2022年04月自考00146中国税制试题及答案.docx

1、2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.下列税种中，属于地方税的是（ D ）A.增值税 B.个人所得税C.企业所得税 D.城镇土地使用税2.甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务，取得不含增值税价款100万元，同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为（ D ）A.2万元 B.98万元C.100万元 D.102万元3.甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电,对外不含增值税售价为10000元，旧彩电折价1000元。该业务计算增值税的应税销售额为（

2、 C ）A.1000元 B.9000元C.10000元 D.11000元4.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦,用于生产适用增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为1000000元，扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为（ C ）A.8256.88元 B.9000元C.10000元 D.13000元5.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为（ D ）A.票面金额6% B.票面金额9%C.票面金额(1+9%)6% D.票面金额(1+9%)9%6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ A ）A.高档手表 B.高档家具C.高档

3、服装 D.高档眼镜7.下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是（ C ）A.纳税人违反税法而加收的滞纳金B.纳税人违反税法而加收的罚款C.纳税人销售货物实际缴纳的增值税和消费税D.纳税人进口货物实际缴纳的增值税和消费税8.下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为（ B ）A.保护性关税 B.优惠关税C.过境关税 D.出口关税9.下列纳税人中，需要繳纳企业所得税的是（ A ）A.甲股份有限公司 B.乙个人独资企业C.丙合伙企业 D.丁个体工商户10.甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ C ）A.从政府取得的财政拨款 B.依法收取的行政事业性收费C.从境内子公

4、司取得的股息 D.代政府收取的政府性基金11.甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司徼納企韭所得税的纳税年度为（ B ）A.2021年1月1日至2021年12月31日 B.2021年2月1日至2021年5月30日C.2021年1月1日至2021年5月30日 D.2021年2月1日至2021年12月31日12.2021年5月，王某从甲企止取得利息收入1000元，王某应缴纳的个人所得税税额为（ D ）A.0元 B.40元C.160元 D.200元13.下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是（ C ）A.子女教育支出 B.大病医疗支出C.住房公积金支出 D.赡养老人支出

5、14.在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是（ C ）A.赞助支出 B.税收滞纳金C.存货报废损失 D.被没收财物的损失15.赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为（ D ）A.0万元 B.14万元C.16万元 D.20万元16.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额-定比例的，免征土地增值税，该比例为（ A ）A.20% B.30%C.40% D.50%17.下列房产中，不属于房产税征税对象的是（ A ）A.位于农村的房产 B.位于县城的房产C.位于市区的房产 D.位于工矿区的房产18.下列情形中，免征耕地占用税的是（ A

6、）A.医疗机构占用耕地 B.公路线路占用耕地C.机场跑道占用耕地 D.水利工程占用耕地19.张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13%。张某应缴纳的车辆购置税税额为（ B ）A.0万元 B.1万元C.1.13万元 D.1.3万元20.关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（ B ）A.按月征收B.纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的当日C.由生态环境主管部门征收,税务机关配合D.纳税入应当向企业注册地的税务机关申报缴纳二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。21.增值税的特点包括（ ACD ）A.征税对象范围广 B.

7、单一环节征税C.避免重复征税 D.税负具有转嫁性E.有选择性征收22.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ABCD ）A.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天E.纳税人采取赊销结算方式的，为实际收款的当天23.城市维护建设税的特点包括（ CD ）A.实行源泉课征 B.征税范围较窄C.属于一种附加税 D.分地区设计不同的比例税率E.单一环节的价外税24.车辆购置税的特点包括（ ABDE ）A.征税对象范围窄 B.税率单一C.根

8、据税目不同划分税额档次 D.征收环节单一E.征收方法简便25.根据企业所得税法律制度规定，下列收入形式中，属于非货币形式的有（ ACDE ）A.固定资产 B.应收票据C.存货 D.无形资产E.劳务三、简答题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。26.简述纳税人与扣缴义务人的概念。答：纳税人亦称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人，又称扣缴税款义务人，指税法上规定的负有税款扣缴义务的单位和个人。27.简述企业所得税法律制度中居民企业与非居民企业的概念。答：(1)居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(2)非居民企业是指

9、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。28.简述个人所得税的概念和类型。答：个人所得税是以个人或自然人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。个人所得税的类型包括：(1)综合所得税制；(2)分类所得税制；(3)综合与分类相结合的所得税制。29.简述契税的概念及特点。答：契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种税。其特点包括：(1)属于财产转移税；(2)由财产承受人缴纳。四、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。30.2021年5月，某化妆

10、品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利,该批高档化妆品无同类销售价格，已知其成本为17000元，成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%。要求:(1)计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格。(2)计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。答： (1)该批高档化妆品的消费税组成计税价格= 17000（1+5%）（1-15%）=21000（元）(2)该批高档化妆品应缴纳的消费税税额=21 00015%=3150（元）31.刘某正在接受第二年本科继续教育，2020年全年取得工资薪金所得100000元，按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10000元，无其他扣除项目。要求:(1)计算

11、刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额。(2)计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。答：(1)刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额=40012=4 800 （元）(2)刘某2020年度个人所得税应纳税所得额= 100 000-60 000-10 000-4 800=25 200 （元）32.2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3800元，支付中国居民高某劳务报酬8000元。要求:(1)计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额。(2)计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。答：预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额=（3800-800）70%=2100（元）预扣预缴

12、高某个人所得税的应纳税所得额=8000（1-20%）=6400（元）33.某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元;(2)开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。已知，该原油适用的资源税税率为6%，增值税税率为13%。要求:(1)计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据。(2)计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。答：(1)该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据=2034（1+13%）=1800（万元）(2)该石化企业2021年4月应缴

13、纳的资源税税额=18006%= 108（万元）五、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。34.某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务:(1)购进A原材料-批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100000元、税额13000元;支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票;(2)购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元;(3)销售C产品一批，取得含增值税价款203400元;(4)将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80 000元，成本利润率为10%。要求:(1)计算购进A原材料

14、准予抵扣的进项税额。(2)计算购进B货物准予抵扣的进项税额。(3)计算销售C产品的销项税额。(4)计算对外投资D产品的销项税额。(5)计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。答：(1)购进A原材料准予抵扣的进项税额为13 000元。(2)购进B货物准予抵扣的进项税额为0元。(3)销售C产品的销项税额=203400：（1+13%）13%=23400（元）(4)对外投资D产品的销项税额=80000（1+10%）13%=11440（元）(5)该企业2021年5月应缴纳的增值税税额=23400+11440-13000=21840 （元）35.甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%，202

15、0年度相关财务资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元;(3)发生业务招待费50万元;(4)通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元;(5)利润总额1000万元。要求:(1)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额。(2)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额。(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额。(4)计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。答：(1)职工福利费扣除限额=100014%= 140 （万元）甲公司实际发生职工福利费150万元，因此，甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额为140万元。(2)业务招待费扣除限额一：5060%=30（万元）业务招待费扣除限额二：50000.5%=25（万元）因此，甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额为25 万元。(3)公益性捐赠支出扣除限额=100012%=120 （万元），甲公司实际发生公益性捐赠支出150万元，因此，甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额为120万元。(4)甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额=1000+（150-140）+（50-25）+（150-120）25%= 106525%=266.25（万元）