成本管理解决课件.pptx

1、新经济时代已来，要求新时期成本信息的获得要更快、更准确、更全面、更精细高竞争-低成本个性化-优成本平台化-新管控企业逐渐成为平台化、信息化管理的现代新型企业，如何构建平台化企业的成本管控体系，将成本管控延伸到整个商业生态系统，并深入业务前端企业生产的方式不再是大规模、批量化的，而是定制化、多批量，需要考虑如何在个性化、差异化的细分市场促成成本最优企业面对的是一个竞争日益充分的市场环境，如何在高质量的同时实现低成本就成为企业生存发展的关键问题智能制造下企业的新特点动态模拟成本趋势快准采集精准分摊全面核算战略管控智能化的制造模式带来了更高的设备成本、研发成本和人工成本智能化带来了生产自动化的日趋普

2、及，成本管控的重心必须前移在平台化企业运营模式下，企业成本的管控必须跳脱内部，延展到外部大量的辅助设备如条码、RFID、PDA、采集器等应用实现了现场数据的电子化基于网络的临时性结盟组织从事的多是一次性交易，产品边接单边模拟边调整，非标售前模拟报价智能制造下成本管理新趋势感知 仪表仪器检验检测CNC/DNC机器人PLCs标准成本责任成本模拟成本动态成本分项成本作业成本核得准123算得快控得住更准确更快捷更全面更精细智能制造下下成本管理新趋势成本管理市场分析成本管理需求：在中国，仍是一个需求不断增长且潜力巨大的市场，占据管理会计的核心、首要位置1、成本核算是企业成本核算是企业的刚需任务的刚需任务

3、2、智能制造时代是、智能制造时代是企业关注企业关注的重点的重点3、IPO上市对分上市对分项成本的要求项成本的要求5、阿米巴经营是近年企、阿米巴经营是近年企业管理热点与趋势业管理热点与趋势6、财政部全面推进管理财政部全面推进管理会计体系；财务转型会计体系；财务转型客户需求4、标准成本是跨国外资、标准成本是跨国外资企业合并报表的基础企业合并报表的基础中国制造的优势的是成本，但成本管理的优势却不在中国。世界著名的咨询机构麦肯锡曾评价中国企业是“成本优势的巨人，却是成本管理的侏儒”成本分析后，没有建立有效的奖罚措施，难以调动全体员工的积极性成本考核机制缺失关注企业的生产过程，偏重降低成本，节约成本等成

4、本管理观念局限会计人员层次分布不合理，管理作用不能充分发挥成本管理人才匮乏目前我国中型企业大多采用品种法和分步法的成本管理方法成本管理方法落后材料消耗量和材料价格的控制；费用工时控制忽视成本事中控制企业成本管理应用现状75%10%15%核算模式 应用成本体系 应用成本管理手工核算国内成本管理应用现状存货核算标准、作业 成本等80%20%实际及分项 成本88%A76%B75%C73%D65%E标准成本美国英国法国瑞典日本国外标准成本应用ABCDE成本管理利润考核阿米巴经营构成分析差异管控精细核算实际成本分项成本标准成本成本控制成本计划成本分析成本核算成本考核成本决策供应链财务智能制造基础应用平台

5、U8成本管理-产品体系总体竞争优势n 体系完整：核算-考核n 产品成熟：方法完整n 持续投入：紧跟热点，分项、标准、阿米巴等n 综合及部分产品优势明显U8成本管理特点及竞争优势总体竞争优势分项成本特点p同时支持两种结转方式：以分项为主，同时支持综合结转查询、分析。p支持不同管理口径分析：既可支持按存货大类粗略分析，也可支持穿透核算到底层成本项目和材料明细的精细分析，同时可支持二者组合分析。p灵活启停用：支持随时启用、停用成本分步分项核算。p全方位分析：提供包括购、产、销的成本分项分析报告。p完整核算方法：可按品种法、分批法、分类法、订单法核算。p支持按仓库、存货、部门核算；支持全月加权平均和移

6、动加权平均计价方式 U8成本管理特点及竞争优势-分项成本分项成本主要价值n可以记录料工费原始结构n可以计算本阶及全阶产品品成本n采购材料明细耗量分析n采购单价分析n同时兼容综合成本与分项成本n分项成本可在任何月份启用、停用，不需要重新初始化n搭建标准成本平台n期初拆分灵活分项成本竞争优势U8成本管理特点及竞争优势-分项成本1.采用国外成熟、先进管理理念架构，符合欧美外资管理及合并报表要求2.适应国内不同区域财政、法规、审计的核算要求3.符合发展潮流：差异灵活性、精细性、作业性1.同时支持结转损益与分摊差异2.支持按作业制定人工及制造费用成本标准成本主要特点标准成本竞争优势U8成本管理特点及竞争

