财务管理项目七课件.pptx

1、人民邮电出版社项目七 营运资金管理项目七项目七 营运资金管理营运资金管理知识目标知识目标11.能够结合企业具体情况设计执行最佳的营运资金政策能够结合企业具体情况设计执行最佳的营运资金政策2.能够用多种方法确定企业的最佳现金持有量和日常管理能够用多种方法确定企业的最佳现金持有量和日常管理3.能够制定合理的信用政策能够制定合理的信用政策4.能够用经济订货批量模型确定企业存货数量能够用经济订货批量模型确定企业存货数量能力目标能力目标21.1.理解营运资金的含义及其持有意义理解营运资金的含义及其持有意义2.2.了解现金最佳现金持有量意义及其现金日常管理方法了解现金最佳现金持有量意义及其现金日常管理方法

2、3.3.了解信用政策的内涵及其作用了解信用政策的内涵及其作用4.4.了解经济订货批量模型及其意义了解经济订货批量模型及其意义 项目项目引导引导案例案例3学习任务学习任务一 认知营运资金管理基础知识学习任务二 现金管理学习任务三 应收账款管理学习任务四 存货管理一一学习任务一二二学习任务二三三学习任务三四四学习任务四一营运资金的含义营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金又称总营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金。具体包括：现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。这是一个具体的概念，主要用来研究企业资产的流动性和周转状况。而这些具体的营运资金控制、持有状况确定等的管理，是企业日常财务

3、管理中的重要部分。狭义的营运资金是流动资产与流动负债的差额。这是一个抽象的概念，并不特指某项资产，但它是判断和分析企业流动资金运作状况和财务风险程度的重要依据，这个概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。学习任务一 认知营运资金管理基础知识二营运资金的特点要想有效地管理企业的营运资金，就必须认真研究营运资金的特点，以便在企业营运资金运作过程中采取有针对性的措施。学习任务一 认知营运资金管理基础知识（一）营运（一）营运资金周转期资金周转期短短（二）营运（二）营运资金形态波资金形态波动大动大（三）营运资金变现性强（四）营运（四）营运资金来源多资金来源多而灵活而灵活三营运资金管理目的营运资金是

4、企业总资产管理的一个重要组成部分，所以，营运资金的管理目的，必须符合企业整体财务管理的目的。一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施，保证企业具有足够的流动性，并同时努力提高企业的盈利能力。流动性是蕴含于企业经营过程中的动态意义上的偿付能力，也是企业资产运用的固有特征。保持营运资金具有适度的流动性以便应付日常经营的需要和具有良好的偿债能力。企业营运资金管理的基本目标就是最大限度地服务于企业的长远财务规划，围绕经营活动现金流量的创造，实现企业价值最大化。学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】一、单项选择1企业在生产经营过程中不需要正式安排，由于结算程序的原因而自然形成

5、一部分货款的支付时间晚于形成时间的流动负债是指（）。A 自发性负债 B人为性负债 C 或有负债 D 实际负债2广义的营运资金是指占用在（）的资金。A 流动资产 B 存货 C 现金 D 应收账款3永久性流动资产是指满足企业一定时期生产经营最低需要的那部分流动资产,例如（）。A 企业保留的最低库存 B 企业的在产品C 企业购入的原材料 D 企业旺季生产的产品4流动负债不包括（）。A 短期借款 B 未分配利润 C 应付股利 D 应付工资 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】5营运资金的特点不包括（）。A营运资金周转期短 B营运资金形态波动大C营运资金变现性强 D营运资金投资风险

6、大二、多项选择1按占用时间标志可分为（）。A 应收账款 B永久性流动资产 C波动性流动资产 D储备资产2营运资金的内容则包括了（）的管理。A 流动资产的管理 B流动负债的管理C 债券筹资管理 D 项目投资管理3常见的自发性负债包括（）。A 短期借款 B 短期融资券 C 应付账款 D 应付票据 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】4营运资金的特点有（）。A营运资金周转期短 B营运资金形态波动大C营运资金变现性强 D营运资金来源多而灵活5一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施实现（）。A保证企业具有足够的流动性B 同时努力提高企业的盈利能力C 足够的偿债能力D 首先

7、保证企业实现利润最大化三、判断题1营运资金管理就是流动资产管理。（）2企业应该尽可能减少流动资产。（）3流动负债风险较大,因此应该尽可能减少流动负债。（）学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】4营运资金的变现能力较弱。（）5流动资产只能通过流动负债融资。（）【单项任务训练】1.请分析营运资金的特点。2.请分析如何做好营运资金管理。学习任务一 认知营运资金管理基础知识一现金持有的动机与成本 学习任务二 现金管理现金是可以立即投入流动的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效的立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。（一）持有现金的

