基本公共卫生服务项目资金评价介绍课件.ppt

1、2018基本公共卫生服务项目绩效评价基本公共卫生服务项目绩效评价资金管理情况介绍资金管理情况介绍潘潘 昊昊1234目目 录录CONTENTS基本概述Work Summary主要指标和方法Evaluation matters我委主要财务检查Financial indicators几点体会Experience01章节 PART基本概述基本概述 基本概念 政策要求第一章 概述之：政策回顾l关于促进均等化意见l基层医疗卫生机构会计制度l基层医疗卫生机构财务制度l基本公共卫生服务项目资金管理暂行办法2009-201101020304l预算法l转移支付项目资金管理办法l公共卫生服务项目资金管理暂行办法l公

2、共卫生服务项目资金管理暂行办法（修订）2012-2016l关于加强地方预算执行管理 加快支出进度的通知l医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案l中共中央国务院发布全面实施预算绩效管理的意见2017-2018l修订和完善各类项目资金管理制度l出台卫生健康领域绩效管理与评价制度2019-？第一章 概述之：什么是基本公共卫生服务项目预算资金？基本公共基本公共卫生服务卫生服务2121从原重大、计生划入的妇幼卫生、从原重大、计生划入的妇幼卫生、老年健康服务、医养结合、卫生老年健康服务、医养结合、卫生应急、孕前检查等服务项目资金应急、孕前检查等服务项目资金新划入的由各省自主安排，资金不新划入

3、的由各省自主安排，资金不限于基层机构限于基层机构包括健康教育、预防接种、重点包括健康教育、预防接种、重点人群健康管理等原服务项目资金人群健康管理等原服务项目资金原服务项目保持相对独立稳定，原服务项目保持相对独立稳定，按照相应服务规范组织实施按照相应服务规范组织实施根据经济社会发展、公共卫生服务需要、财政承受能力等因素适时调整根据经济社会发展、公共卫生服务需要、财政承受能力等因素适时调整第一章 概述之：财政事权如何划分？80%60%50%30%10%河北河北 山西山西 吉林吉林 黑龙江黑龙江 安徽安徽 江西江西 河南河南 湖北湖北 湖南湖南 海南海南辽宁辽宁 福建福建 山东山东北京北京 上海上海

4、天津天津 浙江浙江 江苏江苏 广东广东/大连大连 宁波宁波 厦门厦门 青岛青岛 深圳深圳中中央央预预地地方方共共同同财财政政事事权权 共共同同承承担担支支出出责责任任内蒙古内蒙古 广西广西 重庆重庆 四川四川 贵州贵州 云南云南 西藏西藏 陕西陕西 甘肃甘肃 青海青海 宁夏宁夏 新疆新疆 第一章 概述之：共同事权和支出责任谁来管？怎么管？共同财政事权的事项，基本公共卫生服务由中央制定国家基础标准，地共同财政事权的事项，基本公共卫生服务由中央制定国家基础标准，地方政府可以在确保基础标准全部落实到位的前提下，在国家基础标准之方政府可以在确保基础标准全部落实到位的前提下，在国家基础标准之上合理增加保

5、障内容或提高保障标准，增支部分由地方财政负担。上合理增加保障内容或提高保障标准，增支部分由地方财政负担。省以下分担机制，要明确省级政府在推进区域内基本公共卫生服务均等省以下分担机制，要明确省级政府在推进区域内基本公共卫生服务均等化方面的职责，加大区域内困难地区的转移支付力度。要将适宜由更高化方面的职责，加大区域内困难地区的转移支付力度。要将适宜由更高一级政府承担的基本公共卫生服务支出责任上移，避免过多增加基层政一级政府承担的基本公共卫生服务支出责任上移，避免过多增加基层政府支出压力。府支出压力。第一章 概述之：绩效管理（评价）和制度建设的责任划分？中央财政和地方财政要按照确定的支出责任合理安排

