财务数据分析和应用课件.pptx

1、第一年回顾体会与收获：_计划：_产品与市场战略的正确定位产品与市场战略的正确定位产品市场矩阵产品市场矩阵市市 场场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产产 品品现有的新的通过把重点放在现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十分重要。生产部门的职能对公司的成功变得至关重要。通过把重点放在新产品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门的职能对公司的成功变得必不可少了。通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的客户。多样

2、化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。市场营销组合（市场营销组合（Marketing Mix Marketing Mix）的）的4P4PProductProductPlacePlacePricePricePromotionPromotion基本产品基本产品预期产品预期产品扩展产品扩展产品潜在产品潜在产品产品产品渠道渠道价格价格市场推广市场推广公开报价（国内公开报价（国内/国外）国外）折扣折扣/战略折扣战略折扣促销价促销价付款方式和周期付款方式和周期直销直

3、销分销（代理、联盟、分销（代理、联盟、合作伙伴）合作伙伴）网上行销网上行销电话行销（井田制）电话行销（井田制）传销传销邮购邮购地域地域覆盖覆盖广告广告媒体宣传媒体宣传活动（研讨会、活动（研讨会、巡展、展览、巡展、展览、促销、用户大会）促销、用户大会）公共关系公共关系营销组合营销组合目标市场目标市场产品与市场战略的正确定位（讨论）产品与市场战略的正确定位（讨论）1.1994年：华龙方便面成立，竞争对手：康师傅、统一A.生产相同的产品系列抗衡 B.生产某一种产品抗衡C.生产对手没有的产品A.2.Intel：1985年，存储器市场，19亿B.日本企业：存储器市场领先A.研发新技术，与日本对抗B.放弃

4、存储器市场，研发其他产品产品与市场战略的正确定位（讨论）产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额_产品开发_扩大现有市场_多样化_谈谈公司目前产品市场战略，为什么？现有产品新产品现有市场新市场密切注意现金流密切注意现金流n速动比率：速动比率：n比率1：公司的流动资产多于流动负债n 但即使1,仍旧有偿付问题。n公司是否需要更多的流动资产来偿付债务？n公司是否可以用较少的流动资产来运作？速动资产(现金应收帐款)短期债务(一年内到期债务)n钱从哪里来？又到哪里去了？钱从哪里来？又到哪里去了？企业资产费用收入贷款股东投入密切注意现金流密切注意现金流考虑预算考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂

5、房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顾体会与收获：_计划：_情况不利时的处理情况不利时的处理债务到期流动资产能力，则：1.改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零2.改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工能力需求计划（能力需求计划（CRPCRP）物料需求计划物料需求计划物料清单物料清单BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求计划物料需求计划时段当期1234

6、5计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生 产 计 划采 购 计 划简化的MRP运算产能预估产能预估产能预估：1季度2季度3季度4季度生产线1产品：生产线2产品：生产线3产品：生产线4产品：生产线5产品：生产线6产品：生产线7产品：生产线8产品：各季度完成的生产1234 手手工工车车间间半自半自动车动车间间柔性柔性车间车间年初BerylBerylCrystalCryst

7、al11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个 Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个 产品：生产线类型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度产出计划1投产计划1原材料需求 M11原材料采购 M11生产计划与物料需求计划：产品：生产线类型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度产出计划1投产计划1原材料需求 M11原材料采购 M11生产计划、物料需求计划、采购计划生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2库存：Bery 1个要求：第二季度

8、产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线第三年回顾体会与收获：_计划：_融资的考虑融资的考虑A公司资产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息融资的考虑融资的考虑(讨论讨论)负债多，给企业的不利影响？(企业实例)_负债多，有利方面？(企业实例)_明智地投资明智地投资n明确一项投资有否获利能力的原则：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。n

9、计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。未考虑利息支付，货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投资明智地投资(讨论讨论)计算你所投资的生产线？_投资是否合理？_建立情报服务为竞争战略提供依据建立情报服务为竞争战略提供依据n市场调研市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？可以分析的方法很多，例如:经营者动向（经

10、验、能力、性格）营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）建立情报服务为竞争战略提供依据建立情报服务为竞争战略提供依据竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：成本领先成本领先指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。差异战略差异战略指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。聚焦战略聚焦战略指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。竞争策略在操作上有

11、两种方式：竞争者导向、顾客导向。讨论：你了解市场和竞争对手吗讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOTSWOT分析分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁n1 1、销售利润率：、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。n销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。n2 2、资产周转率：、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率n该值越高，企业运营所需资本越少。一些关键指标一些关键指标5 差10 中等15 良好25 优秀 20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标一些关键指标n3 3、毛利率：、

