6、7、8章账务程序、财产清查、档案.ppt

1、第第六六章账务处理程序章账务处理程序v 会计核算会计核算组织组织形式形式v 会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。相互结合的方式。v 第1页，共42页。设计会计核算组织程序的原则设计会计核算组织程序的原则 结合实际，满足需要结合实际，满足需要 保证质量，提高效率保证质量，提高效率 力求简化，降低成本力求简化，降低成本 会计核算组织程序的种类会计核算组织程序的种类 （1 1）记账凭证核算组织程序）记账凭证核算组织程序 （2 2）科目汇总表核算组织程序）科目汇总表核算组织程序 （3 3）汇总记账凭证核算组织程

2、序）汇总记账凭证核算组织程序 (4)(4)多栏式日记账核算组织程序多栏式日记账核算组织程序 (5)(5)日记总账核算组织程序日记总账核算组织程序第2页，共42页。第一节 记账凭证处理程序记账凭证记账凭证专用记账凭证专用记账凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证会计账簿会计账簿（借、贷、余三栏式借、贷、余三栏式）（收、付、余三栏式收、付、余三栏式）（借、贷、余三栏式借、贷、余三栏式）（数量金额式数量金额式）（多栏式多栏式）总总 账账明细账明细账日记账日记账通用记账凭证通用记账凭证第3页，共42页。程序图程序图第4页，共42页。第二节第二节 科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程

3、序第5页，共42页。科目汇总表的编制方法 手工记账情况下手工记账情况下 1 1、按总分类账户名称、按总分类账户名称开设开设T T型账户，型账户，2 2、逐一汇总所有记账凭证，、逐一汇总所有记账凭证，3 3、分别计算每一账户的本期发生额（借方、分别计算每一账户的本期发生额（借方、贷方）。贷方）。第6页，共42页。第7页，共42页。第8页，共42页。文字说明v （一）根据原始凭证编制汇总原始凭证（一）根据原始凭证编制汇总原始凭证v（二）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证（二）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证v（三）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和（三）根据收款凭证、付款凭证

4、逐笔登记现金日记账和银行存款日记账银行存款日记账v（四）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种（四）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账明细分类账v（五）根据各种记账凭证编制科目汇总表（五）根据各种记账凭证编制科目汇总表v（六）根据科目汇总表登记总分类账（六）根据科目汇总表登记总分类账v（七）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额（七）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符同有关总分类账的余额核对相符v（八）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制（八）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表会计报表第

5、9页，共42页。作业：科目汇总表的编制作业：科目汇总表的编制v根据下述根据下述1-61-6笔经济业务编制科目汇总表。笔经济业务编制科目汇总表。-v(1)3(1)3日，银行提取现金日，银行提取现金10001000元。元。v(2)6(2)6日，以现金支票支付职工张明差旅费借支日，以现金支票支付职工张明差旅费借支60006000元。元。v(3)7(3)7日，向日，向B B公司赊购乙材料公司赊购乙材料50005000千克，单价千克，单价3030元，增值税率元，增值税率17%17%，乙材料已验收入库。，乙材料已验收入库。v(4)15(4)15日，张明报销差旅费日，张明报销差旅费72507250元，以现金

6、补付元，以现金补付差额，结清差额，结清6 6日借款。日借款。v(5)30(5)30日，销售甲产品日，销售甲产品10001000件，单位售价件，单位售价500500元元（不含税），增值税率（不含税），增值税率17%17%，款项收存银行。，款项收存银行。v(6)31(6)31日，用银行存款支付广告费日，用银行存款支付广告费30003000元。元。第10页，共42页。科目汇总表第11页，共42页。第第七七章财产清查章财产清查 财产清查是对各项财产、物资进行实地盘财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点核对，查明贷币资金、财产物资和结算款项点核对，查明贷币资金、财产物资和结算款项的实有数额，确定其账面结

7、存数额和实际结存的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。门方法。第12页，共42页。附加造成账实不符的原因 （1 1）财产物资在保管过程中发生了自然损耗）财产物资在保管过程中发生了自然损耗 （2 2）在收发财产物资时，由于计量、检验不准）在收发财产物资时，由于计量、检验不准确而发生品种数量或质量上的差错确而发生品种数量或质量上的差错 （3 3）在凭证和账簿中，出现漏记、重记、错记）在凭证和账簿中，出现漏记、重记、错记或计算上的错误。或计算上的错误。（4 4）由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、）由于管理不

