制度培训教材课件.ppt

1、财 务 管 理 制 度财务管理组织机构及职责财务管理组织机构及职责 （一）集团财务管理体制：（一）集团财务管理体制：实行集团统一领导、分级管理的内部财务管理体制。集团以及所属子（分）公司一切财务活动，应在集团的统一领导下，由集团财务管理中心垂直管理。（二）单位负责人在财务管理中的主要责任（二）单位负责人在财务管理中的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责；2、组织制定和落实本单位的财务预算方案；3、组织拟定企业内部财务管理办法，建立、健全内部控制制度，按规定程序审批后执行；4、接受财政、税务、内外部审计的监督检查。（三）集团财务管理中心职责：（三）集团财务管理中

2、心职责：监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报告；具体负责企业的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；参与企业经营决策，统一调度资金，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算（四）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行（四）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督。财务会计监督。（五）财务机构、财会人员变动必须办理交接手续。（五）财务机构、财会人员变动必须办理交接手续。会计核算的原则会计核算的原则（一）集团执行（一）集团执行会计法会计法、企业会计准则企业会计准则及其它法律法及其它法律法规有关会计核算之规定。规有关会计核算之规定。（二）记账方法

3、采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制。（二）记账方法采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制。（三）集团采取的会计处理方法，统一执行集团制定的（三）集团采取的会计处理方法，统一执行集团制定的统一统一会计政策会计政策，前后各期必须一致，非经集团同意，任何人不得，前后各期必须一致，非经集团同意，任何人不得随意改变。随意改变。（四）记账本位币：以人民币为记账本位币。（四）记账本位币：以人民币为记账本位币。（五）会计期间：年度会计期间从公历元月（五）会计期间：年度会计期间从公历元月 1 1 日至日至 12 12 月月 31 31 日。日。无形资产及其他长期待摊费用的管理无形资产及其他长期待摊费用的管理

4、（一）无形资产包括：取得的土地使用权、专利权、商标权、（一）无形资产包括：取得的土地使用权、专利权、商标权、软件等；软件等；（二）无形资产的计价按实际成本或评估确认价值计价，无（二）无形资产的计价按实际成本或评估确认价值计价，无形资产的摊销期限，按形资产的摊销期限，按统一会计政策统一会计政策执行；执行；（三）长期待摊费用范围：开办费、租入固定资产改良支出（三）长期待摊费用范围：开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。资金筹集的管理资金筹集的管理（一）集团及各子（分）公司的资本金，属于投资者所有，（一）集团及各子（分）公司的

5、资本金，属于投资者所有，由集团代管。集团投放到各子公司的资本金，子公司依法行由集团代管。集团投放到各子公司的资本金，子公司依法行使法人财产权。使法人财产权。（二）与集团及各子公司合资经营的企业或个人，应按合同（二）与集团及各子公司合资经营的企业或个人，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。资本。（三）集团的资金管理部负责管理集团的长、短期借款业务。（三）集团的资金管理部负责管理集团的长、短期借款业务。（四）集团所属子（分）公司（四）集团所属子（分）公司,根据需要可向集团资金管理根据需要可向集团资金管理部申请内部融资

6、。部申请内部融资。收入的管理收入的管理（一）一切收入都必须按规定纳入会计核算。（一）一切收入都必须按规定纳入会计核算。（二）不同类别的收入要分别核算，不同期间的收（二）不同类别的收入要分别核算，不同期间的收入要分期确认，不得人为调节。入要分期确认，不得人为调节。（三）集团及所属子（分）公司要特别加强对次废（三）集团及所属子（分）公司要特别加强对次废材料、废旧物资、提供机器设备以及劳务收入的材料、废旧物资、提供机器设备以及劳务收入的管理，制订切合实际的管理办法，严禁将这些收管理，制订切合实际的管理办法，严禁将这些收入纳入小金库或个人私分入纳入小金库或个人私分。利润及分配的管理利润及分配的管理（一

7、）集团行使其资产的收益权，各独资（控股）（一）集团行使其资产的收益权，各独资（控股）公司应根据董事会决定及时将红利上交集团财务公司应根据董事会决定及时将红利上交集团财务管理中心。管理中心。（二）（二）公积金、公益金的提取按公司章程和股公积金、公益金的提取按公司章程和股东会规定执行。东会规定执行。（一）财务会计报告由会计报表、会计报表附注（一）财务会计报告由会计报表、会计报表附注组成。组成。（二）（二）集团财务管理中心根据内部管理需要编集团财务管理中心根据内部管理需要编制集团范围的管理报表，根据财政、税务等部门制集团范围的管理报表，根据财政、税务等部门的要求编制集团财务报告和集团的合并财务会计的

