企业国有资产统计报表编制杭州国资委财务审计处12课件.ppt

1、一、2011年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的基本情况三、统计报表填报及报送要求四、报表具体编制方法及要求五、需要强调的事项六、2011年企业报表处理软件使用讲解一、2011年国资统计及报表编制总体要求（市级监管企业和淳安县要做好监管范围的企业（包括金融企业）市级监管企业和淳安县要做好监管范围的企业（包括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况的清理核实，建立监管企业名录库，并于状况等情况的清理核实，建立监管企业名录库，并于20122012年年1 1月月1010日前报市国资委备案。日前报市国

2、资委备案。市级监管企业和淳安县要做好所属企业的户数清理工作，通过查市级监管企业和淳安县要做好所属企业的户数清理工作，通过查阅历史资料、实地走访等手段，进一步核实各级部门企业占用经阅历史资料、实地走访等手段，进一步核实各级部门企业占用经营性国有资产的情况，确保统计范围完整、不重不漏。营性国有资产的情况，确保统计范围完整、不重不漏。（要加快实施要加快实施企业会计准则企业会计准则，市级非监管企业原则上应于，市级非监管企业原则上应于20122012年前执行新准则，县级监管企业具备条件的也应尽快执行年前执行新准则，县级监管企业具备条件的也应尽快执行新准则。新准则。要加强财务决算审计管理，完善财务决算审计

3、机构选用、监督要加强财务决算审计管理，完善财务决算审计机构选用、监督制度，确保审计工作质量。制度，确保审计工作质量。要强化财务决算的审核、确认工作，及时发现企业经营管理存要强化财务决算的审核、确认工作，及时发现企业经营管理存在的问题，督促企业整改落实，推动企业改进管理。在的问题，督促企业整改落实，推动企业改进管理。一、2011年国资统计及报表编制总体要求 市级监管企业和淳安县应当将所属子企业全部纳入会计报告系统，市级监管企业和淳安县应当将所属子企业全部纳入会计报告系统，自自20112011年度起全级次报送国有资产统计报表。年度起全级次报送国有资产统计报表。市级非监管企业和其他区、县（市）企业市

4、级非监管企业和其他区、县（市）企业20112011年可以先试点，具年可以先试点，具备条件的全级次报送，存在困难的可以报送备条件的全级次报送，存在困难的可以报送“企业主要指标简企业主要指标简表表”。鼓励非监管企业实施全级次报送。鼓励非监管企业实施全级次报送。一、2011年国资统计及报表编制总体要求 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质量关。凡发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔量关。凡发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况的，应当及时进行纠正或限期重报。接等情况的，应

5、当及时进行纠正或限期重报。要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进行析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，及时为国有企业改革和各项监整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，及时为国有企业改革和各项监管工作提供信息服务。管工作提供信息服务。有条件的地区可参照有条件的地区可参照中央企业综合绩效评价管理暂行办法中央企业综合绩效评价管理暂行办法（国资委（国资委令第令第1414号）及其实施细则的有关规定，开

6、展监管企业财务绩效评价工作。号）及其实施细则的有关规定，开展监管企业财务绩效评价工作。一、2011年国资统计及报表编制总体要求o各单位国有资产统计报表应于各单位国有资产统计报表应于20122012年年3 3月月1010日前报送杭州市国资委。具体报日前报送杭州市国资委。具体报送内容如下：送内容如下：o（一）（一）20112011年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表、参股企业基本情况表，并围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表、参股企业基本情况表，并按以上顺序加具封面装订成册并

7、加盖单位公章。按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。o（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：1.1.国有及国有控股企国有及国有控股企业数据库；业数据库；2.2.上市公司数据库；上市公司数据库；3.3.境外企业数据库；境外企业数据库；4.4.国有企业创办的大集国有企业创办的大集体企业数据库；体企业数据库；5.5.区、县（市）和市有关部门参股企业基本情况表（区、县（市）和市有关部门参股企业基本情况表（excelexcel格式上报）。格式上报）。o（三）本企业、本部门国有资产营运情况报告。（三）本企业、本部门国有资产营运情况报告。2011

