职务犯罪预防讲座-职务侵占罪XXXX精品课件.ppt

1、润迅公司职业道德培训第一期润迅公司职业道德培训第一期 “沃是道德标兵”公司倡导守法、廉洁、诚实、敬业的职业道德。员工的一切职务行为，都必须以维护公司利益，对社会负责为目的。任何私人理由都不应成为其职务行为的动机。因违反职业道德，利用职务之便，给公司或用户造成经济损失者，公司将依法追索经济赔偿；情节严重的，公司怀疑其涉嫌犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。概念 职务侵占罪（刑法第271条），是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。2 2、上海海市高级人民法院上海市人民检察院上海市公安局上海市司法、上海海市高级人民法院上海市人民检察院上海

2、市公安局上海市司法局关于本市办理部分刑事犯罪案件标准的意见局关于本市办理部分刑事犯罪案件标准的意见 （年月（年月日沪检发（）号日沪检发（）号 ）第62条 刑法第二百七十一条职务侵占罪。职务侵占数额.万元以上不满万元，属于“数额较大”的起点标准。职务侵占数额万元以上，属于“数额巨大”的起点标准。3 3、最高人民检察院、公安部、最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的关于经济犯罪案件追诉标准的规定规定 七十五、职务侵占案 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予追诉。4、最高人民法院最高人民法院关于审理贪污、职务侵占案件如何

3、认定共同犯罪关于审理贪污、职务侵占案件如何认定共同犯罪几个问题的解释几个问题的解释（200020006 63030 法释法释200020001515号）号）第二条 行为人与公司、企业或者其他单位的人员勾结，利用公司、企业或者其他单位人员的职务便利，共同将该单位财物非法占为己有，数额较大的，以职务侵占罪共犯论处。第三条 公司、企业或者其他单位中，不具有国家工作人员身份的人与国家工作人员勾结，分别利用各自的职务便利，共同将本单位财物非法占为己有的，按照主犯的犯罪性质定罪。犯罪行为人往往是利用其在业务上主管、管理或经手财物，对自己所管理的环节比较熟悉，掌握工作环节中存在的漏洞、缺陷的便利，或隐匿财物

4、、变卖私吞、自批自用，或以无报有、以少报多、以报换报废为由转手倒卖或内外勾结盗窃，侵吞本单位财物，或利用手中权力行贿受贿，串货、加价销售产品并占有差额等等。1 1、企业内部员工互相勾结、监守自盗、企业内部员工互相勾结、监守自盗 这种情形最容易发生在仓管员、搬运工、修理工等一些具有管理权以及保管、经手本企业财物的人员利用职务上的便利，采用秘密窃取的方式，监守自盗。当然有些企业因设有保安员，出入均要登记，保安员也是比较容易发生此情况。2 2、利用操作系统漏洞，非法占有公司财物、利用操作系统漏洞，非法占有公司财物 员工偶然发现公司操作系统存在漏洞，便利用该漏洞非法占有公司的财产。赵某在某通讯公司上班

5、时，发现公司的电脑业务系统存在漏洞，可以利用该漏洞免费充值话费，于是便利用该漏洞给自己和亲属、朋友等免费充值话费。3 3、将交付管理、经手、使用的财物据为己有。、将交付管理、经手、使用的财物据为己有。该类情形为利用职务上的便利，将自己管理、经手、使用的本企业财物直接据为已有。这种方式行为人一般基于一定的合法事由在一定的时间内对本单位的财物具有事实上的控制权、支配权，主要发生在业务主管、经理。4 4、虚构事实，隐瞒真相，骗取本企业财物。、虚构事实，隐瞒真相，骗取本企业财物。员工利用职务上的便利，采用虚构事实，隐瞒真相的方法，非法占有本企业的财物。职务侵占罪侵犯的对象是公司、企业或者其他单位的财物

6、，包括动产和不动产。所谓“动产”，不仅指已在公司、企业、其他单位占有、管理之下的钱财（包括人民币、外币、有价证券等），而且也包括本单位有权占有而未占有的财物，如公司、企业或其他单位拥有的债权。诈骗罪是指以非法占有为目的，用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取数额较大的公私财物的行为。刑法第二百六十六条 诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。区别：1、主体要件不同，本罪主体是特殊主体，必须是公司、企业或