8、善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗。丢失、被盗。（5 5）由于结算凭证传递不及时而造成未达账项。）由于结算凭证传递不及时而造成未达账项。（6 6）由于自然灾害和意外事故造成了财产物资）由于自然灾害和意外事故造成了财产物资损失等。损失等。第13页，共42页。第一节第一节 财产清查的方法财产清查的方法v 一、货币资金的清查方法一、货币资金的清查方法v（一）库存现金的清查（一）库存现金的清查v（二）银行存款的清查（二）银行存款的清查v二、实物的清查方法二、实物的清查方法v（一）实地盘点法（一）实地盘点法v（二）技术推算法（二）技术推算法v三、往来款项的清查方法三、往来款项的清查方法 第14页，共

9、42页。一、货币资金的清查方法一、货币资金的清查方法v (一一)现金的清查方法现金的清查方法v 1.1.现金清查的主要方法是通过现金清查的主要方法是通过实地盘点法实地盘点法来确定库存现金的来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额相核对，确定账实实存数，然后再与现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相等以及盈亏情况。是否相等以及盈亏情况。v 2.2.现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳员本人共同清点，现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳员本人共同清点，并填写库存现金盘存单。现金清查时，出纳人员必须在场，保证有关并填写库存现金盘存单。现金清查时，出纳人员必须在场，保证有关业务

10、在现金日记账中全部登记。业务在现金日记账中全部登记。v 3.3.现金清查时，清查人员还应检查账簿记录有无错误，现金清查时，清查人员还应检查账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符以确定账存与实存是否相符;另外还要检查现金管理制度的另外还要检查现金管理制度的遵守情况：有无超过库存现金限额，有遵守情况：有无超过库存现金限额，有无白条抵库无白条抵库、挪用舞弊、挪用舞弊等情况。等情况。v 4.4.现金清查结束后应填写现金清查结束后应填写“库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表”（原始凭（原始凭证），并据以调整现金日记账的账面记录。证），并据以调整现金日记账的账面记录。第15页，共42页。第16页，共4

11、2页。(二二)银行存款的清查方法银行存款的清查方法v 1.1.银行存款清查方法，是通过将银行存款日银行存款清查方法，是通过将银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对记账与开户银行转来的对账单进行核对(账目核对账目核对法法)，查明银行存款的实有数额，查明银行存款的实有数额(一般在月末进一般在月末进行行)。v 2.2.银行存款日记账与开户银行对账单不一致银行存款日记账与开户银行对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。二是存在未达账项。v 所谓未达账项，是指由于企业与银行双方收所谓未达账项，是指由于企业与银行双方收付款项

12、的记账时间不一致，而发生的一方已登记付款项的记账时间不一致，而发生的一方已登记入账，而另一方因尚未登记入账的款项入账，而另一方因尚未登记入账的款项第17页，共42页。3.银行存款清查的步骤(会做“银行存款余额调节表”)v 如出现未达账项，应通过编制如出现未达账项，应通过编制“银行存款余银行存款余额调节表额调节表”进行调整。而且，如果单位有几个银进行调整。而且，如果单位有几个银行户头以及开设外币存款户头的话，要分别按户行户头以及开设外币存款户头的话，要分别按户头编制头编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”。v 调节表的编制方法一般是在企业与银行双方调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账

13、面余额的基础上，各自加上对方已收而本单的账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相互一致。项。经过调节后，双方的余额应相互一致。v教材举例教材举例第18页，共42页。二、实物财产的清查方法二、实物财产的清查方法v 实物财产的清查是指对原材料、库存商品、在产品、半成品、实物财产的清查是指对原材料、库存商品、在产品、半成品、低值易耗品、包装物等以及固定资产的清查。清查时，既要从数低值易耗品、包装物等以及固定资产的清查。清查时，既要从数量上核实量上核实 ，又要对质量进行鉴定。实物财产的清查

14、的目的是确定，又要对质量进行鉴定。实物财产的清查的目的是确定其账存数和实在数是否相等。其账存数和实在数是否相等。v 由于存货实物形态各不相同，体积、重量、存入方式各异，由于存货实物形态各不相同，体积、重量、存入方式各异，需要采用不同的方法进行清查，一般而言，存货清查方法有实需要采用不同的方法进行清查，一般而言，存货清查方法有实地盘点法和技术推算法两种。地盘点法和技术推算法两种。v 1 1、实地盘点法实地盘点法是指对各项实物通过逐一点清，或用、实地盘点法实地盘点法是指对各项实物通过逐一点清，或用计量器具确定其实在数量的方法。这种方法适用范围广泛，大部分财计量器具确定其实在数量的方法。这种方法适用

