公司成本分析课件.pptx

1、20162016年经营状况分析年经营状况分析财务分析内容：财务分析内容：1.1.已开工项目成本分析已开工项目成本分析2.2.公司营运成本分析公司营运成本分析3.3.公司综合成本费用分析公司综合成本费用分析4.4.新旧薪酬制度的影响新旧薪酬制度的影响5.5.对公司经营发展的建议对公司经营发展的建议项目成本构成项目成本状况项目成本分析项目管理中的问题一：已开工项目成本分析一：已开工项目成本分析项目成本构成硬装硬装项目成本构成软装软装材料费材料费人工费垃圾清垃圾清运费运费消防消防推广经费运费运费税金材料费材料费安装费垃圾清垃圾清运费运费地毯地毯/饰饰品品推广经费运费运费税金25.45%25.45%2

2、5.07%25.07%30.06%30.06%44.42%44.42%41.86%41.86%38.03%38.03%58.77%58.77%49.29%49.29%21.06%21.06%30.23%30.23%21.90%21.90%33.45%33.45%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%0100000200000300000400000500000600000700000800000900000ABCDEFGHIJK综合毛利成本毛利率项目成本毛利一栏表项目成本毛利一栏表1.31%2.09%0.24%65.02%28.85%0.

3、84%1.46%0.11%0.06%运费垃圾清运费推广经费材料费人工费消防饰品税金其他项目综合成本一览图项目综合成本一览图本次分析数据为已完工项目，收入基数为xxxxx元，其他已开工但成本数据尚未汇总的不予考虑已完工项目整体毛利为33%左右项目成本中材料费用占比高达65%，综合人工成本为28.8%税费在成本中占比较少，后期按照税收规定的话，税负将上升到4%左右推广经费暂时占比为0.24%，是由于产业园的推广经费尚未支付，全额支付将为收入的1.8%由于人工费有部分尚未支付，故成本应上升综上，项目成本应着重控制材料和人工。由于税金和推广经费的调整，实际毛利应为25%项目成本分析项目成本分析项目管理

4、中的问题项目管理中的问题 施工过程中没有严格的管理规范，导致返工损失，影响公施工过程中没有严格的管理规范，导致返工损失，影响公司信誉司信誉 针对项目相关负责人没有相应的奖罚政策针对项目相关负责人没有相应的奖罚政策 公司相关项目管理人员没有确定的工作权限及职责分配内公司相关项目管理人员没有确定的工作权限及职责分配内容表工作内容表容表工作内容表.xlsx.xlsx 项目材料采购方式不合理，在材料采购上付出精力成本太项目材料采购方式不合理，在材料采购上付出精力成本太大大 各部门之间信息沟通不及时，项目工程进度客户经理无法各部门之间信息沟通不及时，项目工程进度客户经理无法及时知晓及时知晓 项目施工前无

5、预算，事后无核实项目施工前无预算，事后无核实二：公司营运成本构成二：公司营运成本构成营运成本营运成本押金押金办公办公用品用品租赁租赁费费福利福利费费用车用车费费存货存货业务业务支出支出制作制作费费工资工资保险保险运费运费其他其他金额189331.21055.57229.35032.34484.6017 50821.150918404079.513897.27934.455814.占收入百分比23.64%2.63%7.15%4.37%4.31%0.75%6.35%1.88%0.10%0.51%1.74%3.49%56.92%工资 用车费办公用品租赁费福利费制作费业务支出存货运费押金保险其他合计2

6、3.64%2.63%7.15%4.37%4.31%0.75%6.35%1.88%0.10%0.51%1.74%3.49%56.92%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%05000010000015000020000025000030000035000040000045000050000020162016年营运成本年营运成本41.54%4.62%12.56%7.69%7.57%1.32%11.15%3.31%0.18%0.90%3.05%6.13%费用比重费用比重工资用车费办公用品租赁费福利费制作费业务支出存货运费押金保险其他营运成本一览图营运成本一

7、览图三：整体盈利状况三：整体盈利状况800855.16533008.1455814.3-187967.2466.55%56.92%-23.47%-0.3-0.2-0.100.10.20.30.40.50.60.70.8-400000-20000002000004000006000008000001000000收入收入项目成本项目成本营运成本营运成本利润利润金额百分比综合成本分析总结综合成本分析总结公司4个月的总营业额为80万元，平均为20万/月，营运成本营运成本46万，平均11.511.5万万/月月公司主要成本为材料费与人工费，占销售收入的67.6%，此应为着重管控方向公司基本工资占销售收入的