8、2011年度企业国有资产运营年度企业国有资产运营情况分析报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生情况分析报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。一、2011年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的基本情况（一）设计修改的背景（一）设计修改的背景 遵循企业会计准则遵循企业会计准则 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求

9、新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 进一步完善报表体系的需要进一步完善报表体系的需要（二）设计修改思路（二）设计修改思路u基本宗旨与原则基本宗旨与原则 依据准则，一表多用，数据共享，满足需要依据准则，一表多用，数据共享，满足需要 u基本思路基本思路 1.维持现有报表体系的连续性和稳定性维持现有报表体系的连续性和稳定性 2.满足国有资产监管工作新需要满足国有资产监管工作新需要 3.与与财政报表完全一致，切实减轻企业负担财政报表完全一致，切实减轻企业负担二、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容u报表顺序调整报表顺序调整 将将资产减值准备情况表资产减值准备情况表

10、放在放在应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表之前。之前。u报表内容及名称调整报表内容及名称调整对对“应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表”与与“基本情况表基本情况表”的部分内容做了删减的部分内容做了删减与修正。与修正。“汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表”改为改为“企业期初数调整情企业期初数调整情况表况表”，表式内容作了进一步细化。，表式内容作了进一步细化。增加增加“企业主要指标简表企业主要指标简表”，供部分，供部分全级次报送整套报表存在困难全级次报送整套报表存在困难的企业填报。的企业填报。二、报表设计修改的基本情况（一）填报范围（一）填报范围u监管企业：纳入市级

11、国资监管机构监管的国有全资及控股企业，监管企业：纳入市级国资监管机构监管的国有全资及控股企业，及所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支及所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。机构、事业单位、基建项目。u非监管企业：非监管企业：各区、县（市）政府国有资产监管机构，市各有各区、县（市）政府国有资产监管机构，市各有关部门和单位关部门和单位。u参股企业：政府部门直接参股的企业不需要填报整套报表，仅参股企业：政府部门直接参股的企业不需要填报整套报表，仅需填报需填报“市县、部门参股企业基本情况表市县、部门参股企业基本情况表”。u国有企业厂办大集体企业国

12、有企业厂办大集体企业:为今年新增填报范围，需单独汇总上为今年新增填报范围，需单独汇总上报。报。三、统计报表填报及报送要求（一）填报范围（一）填报范围u年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，本年度不需要填报本套报表。合并范围，本年度不需要填报本套报表。u企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况，企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况，可以不纳入合并。可以不纳入合并。（二）填报主体（二）填报主体 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资具有法人资格、独立核

13、算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独立核及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。三、统计报表填报及报送要求（三）需要强调的几类填报主体（三）需要强调的几类填报主体u事业单位、基建单位（项目）事业单位、基建单位（项目）按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。司统一会计政策，足额计提减值准备。u境外子企业境外子企业 按照集团统一的

14、会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折算为人民币报表。算为人民币报表。u国有企业厂办大集体企业国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的厂办大集体企业厂办大集体企业。为今年新增填报范围，需单独汇总上报。为今年新增填报范围，需单独汇总上报。三、统计报表填报及报送要求 三、统计报表填报及报送要求（四）报送级次（四）报送级次u市级监管企业和淳安县：市级监管企业和淳安县：要求全级次报送全套国有资产统计报表。要求全级次报送全套国有资产统计报表。

15、u其他非监管企业：其他非监管企业：集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。鼓励有条件的地方或部门推动非监管企业实现全级三级企业报送。鼓励有条件的地方或部门推动非监管企业实现全级次报送。次报送。u所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报本套报表。本套报表。三、统计报表填报及报送要求（五）报送材料及时间（五）报送材料及时间u20112011年度企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户年度企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇

16、编范围企业户数变动分析、参股企业基本情况表，并依次装订成册，加盖本单位数变动分析、参股企业基本情况表，并依次装订成册，加盖本单位公章。其中纸质的国有资产统计报表以公章。其中纸质的国有资产统计报表以“万元万元”为金额单位。为金额单位。u20112011年度企业国有资产统计汇总及分户企业数据电子文档。包括：年度企业国有资产统计汇总及分户企业数据电子文档。包括：1.1.国有及国有控股企业数据库国有及国有控股企业数据库 2.2.上市公司数据库上市公司数据库 3.3.境外企业数据库境外企业数据库 4.4.国有企业创办的大集体企业数据库国有企业创办的大集体企业数据库 5.5.市县、部门参股企业基本情况表（

17、市县、部门参股企业基本情况表（excelexcel格式上报）格式上报）u20112011年度企业国有资产运营情况分析报告。年度企业国有资产运营情况分析报告。u报送时间：报送时间：20122012年年3 3月月1010日前。日前。四、报表具体编制方法及要求封面封面u经营规模经营规模 增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的和财政部联合发布的关于印发中小企业划型标准规定的通知关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业（工信部联企业20113002011300号）、国家统计局号）、国家统计局关于印发统计上

18、大关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知中小微型企业划分办法的通知（国统字（国统字201175201175号）规定的分号）规定的分类标准填列，具体分为：类标准填列，具体分为：1 1 大型，大型，2 2 中型，中型，3 3 小型，小型，4 4微型。微型。u经济类型经济类型 细化了分类，增加厂办大集体（中央企业厂办大集体、中央下放细化了分类，增加厂办大集体（中央企业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。四、报表具体编制方法及要求封面封面u组织形式组织形式 按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重

19、新进行分类。国有独资的有限责按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选任公司选“公司制企业公司制企业”中的中的“1111国有独资公司国有独资公司”填列，一人有限等有限责任公填列，一人有限等有限责任公司选司选“1212其他有限责任公司其他有限责任公司”填列。填列。u设立年份设立年份 指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。u上报因素上报因素 反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的

20、新报原因。企业财务决算报表填报范围的新报原因。u软件中增加软件中增加 上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码。股票代码为上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码。股票代码为6 6位数字，如位数字，如果企业已发行果企业已发行A A股股票并有其他类别股票上市（如股股票并有其他类别股票上市（如B B股、股、H H股、股、N N股等）则填报股等）则填报A A股股股股票代码；如果只发行票代码；如果只发行B B股股票，则填报股股票，则填报B B股股票代码；如果只在境外发行股票，则股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填该代码填“000000”000000”。软件在。软件在“9 9其他

21、其他”增加细项分类：增加细项分类：1 1全级次报送增加；全级次报送增加；2 2其他。其他。四、报表具体编制方法及要求主附表主附表国资国资0101表表 资产负债表资产负债表国资国资0202表表 利润表利润表国资国资0303表表 现金流量表现金流量表国资国资0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表国资国资0505表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表国资国资0606表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表国资国资0707表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表国资国资0808表表 基本情况表基本情况表国资国资0909表表 企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表 企业主要指标简表企业

22、主要指标简表 主要分析指标表（计算机自动生成）主要分析指标表（计算机自动生成）四、报表具体编制方法及要求国资国资0101表表 资产负债表资产负债表u增加应收股利（增加应收股利（1313行）和应付股利（行）和应付股利（8484行）科目。根据企业会计准行）科目。根据企业会计准则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独列示。则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独列示。u应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当按照准则要求，重应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当按照准则要求，重分类填列到分类填列到“其他非流动资产其他非流动资产”，而不在应交税金填列，而不在应交税金填列“-”-”；企；企