8、要求编制集团财务报告和集团的合并财务会计报告。报告。（三）（三）各子（分）公司应按集团财务管理中心各子（分）公司应按集团财务管理中心的统一要求和规定报送财务会计报告。的统一要求和规定报送财务会计报告。财务会计报告和管理财务会计报告和管理 其他方面的管理其他方面的管理（一）货币资金的管理按（一）货币资金的管理按货币资金管理制度货币资金管理制度执行。执行。（二）存货的管理按（二）存货的管理按存货管理制度存货管理制度执行。执行。（三）固定资产管理按（三）固定资产管理按固定资产管理制度固定资产管理制度执行。执行。（四）在建工程管理（四）在建工程管理 按按在建工程财务管理制度在建工程财务管理制度执行。执

9、行。（五）成本费用的管理按（五）成本费用的管理按成本、费用管理制度成本、费用管理制度执行执行。费用预算管理制度年度费用预算年度费用预算（一）集团对年度费用实行预算管理。（一）集团对年度费用实行预算管理。（二）费用按性质划分为职工薪酬、五项消费性支出、（二）费用按性质划分为职工薪酬、五项消费性支出、其他可控费用、不可控费用、项目费用五类。其他可控费用、不可控费用、项目费用五类。（三）各项目费用预算单独制定，不得互相借用。（三）各项目费用预算单独制定，不得互相借用。（四）所有项目按预算费用和实际发生费用较高数字（四）所有项目按预算费用和实际发生费用较高数字核减部门考核利润。核减部门考核利润。（五）

10、费用预算偏差不得超过（五）费用预算偏差不得超过 10%10%。（六）年度费用预算的制定：预算由各部门进行上报，（六）年度费用预算的制定：预算由各部门进行上报，预算管理小组审核，报预算委员会审批通过预算管理小组审核，报预算委员会审批通过。月度费用预算月度费用预算（一）集团对总裁助理以上人员、各职能部门、各子（分）（一）集团对总裁助理以上人员、各职能部门、各子（分）公司五项消费性费用实行月度预算管理。公司五项消费性费用实行月度预算管理。（二）每月（二）每月 28 28 日前，结合上期发生额、当年预算总额、日前，结合上期发生额、当年预算总额、销售额（销售量）增长情况、下月预计情况等因素提出下销售额（

11、销售量）增长情况、下月预计情况等因素提出下月五项费用预算报财务管理中心，财务管理中心审核后报月五项费用预算报财务管理中心，财务管理中心审核后报总裁批准后执行。总裁批准后执行。（三）对于实际费用超过预算的部分，按原则进行索赔。（三）对于实际费用超过预算的部分，按原则进行索赔。（四）对于临时发生的、金额较大的项目：在事先书面请（四）对于临时发生的、金额较大的项目：在事先书面请示，并经分管总裁级人员批准的费用，可以不计入当月考示，并经分管总裁级人员批准的费用，可以不计入当月考核部分，但计入年度费用核部分，但计入年度费用 差旅费管理制度出出 差差 管管 理理（一）审批权限：（一）审批权限：1 1、总裁

12、班子成员出差由总裁审批或其授权人备案；、总裁班子成员出差由总裁审批或其授权人备案；2 2、各事业部班子成员出差由事业部第一负责人审批；、各事业部班子成员出差由事业部第一负责人审批；3 3、各子（分）公司、部门总经理出差由分管领导批；、各子（分）公司、部门总经理出差由分管领导批；4 4、各子（分）公司、部门副总经理级（含）以下人、各子（分）公司、部门副总经理级（含）以下人员出差由该子（分）公司、部门负责人审批。员出差由该子（分）公司、部门负责人审批。（二）出差人员在出差前须做好交接工作，指定代理责（二）出差人员在出差前须做好交接工作，指定代理责任人，说明出差时间。任人，说明出差时间。出出 差差

13、管管 理理（三）出差人员的差旅费包括长途交通费、市内交通（三）出差人员的差旅费包括长途交通费、市内交通费、住宿费、补助费等费用。费、住宿费、补助费等费用。（四）市内办事以及到（四）市内办事以及到 100 100 公里以内的集团内部单公里以内的集团内部单位出差不享受补助。位出差不享受补助。费费 用用 标标 准准（一）长途交通费标准：出差人员应选择较为安全、（一）长途交通费标准：出差人员应选择较为安全、经济的交通工具，尽量选择火车出行。购买车船票的经济的交通工具，尽量选择火车出行。购买车船票的订票费（每张不超过订票费（每张不超过 30 30 元）可一并报销。元）可一并报销。（二）市内交通费标准：外

