财务管理组织体系课件.pptx

1、第1页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书在集团明确的管控模式下，设计财务管理组织体系，包括在集团明确的管控模式下，设计财务管理组织体系，包括组织架构组织架构总部组织结构-决策/管理体系-部门设置-人员编制核心子公司组织结构-法人治理结构-部门/机构设置-人员编制等职责界定职责界定财权分配财权分配集团财务控制主体集团财务控制权分配-财务决策权-财务监督权-财务奖惩权-财务考核权责任中心划分部门/岗位使命，职责描述部门之间横向协作岗位描述与和人员要求第1页，共16页。第2页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书模块四，财务

2、管理组织体系设计：目的是通过明确模块四，财务管理组织体系设计：目的是通过明确3d3d集团财务体系的组织架集团财务体系的组织架构以及权责划分，来保障集团的资金管理、预算管理和风险管理体系的实施构以及权责划分，来保障集团的资金管理、预算管理和风险管理体系的实施。工作思路和步骤工作思路和步骤一、财务管理组织结构优化一、财务管理组织结构优化二、财务管理部门及岗位职责界定二、财务管理部门及岗位职责界定三、财务管理权限设定三、财务管理权限设定工作方法和工具工作方法和工具 资料收集和分析资料收集和分析 研讨会研讨会 行业标杆分析行业标杆分析时间安排时间安排主要交付成果主要交付成果4 4周周3d3d集团财务管

3、理组织体系报集团财务管理组织体系报告告3d3d集团部门岗位职责明细集团部门岗位职责明细3d3d集团部门权限设定表集团部门权限设定表第2页，共16页。第3页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书组织结构设置原则组织结构设置原则管理明确原则管理明确原则：避免多头指挥和无人负责现象专业分工和协作原则专业分工和协作原则：兼顾专业管理的效率和公司目标任务的统一性战略导向原则战略导向原则：体现集团发展战略的需要执行和监督分设原则执行和监督分设原则：保证监督机构的实际作用灵活性原则灵活性原则：能对外部变化作出及时充分的反应有效管理幅度有效管理幅度原则原则：管理人员直接管理

4、的下属人数应在合理范围精干高效原则精干高效原则：机构精简，人员精干权责利对等原则权责利对等原则：各岗位的职责、权力和激励必须相对应财务组织设计需要贯彻以财务战略导向为核心的一系列基本原则财务组织设计需要贯彻以财务战略导向为核心的一系列基本原则第3页，共16页。第4页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书集团各层次财务需求决定财务组织管理体系和功能设置，以集团各层次财务需求决定财务组织管理体系和功能设置，以对集团战略对集团战略发展形成有力支撑发展形成有力支撑财务决策财务决策层面层面财务管理层面财务管理层面财务部门对集团领导、监管部门及其他相关部门的财务信息支持

5、能力符合集团化要求的预算管理、资金管理、风险控制体系，资源有效配置，实现股东价值最大化基础核算层面基础核算层面统一、完善的核算体系与全面的财务内控制度第4页，共16页。第5页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书董事会董事会总经理总经理集团财务总集团财务总监监上市公司财务总监上市公司财务总监分子公司财务部分子公司财务部资金部资金部审计部审计部财务部财务部资金结算中心资金结算中心审计稽查部审计稽查部非上市公司财务部非上市公司财务部长长会计会计出纳出纳预算管理委预算管理委员会员会风险管理委风险管理委员会员会集团决策层集团决策层财务管理制度建设预算管理审核财务人员

6、委派和管理决策集中融资资金使用管理税务筹划财务信息化建设财务财务管理管理层层账务管理预算组织审核资金审核控制资金计划核算合并报表财务分析资产管理财务执行层财务执行层日常会计处理资产管理预算实施税务缴纳现金收付与银行结算集团财务管理基本组织架构集团财务管理基本组织架构第5页，共16页。第6页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书集团财务管理组织体系基本职能与权限集团财务管理组织体系基本职能与权限-1-1董事会董事会/总经总经理理集团财务总集团财务总监监子公司财务子公司财务总监总监职能部门职能部门财务部财务部预算管理预算管理财务分析管财务分析管理理财务会计管财务

7、会计管理理财务系统管财务系统管理理资金结算中资金结算中心心投融资管理投融资管理结算管理结算管理资金监督资金监督审计稽查部审计稽查部内部审计内部审计内审内控规内审内控规章制度管理章制度管理风险管理风险管理预算管理委预算管理委员会员会风险管理委风险管理委员会员会决策层基本职能与权限决策层基本职能与权限 集团财务部与下属公司财务分离，主要职能对于整个财务战略的制定和统筹 集团财务总监职能主要是：加强财务体系的规范化建设。参与投资、融资事项的决策。实行全面预算管理。成立由集团公司总经理、副总经理和各职能部门经理组成的预算决策机构预算管理委员会。实行全面风险管理。成立风险管理委员会，监督统筹企业风险管理