23、业出现增值税的进项税大于销项税，即有留抵税的情况，期末为借业出现增值税的进项税大于销项税，即有留抵税的情况，期末为借方余额，可直接以方余额，可直接以“-”-”填列。填列。国资国资0202表表 利润表利润表u营业总成本项下的营业总成本项下的“其他其他”（2929行）：反映的是石油石化企业行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。四、报表具体编制方法及要求 国资国资0303表表 现金流量表（没有变化）现金流量表（没有变化）四、报表具体编制方法及要求国资国资0404表表 所有者权益变动表（没有变化）所有者权益

24、变动表（没有变化）按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1 1至至1111行应当行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。上年年末数按照上年报表数填列。1 1行行1-111-11栏栏=31=31行行12-2212-22栏栏=4=4行行1-111-11栏栏 1 1行行12-2212-22栏反映企业栏反映企业2009200

25、9年资产负债表中的年末所有者权益金额。年资产负债表中的年末所有者权益金额。4 4行行12-2212-22栏反映企业在栏反映企业在20092009年末所有者权益金额的基础上，考虑本年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和年和20102010年会计政策变更和前期差错更正等对年会计政策变更和前期差错更正等对20102010年及以前年度所年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 05 5表表 国有资产变动情况表（没有国有资产变动情况表（没有变化）变化）u“年初国有资本及权益总额年初国有资本及权益

26、总额”(1(1行行)原则上应与原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异。策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 05 5表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表u“企业按规定上缴利润企业按规定上缴利润”(26(26行行)反映企业上缴的国有资反映企业上缴的国有资本经营收益（按收付实现制）。本经营收益（按收付实现制）。u年末其他国有资金（年末其他国有资金（3131行）：反映年末不列入企业所有行

27、）：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。造剥离权益、国家专用拨款等。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 06 6表表 资产减值准备情况表（没有变化）资产减值准备情况表（没有变化）u要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量。各企业应认真进行减值测试并如况，关系到企业财务信息的质量。各企业应

28、认真进行减值测试并如实填报，规范、足额计提资产减值准备，避免因减值准备转回对利实填报，规范、足额计提资产减值准备，避免因减值准备转回对利润造成的波动。润造成的波动。u因资产价值回升转回额（因资产价值回升转回额（6 6栏）：反映企业在以前会计期间计提的栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。u转销额（转销额（7 7栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。u“当年

29、处理以前年度损失和挂帐当年处理以前年度损失和挂帐”（3131行）需经注册会计师的审计行）需经注册会计师的审计确认，并提前正式行文进行报备。确认，并提前正式行文进行报备。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 07 7表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表u删除除了各项税费的删除除了各项税费的“年初未交数年初未交数”和和“年末未交数年末未交数”，仅保留，仅保留“本年应交数本年应交数”和和“本年已交数本年已交数”。u增加了增加了“住房公积金住房公积金”项目（项目（4949行），并将表内指标按照税费、五行），并将表内指标按照税费、五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指标更为清险一金、

30、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指标更为清晰、规范。晰、规范。u修改了修改了“其他各税其他各税”口径，将地方教育费附加从口径，将地方教育费附加从“其他各税其他各税”中剔中剔除，并入除，并入“教育费附加教育费附加”项目中。财政部项目中。财政部关于统一地方教育附加关于统一地方教育附加政策有关问题的通知政策有关问题的通知（财综（财综201098201098号）已对地方教育费附加的号）已对地方教育费附加的征收标准进行了统一，其已成为全国性征收项目，与教育费附加在征收标准进行了统一，其已成为全国性征收项目，与教育费附加在性质上类似，二者予以合并。性质上类似，二者予以合并。四、报表具体编制方法及要