14、埠出差到目的地或中转地（二）市内交通费标准：外埠出差到目的地或中转地市区的市内公交、地铁、轻轨等公共交通费用每天可市区的市内公交、地铁、轻轨等公共交通费用每天可凭票据实报销。总经理级（含）以上人员可以乘坐出凭票据实报销。总经理级（含）以上人员可以乘坐出租车，租车，费费 用用 标标 准准（三）到集团内各单位出差的住宿和补助标准：公（三）到集团内各单位出差的住宿和补助标准：公司员工因公出差到子（分）公司，司员工因公出差到子（分）公司，除总经理级以除总经理级以上人员外，其他人员原则上在子（分）公司食宿。上人员外，其他人员原则上在子（分）公司食宿。（四）参加外单位主办的会务、培训，在会务、培（四）参加

15、外单位主办的会务、培训，在会务、培训费中含食宿或由主办单位承担伙食、住宿费的，训费中含食宿或由主办单位承担伙食、住宿费的，会议期间不享受出差补助。会议期间不享受出差补助。（五）在外埠出差的膳食费、通讯费等费用原则上（五）在外埠出差的膳食费、通讯费等费用原则上不予报销，全部包含在补助之中。不予报销，全部包含在补助之中。存 货 管 理 制 度（一）存货是指企业在日常生产经营过程中持有（一）存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料

16、等。料、物料等。（二）存货的分类：原材料；产成品；在产品；（二）存货的分类：原材料；产成品；在产品；商品；周转材料。商品；周转材料。存存 货货 范范 围围 存存 货货 管管 理理（一）存货实行归口管理的原则；（一）存货实行归口管理的原则；（二）存货代码管理；（二）存货代码管理；（三）存货上下限：子（分）公司应根据生产经营实（三）存货上下限：子（分）公司应根据生产经营实际需要，制定各类存货最大库存量和最小库存量限额，际需要，制定各类存货最大库存量和最小库存量限额，保证存货的合理储备；保证存货的合理储备；（四）存货超储积压：存货库存超过公司规定的期限（四）存货超储积压：存货库存超过公司规定的期限和

17、限额为超储积压，对超储积压存货要落实相关责任和限额为超储积压，对超储积压存货要落实相关责任人的责任；人的责任；存存 货货 计计 价价（一）存货购进计价：按存货不同分类分别计价；（一）存货购进计价：按存货不同分类分别计价；（二）存货发出或领用：部门领用或发出存货（包装物（二）存货发出或领用：部门领用或发出存货（包装物除外），采用加权平均法确定实际成本，包装物采用一除外），采用加权平均法确定实际成本，包装物采用一次摊销法；次摊销法；（三）集团所属各子（分）公司之间提供原材料、半成（三）集团所属各子（分）公司之间提供原材料、半成品、产成品以及劳务，一律以市场价格结算，市场价格品、产成品以及劳务，一律

18、以市场价格结算，市场价格不明确和不清楚的，由集团财务部门制订。不明确和不清楚的，由集团财务部门制订。存存 货货 盘盘 点点（一）存货的期末盘点：日常盘点、年终盘点；（一）存货的期末盘点：日常盘点、年终盘点；（二）各归口管理部门应定期对存货进行清理：（二）各归口管理部门应定期对存货进行清理：1 1、保质期过半的存货，应及时报告，并做好压库清、保质期过半的存货，应及时报告，并做好压库清仓工作；仓工作；2 2、贬值、报废的存货应及时清理并适当处理；、贬值、报废的存货应及时清理并适当处理；3 3、财务每期根据成本与市价孰低计算存货跌价准备，、财务每期根据成本与市价孰低计算存货跌价准备，对子（分）公司总

19、经理进行考核。对子（分）公司总经理进行考核。应收账款管理制度应收帐款管理原则应收帐款管理原则（一）现金交易原则（一）现金交易原则（二）信用期与信用额度双控原则（二）信用期与信用额度双控原则（三）统一管理、分级负责原则（三）统一管理、分级负责原则客户信用管理客户信用管理（一）客户信用审查内容：品质；能力；资本；担保；（一）客户信用审查内容：品质；能力；资本；担保；条件。条件。（二）客户信用分类：（二）客户信用分类：A A 类客户：国际、国内大型连锁商超；类客户：国际、国内大型连锁商超；B B 类客户：地方性超市、卖场；类客户：地方性超市、卖场；C C 类客户：加工厂、星级酒店、餐饮连锁等特批客户

