合并报表抵消分录总结.xls

1、代码 ASREP(会企01表-实收资本期末数,1)此处1表示被投资公司的报表数据 BSREP(会企01表-资本公积期末数,1) CSREP(会企01表-盈余公积期末数,1) DSREP(会企01表-未分配利润期末数,1) ESREP(会企01表-外币折算差额期末数,1) FSREP(会企01表-库存股期末数,1) GSREP(会企01表-归属于母公司所有者权益合计,1)期末数 HSREP(会企04表-归属于母公司所有者权益合计年初余额,1) ISREP(会企02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1) JSREP(会企04表-提取盈余公积未分配利润,1) KSREP(会企04表-对所有者（

2、或股东）的分配,1) LSREP(会企04表-年初未分配利润,1) M N PIPROPORTION()投资比例 SINTR(会合内01表-商誉,0) TINTR(会合内01表-长期股权投资,0) UINTR(会合内01表-投资收益,0) VINTR(会合内01表-长期股权投资调整,0) WINTR(会合内01表-投资收益调整,0) 抵消类别抵消内容 分录 代码 借方贷方 内部股权 成本法转权益法调整 长期股权投资V 未分配利润 投资收益W 控股公司长期股权投资抵消 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币折算差额 商誉 长期股权投资 少数股东权益 控股公司投资收益抵消 投资收益 少数股

3、东损益 提取盈余公积 对所有者的分配 未分配利润 参股公司长期股权投资抵消 少数股东权益 长期股权投资 参股公司投资收益抵消 投资收益 少数股东损益 抵消类别抵消内容 分录 代码 借方贷方 成本法转权益法调整 长期股权投资V 投资收益 未分配利润W 控股公司长期股权投资抵消 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币折算差额 商誉 长期股权投资 少数股东权益 控股公司投资收益抵消投资收益 少数股东损益 提取盈余公积 对所有者的分配 未分配利润 参股公司长期股权投资抵消 少数股东权益 长期股权投资 参股公司投资收益抵消投资收益 少数股东损益 控股公司长期股权投资抵消 取数建议说明 G*P-(

4、T-S)此数需要回写到内部交易表 取差额 I*P-U此数需要回写到内部交易表 A B C D E S SREP(会企01表-实收资本期末数,1)此处1表示被投资公司的报表数据 SREP(会企01表-资本公积期末数,1) SREP(会企01表-盈余公积期末数,1) SREP(会企01表-未分配利润期末数,1) SREP(会企01表-外币折算差额期末数,1) SREP(会企01表-库存股期末数,1) SREP(会企01表-归属于母公司所有者权益合计,1)期末数 SREP(会企04表-归属于母公司所有者权益合计年初余额,1) SREP(会企02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1) SREP(

5、会企04表-提取盈余公积未分配利润,1) SREP(会企04表-对所有者（或股东）的分配,1) SREP(会企04表-年初未分配利润,1) IPROPORTION()投资比例 INTR(会合内01表-商誉,0) INTR(会合内01表-长期股权投资,0) INTR(会合内01表-投资收益,0) INTR(会合内01表-长期股权投资调整,0) INTR(会合内01表-投资收益调整,0) T+V 特殊情况：当少数股东有资金不 到位的情况时，可能出现长期股 权投资不等于权益乘以投资比例 的情况，如越南。 取差额 U+W 取差额 -J -K D-L G*P 取差额 I*P 取差额 取数建议说明 IFF

6、(G0,G*P,G)-(T-S)子公司超亏由母公司全额承担 IFF(H0 AND I-H,(H+I)*P- U,0),IFF(IH,-H*P-U,I*P- U) 取差额 A控股公司 B C D E S T+V 取差额 U+W 取差额 -J -K D-L IFF(G- H,(H+I)*P,0),IFF(IH,- H*P,I*P) 取差额 往来抵消 301内部债权债务抵消交易类 应付帐款 其他应付款 预收帐款 INTR(会合内02表-应付账款,0) INTR(会合内02表-其他应付款,0) INTR(会合内02表-预收账款,0) 应收帐款 其他应收款 预付帐款 INTR(会合内02表-应收账款,1

7、) INTR(会合内02表-其他应收款,1) INTR(会合内02表-预付账款,1) 304委托贷款、短期借款抵销控制型投资其他应收款INTR(会合内02表-委托贷款,0)短期借款 305应付利息抵销控制型投资应付利息INTR(会合内02表-应付利息,0)应收利息INTR(会合内02表-应收利息,1) 306应收(付)票据抵销交易类应付票据应收票据 307应收(付)账款减值准备抵销交易类管理费用 CESUM(会01表-应收帐款,1)*0.01- CESUM(会01表-应收帐款,1,月,- zmonth()*0.01 应收帐款 308其他应收(付)账款减值准备抵销 交易类资产减值损失本年累计IN

8、TR(会合内02表-其他应收款,0)*0.01其他应收款 309年初他收坏账准备调整交易类 资产减值损失本年 累计 INTR(会合内02表- 年初内部坏账准备(他收),0) 未分配利润 311应付债券抵销交易类应付债券INTR(会合内03表-应付债券,1) 交易性金融资产; 持有至到期投资; 可供出售金融资产 INTR(会合内03表-交易性金融资产,0) INTR(会合内03表-持有至到期投资,0) INTR(会合内03表-可供出售金融资产,0) 投资收益 401利润表_收入成本交易类营业收入本年累计 INTR(会合内04表- 主营业务收入,0)+INTR(会合内04表-其他 业务收入,0)

9、营业成本本年累计INTR(会合内04表-主营业务成本,1) 402利润表_年初内部利润交易类营业成本 601盈余公积还原控制型投资提取盈余公积SREP(会合04表-提取盈余公积,1)年初未分配利润 现金流量表抵消_需要将现金和银行存款设置为“现金流量辅助核算+客商辅助核算”才能实现自动抵消 现金流量表_债权债务交易类 收回投资收到的现 金 偿还债务支付的现金 现金流量表_其他交易交易类 收到其他与经营活 动有关的现金 支付其他与经营活动有关的 现金 现金流量表_投资交易类 吸收投资收到的现 金 投资支付的现金 现金流量表_投资收益交易类 取得投资收益收到 的现金 分配股利利润或偿付利息支 付的现金 现金流量表_资产交易类 处置固定资产无形 资产和其他长期资 产收回的现金净额 购建固定资产无形资产和其 他长期资产支付的现金 现金流量表_销售商品交易类 销售商品提供劳务 收到的现金 购买商品接受劳务支付的现 金