8、动机（一）持有现金的动机 1.交易动机 2.预防动机 3.投机动机（二）持有现金的成本（二）持有现金的成本 1.机会成本 2.管理成本 3.转换成本 4.短缺成本二现金管理的目的与内容 学习任务二 现金管理现金管理的目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用现金，并从暂时闲置的现金中获得最多的收益。现金管理应力求做到既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置资金，以增加收益。（一）现金管理的目的（一）现金管理的目的1.最佳现金持有量的确定2.编制现金预算3.现金的日常管理（二）现金管理的内容（二）现金管理的内容三确定最佳现金持有量 学习任务二 现金管理最佳现金持有量就是指

9、使持有现金所花费的代价最小，又不能影响企业的正常生产经营需要，它的确定主要有成本分析模式、存货分析模式和随机模式三种方法。（一）成本模式（一）成本模式（二）存货模式（二）存货模式 成本分析模式，是根据对企业持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本来确定最佳现金持有量的方法。其计算公式为：现金总成本=机会成本+管理成本+短缺成本 1.现金持有成本 2.现金转换成本四现金日常管理 学习任务二 现金管理最佳现金持有量就是指使持有现金所花费的代价最小，又不能影响企业的正常生产经营需要，它的确定主要有成本分析模式、存货分析模式和随机模式三种方法。（一）加速收款 1.锁箱法 2.集中银行法（二）控制支出（二

10、）控制支出1.合理利用现金“浮游量”。2.推迟支付应付款3.改进工资支付方式4.力争现金流量同步（三）闲置现金（三）闲置现金的投资管理体制的投资管理体制 学习任务二 现金管理【职业能力判断与选择】一、单项选择1现金作为一种资产，它的（）。A 流动性强，盈利性也强 B 流动性强，盈利性差C 流动性差，盈利性强 D 流动性差，盈利性也差2下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）。A 现金管理成本 B 机会成本C 转换成本中的委托手续费 D 现金短缺成本3企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。A 交易性、预防性、收益性需要 B 交易性、投机性、收益性需要C 交易性、预防性、投机性需要 D 预

11、防性、收益性、投机性需要4在一定时期的现金需求总量一定时，与现金持有量呈反方向变动的成本是（）。A 管理成本 B 机会成本C 短缺成本 D 委托买卖佣金 学习任务二 现金管理【职业能力判断与选择】5在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。A 持有现金的机会成本 B 固定性转换成本C 现金短缺成本 D 现金保管费用二、多项选择1确定最佳现金持有量的模式包括（）。A 存货模式 B 现金周转期模式 C 成本分析模式 D 随机模式2企业持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因有（）。A 现金可在各动机中调剂使用 B 企业存在可随时借入

12、的信贷资金C 满足各种动机所需现金的存在形态可以多样化 D 现金与有从证券可以互相转换 学习任务二 现金管理【职业能力判断与选择】3.为了提高现金的使用效率，企业应加速收款，为此，可采取的方法有（）。A 加速资金向开户银行集中的速度 B 减少客户付款的邮寄时间C 缩短收款支付兑现的时间间隔 D 尽量使用现金浮游量4企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（）。A 所需现金只能通过银行借款取得 B 预算期内现金需要总量可以预测C 现金支出过程比较稳定 D 证券利率及转换成本可以知悉5.因持有现金不足导致不能按时支付购料款而造成的信用损失，属于现金的（）。A 机会成本 B 管理成本C 转

13、换成本 D 短缺成本三、判断题1在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成本的影响。（）2由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多的现金。（）学习任务二 现金管理【职业能力判断与选择】3在利用存货模式计算最佳现金持有量时，一般不考虑机会成本。（）。4银行业务集中法能加速现金回收，但只有当分散收账收益净额为正时企业采用此法才有利，否则会得不偿失。（）5企业所持有的现金余额应大于或等于各种动机所需现金余额之和。（）【单项任务训练】1资料：某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。要求：计算该企业的最佳现金持有量。方案甲乙丙丁项目现金持有量元）15 000

14、25 00035 00045 000机会成本率10%10%10%10%短缺成本（元）8 5004 0003 5002 200 学习任务二 现金管理.已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。一应收账款的功能与成本 学习任务三 应收账款管理 1.增加销售 2.扩大市场占有率或开拓新市场 3.减少存货（一）应收账款的功能（一）应收账款的功能 1.管理成本 2.机会成本 3.坏