20、；类客户：加工厂、星级酒店、餐饮连锁等特批客户；D D 类客户：零售、批发、代理商等。类客户：零售、批发、代理商等。（三）所有信用客户必须经过审批程序批准后方可签订（三）所有信用客户必须经过审批程序批准后方可签订合同。客户信用评价由各事业部负责调查、分管总裁级合同。客户信用评价由各事业部负责调查、分管总裁级人员以上领导审批。人员以上领导审批。（四）信用客户实行动态管理，（四）信用客户实行动态管理，应收帐款对帐及催收应收帐款对帐及催收（一）各公司财务必须指定专人负责应收帐款对帐工作，（一）各公司财务必须指定专人负责应收帐款对帐工作，形成定期对帐制度，外部客户应收帐款每月至少核对一形成定期对帐制度

21、，外部客户应收帐款每月至少核对一次。次。（二）信用客户超过账期的处理（二）信用客户超过账期的处理 呆死账管理呆死账管理（一）账务处理（一）账务处理（二）责任界定（二）责任界定 （三）责任落实（三）责任落实 固定资产管理制度 固定资产的确认和分类固定资产的确认和分类（一）固定资产的确认标准原则上按财政部颁发（一）固定资产的确认标准原则上按财政部颁发的会计准则、制度执行。结合集团及所属子（分）的会计准则、制度执行。结合集团及所属子（分）公司具体状况和财政部规定，符合条件的列为固公司具体状况和财政部规定，符合条件的列为固定资产。定资产。（二）固定资产的分类：工具及器具；机器设备；（二）固定资产的分类

22、：工具及器具；机器设备；交通工具；房屋及建筑物；其他资产。交通工具；房屋及建筑物；其他资产。固定资产的管理原则固定资产的管理原则 固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的原则：的原则：（一）财务部（科）负责日常固定资产管理的领导、（一）财务部（科）负责日常固定资产管理的领导、核算、监督及检查工作；核算、监督及检查工作；（二）归口管理部门承担固定资产的直接管理责任；（二）归口管理部门承担固定资产的直接管理责任；（三）使用部门负固定资产的保全保管职责。（三）使用部门负固定资产的保全保管职责。固定资产管理中的人员管理固定资产管理中的人员管理 资产管理组织的设

23、置：资产管理组织的设置：（一）建立资产管理小组（一）建立资产管理小组（二）部门资产管理员由各部门根据工作需要设立（可（二）部门资产管理员由各部门根据工作需要设立（可以专职，也可以兼职），在公司资产管理小组的统一领以专职，也可以兼职），在公司资产管理小组的统一领导下开展工作。导下开展工作。固定资产常规流程管理固定资产常规流程管理（一）固定资产采购申请、验收管理（一）固定资产采购申请、验收管理（二）固定资产调拨管理（二）固定资产调拨管理 （三）固定资产修理管理（三）固定资产修理管理 （四）固定资产报废管理（四）固定资产报废管理 （五）固定资产清理的管理（五）固定资产清理的管理 固固 定定 资资 产

24、产 检检 查查（一）资产清查的内容是：（一）资产清查的内容是：1、清查固定资产的实存数；、清查固定资产的实存数；2、查明固定资产的使用情况；、查明固定资产的使用情况；3、清查固定资产的验收、保管、调拨、报废等内部控、清查固定资产的验收、保管、调拨、报废等内部控制制度的执行情况；制制度的执行情况；4、查明管理不善造成资产丢失毁损、提前报废或被非、查明管理不善造成资产丢失毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况。法侵占、挪用等情况。（二）财务管理中心代表公司在每年度末都必须对（二）财务管理中心代表公司在每年度末都必须对公司资产进行一次全面彻底的资产清查公司资产进行一次全面彻底的资产清查（三）部门资产

25、全面清查是对该部门资产进行全面、（三）部门资产全面清查是对该部门资产进行全面、彻底的清查彻底的清查财产清查制度 财产清查的范围及方式财产清查的范围及方式（一）清查范围：（一）清查范围：存货；现金、票据；固定资产和土地存货；现金、票据；固定资产和土地（二）清查方式：（二）清查方式：1 1、年中、年终盘点；、年中、年终盘点；2 2、月末盘点；、月末盘点；3 3、不定期检查：、不定期检查：财产清查的组织财产清查的组织人员的指派与职责：人员的指派与职责：（一）总盘人；年中（终）全面盘点由总经理担任、（一）总盘人；年中（终）全面盘点由总经理担任、负责盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事负责盘点工

26、作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；项的裁决；（二）主盘人：年中（终）全面盘点由各公司财务总（二）主盘人：年中（终）全面盘点由各公司财务总监担任、负责实施盘点工作的实施；监担任、负责实施盘点工作的实施；（三）月末随机抽查人：由各公司总经办、财务人员（三）月末随机抽查人：由各公司总经办、财务人员组织并负责盘点；组织并负责盘点；（四）盘点人：由财务总监安排相关人员负责记数、（四）盘点人：由财务总监安排相关人员负责记数、点数，由仓储部门负责人协调盘点时物品搬运及整理工点数，由仓储部门负责人协调盘点时物品搬运及整理工作。作。财产清查的实施财产清查的实施（一）盘点前准备事项（一）盘点前准备事