8、进程。第6页，共16页。第7页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书集团财务管理组织体系基本职能与权限集团财务管理组织体系基本职能与权限-2-2董事会董事会/总经总经理理集团财务总集团财务总监监子公司财务子公司财务总监总监职能部门职能部门财务部财务部预算管理预算管理财务分析管财务分析管理理财务会计管财务会计管理理财务系统管财务系统管理理资金结算中资金结算中心心投融资管理投融资管理结算管理结算管理资金监督资金监督审计稽查部审计稽查部内部审计内部审计内审内控规内审内控规章制度管理章制度管理风险管理风险管理预算管理委预算管理委员会员会风险管理委风险管理委员会员会控

9、制层基本职能与权限控制层基本职能与权限 在集团公司财务部下设预算管理岗位，其主要职能是负责组织预算的编制、预算的执行，负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况，为公司决策提供有效信息。在集团公司审计核查部下设立风险管理岗位负责风险的识别、评估、控制以及持续改进。设立资金结算中心对资金和投资实行集中管控。考虑到资金控制的重要性，专门成立结算中心负责统一对外融资、资金的统一结算和统一调度。第7页，共16页。第8页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书分子公司财务管理组织体系基本职能分子公司财务管理组织体系基本职能分公司财务总分公司

10、财务总监监财务部财务部财务会计部财务会计部总账管理总账管理往来管理往来管理资产管理资产管理管理会计部管理会计部预算管理预算管理成本管理成本管理财务分析管理财务分析管理资金管理资金管理投融资管理投融资管理结算管理结算管理资金监督资金监督审计稽查部审计稽查部内部审计内部审计风险管理风险管理执行层基本职能与权限执行层基本职能与权限日常基础的财务会计职能 根据上市公司要求进行内部控制及风险管理 资金管理资产清点等固定资产处理 现金收付与银行结算第8页，共16页。第9页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书组织结构设计组织结构设计的出发点的出发点3d集团财务管控模式的

11、转变必然会对组织架构提出新的要求，财务组织设计必须适应并支撑这一转变明确资金管理、预算管理、风险管理等关键业务和管理流程对于组织的具体要求通过业务和管理流程的梳理，对财务组织职责进行明确，达到运作简洁高效企业的外部市场环境对组织结构设计提出了什么样的要求？新的组织结构需要具备什么样的特点才能有效满足市场竞争的需要？外部市场要求公司各财务层面拥有什么样的能力？借鉴其他集团公司围绕资金管理的财务组织方面成功的经验和做法，并结合实际有效运用适应财务管控模式适应财务管控模式体现业务和管理流程体现业务和管理流程外部市场要求外部市场要求借鉴成功经验借鉴成功经验同时，设计同时，设计3d3d集团未来的财务组织

12、结构，需要系统地考虑财务管控集团未来的财务组织结构，需要系统地考虑财务管控模式、业务和管理流程、成功经验借鉴和外部市场的要求模式、业务和管理流程、成功经验借鉴和外部市场的要求第9页，共16页。第10页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书集团总部集团总部组织组织机构机构主要岗位主要岗位财务副总经理（总监）财务副总经理财务部财务部经理合并报表会计员财务分析员预算管理员项目投资分析员派驻下属公司的财务主管出纳员资金部资金部经理资金主管融资主管资金出纳审计部审计部经理审计员实业公司实业公司组织组织机构机构主要岗位主要岗位财务副总经理（总监）财务副总经理财务部财务部

13、经理核算会计成本会计预算管理及财务分析员派驻下属公司（子公司、分公司、办事处）的财务主管出纳员集团及分子公司集团及分子公司主要财务管理机构及岗位主要财务管理机构及岗位示意示意第10页，共16页。第11页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书部门职责梳理是组织结构设计的重要环节，把需要组织完成的复杂工作按照工作部门职责梳理是组织结构设计的重要环节，把需要组织完成的复杂工作按照工作流程思路尽可能分解成最小的单元，分解成独立的、可操作的作业项目，将部门流程思路尽可能分解成最小的单元，分解成独立的、可操作的作业项目，将部门职责系统化、规范化、清晰化职责系统化、规范化

14、、清晰化经过部门职责梳理，部门工作的职能更加清楚，工作的流程更加明确，在一系列的清晰、明确和标准面前，复杂的工作被转化为简单的行为职责梳理的标准职责梳理的标准使各项职责具体化，使之能够执行和落实发现职责交叉、职责确实和职责错位现象为后续的其他组织设计工作提供前提条件职责梳理的目的职责梳理的目的第11页，共16页。第12页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书部门职责梳理方法论部门职责梳理方法论-按两个纬度进行职能梳理按两个纬度进行职能梳理计划计划/规则规则组织组织/实施实施协调协调/配合配合指导指导/监控监控履行该职能 需要做哪些计划 制定哪些规则履行该职能