15、范围广泛，大部分财产物资都采用这种方法。产物资都采用这种方法。v 2 2、技术推算法技术推算法是指通过计尺、量方等技术方、技术推算法技术推算法是指通过计尺、量方等技术方法推算有关财产物资实有数量的方法。这种方法适用于大量、法推算有关财产物资实有数量的方法。这种方法适用于大量、成堆、不易逐一点清的财产物资的清查。成堆、不易逐一点清的财产物资的清查。第19页，共42页。第20页，共42页。第21页，共42页。三、往来款项的清查方法三、往来款项的清查方法v 往来款项主要包括各种应收、应付款项和往来款项主要包括各种应收、应付款项和预收、付款项。往来款项的清查主要采用和对方预收、付款项。往来款项的清查主

16、要采用和对方单位、个人核对账目和方法。单位、个人核对账目和方法。询证法询证法v 清查之前，首先检查本单位各种往来款项记清查之前，首先检查本单位各种往来款项记录是否完整、正确，之后逐项编制往来款项的对录是否完整、正确，之后逐项编制往来款项的对账单（一般一式两联），交给对方单位或个人进账单（一般一式两联），交给对方单位或个人进行核对。对方核对相符后，应在回单联上盖章退行核对。对方核对相符后，应在回单联上盖章退回，以确认其债权、债务；如果核对发现不符，回，以确认其债权、债务；如果核对发现不符，应应在在回单联上注明不符的具体情况，或另抄一份回单联上注明不符的具体情况，或另抄一份对账单退回，作为进一步核

17、对的依据。收到回单对账单退回，作为进一步核对的依据。收到回单联后，根据清查结果编制联后，根据清查结果编制“往来款项清查报告单往来款项清查报告单”第22页，共42页。第23页，共42页。第二节第二节 财产清查结果的处理财产清查结果的处理v 一、一、财产清查结果的处理要求财产清查结果的处理要求v（一）分析账实不符的原因和性质，提出处（一）分析账实不符的原因和性质，提出处理建议理建议v（二）积极处理多余积压财产，清理往来款（二）积极处理多余积压财产，清理往来款项项v（三）总结经验教训，建立健全各项管理制（三）总结经验教训，建立健全各项管理制度度v（四）及时调整账簿记录，保证账实相符（四）及时调整账簿

18、记录，保证账实相符第24页，共42页。二、财产清查结果的处理步骤二、财产清查结果的处理步骤v 财产清查结果的处理具体分为两个步骤：财产清查结果的处理具体分为两个步骤：v 第一步，清查结束，将清查结果形成书面材第一步，清查结束，将清查结果形成书面材料，上报有关部门办理票据审批手续，同时，根料，上报有关部门办理票据审批手续，同时，根据据“盘点报告表盘点报告表”、“账存实存对比表账存实存对比表”等原始等原始凭证及时编制记账凭证，据以调整相关账簿记录，凭证及时编制记账凭证，据以调整相关账簿记录，确保各项财产物资的账存数和实存数一致。确保各项财产物资的账存数和实存数一致。v 第二步，期末结账前，查明原因

19、，经股东大第二步，期末结账前，查明原因，经股东大会、董事会等类似机构批准后，对财产清查中发会、董事会等类似机构批准后，对财产清查中发现的问题进行处理，编制记账凭证并登记账簿，现的问题进行处理，编制记账凭证并登记账簿，明确责任，在期末前将财产清查的结果处理完毕明确责任，在期末前将财产清查的结果处理完毕 。第25页，共42页。三、财产清查结果的会计处理三、财产清查结果的会计处理 v 财产清查过程中应设置财产清查过程中应设置“待处理财产损溢待处理财产损溢”账户，该账户属于资账户，该账户属于资产类账户，核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、产类账户，核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物

20、资的盘盈、盘亏及毁损的价值。借方登记发生的待处理财产物资盘亏及毁损数以盘亏及毁损的价值。借方登记发生的待处理财产物资盘亏及毁损数以及结转已批准处理的财产物资盘盈数；贷方登记发生的待处理财产物及结转已批准处理的财产物资盘盈数；贷方登记发生的待处理财产物资盘盈和结转已批准处理的财产物资盘亏及毁损数。其借方余额表示资盘盈和结转已批准处理的财产物资盘亏及毁损数。其借方余额表示尚待批准处理的财产物资的净损失；贷方余额表示尚待批准处理的财尚待批准处理的财产物资的净损失；贷方余额表示尚待批准处理的财产物资的净盈余。产物资的净盈余。v 其明细账可按盘盈、盘亏的资产各类和项目设置，如其明细账可按盘盈、盘亏的资产