27、项（二）（二）年中、年终全面盘点年中、年终全面盘点 （三）（三）不定期抽点不定期抽点 （四）（四）存货盘点存货盘点 （五）（五）现金、票据的盘点现金、票据的盘点 （六）（六）固定资产和土地清查固定资产和土地清查 （七）（七）其他项目盘点其他项目盘点 （八）（八）盘点报告盘点报告 财产清查差异的处理财产清查差异的处理（一）盘盈的财产按会计制度规定及时进行帐务处（一）盘盈的财产按会计制度规定及时进行帐务处理。理。（二）盘亏的财产要查清原因分别予以处理。（二）盘亏的财产要查清原因分别予以处理。（三）各种财产的盘亏应按规定权限查实报批后，（三）各种财产的盘亏应按规定权限查实报批后，财务部门才能进行帐务

28、处理。财务部门才能进行帐务处理。考考 核核 办办 法法（一）盘点工作奖惩（一）盘点工作奖惩（二）账载错误处理（二）账载错误处理（三）（三）赔偿处理赔偿处理重大财务事项汇报制度（一）重大事项，指对集团各公司经济活动或会计工作（一）重大事项，指对集团各公司经济活动或会计工作产生较大影响的事项。产生较大影响的事项。（二）集团各公司已发生的重大事项，各公司总经理、（二）集团各公司已发生的重大事项，各公司总经理、财务总监及各部门主管应及时以书面（传真、电子邮件、财务总监及各部门主管应及时以书面（传真、电子邮件、信函、文件等）形式，向集团财务管理中心汇报。信函、文件等）形式，向集团财务管理中心汇报。（三）

29、紧急的事项，各公司应立即向集团财务管理中心（三）紧急的事项，各公司应立即向集团财务管理中心汇报；其他事项，各公司应在一天内向集团财务管理中汇报；其他事项，各公司应在一天内向集团财务管理中心汇报。心汇报。（四）财务人员及时报告单位的重大事项，并由此避免（四）财务人员及时报告单位的重大事项，并由此避免公司资产受到重大损失的，集团将酌情给予表彰奖励，公司资产受到重大损失的，集团将酌情给予表彰奖励，对于隐瞒不报的将追究相关责任人的责任。对于隐瞒不报的将追究相关责任人的责任。货币资金管理制度管管 理理 体体 制制（一）实行（一）实行“统一领导，分级管理统一领导，分级管理”的资金管理体制。的资金管理体制。

30、（二）资金管理应遵循不相容岗位相互分离、相互制（二）资金管理应遵循不相容岗位相互分离、相互制约的原则。约的原则。（三）子（分）公司财务负责人拟定资金预算，经所（三）子（分）公司财务负责人拟定资金预算，经所在公司总经理审核后报财务管理中心，财务管理中心在公司总经理审核后报财务管理中心，财务管理中心负责审核汇总所有子（分）公司的资金预算。负责审核汇总所有子（分）公司的资金预算。（四）财务管理中心将审核后的资金预算报董事会或（四）财务管理中心将审核后的资金预算报董事会或授权分管总裁批准后执行。授权分管总裁批准后执行。（五）财务管理中心根据批准后的资金预算统筹安排，（五）财务管理中心根据批准后的资金预

31、算统筹安排，合理调度。对子（分）公司的资金使用情况进行控制合理调度。对子（分）公司的资金使用情况进行控制和监督和监督审审 批批 权权 限限 资金支付实行资金支付实行“集中管理，分级分类审批集中管理，分级分类审批”的原则。对经营性支出、资本性支出、预付款、的原则。对经营性支出、资本性支出、预付款、内部调拨及其他资金支付实施不同的审批权限。内部调拨及其他资金支付实施不同的审批权限。监监 督督 管管 理理（一）实行资金业务监督检查。（一）实行资金业务监督检查。（二）监督检查的内容主要包括：（二）监督检查的内容主要包括：1 1、资金业务相关岗位及人员的设置情况；、资金业务相关岗位及人员的设置情况；2