7、者其他单位的人员;而诈骗罪的主体为一般主体。2、犯罪对象不同。本罪的对象是本公司企业的财物，这种财物实际上已被行为人所掌握，而诈骗罪的对象是不为自己实际控制的他人财物。3、犯罪的行为不同。本罪是利用职务上的便利侵占本单位的财物;而诈骗罪则是用虚构的事实或者隐瞒事实真相的方法骗取他人的财物。区别：1、本罪的主体是公司、企业或者其他单位的工作人员，且非国家工作人员，为特殊主体；而后者的主体为一般主体，即达到刑事责任年龄具有刑事责任能力的自然人。2、本罪在主观方面表现为明知是单位的财物而决意采取侵吞、窃取、欺诈等手段非法占为己有；而后罪的主观内容则明知是他人的代为保管的财物、遗忘物或埋藏物而决意占为

8、己有，拒不交还。3、本罪在客观方面表现为利用职务之便将单位财物非法占为己有，即化公为私。但行为人必须利用职务上的便利，采取的是侵吞、窃取、骗取等手段，但财物是否先已为其持有则不影响本罪成立；而后者则必先正当、善意、合法地持有了他人的财物，再利用各种手段占为己有且拒不交还，行为不必要求利用职务之便。4、本罪所侵犯的对象是公司、企业或者其他单位的财物，其中既有国有的，也有集体的，还有个人的：后罪所侵犯的仅仅是他人的3种特定物，即代为自己保管的他人财物、遗忘物或者埋藏物。他人仅是指个人，而不包括单位。5、本罪所侵犯的客体是公私财物的所有权；而后罪所侵犯的仅是他人财物的所有权。6、本罪不属于告诉才处理

9、的案件，而后者则只有告诉的才处理，即只有受害人控诉法院才会受理。刑法第二百七十二条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。区别：挪用资金罪的行为方式是挪用，即未经合法批准或许可而擅自挪归自己使用或者借贷给他人；职务侵占罪的行为方式是侵占，即行为人利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有本单位财物。挪用本单位资金进行非法活动的，并

10、不要求“数额较大”即可构成犯罪；职务侵占罪只有侵占本单位财物数额较大的，才能构成。挪用资金罪行为人的目的在于非法取得本单位资金的使用权，但并不企图永久非法占有，而是准备用后归还；职务侵占罪的行为人的目的在于非法取得本单位财物的所有权，而并非暂时使用。挪用本单位资金数额较大不退还的，有可能转化为职务侵占罪。这里所说的不退还，是指在挪用本单位资金案发后，人民检察院起诉前不退还。一般认为，在实际生活中，挪用本单位资金不退还的，分为两种情况：一种是主观上想退还，但客观上无能力退还，这种情况不转化；另一种是客观上虽有能力退还，但主观上已发生变化，不愿退还，先前的挪用本单位资金的故意已经转化为侵占该资金的

11、故意，则挪用资金罪有可能转化为职务侵占罪。在司法实践中，如果职务侵占和挪用的都是货币的话，那么这两罪客观方面的表现是非常相似的，如何认定犯罪嫌疑人是挪用的故意还是侵占的故意，这主要看被侵害的货币是否能从账面上直接查出来，如果能从账面上看出，一般认定为挪用资金罪，无法从账面上直接查出，一般认定为职务侵占。案例一 黄某、刘某，原系某通讯公司清洁工。某晚9时许，黄某、刘某在打扫营业厅清卫生时，发觉有一箱子较重，遂打开一看，内装苹果6手机20部(后查明该箱子为一员工因工作疏忽而遗落在此)。二人商议后，决定占为已有。刘到室外作掩护，黄用一件衣服将现金包裹好装入皮箱内送至一同乡处藏匿。问：对黄某、刘某的行

12、为应如何定性?盗窃或职务侵占？法院最终认定，被告人杨某以非法占有为目的，利用职务上的便利，多次侵占被害单位的财物，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。法院最终认定，被告人方某身为单位职员，利用职务上的便利，侵吞单位数额较大的财物，其行为已构成职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。案例四 马某、邬某系某通讯公司政企部行业中心客户经理，马某通过工号查询某商贸有限责任公司尚有5万元的业务押金存放在公司的账上，马某与邬某伪造商贸公司的证明函，以商贸公司要求将上述款项用于办理话费卡业务的名义，由邬某持伪造的函件，以客户经理代企业客户办理业务的方式，将该笔款项办理成价值5万元的话费卡后取出。法院认为，被告人马某、邬某身为中国电信股份有限公司分公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其二人的行为均已构成职务侵占罪，是共同犯罪，考虑两人的犯罪情节，判处被告人马某有期徒刑十一个月，被告人邬某拘役二个月。