会计电算化管理制度物业发展集团.doc

1、会计电算化管理制度（一）会计电算化是会计工作的发展方向，集团公司各级单位及财务部门应重视这一工作；集团所属控股公司都应实行会计电算化，特殊情况仍以手工记帐的需报集团计划财务部审批；其他各级公司也应逐步创造条件，适时开展会计电算化工作。（二）集团各公司应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设施。1. 各单位应根据实际情况，先实现工作量大、重复劳动及见效快项目的电算化，然后逐步向其他项目发展。2. 会计核算业务量小，会计人员少的单位应以微机单用户会计软件为主。3. 会计核算量大、业务复杂、岗位分工较细的单位，应逐步实现会计电算化系统网络

2、化，作到信息资源共享和会计数据实事处理。4. 各单位在实行电算化系统网络化时，应将实施的详细方案，如网络结构、选用的机型、系统平台等报集团公司计划财务部审批。（三）会计软件应选用通过财政部或省、自治区、直辖市以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的计划单列市财政厅（局）评审的商品化会计软件。1. 集团会计软件的选用由集团公司计划财务部会计电算化主管人员汇同二级公司有关人员统一评审、选用。2. 会计软件一经选择后，各公司财务部门不得自行更换会计软件，特殊情况需选用其他软件的，该软件的选用应符合财政部会计电算化工作规范的有关要求，并报集团财务部审批。（四）各单位应有计划的组织会计人员参加各类会

3、计电算化知识培训及其他相关电脑知识培训，应鼓励、支持电算主管、电算维护、电算审核、数据分析等岗位的电算化管理人员参加更高层次的计算机知识培训。（五） 用电算化替代手工记帐的单位，需符合以下条件：1. 配备了适当适用的会计软件（参照本制度第三条）；2. 有专门用于会计核算的计算机或计算机终端，有专职或兼职的操作人员；3. 有健全的会计电算化内部控制制度；4. 严格按有关制度处理会计数据；5. 会计电算化软件3个月的试运行结果与手工会计数据相符；6. 会计电算化试运行结果通过市级或以上财政局评审。（六）会计电算化系统运行规范、成效显著、操作人员业务素质高的单位，应逐步开展其他管理工作的电算化，并逐

4、步建立以会计电算化为核心的企业计算机管理信息系统，但当充分考虑系统集成后会计电算化系统的安全性、可靠性、可扩展性及使用的方便性。（七）会计电算化岗位设置和管理，应符合以下要求：1. 集团所属各级实行会计电算化的单位，应根据国家财政部、深圳市财政局及本集团的有关法规、制度等，建立、健全本公司的会计电算化岗位责任制，并报集团公司计划财务部备案。2. 实行会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：财务经理、会计主管、出纳、成本核算、收入费用核算、会计档案管理等工作岗位；会计电算化岗位包括：电算化主管、电算维护、数据录入、电算审核、会计软件系统分析等工作岗位。3. 各

5、单位应设立电算主管岗位，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，负责管理电算化操作人员名称、密码及使用权限，此岗要求具备会计和计算机知识，以及相关电算化组织管理经验，可由会计主管兼任。4. 各单位应设立电算化维护岗，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，通过会计电算化中级知识培训考试；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应由专职人员担任。5. 各单位应设立数据录入岗，负责记帐凭证、原始凭证及其他会计数据录入会计软件系统并作相应处理，打印输出记帐凭证、会计帐本和各类报表，此岗要求具备会计软件操作和会计知识，通过会计电算化初级考试；各单位可

6、由专人担任此岗，但应鼓励其他会计人员兼任此岗，逐步将该岗并入其他会计岗位中。6. 各单位应设立审核记帐岗，负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内帐本，编制输出会计报表，结帐并备份会计软件系统数据，对其他操作人员打印输出的会计资料进行审核，该岗位要求具备会计和计算机知识，通过会计电算化初级知识考试，可由主管会计兼任。7. 各单位根据实际情况可设立电算审查岗，负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，通过会计电算化中级知识考试，采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位，此岗可由会计稽核人员兼任，也可与电算化维护岗合并。8.