12、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。n4 4、负债与股东权益的比率：、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门10 差20 中等30 良好50 优秀 40毛利销售额 负债股东权益400 差 300 中等 200 良好 100 0 优秀毛利率=负债与股东权益的比率率=一些关键指标一些关键指标n5 5、现金流：、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？n6 6、流动性：、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了201002010净利润折旧现金速动资产短期负债50 差 100 中等 150 良好 200

13、250 优秀现金收入现金支出速动资产短期负债第四年回顾体会与收获：_计划：_主要指标分析主要指标分析n7 7、市场份额：、市场份额：n 销售额 n 理论上的市场总需求n8 8、资产回报率：、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力n 支付利息前利润n 总资产n9 9、股东权益回报率：、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报n 净利润n 股东权益5 差10 中等15 良好25 优秀 5 差10 中等15 良好25 优秀 2020杜邦模型杜邦模型现金应收款在制品成品原材料利息贴现所得税+营业外净收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型

14、杜邦模型(讨论讨论)提高资产回报率的方法：_提高股东权益回报率的方法：_第五年回顾体会与收获：_计划：_成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊直接成本：24M/年，间接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%Beryl Crystal直接成本4批：8 16成本加成(200%)16 32生产成本4批 24 48销售额 24 48生产成本 24 48年收益 0 0获

15、利相同？公司总成本产品成本中心间接成本直接成本(原材料、工厂工资)(管理费用、销售费用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。Beryl Crystal直接成本4批：8 16折旧(当年)3 3工厂租金(4M/年)2 1行政管理费用 2 1营销和销售费用 6 5资本成本(20%)10 15ABC 成本4批 31 41销售额 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7获利不同!公司总成本产品经营活动将厂房租金分摊到产品上将行政管理费用分摊到产品上该产品当年在广告上的投入在制品、存货和应收款的成本不断评估

16、现有产品的获利能力不断评估现有产品的获利能力产品生命周期图产品生命周期产品生命周期不断评估现有产品的获利能力不断评估现有产品的获利能力波士顿矩阵波士顿矩阵市场增长率相对市场份额低高高低讨论：我们的产品获利能力讨论：我们的产品获利能力目前产品的分类_产品生命周期分析_第六年回顾体会与收获：_计划：_增加公司的价值增加公司的价值n经济附加值经济附加值(EVA)(EVA)：n计量一个企业的真实获利能力的一种方法。nEVA=公司的净利润总资本成本n总资本成本中考虑：股东权益的成本，包括：n股息n股东的机会成本：公司应当支付的报偿至少和机会本一样高nEVA提供了一种洞察力，考察总的资本成本，并与实际运作

17、所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。增加公司的价值增加公司的价值nEVAEVA计算方法计算方法：n步骤1：股东的期望 15%n步骤2：利率：债务利率 10%n步骤3：确定资本的平均成本率n 股本 120M*15%=18Mn 负债 80M*10%=8Mn 总计：200M 26Mn成本率：26/200=13%n步骤4：已用资本：包括所使用的资产(200M)，以及其他投资(如营销、产品研发、培训费用 共20M),则：200+20=220Mn步骤5：资本成本：13%*220M=29Mn步骤6：经济附加值：年净利润-资本成本=38-29=9M讨论：计算经济附加值讨论：计算经济附加值E

18、VAEVA_实战演练的准备工作实战演练的准备工作实战演练的目的实战演练的目的实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解初始年份讲解初始年份讲解企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练总评实战演练总评AgendaAgenda总评分总评分厂房厂房 ：A=40,B=30,C=20生产线：生产线：手工5，半自动10，全自动15，柔性20贷款贷款 ：高利贷20，长贷5，短贷10技术研发：技术研发：Crystal=20，Ruby=30，Saphire=40ISO :ISO :ISO 9000=15，ISO 14000=30市场开拓市场开拓：区域=10；国内20，亚洲30，国际40市场领先：市场领先：每一个产品市

19、场领先得分10经营合计分（10%）：股东权益得分(90%)：最终市场排名最终市场排名组名组名BerylCrystalRubySaphire本地区域国内亚洲国际IT方面的考虑方面的考虑分析你邻近的企业的经营状况：_结合ERP，给出解决方案：_经营层面的考虑经营层面的考虑1.创造客户的价值：_价值分析为顾客提供额外的服务从顾客的角度来审视自己2.增强品牌：_做企业广告培养客户赞助3.关注利润：_获利能力分析重新评价现状特别关注获利能力提升4.削减售价：_价格战合适吗？降低售价 与增加销售之间的关系？扩大生产能力经营层面的考虑经营层面的考虑5.向精简运作前景：_授权赋能，激励同事共同参与产品革新、工