15、账成本（二）持有应收账款的成本（二）持有应收账款的成本二制定信用政策 学习任务三 应收账款管理 1.信用标准含义 2.决策要点（一）信用标准（一）信用标准 1.信用期限决策 2.现金折扣和折扣期限决策（二）信用条件（二）信用条件 1.收账政策含义 2.决策要点（三）收账政策（三）收账政策“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。三应收账款日常管理 学习任务三 应收账款管理企业在制定信用政策后，对于已经发生的应收账款，企业还应进一步加强日常管理工作，及时

16、发现问题，采取有力措施进行分析、控制。管理措施主要包括调查客户信用状况、分析应收账款账龄、组织应收账款回收和建立坏账准备。（一）信用调查（一）信用调查（二）应收账款的账龄分析（二）应收账款的账龄分析（三）应收账款回收（三）应收账款回收（四）建立坏账准备（四）建立坏账准备 学习任务三 应收账款管理【职业能力判断与选择】一、单项选择某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元。A 10 B 6 C 3 D 2.预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天，变动成本率为80%，资金成本率

17、为10%，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。A.80 B.180 C.100 D.50.对信用期间叙述不正确的是（）A、延长信用期会使销售额增加，产生有利影响B、延长信用期会增加应收账款C、延长信用期一定会导致利润增加 D、延长信用期会增加坏账损失和收账费用 学习任务三 应收账款管理【职业能力判断与选择】.将资金投资于应收账款而不能进行其他投资所丧失的收益是指应收账款的（）。A.坏账成本 B.机会成本 C.转换成本 D.管理成本.放宽信用标准带来的好处是（）。A.降低坏账成本 B.降低机会成本 C.增加利润 D.增加销售收入二、多项选择1提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，

18、但也会付出一定代价，主要有（）。A 应收账款机会成本 B 坏账损失C 收账费用 D 现金折扣成本企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（）。A 信用品质 B 偿付能力 C 资本和抵押品 D 经济状况 学习任务三 应收账款管理【职业能力判断与选择】在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（）。A 提高资产的流动性 B 缩短现金周转期C 企业减少资金占用 D 企业扩大销售规模假设某企业预测的年度赊销额为3 000 000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%。下列说法正确的有（）。A 应收账款平均余额为500 000元 B 维持赊销业务所需的资

19、金为300 000元C 维持赊销业务所需的资金为30 000元 D 应收账款的机会成本为30 000元企业持有应收账款发生的费用包括（）。A 坏账成本 B 管理成本 C 机会成本 D 现金折扣 学习任务三 应收账款管理【职业能力判断与选择】三、判断题.应收账款的机会成本等于年赊销净额和资金成本率的乘积。（）现金折扣是企业为了鼓励客户提前还款而给予的价格优惠，是信用条件的组成因素。（）应收账款周转速度较快，一定量资金所能维持的赊销额就越大，或者一定赊销额所需要的资金就越少。（）由于竞争引起的应收账款属于商业信用，由于销售和收款的时间差而形成的应收账款不属于商业信用。（）提高现金折扣会减少企业利润

20、。（）学习任务三 应收账款管理【单项任务训练】.某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）。.A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项目现行收账政策甲方案乙方案销售额（万元/年）2 4002 6002 7

21、00收费费用（万元/年）402010所有账户的平均收账期2个月3个月4个月所有账户的坏账损失率2%2.5%3%学习任务三 应收账款管理已知A公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析，回答应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？.某公司预计的年度赊销收入为6 000万元，信用条件是“2/10，1/20，N/60”，其变动成本率为65%，资金成本率为8%，收账费用为70万元，坏账损失率为4%。预计占赊销额70%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额10%的客户利用1%

22、的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算下列各项指标。（1）年赊销净额；（2）信用成本前收益；（3）平均收账期；（4）应收账款机会成本；（5）信用成本后收益。一存货的功能与成本 学习任务四 存货管理一般来说，在小型企业中，财务管理工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是利用商业信用集资和收回企业的应收账款，很少关心筹资和投资问题。因此，在小型企业可以不单独设置财务管理组织，只需附属于会计部门。（一）存货的功（一）存货的功能能 1.保证正常生产经营活动 2.适应市场变化要求 3.便于均衡组织生产 4.可以降低进货成本（二）存货成本（二）存货成本 1.取得成本 2.储存成本 3.缺货成本