7、 各单位根据实际情况可设立数据分析岗，负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，通过会计电算化中级考试；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，对会计软件进行了自行再开发的单位，必须设立此岗位。9. 电算化岗位可一岗一人、一人多岗、多岗一人，各单位可根据实际情况将电算化岗与基本会计岗交叉设立，逐步使基本会计岗位人员兼任电算化岗位职务，但必须符合内部牵制的要求并保持相对稳定；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，对电算维护、电算审查、数据分析等岗位可由专人担任。（八）会计电算化操作管理，应当符合以下要求：1. 集团所属各级实行会计电算化的单位，应

8、根据国家财政部、深圳市财政局及本集团的有关法规、制度等，建立、健全本单位的会计电算化操作管理制度，并报集团公司计划财务部备案。2. 根据各电算化岗位的工作性质和职责，明确规定各岗位的具体操作内容和权限，其中操作会计软件登记机内帐本、结帐、数据初始化、公司基本信息修改、记帐汇率录入及取用方式、资料备份与恢复等权限应由指定岗位操作人员掌握，而不应授权给所有操作人员。3. 采取相应措施，预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。4. 对计算机密码、上机人员操作密码及数据密码严格管理，操作人员名称、密码及使用权限的设定与修改应由电算主管负责管理，并指定专人定期更换密码，杜绝

9、未经授权人员操作会计软件；会计软件系统管理员（超级用户）密码应由电算主管掌握。5. 操作人员离开操作岗位或机房应执行相应命令退出会计软件或关闭所操作的会计数据，防止操作人员使用其他用户密码登录会计软件系统，杜绝未经授权人员操作会计软件。6. 电算化操作人员岗位变动时，电算主管应立即更改其操作权限；操作人员调离电算化工作岗位的，电算主管应立即删除其所有权限；电算主管岗位变动时，应根据会计工作交接的有关规定移交所有与会计软件有关的资料，所有会计软件操作人员密码应立即更改。7. 定期打印上机操作记录（包括操作人、操作时间、操作内容等），及时记录会计软件系统故障情况，两项资料应由专人保管。8. 未经电

10、算化主管授权，任何人不得对数据库文件直接进行修改、删除等操作。（九）计算机软件、硬件和数据的管理，应当符合以下要求：1. 集团所属各级实行会计电算化的单位，应根据国家财政部、深圳市财政局及本集团的有关法规、制度等，建立、健全本单位的计算机软件、硬件和数据管理制度，并报集团公司计划财务部备案。2. 各单位应配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。3. 用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算机室，要做好对机房设备的日常保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。4. 应有计划的备份会计数据，磁性介质所存数据应进行双

11、备份，并保存在不同地点，保证会计资料的安全完整。5. 做好会计软件和会计数据的安全保密工作，防止非法修改软件和数据。6. 会计软件修改、升级和硬件更换，应有一定审批手续，要保证会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。7. 健全计算机硬件和软件出现故障防范、排除和补救措施，保证会计数据安全完整。8. 各单位必须建立、健全防治计算机病毒的措施，应采取集团计财部统一选用的解决方案，如特殊情况需选用其他解决方案的应报集团公司计划财务部批准。（十）电算化会计档案管理，应当符合以下要求：1. 集团所属各级实行会计电算化的单位，应根据国家财政部、深圳市财政局及本集团的有关法规、制度等，建立、健全本单位的

12、电算化会计档案管理制度，并报集团公司计划财务部备案。2. 电算化会计档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。3. 要严格按规定管理电算化会计档案，做到有专人负责。4. 总帐、科目余额表及明细帐要定期（按月、季或年度）打印，采用计算机打印凭证的，要加盖制单人、审核人、记帐人员及会计负责人、会计主管人印章或签字。5. 用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章，以防止帐页的散失和

13、被抽换，保证会计资料的完整。6. 储存在硬盘、磁盘和光盘等介质中的会计数据和打印输出的会计数据，作为电算化会计档案进行归档。7. 做好电算化会计档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案保存双份存放在不同地点。8. 对磁性介质保存的会计档案，做到定期检查和复制，防止介质损坏造成的会计档案丢失。9. 整套会计电算化软件程序和有关文档资料等档案，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改后五年。（四）对于集团资产损失的处理，特制定和实施了物业集团计提资产减值准备及处理资产损失实施办法，对短期投资跌价准备、坏帐准备、存货跌价准备及长期投资减值准备的计提范围、计提方法、会计处理、计提程序、核销程序、各项减值准备和坏帐准备等会计信息的披露作了详细的规定。任何一个人都无权决定一项资产的损失。