20、作方式优化改善建议箱6.减少浪费：_更好地利用原材料 节约资源7.考虑外购：_外购部件、元件外包工作采用标准化服务8.更充分地利用资产：_提高设备利用率提高房屋利用率9.加速所有处理过程：_并行工作优化流程采用信息技术，加速信息共享战略层面的考虑战略层面的考虑专业化专业化多元化多元化什么赚钱做什么?战略层面的考虑战略层面的考虑是先做强是先做强？还是先做大还是先做大？企业核心竞争力企业核心竞争力 （Core CompetencyCore Competency）1 1、企业拥有的独门武功，致胜武器、企业拥有的独门武功，致胜武器2 2、企业赖以生存的基本技巧，、企业赖以生存的基本技巧，别人难以夺取或

21、复制的能力别人难以夺取或复制的能力战略层面的考虑战略层面的考虑n成绩由下面几个部分组成n1、现场操作占40%n2、平时成绩（是否迟到、早退或者缺席）占10%n3、实习报告占50%n实习报告每组提交一份(电子版)，包括每位成员的个人每位成员的个人总结总结和CEO对本组的全面总结。主要内容为通过本次沙盘演练和操作，结合所学的基础理论知识，写出本组企业在此次模拟经营中完成的主要工作、取得的成绩及不足、获得的经验及教训，字数不少于1000字。实习报告还应附上本次实训完成的所有原始资料(上交一份学员手册)。实习报告要求实事求是：能反映出本次实习中的情况，所有资料真实可靠。重点突出、条理清楚、书写工整。实

22、习报告由实习指导老师评阅，其成绩是实习成绩的主要组成部分之一。谢谢 谢！谢！57n加强做责任心，责任到人，责任到位才是长久的发展。22.8.622.8.6Saturday,August06,2022n弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。18:54:2818:54:2818:548/6/20226:54:28PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.8.618:54:2818:54Aug-226-Aug-22n重于泰山，轻于鸿毛。18:54:2818:54:2818:54Saturday,August06,2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.8.622.8.618:54:2

23、818:54:28August6,2022n加强自身建设，增强个人的休养。2022年8月6日下午6时54分22.8.622.8.6n追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年8月6日星期六下午6时54分28秒18:54:2822.8.6n严格把控质量关，让生产更加有保障。2022年8月下午6时54分22.8.618:54August6,2022n重标准，严要求，安全第一。2022年8月6日星期六18时54分28秒18:54:286August2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午6时54分28秒下午6时54分18:54:2822.8.6n每天都是美好的

24、一天，新的一天开启。22.8.622.8.618:5418:54:2818:54:28Aug-22n务实，奋斗，成就，成功。2022年8月6日星期六18时54分28秒Saturday,August06,2022n相信相信得力量，创造应创造的事情。22.8.62022年8月6日星期六18时54分28秒22.8.6谢谢大家！谢谢大家！58n每一次的加油，每一次的努力都是为了下一次更好的自己。22.8.622.8.6Saturday,August06,2022n天生我材必有用，千金散尽还复来。18:54:2818:54:2818:548/6/20226:54:28PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保

25、安全，常把弓弦绷。22.8.618:54:2818:54Aug-226-Aug-22n得道多助失道寡助，掌控人心方位上。18:54:2818:54:2818:54Saturday,August06,2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.8.622.8.618:54:2818:54:28August6,2022n加强自身建设，增强个人的休养。2022年8月6日下午6时54分22.8.622.8.6n扩展市场，开发未来，实现现在。2022年8月6日星期六下午6时54分28秒18:54:2822.8.6n做专业的企业，做专业的事情，让自己专业起来。2022年8月下午6时54分22.8.618:

26、54August6,2022n时间是人类发展的空间。2022年8月6日星期六18时54分28秒18:54:286August2022n科学，你是国力的灵魂；同时又是社会发展的标志。下午6时54分28秒下午6时54分18:54:2822.8.6n每天都是美好的一天，新的一天开启。22.8.622.8.618:5418:54:2818:54:28Aug-22n人生不是自发的自我发展，而是一长串机缘。事件和决定，这些机缘、事件和决定在它们实现的当时是取决于我们的意志的。2022年8月6日星期六18时54分28秒Saturday,August06,2022n感情上的亲密，发展友谊；钱财上的亲密，破坏友谊。22.8.62022年8月6日星期六18时54分28秒22.8.6谢谢大家！谢谢大家！