21、各类和项目设置，如“待处理财待处理财产损溢产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢”、“待处理财产损益待处理财产损益待处理固待处理固定资产损溢定资产损溢”。企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完。企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后该账户无余额。毕，处理后该账户无余额。第26页，共42页。v （一）库存现金清查结果的账务处理（一）库存现金清查结果的账务处理 现金清查中如果发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予现金清查中如果发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行；如果账实不符，以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行；如果

22、账实不符，发现有待查明原因的盘盈或盘亏（即现金长款或短款，也称溢余发现有待查明原因的盘盈或盘亏（即现金长款或短款，也称溢余或短缺），应通过或短缺），应通过“待处理财产损溢待处理财产损溢”科目核算。科目核算。v 核算举例核算举例 第27页，共42页。v 1 1、企业财产清查时发现库存现金长款、企业财产清查时发现库存现金长款20002000元。元。审批前，审批前，借：库存现借：库存现金金 20002000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 20002000 审批后审批后 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 2000200

23、0 贷：其他应付款贷：其他应付款 20002000 如果原因不明，则如果原因不明，则 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 20002000 贷：营业外收入贷：营业外收入 20002000第28页，共42页。v 2 2、企业财产清查时发现库存现金短款、企业财产清查时发现库存现金短款16001600元。元。审批前，审批前，借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 16001600 贷：库存现贷：库存现金金 16001600 审批后，如果属于应收企业职工的款项，则审批后，如果属于应收企业职工的款项，则 v 借：其他应收款借：其他应

24、收款 16001600 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 16001600 如果属于企业管理不善造成的，则如果属于企业管理不善造成的，则 借：借：管理费用管理费用 16001600 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 16001600第29页，共42页。v （二）存货清查结果的账务处理（二）存货清查结果的账务处理 由于存货各类繁多，收发频繁，在日常收发过程中可能发由于存货各类繁多，收发频繁，在日常收发过程中可能发生计量计算错误、自然损耗、损坏变质以及贪污被盗等情况，生计量计算错误、自然损耗、损坏变质以及贪污被盗等情况

25、，造成存货账实不符，形成存货盘盈盘亏。企业应及时查明原因，造成存货账实不符，形成存货盘盈盘亏。企业应及时查明原因，按照规定程序报批处理。按照规定程序报批处理。第30页，共42页。v 1 1、企业在财产清查中发现原材料盘盈、企业在财产清查中发现原材料盘盈500500公斤，实际单位成公斤，实际单位成本本2020元，经查属于收发计量错误。元，经查属于收发计量错误。v 审批前，审批前，借：原材料借：原材料 1000010000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 1000010000审批后，审批后，借：待处理财产损益借：待处理财产损益待处理流动资产损溢待处理流动资

26、产损溢 1000010000 贷：管理费用贷：管理费用 1000010000第31页，共42页。v 2 2、企业财产清查中发现原材料盘亏、企业财产清查中发现原材料盘亏200200公斤，实际单位成本公斤，实际单位成本4040元，企业适用的增值税率为元，企业适用的增值税率为17%17%，经查属于一般经营损失，按规定，经查属于一般经营损失，按规定由保管员赔偿由保管员赔偿12001200元。元。v 审批前，审批前，借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 93609360 贷：原材料贷：原材料 80008000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项

27、税额转出）13601360审批后，审批后，借：其他应收款借：其他应收款 10001000 管理费用管理费用 83608360 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 9360 9360 第32页，共42页。v 3 3、企业原材料因自然灾害毁损、企业原材料因自然灾害毁损6000060000元，其中，残料元，其中，残料400400元元已办理入库手续，保险公司予以赔偿已办理入库手续，保险公司予以赔偿48004800元。企业适用的增值元。企业适用的增值税率税率17%17%。v 审批前，审批前，借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 7

28、020070200 贷：原材料贷：原材料 6000060000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）1020010200审批后，审批后，借：原材料借：原材料 400400 其他应收其他应收款款 48004800 营业外支营业外支出出 6500065000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 1020010200第33页，共42页。v （三）固定资产清查结果的账务处理（三）固定资产清查结果的账务处理 企业应定期或者至少每年年末对固定资产进行清查盘点，以企业应定期或者至少每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性

29、，充分挖掘企业现有固定资产的潜力。保证固定资产核算的真实性，充分挖掘企业现有固定资产的潜力。v 在固定资产清查过程中，如果发现盘盈、盘亏的固定资在固定资产清查过程中，如果发现盘盈、盘亏的固定资产，应填制固定资产盘盈盘亏报告表。清查固定资产的损溢，产，应填制固定资产盘盈盘亏报告表。清查固定资产的损溢，应及时查明原因，并按照固定程序报批处理。应及时查明原因，并按照固定程序报批处理。1 1、盘盈的固定资产、盘盈的固定资产 应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，应应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，应通过通过“以前年度损益调整以前年度损益调整”账户核算。账户核算。（略）略）第34页，