31、求国资国资0 07 7表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表u将将“本年应交税金总额本年应交税金总额”修改为修改为“本年应交税费总额本年应交税费总额”（6565行），行），将将“本年实际上交税金总额本年实际上交税金总额”修改为修改为“本年实际上交税费总额本年实际上交税费总额”（6666行），并且计算公式口径包含石油特别收益金（行），并且计算公式口径包含石油特别收益金（2828行）；将行）；将“本年支付补充养老保险金额本年支付补充养老保险金额”修改为修改为“本年实际支付补充养老保本年实际支付补充养老保险（含年金）总额（险（含年金）总额（6767行）行）”。u明确本表为企业上交中国境内的税费情

32、况。明确本表为企业上交中国境内的税费情况。u明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u删除了部分指标，一是删除了删除了部分指标，一是删除了“接收军队转业、复员退伍人员总数接收军队转业、复员退伍人员总数”指标；二是删除了指标；二是删除了“本年企业负担的职工住房费用本年企业负担的职工住房费用”指标其中项，指标其中项，但保留但保留“本年按月发放的住房补贴本年按月发放的住房补贴”（4343行）；三是删除了行）；三是删除了“固定固定资产情况资产情况”中按使用情况划分的内容。中按使用

33、情况划分的内容。u将将“总产值总产值”和和“增加值增加值”修订为修订为“工业总产值工业总产值”和和“工业增加工业增加值值”，“工业总产值工业总产值”由工业企业填报，由工业企业填报，“工业增加值工业增加值”口径与口径与上年一致，由计算机自动计算提取，且所有企业均需反映。上年一致，由计算机自动计算提取，且所有企业均需反映。u体现匹配性的原则，将研究开发费用合计子项原体现匹配性的原则，将研究开发费用合计子项原“科技人员人工支科技人员人工支出出”修订为修订为“研究开发人员人工支出研究开发人员人工支出”（6060行）。行）。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u表内涉

34、及职工人数的指标，按照人员与工资相匹配，表内涉及职工人数的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走人随工资走”的原则填列。平均人数按本年的原则填列。平均人数按本年1212个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。u从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工、离退休反聘人员及其他聘用、岗的职工（合同制职工）、临时工、离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合留用的人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。同的人员。u职工：

35、指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同职工：指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。u不在岗职工：指人事关系或工资关系在本企业或与企业签订劳动合不在岗职工：指人事关系或工资关系在本企业或与企业签订劳动合同关系未到期同关系未到期,但实际不在岗的职工（在岗不在岗全部），含但实际不在岗的职工（在岗不在岗全部），含内退人员。内退人员。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u应发工资总额：反映企业当年实际承担的计入成本费用的工资费用，应发工资

36、总额：反映企业当年实际承担的计入成本费用的工资费用，含按月发放的住房补贴。含按月发放的住房补贴。u实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，含按月实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，含按月发放的住房补贴，包括临时工和聘用人员工资。发放的住房补贴，包括临时工和聘用人员工资。u提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算的工资总额。的工资总额。u提取提取负担负担列支列支应发应发 /实发实发支付支付四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u本年支付的企业负责人薪酬总额（本

37、年支付的企业负责人薪酬总额（3737行）：按照企业负责人当年实行）：按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。薪、当年兑现的中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。未实行年薪制的企业，根据其工资、奖金、津贴、补贴及当年取得未实行年薪制的企业，根据其工资、奖金、津贴、补贴及当年取得的其它货币收入合计数进行填报。的其它货币收入合计数进行填报。u企业负责人人数（企业负责人人数（3838行）：按照企业本年的负责人人数填列。企业行）：按照企业本年的负

38、责人人数填列。企业负责人是指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总负责人是指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。本项目不书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。本项目不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人人数。合并报表按汇总口径填包括在企业兼职不兼酬的企业负责人人数。合并报表按汇总口径填。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u填报口径发生变化：不再有填报口径发生变化：不再