7、优势-标准成本利润考核竞争优势n阿米巴与利润中心结合n自由定义交易单据及维度n后续扩大到商贸流通领域实际成本竞争优势n工序成本核算n计价灵活：多种卷积及与手工卷积组合n强大的二次开发作业分配n智能导航交互操作U8成本管理特点及竞争优势-实际成本、利润考核利润考核竞争优势实际成本竞争优势核算方法单一手工卷积繁琐1、成本核算方法2、存货计价方法3、特殊核算（特殊单据）4、返修、废品5、共用材料分摊1、手工操作次数多、反复代价大2、层数挑选易选错3、计算效率4、EXCEL费用分配采集数据与导入数据，与ERP交互易出错5、Excel链接效率手工或存货核算计算的缺陷单据稽核不便1、批量检查2、批量修改3

8、、原单修改4、批量调整结存成本分析简单1、数据共享、透明2、业务数据穿透追踪3、各种成本差异分析4、管理转型机械行业费用精细分配返工返修废品核算工序成本核算委外成本核算电子行业多bom版本核算组装拆卸替代料核算化工行业等级品核算联副产品核算回料核算辅助生产核算 制药行业批次跟踪、批次核算辅助生产核算 服装行业计件工资结构性自由项核算食品行业分类法核算日成本插件成本管理-重点行业建筑、出版、旅游、IT、服务农产加工、屠宰批次跟踪联副核算+用友ERPU8成本管理解决方案CFO/生产 主管成本会计成本主管CEO/CFO角色战略部署业务执行职能协作事前预测订单、产品 成本预测数据协同成本报表统计成本计

9、算成本结转成本分析成本控制绩效评价成本规划成本战略生产制造管理供应链管理固定资产管理薪资管理总帐管理MES、条码成本预测成本核算成本战略目标控制分析全过程全过程全员全员全面全面涉及从研发、采购、仓储、生产、销售等企业价值链的全过程企业的成本综合竞争力必须依赖于企业全员的积极参与成本的预测、决策、计划、控制、核算、分析、考核全面管理全面全员全过程管理质量管理质量管理委外管理委外管理车间管理车间管理计件工资计件工资需求规划需求规划生产订单生产订单物料清单物料清单总账总账/UFO/UFO/应收应收/应付应付薪资薪资/固定资产固定资产/成本管理成本管理采购采购/销售销售/库存库存/存货存货成本管理预算

10、管理预算管理商业智能商业智能实际成本、分项成本、利润考核实际成本、分项成本、利润考核标准成本标准成本作业成本作业成本成本管理-多层次核算成本管理-多层次核算自动数据集成抽取U8+成本管理与业务模块数据有机协同，涉及供应链、生产制造、财务、HR等业务领域，达到了数据采集的完全自动化成本管理01定义成本中心02选项设置04定义成本对象04定义参考成本05定义费用项目开始06共耗费用分配率06共用材料分配率06直接人工分配率06制造费用分配率06在产品分配率06联产品分配率06副产品分配率06辅助费用分配率06辅助费用内部配率07定义生产批号07定额分配标准07定义联副折算系数08期初在产余额完成智

11、能智能动态动态导航导航智能交互导航03成本中心对照公共费用分配u 基本原理：基本原理：受益负担，简便易行受益负担，简便易行u 分配依据：分配依据：企业生产特点、管理需企业生产特点、管理需 要、日常统计资料要、日常统计资料高度适应性、灵活高度适应性、灵活性性精细作业分配平台在产品分配45最终产成品123倒数第二层半成品最底层半成品成 本 BOM 卷 积高效卷积计算U8+成本管理为企业提供了一个业务财务一体化，多层bom自动卷积计算平台 1234业务单据检查计算逻辑检查业务取数核对成本单价核对三维立体数据检核U8+成本管理为企业提供了事前、事中、事后三维立体数据检核的安全保障，最大程度确保成本计算

12、数据的可靠性、正确性5成本结账核对成本差异分析成本趋势分析项目构成分析横向对比分析U8+成本管理为企业提供了一个多角度的高效的成本分析平台 多维成本分析成本管理-工序成本应用案例 Ferrotec（中国）集团Ferrotec中国区FTH大和和源晶鑫银和富乐德汉虹上海宁夏申和AQM江东VFQZTEFCSIPV硅1硅2晶棒基板洗净电镀其他大连富乐德四川富乐德天津富乐德 FT集团隶属日本Ferrotec株式会社，是一个多元化跨国集团，中国区下辖12个子公司，13个事业部。产品涉及多行业，石英制品、太阳能制品、精密刀具、精密机械等 全集团17年初全面实施工序核算，至今上海、杭州2大区域4大公司15个事

13、业部10套账均已全面切换U8工序成本集团简介成本管理-工序成本应用案例 Ferrotec（中国）集团公司/事业部核算产品核算工序核算 成本核算时间：FT财务部1名成本会计同时3个事业部的核算，FT每月3号前可完成产品的工序成本核算，工序核算在20分钟内完成60万行成本明细的成本卷积。成本数据准确：通过与MES系统的对接，实现成本系统对生产过程中的开工，转移，工序汇报，极大简化了工人在生产订单信息的录入量，达到了与成本核算高度同步。成本精细核算：采用工序成本法核算产品成本，成本信息扩展到“成本中心-产品-订单-工序-成本项目”四个维度。工序成本应用效果 根据订单成本信息，可以分析每笔订单的获利情