6、预算，根据中央财政和地方财政要按照确定的支出责任合理安排预算，根据“谁使谁使用，谁负责用，谁负责”的原则，全面实施绩效管理，保障服务有效提供。的原则，全面实施绩效管理，保障服务有效提供。财政部、国家卫生健康委，抓紧修订完善具体项目管理办法和转移支付财政部、国家卫生健康委，抓紧修订完善具体项目管理办法和转移支付资金管理办法等规章制度。资金管理办法等规章制度。各地区相关部门及时推动形成地方性法规、政府规章的形式建设。各地区相关部门及时推动形成地方性法规、政府规章的形式建设。第一章 概述之：再次强调绩效评价的作用，提到新的高度l全面实施预算绩效管理，解决突出问题：绩效理念不牢固、重投入轻管理、重支出

7、轻绩全面实施预算绩效管理，解决突出问题：绩效理念不牢固、重投入轻管理、重支出轻绩效、低效无效、闲置沉淀、克扣挪用、截留私分、虚报冒领、与预算安排不挂钩等。效、低效无效、闲置沉淀、克扣挪用、截留私分、虚报冒领、与预算安排不挂钩等。l实施政策和项目预算绩效管理。综合衡量、评价。对实施期超过一年的重大政策和项目实施政策和项目预算绩效管理。综合衡量、评价。对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效、动态调整。实行全周期跟踪问效、动态调整。l建立机制、强化绩效目标管理、做好绩效监控、开展绩效评价和结果应用。建立机制、强化绩效目标管理、做好绩效监控、开展绩效评价和结果应用。l明确约束：党委和政府的

8、主要负责同志对本地区预算绩效负责，部门和单位主要负责同明确约束：党委和政府的主要负责同志对本地区预算绩效负责，部门和单位主要负责同志对本单位预算绩效负责。项目责任人对项目负责，终身责任追究制。预算绩效与预算安志对本单位预算绩效负责。项目责任人对项目负责，终身责任追究制。预算绩效与预算安排挂钩，对好的项目优先保障，对一般的调整，对低效无效的削减或退出。长期沉淀收回。排挂钩，对好的项目优先保障，对一般的调整，对低效无效的削减或退出。长期沉淀收回。l预算绩效结果纳入政府绩效和干部政策考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员考核预算绩效结果纳入政府绩效和干部政策考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员考核

9、的重要参考，调动积极性。的重要参考，调动积极性。第一章 概述之：资金管理绩效评价基本要点（1）绩效评价的资金范围。各级政府安排的基本公共卫生服务补助资金管理要求均应一致。国家基本公共卫生服务补助资金，是指自2009年以来中央和地方各级政府为国家基本公共卫生服务项目筹集的资金总和，均应按照国家有关规定统一管理，并开展绩效考核。（2）补助资金的使用主体。国家基本公共卫生服务补助资金主要用于城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院、村卫生室等基层医疗卫生机构提供公共卫生服务所需支出，也可用于其他非基层医疗卫生机构提供基本公共卫生服务所需支出（重大公卫等新列入）。对于应由基层医疗卫生机构承担的服务，但因

10、提供能力不足或暂无能力提供的服务项目，县（区）卫生计生部门可通过委托县域内其他医疗卫生机构，以及向符合政府购买服务规定的机构购买服务等方式开展。（3）考核完善的方向。经过8年考核，资金管理考核内容方面经历了考核启动初期对资金落实的偏重、考核中期对基层使用进行规范，逐步转向预算编制完整性、预算执行规范性和有效性的全方位考核，进一步适应和推动资金管理考核的政策性、规范性、科学性、合理性更加突出。02章节 PART我委主要财务检查我委主要财务检查第二章：什么是项目财务检查？依据国家政策、法令、制度对项目财务收支的合法性、合理性、效依据国家政策、法令、制度对项目财务收支的合法性、合理性、效益性进行检查