15、 需要组织哪些工作？需要承担哪些工作履行该职能 需要进行哪些协调工作 需要如何配合开展工作履行该职能 需要做哪些指导 需要实施怎样的监控职能模块一职能模块一职能模块二职能模块二职能模块三职能模块三职能模块职能模块纵向上纵向上将部门将部门职能分职能分解为彼解为彼此相互此相互独立的独立的职能模职能模块块横向上将每一职能按照管理功能进行细化描述横向上将每一职能按照管理功能进行细化描述职能分解职能分解管理功能管理功能llll部门职能梳理工具部门职能梳理工具示意示意第12页，共16页。第13页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书部门名称：资金部部门名称：资金部负责人

16、职称：经理负责人职称：经理部门直接上级：财务副总部门直接上级：财务副总部门使命部门使命负责整个公司的资金统一管理负责整个公司的资金统一管理部门职责部门职责统一管理公司的银行资金账户，为子公司设立内部结算账户并进行统一管理，对各子公司在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理，并对该类资金账户进行管理和监控配合战略发展部、财务部进行对外投资和对外融资，具体负责对外投资计划和对外融资计划中资金管理的业务操作作为统一的对外资金管理单位，负责办理公司及各子公司同银行和体系外其它各个单位的存贷业务、资金往来业务和资金结算业务负责制定公司及各子公司内部资金调度、配置、使用的管理制度和管理流程，公司决策和财

17、务部指令对公司及各子公司的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，保证资金在体系内的高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益办理公司及各子公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务，为在资金部开设内部结算账户的子公司及时办理对内、对外资金往来和资金结算业务，及时提供资金账户信息和核对资金账簿随时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金流转中出现的异常状况，向公司领导报告并及时采取有效措施加以解决完成财务副总裁交办的其他工作以资金部为例，其部门职责描述为以资金部为例，其部门职责描述为示意示意第13页，共16页。第14页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目

18、项目建议书原则一、遵循管理模式原则一、遵循管理模式母子公司之间的责权划分，需母子公司之间的责权划分，需要根据管控模式的选择，并根要根据管控模式的选择，并根据核心功能进行分配据核心功能进行分配母子公司母子公司权责划分四原则权责划分四原则原则二、实现权责匹配原则二、实现权责匹配责权划分要有权有责，责权对等，确保责权划分要有权有责，责权对等，确保目标实现目标实现原则三、提高管理效率原则三、提高管理效率责权划分应清晰、明确，以利于管责权划分应清晰、明确，以利于管理效率提高理效率提高原则四、控制风险因素原则四、控制风险因素责权划分要有利于防范风险，责权划分要有利于防范风险，保障收益，实现集团利益最保障收

19、益，实现集团利益最大化大化权责划分是母子公司实现财权责划分是母子公司实现财务协同效应的基础务协同效应的基础第14页，共16页。第15页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书建议权建议权对管理方案（制度）或其他事项提出建议和意见的权力对管理方案（制度）或其他事项提出建议和意见的权力提案权提案权提出或编制管理方案（制度）或其他事项方案的权力提出或编制管理方案（制度）或其他事项方案的权力知情权知情权对管理方案（制度）或其他事项相关信息知情的权力对管理方案（制度）或其他事项相关信息知情的权力审核权审核权对管理方案（制度）或其他事项的科学性、可行性进行审议、修订的权力

20、对管理方案（制度）或其他事项的科学性、可行性进行审议、修订的权力审批权审批权批准管理方案（制度）或其他事项付之实施的权力批准管理方案（制度）或其他事项付之实施的权力执行权执行权组织执行管理方案（制度）或其他事项的权力组织执行管理方案（制度）或其他事项的权力监控权监控权对管理方案（制度）或其他事项执行过程进行监督和调控的权力对管理方案（制度）或其他事项执行过程进行监督和调控的权力审计权审计权对管理方案（制度）或其他事项执行结果的真实性和合规性进行审计的权力对管理方案（制度）或其他事项执行结果的真实性和合规性进行审计的权力考核权考核权对管理方案（制度）或其他事项执行结果进行考核的权力对管理方案（制度）或其他事项执行结果进行考核的权力奖惩权奖惩权对考核和审计结果按照相关规定对相关责任者进行奖惩的权力对考核和审计结果按照相关规定对相关责任者进行奖惩的权力申诉权申诉权对考核结果或者管理决议进行申诉的权力对考核结果或者管理决议进行申诉的权力对于各项职权，首先要有明确的定义对于各项职权，首先要有明确的定义第15页，共16页。第16页 3d控股集团资金管理咨询项目项目建议书控股集团资金管理咨询项目项目建议书示意示意集团与分子公司权限划分表集团与分子公司权限划分表示例示例第16页，共16页。