14、况，指导订单的合理定价；根据产品成本信息，可以分析产品的获利能力，及时调整产品扩张或收缩策略；根据工序成本信息，不仅对工序可以作为成本中心进行成本控制，而且有利于探索工序级合理成本标准和最优工艺路线。工序成本应用价值U8+成本管理 成功应用实践+用友ERPU8成本管理解决方案CFO/生产 主管成本会计成本主管CEO/CFO角色战略部署业务执行职能协作事前预测订单、产品 成本预测数据协同成本报表统计成本计算成本结转成本分析成本控制绩效评价成本规划成本战略生产制造管理供应链管理固定资产管理薪资管理总帐管理MES、条码成本预测成本核算成本战略目标控制分析分项成本应用流程图 分步法逐步结转分步法 平行

15、结转分步法综合结转分项结转逐步结转与平行结转的主要区别在于半成品成本是否核算:逐步结转:将各步骤发生的料、工、费做为半成品成本核算，最终结转至产成品成本平行结转:将各步骤发生的料、工、费直接结转至产成品成本，不核算半成品成本一步骤二步骤三步骤逐步结转分步法半成品（1）成本半成品（2）成本产成品成本成本结转U8使用步骤3材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤2完工材料费用完工人工费用完工制造费用完工辅助费用完工其他费用合计合计完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工

16、完工产品成本在产品成本产成品产成品材料费材料费用用人工费人工费用用制造费制造费用用辅助费辅助费用用其他费其他费用用合计合计分步法平行结转步骤2材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工产品成本在产品成本步骤3材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工完工完工完工完工完工产品成本在产品成本分步法逐步结转-综合结转步骤2转入材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤2材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1

17、转入完工材料费用完工人工费用完工制造费用完工辅助费用完工其他费用合计合计完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工产品成本在产品成本分项成本-溯源成本原始构成分步法-逐步结转-分项结转完工产品成本在产品成本 成品300120011031104310321029材料价格：100工 、费：20.材料价格：50材料价格：110材料价格：200工 、费：20.数量:2数量:1材料价格：200工 、费：20数量:1数量:2数量:1材料价格：620工 、费：40分项结转举例成本构成真实、准确，核算更加精细化，便于运营决策和成本管控 成品30012001103110431032102

18、9材料价格：100工 、费：20.材料价格：50材料价格：110材料价格：200工 、费：20.数量:2数量:1材料价格：220工 、费：0数量:1数量:2数量:1材料价格：660工 、费：0综合结转举例成本构成严重扭曲，还原分析的固有弊端也难以提供真实的成本数据分项成本-让成本管理更精细生产订单分项产品入库步骤1工序1计划步骤1统计步骤2步骤3步骤1转移步骤2步骤2统计资料步骤2转移步骤3步骤3统计资料订单下达成本核算更精细成本控制更有效成本考核更公平成本决策更科学分项产品出库差异计算处理标准成本建立标准成本计算标准成本存货处理业绩反馈报告标准成本管理体系物 料 清 单工 艺 路 线工 作

19、中 心制 造 费 用 卷 积人 工 费 用 卷 积直 接 材 料 卷 积制 造 费 用人 工 费 用直 接 材 料实际成本成本差异接 单 报 价 参 考加 工 外 包成本中心差异分析分析差异产分析差异产生的原因生的原因订单成本差订单成本差异分析异分析标准成本制定标准成本制定事中控制事中控制成本计算成本计算差异分析差异分析差异处理差异处理快速报价应对多变的市场环境，有效进行成本估计，快速报价绩效评价基于责任明确的成本控制体系，建立客观的绩效评估体系建立控制体系可帮助企业建立完整、精细的成本管控体系，即：事前成本计划、中间过程控制、事后成本分析简化核算面对敏捷的生产组织需求，实现生产成本在不同车间

20、或产品间的直接转移差异分析通过标准成本与实际成本的差异分析，发现成本失控的环节，分析成本波动的原因。标准成本应用价值利润考核-面向多事业部、多工厂利润核算对外财务报表报表汇总报表汇总采购部门A采购部门B采购部门C销售部门A工厂A工厂B工厂C制造一部制造二部公司（法人）内部结算内部结算销售部门B销售部门C内部结算内部结算利润考核 A、B、C 利润考核 一、二部利润考核 A、B、C业务系统供应链财务其它生产制造利润核算 业务取数分配方法费用分配费用调整利润中心交易价表收支项目基础设置考核评价 取数结果分配结果利润汇总表利润明细表成本管理取数v 自由构建利润中心。v 批量、灵活配置及更新交易价格。v 个性化配置收入、成本来源。v 追溯未实现利润来源及资金占用。v 精准分析每张订单毛利率。v 实时利润预测。关键特性利润考核-产品应用框架