11、（评价）的工作方式益性进行检查（评价）的工作方式合法性合理性效益性项目资金预算下达、使用与核算的合规情况项目资金预算下达、使用与核算的合规情况收支的确认、成本测算与分配、绩效标准、财务内控建设与落收支的确认、成本测算与分配、绩效标准、财务内控建设与落实等合理情况实等合理情况成本控制效果、投入产出效益、经济负担控制、收支结构优化成本控制效果、投入产出效益、经济负担控制、收支结构优化2009年以来财务监管的工作方式督导检查以资金流向为主线，以发现问题和挖掘原因为目的-以问题为导向01020304绩效评价效果评估巡查以预算管理与执行效果为主线，以预算奖惩为目的-以政策为导向以投入成本统计和估算为特色

12、，以提出下一步投入建议为目的-以效果为导向以上述检查工作发现财务问题为基础，以督促整改和责任落实为目的-以责任为导向专项审计加强审计监督，推动转移支付项目行业内审体系建设-以推动体系建设为导向05一、以资金流向为主线的督导检查思路：资金流向哪里，就检查到哪里，找到问题，提出解决思路：资金流向哪里，就检查到哪里，找到问题，提出解决问题的意见问题的意见基层使用与核算基层使用与核算市县下达与管理市县下达与管理省级下达与管理省级下达与管理中央下达与管理中央下达与管理二、以预算管理与执行为主线的绩效评价（以基本公卫评级为例）思路：主抓预算管理要求，助推政策导向，跨部门协调思路：主抓预算管理要求，助推政策

13、导向，跨部门协调部门协调部门协调政策导向政策导向预算管理要求预算管理要求l 预算编制预算编制l 预算下达预算下达l 预算执行预算执行l 成本测算成本测算l 免费服务免费服务l 统筹分配统筹分配l 资金使用范围资金使用范围l 评价（考核）标准评价（考核）标准l 人员安排人员安排三、以投入成本统计和估算为特色的效果评估思路：分解归集成本，实地调查负担，尝试计算成本效益，思路：分解归集成本，实地调查负担，尝试计算成本效益，提出下一步投入建议提出下一步投入建议分解归集成本分解归集成本 针对癌症筛查成本，将成本按照宣传动员、组织管理、临床检查和针对癌症筛查成本，将成本按照宣传动员、组织管理、临床检查和实

14、验室检查、信息化等环节分别归集实验室检查、信息化等环节分别归集 分别计算不同癌肿的筛查成本效益，得出早期成本系分别计算不同癌肿的筛查成本效益，得出早期成本系数，计算患者的诊治和家庭成本负担数，计算患者的诊治和家庭成本负担 设计调查问卷，分别采用门诊和住院收费系统、患者访谈设计调查问卷，分别采用门诊和住院收费系统、患者访谈的方式收集分期患者的医疗和家庭非医疗支出数据的方式收集分期患者的医疗和家庭非医疗支出数据调查患者负担调查患者负担 计算成本效益和计算成本效益和患者负担患者负担 四、以督促整改为主要目的的巡查思路：根据既往发现财务问题，提出针对性处理意见思路：根据既往发现财务问题，提出针对性处理

15、意见确定问题确定问题现场调查现场调查提交结果提交结果l挤占、挪用金额较大挤占、挪用金额较大l套取资金性质严重套取资金性质严重l其他财务问题其他财务问题l了解整改情况了解整改情况l核实整改效果核实整改效果l提交整改完成情况提交整改完成情况l提出下一步整改和完提出下一步整改和完善制度意见善制度意见03章节 PART财务指标设置财务指标设置 财务指标考什么 日常工作关注什么 政策依据是什么 既往实例有哪些第三章 财务指标设置之：（1）基本公卫项目资金落实内容：各级财政部门将基本公共卫生服务项目资金纳入同级卫生计生部内容：各级财政部门将基本公共卫生服务项目资金纳入同级卫生计生部门年度部门预算，足额落实