23、二存货控制 学习任务四 存货管理如何取得存货、管理存货，使存货在使用和周转过程中相关成本最小，效益最大，这就是存货的控制。（一）经济批（一）经济批量基本模型量基本模型（二）基本模（二）基本模型的扩展型的扩展1.订货提前期2.陆续到货模型3.商业折扣模型三存货的ABC分类管理法 学习任务四 存货管理ABC分析法，就是将全部材料物资按品种数量的多少及其所占材料物资价值的大小，按一定标准分析后依次划分为A、B、C三类，采取有区别、分主次的办法和措施对各类材料物资进行相应的控制和管理。（一）（一）ABC分析法对材料物资的划分标准分析法对材料物资的划分标准（二）对三类存货的控制方法（二）对三类存货的控制

24、方法1.A类材料物资存货2.B类材料物资存货3.C类材料物资存货【职业能力判断与选择】一、单项选择下列项目中，属于存货储存成本的是（）。A 进货差旅费 B 存货占有资金的应计利息C 由于材料供应中断所造成的停工损失 D 采购人员工资某企业全年需用A材料2 400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。A 12 B 6 C 3 D 4.在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。A.订货提前期 B.保险储备量 C.每批订货成本D.每件年储存成本.因采购存货而发生的邮资和差旅费构成了存货的（）。A.取得成本 B.订货的固定成本 C.订货的变动

25、成本D.缺货成本 学习任务四 存货管理【职业能力判断与选择】二、多项选择在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。A 随每次进货批量的变动，进货费用和储存成本呈反方向变化B 储存成本的高低与每次进货批量成正比C 订货成本的高低与每次进货批量成反比D 年变动储存成本与年变动进货费用相等时的采购批量，即为经济订货量下列存货储存成本与决策相关的有（）。A 存货资金的应计利息 B 存货残损或变质损失C 仓库折旧费 D 存货的保险费用.下列各项中，与经济批量有关的因素是（）。A.每日消耗量 B.每日供应量 C.储存变动成本 D.订货提前期 学习任务四 存货管理【职业能力判断与选择】.某零件年需要量16

26、200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则（）。A经济订货量为1800件 B最高库存量为450件C平均库存量为225件 D与进货批量有关的总成本为600元.缺货成本中包括（）。A.材料供应中断造成的停工损失B.产成品库存缺货造成的拖欠发货损失C.主观估计的商誉损失D.紧急额外购入成本 学习任务四 存货管理【职业能力判断与选择】三、判断题如果存货市场供应不充足，即使满足其他有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量模型。（）2现金折扣是企业为了鼓励客户提前还款而给予的价格优惠，是信用条件的组成因素。

27、（）3能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量。（）4经济订货量与确定合理的保险储备量相关。（）5.经济订货量影响缺货成本，但不影响保险储备成本。（）6.如果经济订货量基本模型的其它条件都满足，计算经济订货量的其它数据都相同，则集中到货时的经济订货量相关的存货总成本一定会大于存货陆续供应和使用时的经济订货量相关总成本。（）学习任务四 存货管理【单项任务训练】.某企业每年需要耗用甲材料5 000千克，该材料的单位采购成本为8元，单位存货年变动储存成本为3元，平均每次订货成本为1 200元。要求：（1）计算经济订货批量；（2）计算最佳订货次数；（3）计算最佳订货

28、周期；（4）计算与批量有关的存货总成本；（5）计算经济订货批量占用的资金；（6）假设材料的订货提前期为4天，保险储备量为50千克，计算再订货点。.甲公司是电脑经销商，预计2012年度需求量为7200台，购进平均单价为3000元，平均每日供货量100台，每日销售量为20台（一年按360天计算），单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：学习任务四 存货管理（1）采购部门全年办公费为10万元，平均每次差旅费为2000元，每次装卸费为200元；（2）仓库职工的工资每月3000元，仓库年折旧6万元，每台电脑平均占用资金1500元，银行存款利息率为2，平均每台电脑的破损损失为200元，

29、每台电脑的保险费用为210元；（3）从发出订单到第一批货物运到需要的时间有三种可能，分别是8天（概率10），9天（概率20），10天（概率40），11天（概率20），12天（概率10）。要求：（1）计算经济订货批量、送货期和订货次数；（2）确定合理的保险储备量和再订货点；（3）计算2012年与批量相关的存货总成本；（4）计算2012年与储备存货相关的总成本（单位：万元）。学习任务四 存货管理项目小结项目小结营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称总总营运营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金。资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金。狭义狭