30、共42页。v 2、盘亏的固定资产、盘亏的固定资产 应按其账面价值先通过应按其账面价值先通过“待处理财产损溢待处理财产损溢”账户核算，报经批准转账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出营业外支出”账户。账户。v （1 1）盘亏时，）盘亏时，借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢_ 8000 _ 8000 累计折旧累计折旧 12000 12000 贷：固定资产贷：固定资产 20000 20000 v （2 2）批准转销，）批准转销，借：营业外支出借：营业外支出 8000 8000 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益-待处

31、理固定资产损溢待处理固定资产损溢8000 8000 第35页，共42页。v （四）往来款项清查结果的账务处理（四）往来款项清查结果的账务处理 企业在财产清查中，发现的确无法收回的应收账款和无法支企业在财产清查中，发现的确无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，均不通过付的应付账款，均不通过“待处理财产损溢待处理财产损溢”账户进行核算。账户进行核算。v 对于确实无法收回的应收账款，应采用备抵法，直接确对于确实无法收回的应收账款，应采用备抵法，直接确认坏账损失，借记认坏账损失，借记“坏账准备坏账准备”账户，贷记账户，贷记“应收账款应收账款”账账户。户。对于确实无法支付的应付账款，批准转销后，借记对

32、于确实无法支付的应付账款，批准转销后，借记“应应付账款付账款”账户，贷记账户，贷记“营业外收入营业外收入”账户。账户。第36页，共42页。v 1 1、企业采用备抵法核算坏账损失。期末，财产清查中确认应收、企业采用备抵法核算坏账损失。期末，财产清查中确认应收甲公司的款项甲公司的款项3000030000元无法收回，经批准转销。元无法收回，经批准转销。该经济业务应作如下会计处理：该经济业务应作如下会计处理：借：坏账准备借：坏账准备 3000030000贷：应收账款贷：应收账款甲公司甲公司 3000030000 2 2、企业财产清查中发现一笔长期无法支付的应付账款、企业财产清查中发现一笔长期无法支付的

33、应付账款2800028000元，元，经查对方单位已经解散，经批准转销。经查对方单位已经解散，经批准转销。该经济业务应作如下会计处理该经济业务应作如下会计处理借：应付账款借：应付账款 2800028000 贷：营业外收入贷：营业外收入 28000 28000 第37页，共42页。第八章会计档案v 第一节会计档案概述第一节会计档案概述v 一、会计档案的概念一、会计档案的概念v 二、会计档案的内容二、会计档案的内容v （一）会计凭证类（一）会计凭证类v （二）会计账簿类（二）会计账簿类v （三）财务会计报告类（三）财务会计报告类v （四）其他类（四）其他类第38页，共42页。第二节 会计档案保管v

34、一、会计档案的归档一、会计档案的归档v 二、会计档案的保管期限二、会计档案的保管期限v 三、会计档案的查阅和复制三、会计档案的查阅和复制v 四、会计档案的销毁四、会计档案的销毁第39页，共42页。会计档案保管期限表 序号序号档案名称档案名称 保管期限保管期限 备注备注v 一一会计凭证类会计凭证类v 1 1原始凭证原始凭证1515年年v 2 2记账凭证记账凭证1515年年v 3 3汇总凭证汇总凭证 1515年年v 二二会计账簿类会计账簿类v 4 4总账总账 1515年年包括日记账包括日记账v 5 5明细账明细账 1515年年v 6 6日记账日记账 1515年年现金和银行存款日记账保管现金和银行存

35、款日记账保管2525年年v 7 7固定资产卡片固定资产卡片固定资产报废清理后保管固定资产报废清理后保管5 5年年v 8 8辅助账簿辅助账簿1515年年第40页，共42页。v 三三财务报告类财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告包括各级主管部门汇总财务报告v 9 9月、季度财务报告月、季度财务报告3 3年年包括文字分析包括文字分析v 1010年度财务报告年度财务报告(决算决算)永久永久包括文字分析包括文字分析v 四四其他类其他类 v 1111会计移交清册会计移交清册 1515年年v 1212会计档案保管清册会计档案保管清册永久永久v 1313会计档案销毁清册会计档案销毁清册永久永久v 1414银行余额调节表银行余额调节表5 5年年v 1515银行对账单银行对账单 5 5年年第41页，共42页。演讲完毕，谢谢观看！第42页，共42页。