32、2、资金预算管理制度；、资金预算管理制度；3 3、资金授权批准制度的执行情况；、资金授权批准制度的执行情况；4 4、支付款项印章的保管情况；、支付款项印章的保管情况；5 5、有价证券和票据的保管情况、有价证券和票据的保管情况。财务负责人异动管理制度财务负责人任职财务负责人任职（一）财务负责人由集团统一任免。（一）财务负责人由集团统一任免。（二）财务负责人任命前须进行任前考察，采用上级、（二）财务负责人任命前须进行任前考察，采用上级、平级、下级评价法，具体由财务管理中心组织实施。平级、下级评价法，具体由财务管理中心组织实施。（三）任前考察的内容：品德方面；工作能力；工作业（三）任前考察的内容：品

33、德方面；工作能力；工作业绩；工作态度。绩；工作态度。（四）财务负责人实行见习制度，见习期（四）财务负责人实行见习制度，见习期 612 612 个月，个月，见习期满后，本人递交转正申请，经考核合格后正式任见习期满后，本人递交转正申请，经考核合格后正式任职。职。财务负责人轮岗财务负责人轮岗（一）财务负责人实行轮岗制度。原则上财务负责人（一）财务负责人实行轮岗制度。原则上财务负责人在一家公司任职不得超过三年，达到三年时应进行轮在一家公司任职不得超过三年，达到三年时应进行轮岗。岗。（二）轮岗由财务管理中心统一安排。（二）轮岗由财务管理中心统一安排。（三）财务管理中心对财务负责人实行后评估机制，（三）财

34、务管理中心对财务负责人实行后评估机制，结合其离任后的情况综合对该财务负责人进行评价、结合其离任后的情况综合对该财务负责人进行评价、考核。考核。财务负责人离任交接财务负责人离任交接（一）财务负责人离任时需进行工作交接。（一）财务负责人离任时需进行工作交接。（二）工作交接采用书面的形式。（二）工作交接采用书面的形式。（三）工作交接的主要内容：会计档案；印章；货币资（三）工作交接的主要内容：会计档案；印章；货币资金；有关制度；公司债权债务；应付账款、其他应付款；金；有关制度；公司债权债务；应付账款、其他应付款；存货、固定资产；电子资料；外部工作关系；财务直接存货、固定资产；电子资料；外部工作关系；财

35、务直接负责的资产、低值易耗品、办公家具；未了结事项；其负责的资产、低值易耗品、办公家具；未了结事项；其他需交接事项。他需交接事项。（四）财务负责人交接由财务管理中心安排人员进行（四）财务负责人交接由财务管理中心安排人员进行监交。监交。（五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司财（五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司财务科、财务管理中心各存一份。务科、财务管理中心各存一份。财务负责人的降职、免职财务负责人的降职、免职（一）财务负责人在道德、业绩等方面不能符合公（一）财务负责人在道德、业绩等方面不能符合公司要求的，根据情况将给予降职、免职。司要求的，根据情况将给予降职、免职。（二）有关

36、人员的考察资料、任命资料计入个人档（二）有关人员的考察资料、任命资料计入个人档案。案。销售收款内部控制制度 相相 关关 职职 责责 销售收款控制过程设立计划、发货、收款环节，由销售收款控制过程设立计划、发货、收款环节，由三个部门（销售部门、仓储部门、财务部门）进行过程三个部门（销售部门、仓储部门、财务部门）进行过程控制。控制。（一）销售部门：（一）销售部门：负责合同签订、订单处理、下达销售计划、执行销售政策和信用政策，催收货款、建立销售台账；（二）仓储部门：（二）仓储部门：负责审核销售发货单据手续是否齐全，并办理发货的具体事项、建立发货台账；（三）财务部门：（三）财务部门：负责审核销售和信用政

37、策、销售价格，办理销售款项的结算和账务处理，监督货款回收。控控 制制 流流 程程（一）现金销售控制流程（一）现金销售控制流程（二）赊销控制流程（二）赊销控制流程 （三）往来账核对内部控制（三）往来账核对内部控制 （四）销售价格控制流程（四）销售价格控制流程 （五）销售台账的控制流程（五）销售台账的控制流程 低值易耗品管理制度 低值易耗品的确认和分类低值易耗品的确认和分类（一）符合下列条件的列为低值易耗品：（一）符合下列条件的列为低值易耗品：1 1、使用年限不超过一年，或者单位价值不超过、使用年限不超过一年，或者单位价值不超过 2000 2000 元的元的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持

38、有的资产；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产；2 2、单位价值在、单位价值在 500-2000 500-2000 元，且使用年限超过一年的低值元，且使用年限超过一年的低值易耗品视同固定资产管理；易耗品视同固定资产管理；3 3、固定资产的可单独计量部分视同低值易耗品管理、固定资产的可单独计量部分视同低值易耗品管理（二）低值易耗品的分类：（二）低值易耗品的分类：1 1、办公类低值易耗品：文件柜、办公桌、电风扇、办公类低值易耗品：文件柜、办公桌、电风扇、U U 盘等；盘等；2 2、生产类低值易耗品：刀具等；、生产类低值易耗品：刀具等；3 3、周转类低值易耗品：镀锌铁盘、周转箱等。、周转

