合理化解企业加薪之痛-薪税成本优化创新方案.pptx

1、合理化解企业加薪之痛薪税成本优化创新方案CONTENT目录近两年财税相关政策变化尤其突出营改增税改给企业带来的税负加重国家税务政策变化“依法治国，依规治企”：响应国家财税战略；“后营改增”时代，在征管部门监管力度大增的形势下，税务风险管理已经成为企业健康发展的一个重要指标。随着金税三期上线、增值税立法步入快车道，纳税人将面临征管机关“天网”的全面监管。国税总局2017年实际营改增减税：9186亿元减税执行的基础之一就是更趋严格的监管。金税三期工程确定了“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的工作目标，将建成一个年事务处理量超过100亿笔、覆盖税务机关内部用户超过80万、管理过亿纳税人的现代

2、化税收管理信息化系统。“一个平台”：是建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。“二级处理”：是逐步实现税务数据信息在总局和省局二级集中处理。“三个覆盖”：是应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。“四个系统”：是指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理等四大应用系统。18年两会-个税改革3月5日政府工作报告，3月7日上午 两会部委新闻发布会：提高起征点增加专项扣除（子女教育、大病医疗）改革完善个人所得税征税的模式（综合与分类相结合）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等劳动性所得作为综合所得合并，确定起征点

3、，再征税启动个人所得税修法18年两会-五险税务征收3月21日，两会闭幕第二天，新华社权威发布中共中央印发深化党和国家机构改革方案第（三十九）条：组建国家医疗保障局。将人力资源和社会保障部的城镇职工和城镇居民基本医疗保险、生育保险职责整合。.主要职责是，拟订医疗保险、生育保险、医疗救助等医疗保障制度的政策、规划、标准并组织实施，监督管理相关医疗保障基金.。第（四十六）条：改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收方案还提出要求：

4、中央和国家机关机构改革要在2018年年底前落实到位。省级党政机构改革方案要在2018年9月底前报党中央审批，在2018年年底前机构调整基本到位。省以下党政机构改革，由省级党委统一领导，在2018年年底前报党中央备案。所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。两会后政策推进与落地5月1日起，多项涉税费政策调整人社部、财政部联署的关于继续阶段性降低社会保险费率的通知-养老保险19%，失业保险1%，工伤保险下调20%和50%财政部关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知-名录方式、月工资总额6%/1000的税前抵扣、投资受益暂不征收个税、领取时25%免税+75%部分按照10%纳税财政部

5、税务总局关于调整增值税税率的通知17%-16%，11%-10%。财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知工业、商业企业标准均提升到500万/年国务院常务会：小微企业进一步降低税费残保金上限从不超过社平均工资3倍降至不超过2倍；七项减税措施：包括将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进设备、器具单位价值上限，从100万元提高到500万元；将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元；取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制；将创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠试点政策推广到全国等。“金税三期”的稽查重点01以前的系统只能识别发票上的

6、“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统，就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术。个税改革业内部分观点n综合征税方式：对于经常性所得，如工资奖金补贴等按一定的方式减除费用，比如设置起征点，扣除子女教育，房贷，家庭赡养等。同时也避免个人化整为零的避税等行为。n分类征税方式：对于偶然所得，继续采取相对应的征税税率方式进行征税。n以上两种方式相结合，预计分类税制转化为分类和综合相结合模式。n提高免征额2018年就应该可以落地，普遍认为在5000-7000。n综合与分类相结合的实施估计要远一些，方式可能是合并4大类劳动性收

7、入一起算税，然后额外给一个医疗、教育、养老保险的扣除额（比如一共7K），可能在2020-2022年实现。可预期的操作变化个税改革，立法、起征点step1step2step3子女、大病的税前抵扣项工资薪金，劳务报酬。稿酬特许权使用费合并计税展望社保征缴现状如何？目前31个省份加上5个计划单列市，22个已经实现了税务机关代征社保费的地方，目前全国还有北京、天津、山东、四川、广西、江西、山西、贵州、新疆、吉林和深圳、青岛等10多个地方的社保费依然是由当地的社保部门征收。目前我国的社保征缴模式主要有两大类：（一）“社保征收模式”，即由社会保险经办机构负责征收社保费；（二）“税务征收模式”：“税务代征模

8、式”，即社会保险经办机构负责核定缴费数额，由税务部门负责征收；“税务全责征收”，即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。（广东、厦门）社保相关政府职责变化人社部门部分省区代征税务部门登记/申报征缴审核/核定基金入库政策落地预测1税务部门全责征收对企业的影响对薪资社保合规性要求更高组织与个体的变化组织平台化企业实施内部合伙人创业计划，将人力成本转化为经营费用组织变革与个体变化人力配置与业务模式变化合作关系非标准劳动关系与非劳动关系非标准劳动关系派遣人力资源服务企业为主基于组织变革的人力成本转化与三平衡分享经济平台企业使用服务提供服务合作协议信息服务协议典型的共享经济分包方式我们的服务 企业薪酬成本以及个税优企业薪酬成本以及个税优化咨询化咨询+全程落地服务全程落地服务