39、有3030万元的区分。万元的区分。20062006年财政部与税务总年财政部与税务总局共同下发文件，规定购置局共同下发文件，规定购置3030万元以下的研究开发性固定资产一次万元以下的研究开发性固定资产一次性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后，这个抵扣性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后，这个抵扣政策没有被继续保留。因此政策没有被继续保留。因此3030万元划分不具现实意义，且原填报口万元划分不具现实意义，且原填报口径会导致折旧的重复计算。商财政部予以取消，并修订填报口径。径会导致折旧的重复计算。商财政部予以取消，并修订填报口径。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 09 9

40、表表 企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表u较去年较去年“汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表”进一步细化。将期进一步细化。将期初数差额及原因细分为初数差额及原因细分为“增加增加”和和“减少减少”两块。两块。企业主要指标简表企业主要指标简表u本表为今年新增，反映企业资产类、损益类、职工人员等指标情况。本表为今年新增，反映企业资产类、损益类、职工人员等指标情况。u主要供全级次报送国有资产统计报表存在困难的县级国资监管企业主要供全级次报送国有资产统计报表存在困难的县级国资监管企业填报。填报。五、需要强调的事项u关于转表关于转表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制

41、事业单位应当纳入集集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。事业单位依据事业单位依据国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业执行企业会计准则后所属事业单位财务报表转换参考格式的通执行企业会计准则后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知知（评价函（评价函20082622008262号）实行转表，并应当按照企业会计准则号）实行转表，并应当按

42、照企业会计准则要求，足额计提减值准备；要求，足额计提减值准备；基建单位（项目）依据基建单位（项目）依据国务院国有资产监督管理委员会关于印发国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有建设单位并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知国有建设单位并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知（评价函（评价函20042352004235号）实行转表；号）实行转表；金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应当依据编制金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应当依据编制说明中的项目对照表进行填列。说明中的项目对照表进行填列。五、需要强调的事项u关于集体企业上报关于集体企业上报 单独汇总、单

43、独建库并上报情况说明。单独汇总、单独建库并上报情况说明。u关于期初数调整关于期初数调整 审核将重点关注，防止以会计差错调整为由做期初调整，调节利润。审核将重点关注，防止以会计差错调整为由做期初调整，调节利润。u其它要求其它要求 提高报表信息提高报表信息 推动监管企业全面执行新准则（做好衔接工作）推动监管企业全面执行新准则（做好衔接工作）及及早培训与布置早培训与布置 严格填报口径；加强决算审核严格填报口径；加强决算审核 重视国有资产运营分析重视国有资产运营分析12软件新增与修改功能软件新增与修改功能软件操作要点与实用技巧软件操作要点与实用技巧六、2011年企业报表处理软件使用讲解u新增多数据库传

44、出与传入功能新增多数据库传出与传入功能u新增数据批量装入功能新增数据批量装入功能u新增浮动表排序打印功能新增浮动表排序打印功能u新增管理报表的查看与打印功能新增管理报表的查看与打印功能u新增按企业级次选择单位功能新增按企业级次选择单位功能u新增从查询结果直接定位录入界面功能新增从查询结果直接定位录入界面功能u新增从审核结果直接定位编辑界面功能新增从审核结果直接定位编辑界面功能u完善了对微软完善了对微软office2007office2007以上版本以及以上版本以及WPSWPS软件的兼容性支持软件的兼容性支持软件新增与修改功能u多数据库传出与传入多数据库传出与传入多数据库传出多数据库传出：将要传

45、出的多个数据库以将要传出的多个数据库以“合并合并传出传出”（多个数据库合并传出（多个数据库合并传出一个一个jiosjios文件）、文件）、“单个传出单个传出”（每个数据库单独形成一个（每个数据库单独形成一个jiojio文件）的方式批量传出文件）的方式批量传出。软件新增与修改功能u多数据库传出与传入多数据库传出与传入多数据库传入多数据库传入：将合并传出的将合并传出的jiosjios文件所包含文件所包含的数据库选择装入。的数据库选择装入。软件新增与修改功能u数据库批量装入数据库批量装入 实现将多个实现将多个jiojio文件文件 批量装入数据库。批量装入数据库。软件新增与修改功能注意：慎用注意：慎用