39、类低值易耗品：镀锌铁盘、周转箱等。低值易耗品的管理原则低值易耗品的管理原则 低值易耗品实行统一管理、分级负责的原则：低值易耗品实行统一管理、分级负责的原则：（一）财务管理中心（科）负责日常低值（一）财务管理中心（科）负责日常低值易耗品管理核算、监督及检查工作；易耗品管理核算、监督及检查工作；（二）使用部门负固定资产的保管职责。（二）使用部门负固定资产的保管职责。低值易耗品常规流程管理低值易耗品常规流程管理（一）低值易耗品采购申请、验收管理（一）低值易耗品采购申请、验收管理 （二）低值易耗品调拨管理（二）低值易耗品调拨管理 （三）闲置低值易耗品的管理（三）闲置低值易耗品的管理 （四）低值易耗品报

40、废管理（四）低值易耗品报废管理 低值易耗品检查低值易耗品检查（一）资产清查的内容：（一）资产清查的内容：1 1、清查低值易耗品的实存数；、清查低值易耗品的实存数；2 2、查明低值易耗品的使用情况；、查明低值易耗品的使用情况；3 3、查明因管理不善造成资产丢失毁损、被非法侵占、查明因管理不善造成资产丢失毁损、被非法侵占、挪用等情况。挪用等情况。（二）对清查低值易耗品发现的差异，须按如下程序（二）对清查低值易耗品发现的差异，须按如下程序处理：处理：1 1将查明属实的资产盘盈、盘亏数量及金额；将查明属实的资产盘盈、盘亏数量及金额；2 2资产管理小组必须认真查清其性质和原因，明确资产管理小组必须认真查

41、清其性质和原因，明确相关人员的责任；相关人员的责任；3 3落实批示，进行账务处理，调整部门资产数据。落实批示，进行账务处理，调整部门资产数据。在建工程财务管理制度 工工 程程 合合 同同 （一）经集团董事会批准的新建、扩（改）建工程的（一）经集团董事会批准的新建、扩（改）建工程的可行性分析和项目预算应及时报财务管理中心备案。可行性分析和项目预算应及时报财务管理中心备案。（二）工程承包合同签订前必须经过财务部门评审。（二）工程承包合同签订前必须经过财务部门评审。（三）财务管理中心主要对合同中的经济条款进行审（三）财务管理中心主要对合同中的经济条款进行审核核,重点关注重点关注:履约保函的约定、工程

42、价款的支付方式、相履约保函的约定、工程价款的支付方式、相关税票的取得、甲供材的种类、质保金条款等。关税票的取得、甲供材的种类、质保金条款等。（四）工程承包合同正式签订后建筑事业部需及时（四）工程承包合同正式签订后建筑事业部需及时将合同原件和合同评审表复印件一并交给财务备查。将合同原件和合同评审表复印件一并交给财务备查。（五）财务部门对合同中约定的履约保证金或履约（五）财务部门对合同中约定的履约保证金或履约保函要及时足额收取，同时对履约保函的真实性进行查保函要及时足额收取，同时对履约保函的真实性进行查证。证。（六）合同有关条款的变更，按原签订合同的程序（六）合同有关条款的变更，按原签订合同的程序

43、进行审批，并与对方重新签订有关协议后生效。进行审批，并与对方重新签订有关协议后生效。工工 程程 合合 同同 工工 程程 付付 款款 （一）工程款项的支付应以工程承包合同为依据，以工程进工程款项的支付应以工程承包合同为依据，以工程进度为尺度，严禁无合同付款和超进度付款。度为尺度，严禁无合同付款和超进度付款。（二）合同约定预付款的，付款时需分管总裁级人员审批。（二）合同约定预付款的，付款时需分管总裁级人员审批。（三）工程进度款的确认流程：对方提供当月已完工工程（三）工程进度款的确认流程：对方提供当月已完工工程量量监理复核监理复核预算员、项目经理初审预算员、项目经理初审建筑公司总经理签字建筑公司总经

44、理签字建筑事业部综合处审核建筑事业部综合处审核分管总裁级人员审批。分管总裁级人员审批。（四（四 ）工程进度款支付时，对方需提供相应数量的税务部）工程进度款支付时，对方需提供相应数量的税务部门开具的真实有效票据。合同约定应在工程进度款中扣回的工门开具的真实有效票据。合同约定应在工程进度款中扣回的工程预付款、甲供材及水电、劳保统筹、代扣代缴费用等，在支程预付款、甲供材及水电、劳保统筹、代扣代缴费用等，在支付款项时予以扣回。付款项时予以扣回。甲甲 供供 材材 （一）需提供的甲供材严格按合同甲供，合同中没有规定的（一）需提供的甲供材严格按合同甲供，合同中没有规定的材料由乙方自行购买，不得随意变更为甲供