30、义的的营运资金是流动资产与流动负债的差额。企业营运营运资金是流动资产与流动负债的差额。企业营运资金资金的的持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利水平和持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利水平和财务财务风险风险两个方面。营运资金的内容则包括了流动资产的管理和流动负债的管两个方面。营运资金的内容则包括了流动资产的管理和流动负债的管理。一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施，保证企业具理。一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施，保证企业具有足够的流动性，并同时努力提高企业的盈利能力。营运资金具有：周转有足够的流动性，并同时努力提高企业的盈利能力。营运资金具有：周转期短、形态波动

31、大、变现性强与营运资金来源多而灵活的特点。期短、形态波动大、变现性强与营运资金来源多而灵活的特点。企业持有现金的目的包括：交易动机、预防动机和投机动机。持有现企业持有现金的目的包括：交易动机、预防动机和投机动机。持有现金的成本是指持有现金付出的各种代价，具体包括：机会成本、管理成本、金的成本是指持有现金付出的各种代价，具体包括：机会成本、管理成本、转换成本和短缺成本。最佳现金持有量的确定可以通过成本分析模式，是转换成本和短缺成本。最佳现金持有量的确定可以通过成本分析模式，是根据对企业持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本来确定最佳现金持根据对企业持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本来确定最佳

32、现金持有量的方法；也可以通过存货模式，是将现金看作企业的一种特殊存货，有量的方法；也可以通过存货模式，是将现金看作企业的一种特殊存货，按照存货管理中的经济批量法的原理，确定企业现金最佳持有量的方法按照存货管理中的经济批量法的原理，确定企业现金最佳持有量的方法。结尾页项目小结项目小结企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，加加强强现金的日常管理。尽快加速账款的回收和现金的周转现金的日常管理。尽快加速账款的回收和现金的周转，尽量尽量延缓现金支出的时间，充分利用闲置现金，以提高延缓现金支出的时间，充分利用闲置现金，以提高现现金金的使用效益。的使

33、用效益。应收账款的功能主要有以下功能：增加销售、扩大市场占有率或开拓应收账款的功能主要有以下功能：增加销售、扩大市场占有率或开拓新市场以及减少存货。持有应收账款的成本包括：管理成本、机会成本和新市场以及减少存货。持有应收账款的成本包括：管理成本、机会成本和坏账成本。企业应收账款管理的重点，就是要根据企业的实际情况和客户坏账成本。企业应收账款管理的重点，就是要根据企业的实际情况和客户不同的信誉情况制定合理的信用政策，这是企业信用管理的重要内容。信不同的信誉情况制定合理的信用政策，这是企业信用管理的重要内容。信用政策由信用标准、信用期限和现金折扣政策三部分组成。企业在制定信用政策由信用标准、信用期

34、限和现金折扣政策三部分组成。企业在制定信用政策后，对于已经发生的应收账款，企业还应进一步加强日常管理工作，用政策后，对于已经发生的应收账款，企业还应进一步加强日常管理工作，及时发现问题，采取有力措施进行分析、控制。管理措施主要包括调查客及时发现问题，采取有力措施进行分析、控制。管理措施主要包括调查客户信用状况、分析应收账款账龄、组织应收账款回收和建立坏账准备户信用状况、分析应收账款账龄、组织应收账款回收和建立坏账准备。结尾页项目小结项目小结存货存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用，的功能是指存货在生产经营过程中的作用，具体具体表现表现为：保证正常生产经营活动、适应市场变化要求、为：保证正常

35、生产经营活动、适应市场变化要求、便便于于均衡组织生产和降低进货成本。存货的成本包括：均衡组织生产和降低进货成本。存货的成本包括：取得取得成本成本、储存成本与缺货成本。企业存货的最优化关键、储存成本与缺货成本。企业存货的最优化关键在于在于确定确定经济订货批量，后者是指一定时期储存成本和订货成本之和最低时经济订货批量，后者是指一定时期储存成本和订货成本之和最低时（不考虑缺货成本）的采购批量。再订货点就是订购下一批存货时本批存（不考虑缺货成本）的采购批量。再订货点就是订购下一批存货时本批存货的储存量。为了防止由此造成的损失，就需要在正常存货储备的基础上，货的储存量。为了防止由此造成的损失，就需要在正常存货储备的基础上，多储备一些存货以备应急之用，即需要建立保险储备。多储备一些存货以备应急之用，即需要建立保险储备。结尾页课件制作YE谢谢观看B