8、23.64%，此占比水平比一般装饰设计公司占比水平都高。但公司薪酬水平与整个行业水平是相符的。若是8%的内部提成全部予以发放，每月营运支出增加1.6万元公司营运成本与营业收入水平不符，公司营收能力太低综上考虑，公司的实际毛利应为-40%，公司每月最低营收达到4040万万，方能与目前的成本水平保持收支平衡收支平衡公司的一切业务支出应与创造的收入合理配比一切非公司经营活动产生的费用一律不予入账公司有其他投资活动，应先进行盈利预算，并预算所需经营资金，再确定是否值得投资新旧薪酬制度对比新旧薪酬制度对比旧制度旧制度新制度新制度2016年薪酬制度E:制度类公司薪酬绩效管理制度.doc2017年薪酬制度2

9、017年薪酬制度.docx以成交一个项目为例以成交一个项目为例新制度（阶梯式提成比率）（后含前不含）新制度（阶梯式提成比率）（后含前不含）业绩（万元）底薪提成奖金说明市场部018000无1.分两次发放，按照客户完款进度支付提成，与工资一起发放2.现金奖励于客户首期款到账后一周内发放3.装修淡季由市场总监设置弹性业绩指标0X=1025003%无10X=2025004%50020X3025004%1500设计部助理25001%无提供住宿或者住宿补助设计师25003%无工程部硬装经理0扣除25%的利润后，余额为硬装经理所得软装经理35002.5%无监理35000.25%无新制度新制度基础薪水=180

10、01800（底薪）（底薪）+200+200（话费补助）（话费补助）+500+500（生活补助）（生活补助）=2500=2500好处：1.实行阶梯式提成比例，可以极大的促进的市场部人员的销售积极性2.将市场部人员的提成发放时间与客户回款相匹配，可以加快客户回款力度坏处：1.市场部人员奖金实行现金奖励，有偷逃个人所得税的说法2.只设置了月度的薪资考核标准，可以增加季度的奖励设置2.设计部提成点数太高，分配不合理，不利于公司整体发展3.工程部项目经理无法控制成本，实行所谓的外包政策不合理。若是无责底薪的话，则项目经理无需实行考勤打卡管理4.若是按照新制度来核算，加上待定的年终奖，此次的薪酬制度执行后

11、，总的薪酬支出会比2016年9月份实行的薪酬制度多占2个点的比例改进建议：1.市场部应实行月度与季度业绩考核并重举措，制定相结合的季度目标进行奖惩（如个人季度目标定个80万、）2.设计部的提成应该是整个设计部的，而不是给到具体的设计师，一个设计师不是一整套跟下来，效率太低，应该按照分工按照比例再来分配设计部的提成，比方方案50%，效果图20%，施工图25%，其他5%（设计部可以有3个点的提成）新制度影响新制度影响下面具体以一个下面具体以一个16.816.8万的单来举例进行薪酬核算万的单来举例进行薪酬核算 2017年1月XXX成交18万元，并客户到款9万元，则在2017年2月15日工资发放日各相

12、关人员工资如下:XXX：2500+9万*4%+500=6600元，设计部：总提成=9万*3%=2700元方案-XX，效果图-XX，施工图-XXX，其他-XXXXX：2700*（50%+20%）=1890元,XXX：2700*25%=675元，XXX：2700*5%=135元监理部：XX=9万*0.25%=225元2月15日此单总计应发放提成为6525元，占本比收入的7.25%各部门总监合计：9万*0.9%（市场部0.1%+设计部0.1%+工程部0.1%+监理部0.1%+执行董事0.5%）=810元，合计占本比订单的8.15%，加上软装经理的提成应调整为9%员工不清楚公司的发展方向，不了解公司的前景，无法产生责任感公司管理太松散，太随意化，很多决策无法执行公司管理人员管理能力不足，很多管理人员做的是基层人员的事情没有企业文化，员工对公司无法产生认同感员工流失，初创企业应该注重核心员工的培养专业知识素养，各部门员工的专业知识都亟待提升部门协调力度差，各部门员工分工不清，相互推诿服务素质差，办公室抽烟、脏话、发展障碍发展障碍建议建议1.公司应该有明确的发展规划，并制定切实可行的计划，让员工可以看到公司的前景，并一起为之努力2.公司应该建立企业文化，让员工有归宿感认同感，才会产生责任感http:/ 2017 2017年年1 1月月5 5日日