，共25页。3、电费及电价明细表表表7-3第5页，共25页。4、电费及电价执行情况表第6页，共25页。第7页，共25页。企业销售产品和提供劳务所获得的货币收入就是销售收入。销售收入扣除成本和税金后的余额就是企业利润

2、。一、电力产品销售的特点一、电力产品销售的特点电能计量必须采用电度表等仪器；收费工作难度较大；电力价格比较复杂；第8页，共25页。二、电力销售收入分析二、电力销售收入分析影响电力销售收入的因素有：各类售电单价的变化、各类售电比重的变化、基本电费或功率因数调整电费的变化。假设某供电局2000和2001年两年的售电量、电力销售收入等资料如表表7-5，分析各因素变化对收入的影响。第9页，共25页。表表7-5 2001年年2000年年电量兆瓦时比例%单价元/兆瓦时收入千元电量兆瓦时比例%单价元/兆瓦时收入千元大宗工业大宗工业157866369.6273.82116532148983070.9573.1

3、4108961非、普工业非、普工业25670811.3284.152160222401010.6783.5718721照明照明1627057.18146.63238581385206.60146.5220296直供农业直供农业735353.2456.844180788503.7657.054498趸售趸售1958008.6462.65122661686508.0357.339669合计合计226741010078.70(加权平均加权平均结果结果)178438209986010077.22162145第10页，共25页。1、分析各类售电单价变化对收入的影响基期该类售电量收入基期该类售电量本期该类

4、售电量本期该类售电量收入基期该类售价本期该类售价本期该类售电量收入各类售电单价变化影响2、各类售电比重变化影响收入 基期总平均售价基期该类售价基期该类比重本期总售电量本期该类售电量基期总平均售价基期该类售价基期该类比重本期该类比重本期总售电量收入各类售电比重变化影响第11页，共25页。3、基本电费或功率因数调整电费影响收入基本电费影响收入=本期大宗工业电量*（本期相应的平均电价-基期相应的平均电价）第12页，共25页。一、影响产品销售利润的因素一、影响产品销售利润的因素某种产品销售利润=产品销售收入-产品销售税金-产品销售成本二、产品销售利润分析二、产品销售利润分析表表7-6项目本期基期增减额

5、增减率%电力销售收入（千元）3092372776883154811.36销售成本（千元）180602164762158409.61销售税金（千元）7177165165660610.14销售利润（千元）5686447761910319.06售电量（兆瓦时）4441950398306045889011.52第13页，共25页。1、产品销售数量的影响、产品销售数量的影响(1)用售电量的增长比例乘以基期利润，确定售电量变动对电力利润的影响;售电量对利润的影响(2)=（本期售电量-基期售电量）*基期单位利润2、产品销售成本变动的影响产品销售成本变动对销售利润的影响本期实际销售量基期单位成本本期实际总成本

6、本期实际销售量（基期单位成本本期单位成本）第14页，共25页。3、产品销售价格变动的影响、产品销售价格变动的影响产品销售价格变动对利润的影响本期实际销售量本期单位售价本期实际销售量基期单位售价本期实际销售量（本期单位售价基期单位售价）4、产品销售税金变动的影响、产品销售税金变动的影响产品销售税金变动对产品利润的影响本期实际销售量基期单位税金本期实际税金本期实际销售量（基期单位税金本期单位税金）第15页，共25页。表表7-7影响因影响因素素影响额影响额（千元（千元）比比重重%售电量售电量影响影响5503千千元元60.45产品成产品成本影响本影响3142千千元元32.52销售单销售单价影响价影响-

7、444千元千元4.88销售税销售税金影响金影响902千元千元9.91第16页，共25页。一、保本点的确定一、保本点的确定 保本点又称盈亏分界（平衡）点，它是指企业的销售收入和销售成本相等时的经营成果状况。确定保本点需要将销售成本区分为变动费用和固定费用。变动费用指其总额随着销售量增减而增减，而单位产品的费用不变；固定费用是指其总额不随销售量的增减而增减，在一定时期内，其总额保持不变。第17页，共25页。销售收入*（1-税率）-变动费用-固定费用=0销售量*单位售价*（1-税率）-销售量*单位变动费用=固定费用单位变动费用税率单位售价固定费用保本点销售量1*保本点销售量=固定费用/单位产品边际利

8、润 保本点销售收入额=固定费用/（1-税率-变动费用率）第18页，共25页。第19页，共25页。例：假设某电力局生产并销售电力产品，预测计划期的固定费用为10000千元，售电价格为75元/兆瓦时，产品税率为25%，燃料单位成本为40元/兆瓦时，购电单位成本为11.25元/兆瓦时，求保本点售电量或销售收入额。第20页，共25页。二、以保本点为基础的预测二、以保本点为基础的预测1、预测达到的预定的目标利润，企业应当销售多少产品变动费用率税率目标利润固定费用或：预测销售收入额单位变动费用税率单位售价目标利润固定费用预测销售量112、在现有的生产经营条件下，企业所规定的销售量或销售收入能够获得利润，获

9、得多少利润。第21页，共25页。三、预测有关因素变动对利润的影响三、预测有关因素变动对利润的影响假设某供电局基期和本期的有关资料如下：表7-8基期基期本期本期增减增减售电量售电量37亿千瓦时亿千瓦时40.6亿千瓦时亿千瓦时3.6亿千瓦时亿千瓦时电力销售收入电力销售收入259000千元千元288260千元千元29260千元千元售电单价售电单价70元元/兆瓦时兆瓦时71元元/兆瓦时兆瓦时1元元/兆瓦时兆瓦时燃料单位成本燃料单位成本30元元/兆瓦时兆瓦时29元元/兆瓦时兆瓦时1元元/兆瓦时兆瓦时税率税率25%25%固定费用固定费用56250千元千元56455千元千元205千元千元电力利润电力利润27

10、000千元千元42000千元千元15000千元千元第22页，共25页。1、增加销售量的影响；2、售价提高的影响；3、变动费用变化的影响；4、固定费用变化的影响；第23页，共25页。按平均利润率进行预测的 基期基期本期本期增减增减售电量售电量37亿千瓦时亿千瓦时40.6亿千瓦时亿千瓦时3.6亿千瓦时亿千瓦时电力销售收入电力销售收入259000千元千元售电单价售电单价70元元/兆瓦时兆瓦时71元元/兆瓦时兆瓦时1元元/兆瓦时兆瓦时税金税金64750千元千元单位税金单位税金17.50元元/兆瓦兆瓦时时17.75元元/兆瓦兆瓦时时0.25元元/兆瓦时兆瓦时总成本总成本167250千元千元单位成本单位成本45.20元元/兆瓦兆瓦时时42.9元元/兆瓦时兆瓦时2.5元元/兆瓦时兆瓦时电力利润电力利润27000千元千元单位利润单位利润7.3元元/兆瓦时兆瓦时（1）售电量增加的影响（2）售价变动的影响（3）税金变化影响（4）成本变动的影响第24页，共25页。电力利润预测实例：某供电局某年财务指标完成情况即次年预计有关资料下表，采用平均利润法进行次年的预测工作。第25页，共25页。