16、年度项目资金，按照部门决算数据人均补助门年度部门预算，足额落实年度项目资金，按照部门决算数据人均补助标准不低于标准不低于50元元计算口径问题l按照上级预算下达文件人口数l服务人口数与中央财政下达不一致的，应提供书面说明和地方统计部门出具的人口统计年鉴作为依据增加项目问题l地方各级政府在基本公共卫生服务规范和两项新增经费之外，增加的其他服务项目，应单独增加经费投入预算编制问题l完整编入：上级补助资金（包括上级提前下达部分）和本级安排的补助资金应完整编入同级卫生计生部门预算l及时批复：部门预算是否按本级财政部门规定的时间及时批复到卫生部门结余过大问题l关注：由于服务项目测算标准偏低、人员经费落实重

17、复、预留考核经费额度过大等问题，很多地区导致结余过大l20%特别注意！个别地区对基层医疗机构医疗收入实行收支两条线管理，基本公共卫生服务经费包含在财政预算安排经费中，有关项目经费应按相关要素加以区分，单独核算，无法区分的或无法提供区分依据，以不到位处理。项目资金拨付非基层医疗卫生机构，并用于开展项目范围外的其他服务的，从落实资金总额中扣除。卫生计生部门未经财政部门允许，将项目资金用于督导考核、基本建设、购置大型医疗设备等与提供服务、维持机构运转无关支出的，从落实资金中扣除。第三章 财务指标设置之（1）基本公卫项目资金落实（实例-常见不到位）常见的不到位形式l未经上级财政部门批准，下达的服务人口

18、数少于上级财政部门下达的服务人口数。l项目资金仅以预算文件形式下达但国库未实际拨付，或虽拨付但项目资金滞留在卫生计生部门和其他项目管理机构。l实行绩效考核，核减部分地区和机构补助资金的，应将核减部分作为奖励资金，补助考核优秀的地区和机构。将核减资金滞留不再拨付，形成所谓“奖金池”的，也属项目资金不足额到位的情况。l项目资金下达后，卫生计生部门用于和提供服务无关的开支（如督导考核等管理活动），导致用于提供服务的项目资金安排不足。l项目资金拨付基层医疗卫生机构后，在结转资金达到收回条件前无正当理由收回，用于资本性支出或挪作他用。l在预算批复中，将药品零差率补助、工作经费以及其他非基本公共卫生服务项

19、目以基本公共卫生服务经费下达、导致挤占基本公共卫生服务经费。除预算安排不足额以外，导致项目资金到位不足额的现象受多种因素影响，主要包括滞留和截留上级拨款、下达的服务人口数不足额、改变资金用途等第三章 财务指标设置之（2）基本公卫项目资金到位率内容：按照序时进度，向服务机构拨付项目资金情况，实际到位情况应内容：按照序时进度，向服务机构拨付项目资金情况，实际到位情况应将实际拨付情况与县区年终决算情况综合考虑将实际拨付情况与县区年终决算情况综合考虑6月30日12月31日第二年3月31日以后年度如何评价？80%100%？%50%第三章 财务指标设置之（3）基本公卫项目资金支出进度内容：内容：2017年

20、年1月月1日至日至12月月31日，基层机构（或其他服务提供机构）、避孕药具采日，基层机构（或其他服务提供机构）、避孕药具采购和健康素养促进项目执行机构实际到位项目资金的支出进度购和健康素养促进项目执行机构实际到位项目资金的支出进度支出率支出率=支出数支出数/收入数收入数01030204项目资金是否可以作为医疗收入？项目资金是基层医疗卫生机构的财政补助收入！新增项目是否可以放宽进度标准？基层机构和专业机构要求一致！行政部门是否能够支出？行政部门组织采购对购买服务的社办机构列支项目资金使用进度要求？当年资金当年使用完毕第三章 财务指标设置之（4）基本公卫项目资金支出范围内容：考核基层医疗卫生机构资

21、金使用规范性；两部门达成一致，引导各省制定本地内容：考核基层医疗卫生机构资金使用规范性；两部门达成一致，引导各省制定本地区细则区细则范围：在核定服务任务和补助标准，经绩效评价，由基层医疗卫生机构统筹用于保障范围：在核定服务任务和补助标准，经绩效评价，由基层医疗卫生机构统筹用于保障服务提供和维持机构运转的人员经费、公用经费和其他经常性支出等服务提供和维持机构运转的人员经费、公用经费和其他经常性支出等人员经费l 基本工资、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金、劳务费和咨询费等l各地人员经费的具体口径和标准应按地方人社和财政部门的政策规定执行公用经费l办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管