46、“自动覆盖重码自动覆盖重码单位单位”功能，确定需要覆盖功能，确定需要覆盖装入时才选中；如不选，遇装入时才选中；如不选，遇到重码时，会在安装结束前到重码时，会在安装结束前提示生成临时代码装入。提示生成临时代码装入。u浮动行排序打印浮动行排序打印企业对于浮动表过企业对于浮动表过长、金额较小的浮长、金额较小的浮动项如果没有打印动项如果没有打印需要，可以按某项需要，可以按某项指标排序后，指定指标排序后，指定保留行数进行打印，保留行数进行打印，也可以按照指定条也可以按照指定条件筛选后进行打印。件筛选后进行打印。软件新增与修改功能u管理报表的查看与打印管理报表的查看与打印如果已经填列了资产负债表、利润表以

47、及现金流量表如果已经填列了资产负债表、利润表以及现金流量表3 3张主表，那张主表，那么在管理报表页签下会自动生成么在管理报表页签下会自动生成3 3张主表的管理报表，将金融科目张主表的管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。进行转表合并，方便管理人员阅读。软件新增与修改功能管理管理报表报表u按企业级次选择单位按企业级次选择单位在树形结构中选择指定级次的单位进行报表查看或数据查询。在树形结构中选择指定级次的单位进行报表查看或数据查询。软件新增与修改功能u从查询、审核结果直接定位到录入从查询、审核结果直接定位到录入界面界面在查询结果和审核结果界面可直接定位到在查询结果和审核结果界面可直接

48、定位到当前单位的录入界面，进行数据查看与修当前单位的录入界面，进行数据查看与修改等操作，关闭录入界面即返回之前的查改等操作，关闭录入界面即返回之前的查询或审核结果界面。询或审核结果界面。软件新增与修改功能 完善了对微软office2007以上版本以及WPS软件的兼容性支持。u软件安装软件安装u录入前的准备工作录入前的准备工作u数据录入与审核数据录入与审核u树形结构维护树形结构维护u数据运算与汇总数据运算与汇总u数据报送数据报送u数据查询数据查询u数据转换数据转换操作要点与实用技巧u软件安装（程序安装、参数安装）软件安装（程序安装、参数安装）培训版不能用于录入正式报表培训版不能用于录入正式报表正

49、式版安装时，必须将培训版的软件和报表参数完全卸载和删正式版安装时，必须将培训版的软件和报表参数完全卸载和删除，不要覆盖安装除，不要覆盖安装光盘不自动运行（运行光盘不自动运行（运行Cdface.exeCdface.exe）软件与参数是独立存放的，只卸载软件不会删除参数及数据软件与参数是独立存放的，只卸载软件不会删除参数及数据操作要点与实用技巧u20112011年报表参数年报表参数20112011年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表20112011年度中央境外子企业财务决算报表年度中央境外子企业财务决算报表20112011年度企业保值增值考核任务年度企业保值增值考核任务企业年度工作报告企业年度

50、工作报告20112011年度国有资产统计报表（供中央部门和地方使用）年度国有资产统计报表（供中央部门和地方使用）操作要点与实用技巧u录入前的准备录入前的准备工作工作保证保证“资产负债表资产负债表”、“利润表利润表”、“现金现金流量表流量表”、“企业期企业期初数调整情况表初数调整情况表”与与“主要分析指标表主要分析指标表”中上年数能够顺利提中上年数能够顺利提取；满足不同任务间取；满足不同任务间数据转换的需要。数据转换的需要。操作要点与实用技巧首次启动报表软件，需要对关联任务路径、对应数据库进行设置。首次启动报表软件，需要对关联任务路径、对应数据库进行设置。企业国有资产统计任务：企业国有资产统计任