45、。材料由乙方自行购买，不得随意变更为甲供。（二）甲供材采购流程：乙方提交书面计划（二）甲供材采购流程：乙方提交书面计划经项目部计算经项目部计算需求量需求量项目经理及预算部门复核项目经理及预算部门复核建筑公司总经理审批建筑公司总经理审批财务财务负责人审批后购买。负责人审批后购买。（三）建立甲供材明细台帐，登记甲供材采购数量、市场价（三）建立甲供材明细台帐，登记甲供材采购数量、市场价格等。定期与施工方核对领用的甲供材，定期盘点库存材料，保格等。定期与施工方核对领用的甲供材，定期盘点库存材料，保证数据准确、及时。证数据准确、及时。（四）工程合同造价中已包含甲供材相关的税金，结算时甲（四）工程合同造价

46、中已包含甲供材相关的税金，结算时甲方可要求施工方开具包含甲供材的建安发票，甲方根据该发票将方可要求施工方开具包含甲供材的建安发票，甲方根据该发票将预付账款中的甲供材转入工程成本。预付账款中的甲供材转入工程成本。（五）各在建项目之间不得随意调拨工程物资，如需调拨可（五）各在建项目之间不得随意调拨工程物资，如需调拨可先退货再由供货方直接销售给调入方。先退货再由供货方直接销售给调入方。工程竣工验收及决算工程竣工验收及决算 （一）完工项目，项目实施部门应及时组织竣工验收，确保工程（一）完工项目，项目实施部门应及时组织竣工验收，确保工程及时交付使用，并编制竣工报告书以及相关文件，报财务部门以便及时交付使

47、用，并编制竣工报告书以及相关文件，报财务部门以便及时将在建工程转入固定资产；在建工程达到预定可使用状态的，及时将在建工程转入固定资产；在建工程达到预定可使用状态的，要及时转入要及时转入“固定资产固定资产”（三个月未投入且预计后期没有大的投入（三个月未投入且预计后期没有大的投入视为达到预定可使用状态）。视为达到预定可使用状态）。（二）（二）项目竣工后应及时进行决算，最终决算以第三方的外审项目竣工后应及时进行决算，最终决算以第三方的外审报告为准。不需外审的以集团预算部门的内审报告为依据。报告为准。不需外审的以集团预算部门的内审报告为依据。（三）工程决算结转为固定资产时，尽可能将其细分为各个子项，（

48、三）工程决算结转为固定资产时，尽可能将其细分为各个子项，分别入帐。分别入帐。（四）（四）工程完工通过竣工验收后，必须足额扣留合同中约定的工程完工通过竣工验收后，必须足额扣留合同中约定的质量保证金，质量保证金的支付严格按合同约定执行质量保证金，质量保证金的支付严格按合同约定执行。会计档案管理制度 会计档案的归档范围会计档案的归档范围 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。经济业务的重要史料和证据。1 1、会计凭证类、会计凭证类 2 2、会计账簿类、会计账簿类

49、 3 3、财务报告类、财务报告类 4 4、其他类、其他类 5 5、电子类、电子类会计档案的整理立卷会计档案的整理立卷 （一）各单位每年形成的会计档案，应当由会计（一）各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案保管清册。会计档案按其形成特点和形式，采用形式（名会计档案按其形成特点和形式，采用形式（名称）称）年度分类法。按形式（名称）分为会计凭证、年度分类法。按形式（名称）分为会计凭证、会计账簿、财务报告、其他、电子会计档案五类，每会计账簿、财务报告、其他、电子会计档案五类，每个类别再按

50、年度分开。个类别再按年度分开。（二）会计档案案卷后应附备考表。卷内若有需要（二）会计档案案卷后应附备考表。卷内若有需要说明的情况和问题，可在备考表上说明。说明的情况和问题，可在备考表上说明。（三）各单位应将整理立卷的会计档案分别装入卷（三）各单位应将整理立卷的会计档案分别装入卷盒，卷盒形式要统一、整齐、美观。盒，卷盒形式要统一、整齐、美观。会计档案案卷的排列与编号会计档案案卷的排列与编号 会计档案案卷应当按照内部机构会计档案案卷应当按照内部机构类别类别年度的顺序进行排列，并分别编小流水号年度的顺序进行排列，并分别编小流水号 。会计档案的保管和利用会计档案的保管和利用 （一）各单位当年形成的会计