22、理费、差旅费、会议费、培训费等其他支出l 耗材、能力建设、其他等l注：成本分配依据可按照业务用房面积、职工数量、材料用量、工作数量、质量和时长等。原则上，国家基本公共卫生服务项目不支持达到资本化条件的大型修缮费用、基础设施建设费用。第三章 财务指标设置之（5）村卫生室补助内容：县区卫生计生、财政部门按照年度项目工作要求和村卫生室绩效内容：县区卫生计生、财政部门按照年度项目工作要求和村卫生室绩效考核结果，落实相应年度补助资金考核结果，落实相应年度补助资金原则上，乡域内不低于原则上，乡域内不低于40%，以下情况可以不计入村卫生补助：，以下情况可以不计入村卫生补助：乡村一体化l 村卫生室由政府或集体

23、举办，乡村医生由乡镇卫生院委派正式职工或实行聘用制管理，乡村医生的业务收入、社会保障和村卫生室的资产纳入乡镇卫生院统一管理的农村地区，村卫生室可视为乡镇卫生院的组成机构，对此类村卫生室的项目补助经费纳入乡镇卫生院统一管理空白村l行政村没有村卫生室，或没有能力承担项目工作任务，可由当地卫生计生部门出具书面意见，委托其他村卫生室或由乡镇卫生院承担相应服务工作。对包含此类地区村卫生室补助资金的落实，可在应落实资金总额中扣减该行政村相应服务人口数对应的项目资金支付形式l国家基本公共卫生服务项目村卫生室补助资金，应以货币资金（包括现金支付和银行支付等）的形式向村卫生室支付，不包括耗材成本第三章 财务指标

24、设置之（6）其他政策导向内容：通过评价指标和权重分值的设定，引导各级推动免费服务、加强内容：通过评价指标和权重分值的设定，引导各级推动免费服务、加强成本测算、做好新增项目统筹分配等政策落地成本测算、做好新增项目统筹分配等政策落地免费服务l 通过门诊收费系统、门诊记录、档案等资料核实l 通过满意度调查中，对服务对象访谈l 重点核实产前检查、产后访视、儿童访视、高血压和血糖检测、免费体检等成本测算l 明确成本要素（直接成本和间接成本、人力成本和耗材成本、其他工作成本）l 明确成本标准：具体服务财政补助单价（拨付不要简单按照人口因素）l 避免结余新增项目统筹l 未来会有部分重大公共卫生等项目不断纳入

25、l 确保新增项目经费额度、保护专业机构的服务和用款（采购、存储、调拨、落实省级采购责任）l 确保基层机构执行的项目经费额度第三章 财务指标设置之（6）其他政策导向：财务制度建设健全性内容：各级（尤其省级）内容：各级（尤其省级）按照要求，建立健全公共卫生服务补助资金按照要求，建立健全公共卫生服务补助资金管理制度管理制度1.有没有？3.是否合规？2.是否一致？4.是否有效？是否制定或转发了中央4个文件制度中关于资金分配、下达、使用、核算、监督等方面的要求是否一致是否符合国家有关法律、法规要求 是否有效细化各环节标准？省、市、县各级是否及时传达、培训项目实施机构在实际工作中是否遵照执行是否及时修订（根据2016年11月文件）标准04章节 PART几点体会几点体会 对评价体会 对项目管理体会第四章 几点体会找准困难，迎接挑战l有些问题年年查年年有l预算下达慢l支出难l没有激励作用l真实性检查手段带完善困难挑战l怎么才能跟得上改革l对制度建设的评价l对成本测算的评价l对成本效益的评价l对投入可持续的评价第四章 几点体会加强制度建设完善预算编制开展成本测算合理统筹分配细化制度建设加强资金监管加快资金拨付进度加强结余资金清理指导基层规范管理加大资金监督力度谢谢聆听谢谢聆听